Про затвердження Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику

Відповідно до статей 7, 15, 56 Закону України “Про Національний банк України”, статей 44, 66 Закону України “Про банки і банківську діяльність”, з метою визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Затвердити Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику (далі - Положення), що додається.

2. Банкам України:

1) до 01 жовтня 2023 року розробити внутрішньобанківські положення щодо визначення мінімального розміру ринкового ризику згідно з вимогами Положення

2) станом на 01 січня, 01 лютого, 01 березня і 01 квітня 2024 року здійснити розрахунок мінімального розміру ринкового ризику в тестовому режимі та до 22 січня, 21 лютого, 21 березня та 22 квітня 2024 року відповідно надати інформацію про результати такого розрахунку через вебпортал Національного банку України у файлі з показниками статистичної звітності 7SX “Дані про мінімальний розмір ринкового ризику”, визначеному нормативно-правовим актом Національного банку України з питань організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України;

3) починаючи з 30 квітня 2024 року здійснювати розрахунок мінімального розміру ринкового ризику згідно з вимогами Положення та подавати дані про мінімальний розмір ринкового ризику відповідно до нормативно-правового акта Національного банку України з питань організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України.

3. Департаменту методології регулювання діяльності банків (Наталія Іваненко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

4. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

ПОЛОЖЕННЯ
про порядок визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику

I. Загальні положення

1. Це Положення розроблено відповідно до Законів України “Про банки і банківську діяльність”, “Про Національний банк України”.

Підходи, визначені цим Положенням, ґрунтуються на Основних принципах ефективного банківського нагляду Базельського комітету з банківського нагляду (далі - БКБН), схвалених банківськими наглядовими органами на 17-й Міжнародній конференції банківських наглядових органів (Core principles for effective banking supervision, 13-14 вересня 2012 року), і рекомендаціях БКБН “Мінімальні вимоги до капіталу на покриття ринкових ризиків (Minimum capital requirements for market risk, January 2019)”.

2. Це Положення встановлює порядок визначення банками України (далі - банк) мінімального розміру ринкового ризику для врахування під час розрахунку нормативів достатності капіталу згідно з вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами) (далі - Інструкція № 368).

3. Терміни в цьому Положенні вживаються в такому значенні:

1) базовий актив деривативного контракту (далі - базовий актив) - уживається в значенні, визначеному в статті 32 Закону України “Про ринки капіталу та організовані товарні ринки”;

2) базовий показник деривативного контракту (далі - базовий показник) - уживається в значенні, визначеному в статті 32 Закону України “Про ринки капіталу та організовані товарні ринки”;

3) банківська книга - уживається в значенні, визначеному в підпункті 4 пункту 3 глави 1 розділу І Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 червня 2018 року № 64 (зі змінами) (далі - Положення № 64);

4) валова ризик-позиція - сума довгих та коротких ризик-позицій (без урахування знака);

5) валютний ризик - уживається в значенні, визначеному в пункті 255 глави 39 розділу V Положення № 64;

6) відкрита довга ризик-позиція - сума перевищення довгої ризик-позиції над короткою ризик-позицією;

7) відкрита коротка ризик-позиція - сума перевищення короткої ризик- позиції над довгою ризик-позицією;

8) внутрішня вартість опціону - уживається в значенні, визначеному в підпунктах 7 та 8 пункту 5 розділу I Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 26 грудня 2018 року № 153 (зі змінами) (далі - Інструкція № 153);

9) дельта, гама, вега - коефіцієнти, що позначають зміну вартості опціону залежно від факторів, що впливають на вартість опціону;

10) довга ризик-позиція - ризик-позиція за інструментом(ами), що обліковується/ються за активним(и) балансовим(и)/позабалансовим(и) рахунком(ами) Плану рахунків, або ризик-позиція в базовому активі/базовому показнику, за яким(и) зростання його(їх) ринкової вартості/ціни призводить до отримання доходу;

11) загальноринковий ризик - ризик, який виникає внаслідок ринкових змін процентних ставок та цін пайових цінних паперів і розраховується у складі процентного ризику торгової книги та фондового ризику;

12) інструменти - фінансові інструменти, інструменти в іноземних валютах та інструменти в товарах, що обліковуються банком за балансовими та позабалансовими рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами) (далі - План рахунків);

13) коротка ризик-позиція - ризик-позиція за інструментом(ами), що обліковується(ються) за пасивним(и) балансовим(и)/позабалансовим(и) рахунком(ами) Плану рахунків, або ризик-позиція в базовому активі/базовому показнику, за яким(и) зростання його(їх) ринкової вартості/ціни призводить до отримання витрат;

15) національний ринок - класифікований згідно з Переліком кодів країн світу для статистичних цілей, затвердженим наказом Державної служби статистики України від 08 січня 2020 року № 32 (зі змінами), ринок країни/ринок країн єврозони (Австрія, Бельгія, Греція, Естонія, Ірландія, Іспанія, Італія, Кіпр, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Німеччина, Португалія, Словаччина, Словенія, Фінляндія, Франція, Хорватія);

16) похідний фінансовий інструмент (дериватив) - уживається в значенні, визначеному в підпункті 16 пункту 5 розділу I Інструкції № 153;

17) процентний ризик торгової книги - уживається в значенні, визначеному в пункті 255 глави 39 розділу V Положення № 64;

18) ризик-позиція - балансова вартість інструменту/сукупності інструментів, що перебуває(ють) під ринковим ризиком та обліковується(ються) за балансовим(и)/позабалансовим(и) рахунками Плану рахунків із використанням окремих параметрів аналітичних рахунків, необхідних для виконання вимог цього Положення, та/або ризик-позиція в базовому активі/базовому показнику;

19) ризик-позиція в базовому активі/базовому показнику - вартість базового активу/базового показника, зазначеного в деривативному контракті, визначена з урахуванням вимог щодо відображення похідних фінансових інструментів у бухгалтерському обліку, установлених Інструкцією № 153, та вимог, установлених цим Положенням;

20) ринковий ризик - уживається в значенні, визначеному в підпункті 38 пункту 3 глави 1 розділу І Положення № 64;

21) специфічний ризик - ризик, який виникає внаслідок факторів, пов’язаних безпосередньо з емітентом фінансового інструменту, і розраховується у складі процентного ризику торгової книги та фондового ризику;

22) товар - біржовий товар у значенні, визначеному в Законі України “Про товарні біржі”, та дорогоцінні метали;

23) товарний ризик - уживається в значенні, визначеному в пункті 255 глави 39 розділу V Положення № 64;

24) торгова книга - уживається в значенні, визначеному в підпункті 43 пункту 3 глави 1 розділу I Положення № 64;

25) узгоджені ризик-позиції - частини довгої та короткої ризик-позицій в однаковій сумі, що відповідають критеріям узгодженості, визначеним цим Положенням, та які згортаються під час розрахунку процентного ризику торгової книги, фондового ризику та ризику опціонів на умовах, визначених цим Положенням;

26) фінансовий інструмент - уживається в значенні, визначеному в статті 7 Закону України “Про ринки капіталу та організовані товарні ринки”;

27) фондовий ризик - уживається в значенні, визначеному в пункті 255 глави 39 розділу V Положення № 64.

Інші терміни, що вживаються в цьому Положенні, використовуються в значеннях, визначених Законом України “Про ринки капіталу та організовані товарні ринки”, іншими законодавчими актами та нормативно-правовими актами Національного банку.

4. Банк розраховує мінімальний розмір ринкового ризику за даними файла з показниками статистичної звітності 01Х “Дані про залишки на рахунках”, визначеного нормативно-правовим актом Національного банку з питань організації статистичної звітності, що подається до Національного банку.

5. Банк розробляє та затверджує рішенням уповноваженого органу внутрішньобанківське положення щодо визначення мінімального розміру ринкового ризику (далі - внутрішньобанківське положення).

Банк (крім банку, що набув статусу системно важливого), який у декларації схильності до ризиків визначив уникнення процентного ризику торгової книги та/або фондового ризику і дотримується нульового ризик-апетиту (не має інструментів у торговій книзі, чутливих до зазначених видів ризиків), має право не передбачати його/їх розрахунок у внутрішньобанківському положенні.

Банк подає внутрішньобанківське положення Національному банку на його запит, а також уповноваженим Національним банком особам під час здійснення інспекційної перевірки.

6. Відповідність внутрішньобанківського положення та визначеного банком мінімального розміру ринкового ризику вимогам цього Положення є предметом оцінки Національним банком під час здійснення банківського нагляду.

Відсутність у банку внутрішньобанківського положення чи його неподання для ознайомлення на запит Національного банку або уповноважених Національним банком осіб під час здійснення інспекційної перевірки є підставою для прийняття Національним банком рішення про неефективність та неадекватність системи управління ринковим ризиком у банку.

7. Банк розраховує мінімальний розмір ринкового ризику в гривні/гривневому еквіваленті за утримуваними ним:

1) інструментами в торговій книзі та

2) інструментами в банківській книзі, номінованими в іноземних валютах і товарах.

Орієнтовний перелік груп рахунків Плану рахунків, на яких обліковуються інструменти в торговій книзі, визначений у додатку 1 до цього Положення.

{Пункт 8 розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку № 40 від 30.03.2023}

{Пункт 9 розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку № 40 від 30.03.2023}

10. Банк у разі переміщення інструменту до банківської/торгової книги відповідно до вимог пункту 257-4 глави 39 розділу V Положення № 64 має додавати різницю, що виникає внаслідок здійсненого переміщення і зменшує розмір загальних вимог до регулятивного капіталу, до суми ризикозважених активів під час розрахунку нормативів достатності капіталу відповідно до вимог пункту 1.2 глави 1 та пункту 1 глави 2 розділу IV Інструкції № 368 до дати припинення визнання переміщеного інструменту.

11. Банк не включає до розрахунку мінімального розміру ринкового ризику інструменти, на які зменшується розмір регулятивного капіталу згідно з методикою розрахунку нормативів.

12. Банк розраховує мінімальний розмір ринкового ризику за такою формулою:

де РР - мінімальний розмір ринкового ризику;

ПРтк - розмір процентного ризику торгової книги, що розрахований згідно з розділом ІІ цього Положення та включає розмір ризику опціонів, чутливих до процентного ризику, розрахований згідно з розділом VI цього Положення;

ФР - розмір фондового ризику, що розрахований згідно з розділом III цього Положення та включає розмір ризику опціонів, чутливих до фондового ризику, розрахований згідно з розділом VI цього Положення;

ВР - розмір валютного ризику, що розрахований згідно з розділом IV цього Положення та включає розмір ризику опціонів, чутливих до валютного ризику, розрахований згідно з розділом VI цього Положення;

ТР - розмір товарного ризику, що розрахований згідно з розділом V цього Положення та включає розмір ризику опціонів, чутливих до товарного ризику, розрахований згідно з розділом VI цього Положення;

1,625; 4,375; 1,5; 2,375 - коефіцієнти масштабування.

13. Банк має право не розраховувати ПРтк та ФР, якщо на дату розрахунку мінімального розміру ринкового ризику виконуються одночасно такі умови:

1) валова ризик-позиція за інструментами торгової книги не перевищує 5% від балансової вартості активів та 450 млн грн;

2) інструменти, чутливі до процентного ризику торгової книги та фондового ризику, включені банком до сумарної балансової вартості активів і позабалансових зобов’язань, зважених за ступенем кредитного ризику, під час розрахунку нормативів достатності капіталу згідно з вимогами пункту 1.2 глави 1 та пункту 1 глави 2 розділу IV Інструкції № 368.

II. Розрахунок процентного ризику торгової книги

15. Банк уключає до розрахунку процентного ризику торгової книги чутливі до цього виду ризику інструменти, утримувані в торговій книзі, а саме:

1) боргові цінні папери, включаючи конвертовані корпоративні облігації;

2) похідні фінансові інструменти, базовою змінною для яких є ринкова процентна ставка (крім опціонів, базовою змінною для яких є ринкова процентна ставка, за якими банк використовує спрощений метод оцінки ризику опціонів відповідно до вимог пунктів 38-42 розділу VI цього Положення);

3) інші фінансові інструменти, торгівля якими на організованих ринках капіталу та поза ними характеризується ринковою поведінкою, властивою борговим цінним паперам;

4) привілейовані акції, умовами розміщення яких згідно з вимогами законодавства України не передбачена можливість їх конвертації в прості акції (як із правом голосу, так і без права голосу);

5) привілейовані акції, умовами розміщення яких згідно з вимогами законодавства України передбачена можливість їх конвертації в прості акції (як із правом голосу, так і без права голосу) за заявленою ціною, та торгівля якими на організованих ринках капіталу та поза ними характеризується ринковою поведінкою, властивою борговим цінним паперам.

16. Банк уключає до розрахунку процентного ризику торгової книги похідні фінансові інструменти як ризик-позиції в базових активах/базових показниках, зазначених у відповідних деривативних контрактах, із застосуванням умов включення похідних фінансових інструментів до розрахунку процентного ризику торгової книги, установлених у додатку 2 до цього Положення.

17. Банк визначає розмір процентного ризику торгової книги, здійснюючи розрахунок специфічного та загальноринкового ризиків.

18. Банк має право не включати до розрахунку процентного ризику торгової книги узгоджені ризик-позиції, що відповідають критеріям узгодженості довгої та короткої ризик-позицій під час розрахунку процентного ризику торгової книги, установленим у додатку 3 до цього Положення.

19. Банк визначає розмір специфічного ризику як суму абсолютних значень довгих та коротких ризик-позицій (ризик-позицій, які не є узгодженими), зважених на вагові коефіцієнти ризику, що застосовуються для цілей розрахунку специфічного ризику в складі процентного ризику торгової книги, визначені в додатку 4 до цього Положення залежно від емітента фінансового інструменту.

20. Банк із метою розрахунку загальноринкового ризику здійснює такі послідовні заходи, використовуючи часові діапазони та вагові коефіцієнти ризику, що застосовуються для цілей розрахунку загальноринкового ризику в складі процентного ризику торгової книги, визначені в додатку 5 цього Положення:

1) розподіляє ризик-позиції, які не є узгодженими, а також відкриті (довгі та/або короткі) ризик-позиції в чутливих до процентного ризику торгової книги опціонах у разі використання банком методу оцінки ризику опціонів дельта-плюс, виражені через дельта-еквівалент згідно з вимогами підпункту 1 пункту 43, пунктів 44 та 45 розділу VI цього Положення, за кошиками в розрізі іноземних валют згідно з вимогами підпункту 1 пункту 31 розділу IV цього Положення та в гривні;

2) розподіляє в межах кожного з кошиків довгі та короткі ризик-позиції за часовими діапазонами для інструментів зі ставкою купона менше ніж 3% та 3% і більше:

за інструментами з фіксованою ставкою - виходячи із залишкового строку до погашення;

за інструментами з плаваючою ставкою - виходячи із залишкового строку до дати найближчого перегляду ставки;

3) зважує кожну з ризик-позицій (довгу та коротку) у кожному часовому діапазоні на ваговий коефіцієнт ризику для неузгоджених ризик-позицій, який відображає чутливість ризик-позиції до потенційно можливих змін процентної ставки;

{Підпункт 4 пункту 20 розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку № 40 від 30.03.2023}

5) визначає узгоджені ризик-позиції в кожному з часових діапазонів;

6) зважує кожну з узгоджених ризик-позицій на ваговий коефіцієнт ризику 0,1 з метою врахування базисного ризику та ризику неузгодженості строків погашення, зумовлених включенням до часових діапазонів різних інструментів та різних строків виплат (вертикально узгоджені ризик-позиції).

Вертикально узгоджені ризик-позиції не виникають у часових діапазонах, в яких наявні тільки довгі або тільки короткі ризик-позиції;

7) визначає суму всіх вертикально узгоджених ризик-позицій за всіма діапазонами, що розраховані у спосіб, визначений у підпункті 6 пункту 20 розділу II цього Положення;

8) визначає горизонтально узгоджені ризик-позиції в такій послідовності:

між часовими діапазонами в межах кожної з зон (1, 2 та 3) - як значення узгоджених ризик-позицій (за наявності), зважене на ваговий коефіцієнт ризику для горизонтально узгоджених ризик-позицій у межах зон 1, 2 та 3;

між зонами 1 та 2 - як значення узгоджених ризик-позицій (за наявності), зважене на ваговий коефіцієнт ризику для горизонтально узгоджених ризик- позицій між зонами 1 та 2;

між зонами 2 та 3 - як значення узгоджених ризик-позицій (за винятком узгоджених ризик-позицій між зонами 1 та 2, за наявності), зважене на ваговий коефіцієнт ризику для горизонтально узгоджених ризик-позицій між зонами 2 та 3;

між зонами 1 та 3 - як значення узгоджених ризик-позицій (за винятком узгоджених ризик-позицій між зонами 1 та 2 і між зонами 2 та 3, за наявності), зважене на ваговий коефіцієнт ризику для горизонтально узгоджених ризик- позицій між зонами 1 та 3.

Горизонтально узгоджені ризик-позиції не виникають:

у межах зон, в яких у часових діапазонах наявні тільки довгі або тільки короткі ризик-позиції;

між зонами з однаковими ризик-позиціями (тільки короткими або тільки довгими);

9) визначає суму всіх горизонтально узгоджених ризик-позицій у межах кожної із зон та між зонами, розрахованих у спосіб, визначений у підпункті 8 пункту 20 розділу II цього Положення;

10) визначає суму відкритих (довгих та коротких) ризик-позицій, визначених згідно з підпунктом 3 пункту 20 розділу II цього Положення.

21. Банк визначає розмір загальноринкового ризику як суму значень, розрахованих у спосіб, визначений у підпунктах 7, 9 та 10 пункту 20 розділу II цього Положення.

Приклад розрахунку загальноринкового ризику у складі процентного ризику торгової книги наведений у додатку 6 до цього Положення.

22. Банк визначає розмір процентного ризику торгової книги як суму специфічного ризику та загальноринкового ризику за всіма кошиками.

III. Розрахунок фондового ризику

23. Банк уключає до розрахунку фондового ризику чутливі до цього виду ризику інструменти, утримувані в торговій книзі, а саме:

1) пайові цінні папери (крім визначених у підпунктах 4 та 5 пункту 15 розділу II цього Положення);

2) інші фінансові інструменти, торгівля якими на організованих ринках капіталу та поза ними характеризується ринковою поведінкою, властивою пайовим цінним паперам (крім чутливих до фондового ризику опціонів, за якими банк використовує спрощений метод оцінки ризику опціонів відповідно до вимог пунктів 38 - 42 розділу VI цього Положення).

24.Банк уключає до розрахунку фондового ризику похідні фінансові інструменти як ризик-позиції у базових активах/базових показниках, зазначених у відповідних деривативних контрактах, із застосуванням умов включення похідних фінансових інструментів до розрахунку фондового ризику, установлених у додатку 7 до цього Положення.

25.Банк визначає розмір фондового ризику, здійснюючи розрахунок специфічного ризику та загальноринкового ризику.

26.Банк має право не включати до розрахунку фондового ризику узгоджені ризик-позиції, що відповідають критеріям узгодженості довгої та короткої ризик-позицій під час розрахунку фондового ризику, установленим у додатку 8 до цього Положення.

27.Банк із метою розрахунку фондового ризику здійснює такі послідовні заходи:

1) розподіляє ризик-позиції, які не є узгодженими, а також відкриті (довгі та/або короткі) ризик-позиції в чутливих до фондового ризику опціонах у разі використання банком методу оцінки ризику опціонів дельта-плюс, виражені через дельта-еквівалент згідно з вимогами підпункту 1 пункту 43, пунктів 44 та 45 розділу VI цього Положення, за кошиками в розрізі національних ринків;

2) визначає валову ризик-позицію за кожним із кошиків;

3) визначає відкриту (довгу або коротку) ризик-позицію за кожним із кошиків;

4) визначає специфічний ризик як 8% від суми валової ризик-позиції за кожним із кошиків;

5) визначає загальноринковий ризик як 8% від суми відкритої (довгої або короткої) ризик-позиції за кожним із кошиків.

28. Банк визначає розмір фондового ризику як суму специфічного та загальноринкового ризиків за всіма кошиками.

Приклад розрахунку фондового ризику наведений у додатку 9 до цього Положення.

IV. Розрахунок валютного ризику

29. Банк уключає до розрахунку валютного ризику чутливі до цього виду ризику інструменти, утримувані в торговій та банківській книгах, а саме:

1) інструменти, номіновані в іноземних валютах;

2) інструменти, номіновані в товарі - золоті;

3) інші інструменти, на вартість яких впливає зміна курсу іноземних валют/ціни золота (крім чутливих до валютного ризику опціонів, за якими банк використовує спрощений метод оцінки ризику опціонів відповідно до вимог пунктів 38-42 розділу VI цього Положення).

30. Банк уключає до розрахунку валютного ризику інструменти з урахуванням такого:

1) інструменти, що номіновані в іноземних валютах, та інші інструменти, на вартість яких впливає зміна курсу іноземних валют, - як відповідні ризик-позиції в гривневому еквіваленті, визначеному за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату розрахунку ринкового ризику;

2) інструменти, номіновані в товарі - золоті, та інші інструменти, на вартість яких впливає зміна ціни золота, - як відповідні ризик-позиції в гривневому еквіваленті, визначеному за обліковою ціною, розрахованою Національним банком на дату розрахунку ринкового ризику;

3) чутливі до валютного ризику опціони - як ризик-позиції (довгі та/або короткі) у разі використання банком методу оцінки ризику опціонів дельта-плюс, виражені через дельта-еквівалент згідно з вимогами підпункту 1 пункту 43, пунктів 44 та 45 розділу VI цього Положення.

31.Банк із метою розрахунку валютного ризику здійснює такі послідовні заходи:

1) розподіляє ризик-позиції в інструментах, визначених у пункті 30 розділу IV цього Положення, за кошиками в:

доларах США;

євро;

золоті;

кожній з іноземних валют (крім визначених вище), за якою валова ризик- позиція за інструментами, номінованими в такій валюті, перевищує 3% балансової вартості активів;

сукупності інших іноземних валют, за якими валова ризик-позиція за інструментами, номінованими в кожній із таких валют, не перевищує 3% балансової вартості активів.

Банк має право здійснити розподіл інструментів, номінованих в іноземних валютах, за кошиками, кількість яких відповідає кількості іноземних валют, в яких банк здійснює свою діяльність;

2) визначає відкриту (довгу або коротку) ризик-позицію за кожним із кошиків, як суму відкритої (довгої або короткої) ризик-позиції за операціями спот; відкритої (довгої або короткої) ризик-позиції за операціями форвард; довгої ризик-позиції за наданими гарантіями, поручительствами, акредитивами, акцептами та наданими зобов’язаннями з кредитування, що є безвідкличними, та сформований банком резерв під зменшення корисності за якими становить 50% і більше;

3) визначає відкриту довгу ризик-позицію за всіма кошиками в іноземних валютах та відкриту коротку ризик-позицію за всіма кошиками в іноземних валютах;

4) визначає більшу з двох: відкритої довгої ризик-позиції за всіма кошиками в іноземних валютах та відкритої короткої ризик-позиції за всіма кошиками в іноземних валютах;

5) додає до більшої відкритої (довгої або короткої) ризик-позиції за всіма кошиками в іноземних валютах відкриту (довгу або коротку) ризик-позицію в золоті (без урахування знака).

32.Банк визначає розмір валютного ризику як 8% від суми, визначеної згідно з вимогами підпункту 5 пункту 31 розділу IV цього Положення.

Приклад розрахунку валютного ризику наведений у додатку 10 до цього Положення.

V. Розрахунок товарного ризику

33. Банк уключає до розрахунку товарного ризику чутливі до цього виду ризику інструменти, утримувані в торговій та банківській книгах, а саме:

1) інструменти, номіновані в товарах (крім золота);

2) інші інструменти, на вартість яких впливає зміна ринкової ціни товарів (крім золота та чутливих до товарного ризику опціонів, за якими банк використовує спрощений метод оцінки ризику опціонів відповідно до вимог пунктів 38-42 розділу VI цього Положення).

34. Банк уключає до розрахунку товарного ризику інструменти з урахуванням такого:

1) інструменти, що номіновані в дорогоцінних металах, та інші інструменти, на вартість яких впливає зміна ціни дорогоцінних металів, - як відповідні ризик- позиції в гривневому еквіваленті, визначеному за обліковою ціною, розрахованою Національним банком на дату розрахунку ринкового ризику;

2) інструменти, що номіновані в інших товарах (крім визначених у підпункті 1 пункту 34 розділу V цього Положення), та інші інструменти, на вартість яких впливає зміна ціни товарів (крім визначених у підпункті 1 пункту 34 розділу V цього Положення), що виражені в стандартних для таких товарів одиницях вимірювання (включаючи барелі, кілограми, грами) - як відповідні ризик-позиції в гривневому еквіваленті, визначеному за поточною ринковою ціною відповідного біржового товару на дату розрахунку ринкового ризику;

3) чутливі до товарного ризику опціони - як ризик-позиції (довгі та/або короткі) у разі використання банком методу оцінки ризику опціонів дельта-плюс, виражені через дельта-еквівалент згідно з вимогами підпункту 1 пункту 43, пунктів 44 та 45 розділу VI цього Положення.

35. Банк із метою розрахунку товарного ризику здійснює такі послідовні заходи:

1) розподіляє ризик-позиції в інструментах, визначених у пункті 34 розділу V цього Положення, за кошиками в розрізі товарів, використовуючи орієнтовний перелік товарів, які є предметом оцінки товарного ризику, згідно з додатком 11 до цього Положення.

Два або більше товарів, що належать до однієї групи товарів орієнтовного переліку товарів, які є предметом оцінки товарного ризику, визначених у колонці 2 таблиці додатка 11 до цього Положення, ураховуються як різні товари;

2) визначає відкриту (довгу або коротку) ризик-позицію за кожним із кошиків;

3) визначає валову ризик-позицію за кожним із кошиків.

36. Банк визначає розмір товарного ризику як суму, що дорівнює 15% від суми, визначеної згідно з вимогами підпункту 2 пункту 35 розділу V цього Положення, та 3% від суми, визначеної згідно з вимогами підпункту 3 пункту 35 розділу V цього Положення, за всіма кошиками.

Приклад розрахунку товарного ризику наведений у додатку 12 до цього Положення.

VI. Розрахунок ризику опціонів

37. Банк визначає розмір ризику опціонів, використовуючи спрощений метод або метод дельта-плюс.

Банк має право використовувати спрощений метод тільки за умови, що станом на дату розрахунку ринкового ризику є стороною в деривативних контрактах, яка тримає:

1) виключно придбані права на купівлю/продаж базового активу/базового показника (є покупцем опціонів);

2) випущені банком зобов’язання щодо купівлі/продажу базового активу/базового показника (є продавцем опціонів), які узгоджуються з придбаними правами на купівлю/продаж того самого базового активу/базового показника, тобто є однаковими одночасно за видом, емітентом, випуском (емісією), валютою, ставкою купона, терміном настання платежів.

38. Банк визначає розмір ризику опціонів за спрощеним методом за наявними довгою ризик-позицією в опціоні на продаж (put) та довгою ризик- позицією за інструментом, що є однаковим із базовим активом такого опціону одночасно за видом, емітентом, випуском (емісією), валютою, ставкою купона, терміном настання платежів, або за наявними довгою ризик-позицією в опціоні на купівлю (call) та короткою ризик-позицією за інструментом, що є однаковим із базовим активом такого опціону одночасно за видом, емітентом, випуском (емісією), валютою, ставкою купона, терміном настання платежів, здійснюючи такі послідовні заходи:

1) приймає до розрахунку ризик-позицію в базовому активі опціону за справедливою вартістю;

2) зважує ризик-позицію в базовому активі опціону на ваговий коефіцієнт ризику, визначений відповідно до вимог пункту 41 розділу VI цього Положення, залежно від чутливості опціону до процентного ризику торгової книги/ фондового ризику/валютного ризику/товарного ризику;

3) визначає розмір ризику опціону як зважену ризик-позицію, зменшену на суму внутрішньої вартості опціону. Якщо розрахована в наведений спосіб сума є від’ємною, то до розрахунку береться значення, що дорівнює нулю.

39. Банк визначає розмір ризику опціонів за спрощеним методом за довгою ризик-позицією в опціоні на купівлю (call) або за довгою ризик-позицією в опціоні на продаж (put), здійснюючи такі послідовні заходи:

1) приймає до розрахунку ризик-позицію в базовому активі/базовому показнику опціону за справедливою вартістю;

2) зважує ризик-позицію в базовому активі/базовому показнику опціону на ваговий коефіцієнт ризику, визначений відповідно до вимог пункту 41 розділу VI цього Положення, залежно від чутливості опціону до процентного ризику торгової книги/фондового ризику/валютного ризику/товарного ризику;

3) визначає розмір ризику опціону як менше з двох значень: справедливої вартості опціону та визначеного згідно з вимогами підпункту 2 пункту 39 розділу VI цього Положення.

40. Банк має право не включати до розрахунку ризику опціонів за спрощеним методом узгоджені ризик-позиції, які відповідають таким критеріям узгодженості: два опціони є одночасно однаковими за видом, емітентом, базовим активом/базовим показником, строком виконання.

41. Банк із метою розрахунку ризику опціонів за спрощеним методом використовує такі вагові коефіцієнти ризику:

1) для чутливих до процентного ризику торгової книги опціонів - залежно від емітента фінансового інструменту, що є базовим активом/базовим показником у деривативному контракті, як суму вагових коефіцієнтів ризику, визначених згідно з додатком 4 до цього Положення, залежно від виду емітента фінансового інструменту, та згідно з колонкою 6 таблиці додатка 5 до цього Положення, залежно від часового діапазону, до якого належить фінансовий інструмент;

2) для чутливих до фондового ризику опціонів - 16%;

3) для чутливих до валютного ризику опціонів - 8%;

4) для чутливих до товарного ризику опціонів - 15%.

42. Банк включає розмір ризику опціону, визначений за спрощеним методом, до розрахунку ринкового ризику згідно з формулою 1, залежно від чутливості опціону до відповідного виду ризику.

43. Банк визначає розмір ризику опціонів за методом дельта-плюс шляхом розрахунку таких складових:

1) дельта-еквівалента за ризик-позиціями в опціонах у складі процентного ризику торгової книги та/або фондового, та/або валютного, та/або товарного ризиків, що відображає очікувану зміну вартості опціону в разі зростання/зниження ринкової вартості базового активу;

2) гама-ризику, що відображає чутливість вартості опціону до швидкості зміни коефіцієнта дельта;

3) вега-ризику, що відображає чутливість вартості опціону до зміни передбачуваної волатильності базового активу/базового показника.

44. Банк визначає дельта-еквівалент за ризик-позицією в опціоні шляхом зважування справедливої вартості базового активу/базового показника, зазначеного в деривативному контракті, на коефіцієнт дельта, розрахований банком як співвідношення зміни справедливої вартості опціону за незначної (≈ ±Δ 1%/1 од.) зміни вартості базового активу/базового показника до значення такої зміни вартості базового активу/базового показника, або визначений оператором організованого ринку.

45. Банк включає розмір дельта-еквівалента за ризик-позицією в опціоні до розрахунку суми процентного ризику торгової книги та/або фондового, та/або валютного, та/або товарного ризиків залежно від чутливості зазначеного в деривативному контракті базового активу/базового показника до відповідного(их) виду(ів) ризику(ів) згідно з вимогами розділів II - V цього Положення.

46. Банк із метою розрахунку гама-ризику здійснює такі послідовні заходи:

1) розраховує значення гама-впливу за кожною з ризик-позицій в опціонах із застосуванням такої формули:

де ΔV - значення гама-впливу (додатне або від’ємне);

Gamma - коефіцієнт гама, розрахований банком як співвідношення зміни коефіцієнта дельта опціону за незначної (≈ ±Δ 1%/1 од.) зміни справедливої вартості базового активу/базового показника до значення такої зміни справедливої вартості базового активу/базового показника, або визначений оператором організованого ринку;

ΔS - зміна вартості базового активу/базового показника, що визначається:

за опціоном, базовим активом за яким є борговий цінний папір, - як справедлива вартість базового активу, зважена на відповідний часовому діапазону ваговий коефіцієнт ризику, установлений у колонці 6 таблиці додатка 5 до цього Положення;

за опціоном, базовим активом/базовим показником за яким є процентна ставка/дохідність боргового цінного папера/індекс процентних ставок, - як справедлива вартість базового активу/базового показника, змінена, виходячи з припущення щодо зміни дохідності, установленого в колонці 5 таблиці додатка 5 до цього Положення;

за опціоном, базовим активом/базовим показником якого є чутливий до фондового ризику фінансовий інструмент, - як справедлива вартість базового активу/базового показника, зважена на 8%;

за опціоном, базовим активом/базовим показником якого є чутливий до валютного ризику фінансовий інструмент, - справедлива вартість базового активу/базового показника, зважена на 8%;

для опціону, базовим активом/базовим показником якого є чутливий до товарного ризику фінансовий інструмент, - справедлива вартість базового активу/базового показника, зважена на 15%;

2) групує ризик-позиції в опціонах за такими критеріями:

за опціонами, базовими активами/базовими показниками яких є чутливі до процентного ризику торгової книги інструменти, - за належністю до одного кошика згідно з вимогами підпункту 1 пункту 20 розділу II цього Положення та до одного часового діапазону згідно з таблицею додатка 5 до цього Положення;

за опціонами, базовими активами/базовими показниками яких є чутливі до фондового ризику інструменти, - за належністю до одного національного ринку згідно з вимогами підпункту 1 пункту 27 розділу III цього Положення;

за опціонами, базовими активами/базовими показниками за якими є чутливі до валютного ризику інструменти, - за належністю до одного кошика згідно з вимогами підпункту 1 пункту 31 розділу IV цього Положення;

за опціонами, базовими активами/базовими показниками яких є чутливі до товарного ризику інструменти, - за належністю до одного кошика згідно з вимогами підпункту 1 пункту 35 розділу V цього Положення;

3) визначає значення гама-впливу за ризик-позиціями в опціонах, згрупованими у спосіб, визначений у підпункті 2 пункту 46 розділу VI цього Положення, як різницю між додатними та від’ємними значеннями гама-впливу в межах згрупованих ризик-позицій (додатне або від’ємне);

4) визначає розмір гама-ризику як суму значень гама-впливів, розрахованих у спосіб, визначений у підпункті 3 пункту 46 розділу VI цього Положення, що мають від’ємне значення.

47. Банк визначає вега-ризик за ризик-позицією в опціоні як зважену на коефіцієнт вега різницю між поточним значенням передбачуваної волатильності опціону та зміщеним на 25% тим самим значенням.

Банк розраховує коефіцієнт вега як співвідношення зміни справедливої вартості опціону за незначної (≈ ±Δ 1%) зміни волатильності справедливої вартості базового активу/базового показника до значення такої зміни волатильності справедливої вартості базового активу/базового показника, або використовує коефіцієнт вега, визначений оператором організованого ринку.

48. Банк визначає розмір вега-ризику як суму вега-ризиків за кожною з груп, сформованих у спосіб, визначений у підпункті 2 пункту 46 розділу VI цього Положення (без урахування знака).

49. Банк включає розмір гама-ризику та розмір вега-ризику, визначені за методом дельта-плюс, до розрахунку ринкового ризику згідно з формулою 1, залежно від чутливості опціонів до відповідного виду ризику.

Приклад розрахунку ризику опціонів із використанням методу дельта-плюс наведений у додатку 13 до цього Положення.

ОРІЄНТОВНИЙ ПЕРЕЛІК
груп рахунків/рахунків Плану рахунків, на яких обліковуються інструменти в торговій книзі

1. Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

2. Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

2-1. Кредити, що надані іншим банкам, за операціями репо, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

3. Кредити за операціями репо, що надані суб’єктам господарювання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

3-1. Кредити за операціями репо, що надані фізичним особам, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

4. Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

5. Боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

6. Похідні фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

7. Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування.

8. Цінні папери власного боргу, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

9. Ощадні сертифікати, випущені банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

10. Похідні фінансові зобов’язання, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

11. Похідні фінансові зобов’язання, що призначені для обліку хеджування.

12. Фінансові зобов’язання банку, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки.

13. Валюта та банківські метали до отримання.Продовження додатка 1

14. Валюта та банківські метали до відправлення.

15. Валюта та банківські метали до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу).

16. Валюта та банківські метали до відправлення за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу).

17. Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу.

18. Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу.

19. Активи до отримання за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу).

20. Активи до відправлення за контрактами, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки, розрахунки за якими здійснюються на нетто-основі (без поставки базового активу).

21. Активи до отримання.

22. Активи до відправлення.

23. Кредиторська заборгованість за операціями репо, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки.

УМОВИ
включення похідних фінансових інструментів до розрахунку процентного ризику торгової книги

Таблиця

__________
-1 За деривативним контрактом, який визначає декілька базових активів та/або базових показників, обирається один для включення до розрахунку специфічного ризику, ураховуючи водночас установлені біржою витрати на конвертацію.
-2 Якщо тільки одна з ризик-позицій (довга або коротка) є чутливою до процентного ризику торгової книги, протилежна їй ризик-позиція (коротка або довга) має включатися до розрахунку, залежно від чутливості такої ризик-позиції до відповідного виду ризику (фондового, валютного або товарного ризиків) згідно з вимогами розділів III-IV Положення.

КРИТЕРІЇ
узгодженості довгої та короткої ризик-позицій під час розрахунку процентного ризику торгової книги

Таблиця

__________
-1 За деривативним контрактом, який визначає декілька базових активів та/або базових показників, це має бути один базовий актив/базовий показник, обраний банком, який є найбільш вигідним (найдешевшим до поставки) для трейдера, що утримує коротку ризик- позицію.
-2 Від звітної дати, на яку здійснюється розрахунок ринкового ризику.

ВАГОВІ КОЕФІЦІЄНТИ РИЗИКУ,
що застосовуються для цілей розрахунку специфічного ризику в складі процентного ризику торгової книги

Таблиця

__________
-1 За наявності одночасно кількох кредитних рейтингів щодо одного емітента/цінного папера емітента використовується рейтинг, визначений відповідно до вимог пункту 38 розділу II Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами).

ЧАСОВІ ДІАПАЗОНИ ТА ВАГОВІ КОЕФІЦІЄНТИ РИЗИКУ,
що застосовуються для цілей розрахунку загальноринкового ризику в складі процентного ризику торгової книги

ПРИКЛАД РОЗРАХУНКУ
загальноринкового ризику у складі процентного ризику торгової книги

УМОВИ
включення похідних фінансових інструментів до розрахунку фондового ризику

Таблиця

__________
-1 Якщо тільки одна з ризик-позицій (довга або коротка) є чутливою до фондового ризику, протилежна їй ризик-позиція (коротка або довга) має включатись до розрахунку, залежно від чутливості такої ризик-позиції до відповідного виду ризику (процентного ризику торгової книги, валютного або товарного ризику) згідно з вимогами розділів II та IV Положення.

КРИТЕРІЇ
узгодженості довгої та короткої ризик-позицій під час розрахунку фондового ризику

Таблиця

Таблиця

ПРИКЛАД
розрахунку фондового ризику

ПРИКЛАД
розрахунку валютного ризику

Таблиця

__________
-1 Якщо одна з ризик-позицій (довга або коротка) похідного фінансового інструмента в базовому активі, виражена в золоті, а протилежна їй ризик-позиція (коротка або довга) є чутливою до іншого виду ризику/виражена в іноземній валюті, вона має включатися до розрахунку, залежно від чутливості такої ризик-позиції до відповідного виду ризику (процентного ризику торгової книги, фондового, або товарного ризиків) згідно з вимогами розділів III-V Положення про порядок визначення банками України мінімального розміру ринкового ризику/до кошика з відповідною іноземною валютою.

ОРІЄНТОВНИЙ ПЕРЕЛІК ТОВАРІВ,
які є предметом оцінки товарного ризику

Таблиця

ПРИКЛАД
розрахунку товарного ризику

Таблиця

ПРИКЛАД
розрахунку ризику опціонів із використанням методу дельта-плюс

1. Умови опціону, чутливого до товарного ризику:

1) коротка ризик-позиція call;

2) строк виконання - 12 місяців;

3) ціна виконання згідно з умовами деривативного контракту - 490 од.;

4) справедлива вартість базового активу (товар) - 500 од.;

5) безризикова процентна ставка - 8%;

6) волатильність - 20%;

7) справедлива вартість опціону - 66,41 од.

Таблиця