Про схвалення Методики розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR)

Відповідно до статей 7, 15, 55, 56 та 58 Закону України "Про Національний банк України", статей 66 та 67 Закону України "Про банки і банківську діяльність", Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами), Правління Національного банку України ВИРІШИЛО:

1. Схвалити Методику розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR) (далі - Методика), що додається.

2. Департаменту методології (Іваненко Н.В.) довести зміст цього рішення до відома банків України для використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на заступника Голови Національного банку України Рожкову К.В.

4. Рішення набирає чинності з 01 березня 2018 року.

МЕТОДИКА
розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR)

(У тексті Методики слово "відтік" у всіх відмінках і числах замінено словом "відплив" у відповідних відмінках і числах згідно з рішенням Правління Національного банку України від 30 жовтня 2018 року № 732-рш)

I. Загальні положення

1. Ця Методика розроблена відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами), яка встановлює обов'язкові економічні нормативи для банків в Україні, та з урахуванням положень європейського законодавства щодо коефіцієнта покриття ліквідністю: Директиви 2013/36/ЄС Європейського Парламенту та Ради від 26 червня 2013 року про доступ до діяльності кредитних організацій та пруденційний нагляд за діяльністю кредитних організацій та інвестиційних компаній, що вносить зміни до Директиви 2002/87/ЄС та скасовує Директиви 2006/48/ЄС і 2006/49/ЄС, та Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги до кредитних організацій та інвестиційних компаній, що вносить зміни до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (далі - Регламент ЄС № 575/2013), а також рекомендацій Базельського комітету з банківського нагляду "Базель III: коефіцієнт покриття ліквідністю та інструменти моніторингу ризику ліквідності (Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools)".

2. Ця Методика встановлює вимоги до розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR).

3. У цій Методиці використані такі терміни та скорочення:

1) ВЛА - високоякісні ліквідні активи;

2) дериватив - похідний фінансовий інструмент;

3) забезпечене фондування - операції із залучення коштів, за якими банком надано забезпечення у вигляді активів банку;

4) ІВ - іноземна валюта;

5) інвестиційний клас - кредитний рейтинг згідно з міжнародною шкалою, підтверджений одним із провідних світових рейтингових агентств (Standard&Poor's, Moody's Investors Service та Fitch IBCA), який свідчить про низьку ймовірність невиконання зобов'язань. За наявності одночасно:

двох різних рейтингів - банк ураховує рейтинг того рейтингового агентства, який є нижчим;

трьох різних рейтингів - банк ураховує рейтинг того рейтингового агентства, який є нижчим із двох найвищих;

(підпункт 5 пункту 3 розділу I із змінами, внесеними згідно з
рішенням Правління Національного банку України від
30.10.2018 № 732-рш)

6) міжнародні банки розвитку - установи, визначені відповідно до пункту 2 статті 117 Регламенту ЄС № 575/2013;

7) Національний банк - Національний банк України;

8) НВ - національна валюта;

9) операція зворотного репо - операція, що ґрунтується на двосторонньому договорі про купівлю банком до свого портфеля цінних паперів з одночасним зобов'язанням зворотного їх продажу за обумовленою ціною на обумовлену дату (кредитна операція);

10) операція репо - операція, що ґрунтується на двосторонньому договорі про продаж банком зі свого портфеля цінних паперів з одночасним зобов'язанням зворотного їх викупу за обумовленою ціною на обумовлену дату (депозитна операція);

11) повідомлення про повернення вкладу/депозиту - отримане банком повідомлення/вимога від фізичної або юридичної особи:

про повернення вкладу/депозиту (повністю або частково), у тому числі й достроково та/або в разі розірвання договору, або

про відмову від пролонгації (у тому числі автоматичної) вкладу/депозиту, передбаченої договором;

12) повністю працюючі активи - активи, що відповідають одночасно таким вимогам:

є непростроченими;

не були реструктуризовані протягом останніх 180 днів та/або щодо яких немає ознак дефолту боржника/контрагента згідно з вимогами підпункту 24 пункту 5 розділу I та пунктів 164 - 166 розділу XVIII Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами) (далі - Положення № 351);

(абзац третій підпункту 12 пункту 3 розділу I із змінами та
доповненнями, внесеними згідно з рішенням Правління
Національного банку України  від 30.10.2018 № 732-рш)

банк не очікує протягом наступних 30 календарних днів невиконання боржником/контрагентом зобов'язань за будь-якими активами банку щодо такого боржника/контрагента або настання події дефолту боржника/контрагента, у тому числі за ознаками, визначеними Положенням № 351.

(абзац четвертий підпункту 12 пункту 3 розділу I викладено в
редакції рішення Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

Банк визначає наявність ознак дефолту боржника/контрагента станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним, та застосовує їх під час визначення повністю працюючих активів протягом наступного місяця.

(підпункт 12 пункту 3 розділу I доповнено новим абзацом
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

Під час визначення активів простроченими/непростроченими застосовуються вимоги нормативно-правових актів Національного банку з бухгалтерського обліку;

(підпункт 12 пункту 3 розділу I доповнено новим абзацом
згідно з рішенням  Правління Національного банку України
від 31.07.2019 № 540-рш)

13) пул активів (майна) - сукупність активів (майна), що надаються банком для забезпечення виконання зобов'язань за генеральним кредитним договором з Національним банком таким чином, що застава таких активів (майна) розповсюджується на всі зобов'язання банку за діючими та майбутніми кредитами овернайт та/або кредитами рефінансування;

14) рахунки лоро - кореспондентські рахунки інших банків;

15) рахунки ностро - кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках;

16) СГД - суб'єкт господарювання;

17) 30 днів - наступні тридцять календарних днів, починаючи з дати розрахунку коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR) уключно.

Інші терміни, що вживаються в цій Методиці, використовуються в значеннях, визначених законами України та нормативно-правовими актами Національного банку.

II. Розрахунок коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR)

4. Банк розраховує коефіцієнт покриття ліквідністю (LCR) за такою формулою:

де ВЛА розраховуються згідно з розділом III цієї Методики;

чистий очікуваний відплив грошових коштів протягом 30 днів розраховується як різниця сукупних очікуваних відпливів грошових коштів протягом 30 днів та сукупних очікуваних надходжень грошових коштів протягом 30 днів.

Сукупні очікувані надходження приймаються до розрахунку в розмірі не більше ніж 75 % сукупних очікуваних відпливів.

(пункт 4 розділу II із доповненнями, внесеними згідно з
рішенням Правління Національного  банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

5. Банк розраховує сукупні очікувані відпливи грошових коштів та сукупні очікувані надходження грошових коштів як суму відповідних складових очікуваних відпливів та очікуваних надходжень грошових коштів.

6. Банк визначає очікувані відпливи та очікувані надходження грошових коштів за складовими, визначеними в додатках 2 і 3 до цієї Методики, із застосуванням коефіцієнтів очікуваних відпливів та очікуваних надходжень, установлених Національним банком на основі стрес-сценарію.

(пункт 6 розділу II із доповненнями, внесеними згідно з
рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

7. Банк розраховує такі коефіцієнти покриття ліквідністю (LCR):

1) за всіма валютами (LCRВВ - розраховується як сума складових чисельника та знаменника (LCRВВ) у НВ та всіх ІВ у гривневому еквіваленті за офіційним курсом гривні до кожної з ІВ, установленим Національним банком на відповідну дату:

(підпункт 1 пункту 7 розділу II із змінами і доповненнями
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

2) у НВ (LCR НВ) - розраховується за всіма активами та зобов'язаннями банку, які здійснені в НВ:

(підпункт 2 пункту 7 розділу II із змінами і доповненнями
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

3) в ІВ (LCRІВ) - розраховується в гривневому еквіваленті за всіма активами та зобов'язаннями банку, які здійснені в ІВ.

Усі складові чисельника та знаменника LCRІВ розраховуються в гривневому еквіваленті (у розрізі кодів усіх ІВ) за офіційним курсом гривні до кожної з ІВ, установленим Національним банком на відповідну дату:

(підпункт 3 пункту 7 розділу II із змінами і доповненнями згідно з
рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

7-1. У разі наявності в банку документів клієнтів банку, що не виконані банком у встановлений законодавством України строк, значення коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR) за всіма валютами (LCRВВ) та в іноземній валюті (LCRІВ) дорівнює нулю з часу виникнення невиконаних зобов'язань.

(розділ II доповнено пунктом 7-1 згідно з рішенням Правління
Національного банку України від 30.10.2018 № 732-рш)

III. Розрахунок ВЛА

8. Активи, що включаються до ВЛА, мають відповідати на дату розрахунку і відповідатимуть протягом 30 днів таким характеристикам та вимогам:

1) активи не є обтяженими, що підтверджується тим, що немає будь-яких юридичних, контрактних, регуляторних, податкових або інших перешкод та обмежень щодо можливостей банку для їх передавання, продажу або іншого способу відчуження, у тому числі:

активи не є предметом застави (прямо чи опосередковано) з метою забезпечення виконання зобов'язань;

за цінними паперами, отриманими за операціями зворотного репо (з переходом права власності/розпоряджання), немає обмежень щодо їх продажу або передавання в забезпечення;

(абзац п'ятий пункту 8 розділу II виключено на підставі
рішення Правління Національного банку України
від 31.07.2019 № 540-рш)

2) активи в будь-який момент за короткий термін можуть бути перетворені в грошові кошти без втрати вартості;

3) активи мають низький рівень ризику, низьку кореляцію з ризиковими активами, низьку волатильність, їх вартість легко визначити з належним рівнем достовірності;

4) цінні папери не є емітованими банком або пов'язаними з ним особами;

5) цінні папери є об'єктами активного ринку та/або приймаються Національним банком як забезпечення виконання зобов'язань за операціями з рефінансування;

6) активи включаються за вартістю, що не перевищує ринкову.

8-1. Банк має право включати до розрахунку ВЛА активи, включені до пулу активів (майна) і не використані банком для отримання кредитів овернайт та/або кредитів рефінансування та доступні для використання як забезпечення за такими кредитами.

(розділ III доповнено новим пунктом згідно з рішенням
Правління Національного банку України
від 31.07.2019 № 540-рш)

9. Підрозділ банку/посадові особи банку, що відповідають за управління ліквідністю, мають необхідні повноваження, юридичні та операційні можливості для перетворення ВЛА в грошові кошти.

10. Банк здійснює постійний моніторинг ВЛА та визначає ВЛА на щоденній основі.

11. Банк уключає до розрахунку ВЛА активи, зазначені в додатку 1 до цієї Методики, за умови їх відповідності характеристикам та вимогам, визначеним у пункті 8 розділу III цієї Методики, а саме:

(абзац перший пункту 11 розділу ІІІ в редакції рішення
Правління Національного банку України від 22.06.2021 № 261-рш)

1) до ВЛАНВ - активи, визначені в таблиці 1 додатка 1 до цієї Методики;

2) до ВЛАІВ - активи, визначені в таблиці 2 додатка 1 до цієї Методики, у гривневому еквіваленті за офіційним курсом гривні до кожної з ІВ, установленим Національним банком на відповідну дату.

Банк розраховує ВЛАВВ як суму ВЛАНВ та ВЛАІВ.

(підпункт 2 пункту 11 розділу III із доповненнями, внесеними
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

12. Банк на власний розсуд включає до ВЛАІВ або до очікуваних відпливів та очікуваних надходжень грошових коштів в ІВ відповідно кошти в інших банках з рейтингом, не нижче інвестиційного класу [кошти на кореспондентських рахунках та депозити/кредити овернайт (позитивне сальдо між залишками розміщених та залучених коштів у розрізі визначених банків)] з дотриманням таких вимог:

1) питома вага цих коштів у загальному обсязі ВЛАІВ може становити:

до 01 січня 2023 року - 100 %;

з 01 січня 2023 року - не більше 80 %;

з 01 січня 2024 року - не більше 60 %;

з 01 січня 2025 року - не більше 40 %;

з 01 січня 2026 року - не більше 20 %;

з 01 січня 2027 року - 0 %;

2) кошти в ІВ, які не включені до ВЛАІВ, банк уключає до розрахунку очікуваних надходжень грошових коштів в ІВ.

(пункт 12 розділу III в редакції рішення Правління
Національного банку України від 30.11.2020 № 703-рш)

13. Пункт 13 виключено

(згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.11.2020 № 703-рш)

IV. Розрахунок очікуваних відпливів грошових коштів

(назва розділу IV зі змінами, внесеними згідно з рішенням
Правління Національного банку України
від 31.07.2019 № 540-рш)

14. Банк до очікуваних відпливів грошових коштів уключає відпливи грошових коштів, що очікуються протягом 30 днів, за такими складовими:

1) незабезпечене фондування:

кошти, залучені від фізичних осіб та інших клієнтів (за групами контрагентів);

операції з деривативами (за контрактами з поставкою базового активу);

безвідкличні зобов'язання з кредитування, що надані банком;

операції, пов'язані з торговим фінансуванням;

інші зобов'язання, за якими очікуються відпливи;

2) забезпечене фондування:

операції з Національним банком (кредити овернайт, операції репо, кредити рефінансування, інші кредити);

операції репо з банками та СГД.

Складові очікуваних відпливів грошових коштів і коефіцієнти, за якими банк приймає їх до розрахунку, визначені в таблиці 1 додатка 2 до цієї Методики.

15. Банк здійснює розрахунок очікуваних відпливів грошових коштів відповідно до таблиці 2 додатка 2 до цієї Методики.

16. Установлені Національним банком коефіцієнти очікуваних відпливів грошових коштів визначають прогнозовану частку зменшення обсягу зобов'язань банку (з урахуванням строковості) протягом 30 днів на основі стрес-сценарію.

V. Розрахунок очікуваних надходжень грошових коштів

(назва розділу V зі змінами, внесеними згідно з рішенням
Правління Національного банку України
від 31.07.2019 № 540-рш)

17. Банк до очікуваних надходжень грошових коштів має право включати надходження грошових коштів, які очікуються протягом 30 днів за повністю працюючими активами, за такими складовими:

(абзац перший пункту 17 розділу V із змінами, внесеними
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

1) операції з розміщення банком коштів:

надані кредити, розміщені депозити, вкладення в цінні папери (за групами контрагентів);

кошти на кореспондентських рахунках, що не включені до розрахунку ВЛА;

2) операції зворотного репо;

3) операції з деривативами (за контрактами з поставкою базового активу);

4) невикористані частини безвідкличних кредитних ліній для підтримання ліквідності, відкритих материнським банком, що відповідають таким умовам:

згідно з умовами договорів за кредитними лініями передбачені надходження протягом 30 днів;

материнський банк виконує встановлені нормативні вимоги до коефіцієнта покриття ліквідністю (LCR) і використання банком кредитних ліній не приведе до порушення материнським банком цих вимог;

5) інші операції, за якими очікуються надходження.

Складові очікуваних надходжень грошових коштів та коефіцієнти, за якими банк приймає їх до розрахунку, визначені в таблиці 1 додатка 3 до цієї Методики.

18. Банк до очікуваних надходжень грошових коштів не включає надходження за:

1) кредитами овердрафт (крім очікуваних надходжень грошових коштів за кредитами овердрафт, строк дії договорів за якими закінчується протягом 30 днів);

(підпункт 1 пункту 18 розділу V із змінами, внесеними згідно з рішенням
Правління Національного банку України від 19.02.2020 № 131-рш)

2) невикористаними частинами кредитних ліній, відкритих банку іншими банками, за винятком кредитних ліній для підтримання ліквідності, відкритих материнським банком, що зазначені в підпункті 4 пункту 17 розділу V цієї Методики;

3) операціями з деривативами (за контрактами без поставки базового активу).

19. Банк під час розрахунку очікуваних надходжень грошових коштів не ураховує активи, що були включені до ВЛА (у тому числі активи, термін погашення за якими настає протягом 30 днів).

20. Банк здійснює розрахунок очікуваних надходжень грошових коштів відповідно до таблиці 2 додатка 3 до цієї Методики.

21. Установлені Національним банком коефіцієнти очікуваних надходжень грошових коштів визначають прогнозовану частку надходжень грошових коштів за активними операціями, яка не спрямовуватиметься на здійснення активних операцій протягом 30 днів, на основі стрес-сценарію.

ПЕРЕЛІК
високоякісних ліквідних активів

1. Перелік високоякісних ліквідних активів у національній валюті (далі - ВЛАНВ)

Таблиця 1

(таблиця 1 додатку 1 із змінами, внесеними згідно
з рішеннями Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш, від 19.02.2020 № 131-рш,
від 04.09.2020 № 562-рш, від 30.11.2020 № 703-рш,
від 22.06.2021 № 261-рш)

2. Перелік високоякісних ліквідних активів в іноземній валюті (далі - ВЛАІВ)

Таблиця 2

(таблиця 2 додатку 1 зі змінами, внесеними згідно з
рішеннями Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш, від 31.07.2019 № 540-рш,
від 19.02.2020 № 131-рш, від 30.11.2020 № 703-рш)

3. Пояснення до таблиць додатка 1 до цієї Методики:

1) ОВДП - облігації внутрішньої державної позики;

2) ОЗДП - облігації зовнішньої державної позики;

3) Положення № 806 - Положення про порядок формування та зберігання обов'язкових резервів банками України та філіями іноземних банків в Україні, затверджене постановою Правління Національного банку України від 11 грудня 2014 року № 806 (зі змінами);

4) Порядок № 732 - Порядок оцінки за справедливою вартістю цінних паперів резидентів, що перебувають у власності Національного банку України або приймаються ним як забезпечення виконання зобов'язань, схвалений постановою Правління Національного банку України від 26 жовтня 2015 року № 732 (зі змінами);

5) у разі від'ємного значення ВЛАНВ/ВЛАВВ у зв'язку з перевищенням суми обов'язкових резервів над сумою складових ВЛАНВ/ВЛАВВ значення LCRНВ/LCRВВ дорівнюють нулю;

6) G-7 - міжнародний клуб урядів 7 високорозвинених країн світу (США, Японія, Німеччина, Великобританія, Франція, Італія, Канада).

(пункт 3 додатку 1 у редакції рішення Правління
Національного банку України від 30.10.2018 № 732-рш)

7) банк має право включати до розрахунку ВЛА НВ облігації внутрішніх місцевих позик та облігації підприємств, розміщення яких здійснено під гарантію Кабінету Міністрів України, щодо яких Правлінням Національного банку прийнято рішення про включення до пулу активів (майна) згідно з вимогами нормативно-правового акта Національного банку з питань застосування стандартних інструментів регулювання ліквідності банківської системи.

(доповнено новим підпунктом згідно з рішенням Правління
Національного банку України від 22.06.2021 № 261-рш)

РОЗРАХУНОК
очікуваних відпливів грошових коштів

1. Складові очікуваних відпливів грошових коштів та коефіцієнти, за якими банк приймає їх до розрахунку

Таблиця 1

2. Розрахунок очікуваних відпливів грошових коштів

Таблиця 2

3. Пояснення до таблиць додатка 2 до цієї Методики:

1) БЗ - сума залишків за зобов'язаннями банку, що обліковуються за рахунками бухгалтерського обліку (неконтрактні відпливи). БЗ розраховуються на підставі щоденних балансів і додаткових даних;

(підпункт 1 пункту 3 додатку 2 із змінами, внесеними рішенням
Правління Національного банку України від 30.10.2018 № 732-рш)

2) КВ - сума контрактних відпливів грошових коштів, які очікуються протягом 30 днів як виконання зобов'язань згідно з умовами укладених договорів/контрактів або вимог згідно з повідомленнями про повернення вкладу/депозиту;

3) КВ - коефіцієнт очікуваних відпливів грошових коштів;

4) кошти бюджетних установ - кошти державного і місцевих бюджетів, бюджетних установ і цільових фондів;

5) СВЧПЗ - справедлива вартість через прибутки та збитки.

РОЗРАХУНОК
очікуваних надходжень грошових коштів

1. Складові очікуваних надходжень грошових коштів та коефіцієнти, за якими банк приймає їх до розрахунку

Таблиця 1

(таблиця 1 додатку 3 із змінами та доповненнями,
внесеними згідно з рішеннями Правління Національного банку
України від 30.10.2018 № 732-рш, від 19.02.2020 № 131-рш,
від 30.11.2020 № 703-рш)

2. Розрахунок очікуваних надходжень грошових коштів

Таблиця 2

(таблиця 2 додатку 3 із змінами, внесеними згідно з
рішенням Правління Національного банку
України від 31.07.2019 № 540-рш)

3. Пояснення до таблиць додатка 3 до цієї Методики:

1) БЗ - сума залишків за активами банку, що обліковуються за рахунками бухгалтерського обліку (неконтрактні надходження). БЗ розраховуються на підставі щоденних балансів і додаткових даних;

(підпункт 1 пункту 3 додатку 3 із доповненнями, внесеними
згідно з рішенням Правління Національного банку України
від 30.10.2018 № 732-рш)

2) КН - сума контрактних надходжень грошових коштів, які очікуються протягом 30 днів згідно з умовами укладених договорів/контрактів;

3) КН - коефіцієнт очікуваних надходжень грошових коштів;

4) СВЧПЗ - справедлива вартість через прибутки та збитки.