Про внесення змін до постанови НКРЕКП від 28 лютого 2019 року № 282

Відповідно до законів України «Про ринок електричної енергії» та «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, ПОСТАНОВЛЯЄ:

1. Внести до постанови Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, від 28 лютого 2019 року № 282 «Про затвердження форм звітності НКРЕКП для учасників ринку електричної енергії та інструкцій щодо їх заповнення» такі зміни:

1) у пункті 1:

доповнити новими підпунктами 1 та 2 такого змісту:

«1) Форму звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності»;

2) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності»;».

У зв'язку з цим підпункти 1-6 вважати відповідно підпунктами 3-8;

доповнити новими підпунктами 5 та 6 такого змісту:

«5) Форму звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) «Звітні дані про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги»;

6) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) «Звітні дані про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги»;».

У зв'язку з цим підпункти 5-8 вважати відповідно підпунктами 7-10;

доповнити новими підпунктами 9 та 10 такого змісту:

«9) Форму звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) «Звіт про діяльність постачальника електричної енергії»;

10) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) «Звіт про діяльність постачальника електричної енергії»;».

У зв'язку з цим підпункти 9 та 10 вважати відповідно підпунктами 11 та 12;

доповнити новими підпунктами такого змісту:

«13) Форму звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків»;

14) Інструкцію щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків».».

2. Визнати такою, що втратила чинність, постанову Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері енергетики, від 04 жовтня 2012 року № 1257 «Про затвердження форм звітності НКРЕ у сферах електроенергетики та теплопостачання та інструкцій щодо їх заповнення», зареєстровану у Міністерстві юстиції України 26 жовтня 2012 року за № 1791/22103 (зі змінами).

3. Ця постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її опублікування в офіційному друкованому виданні - газеті «Урядовий кур’єр», крім пункту 2, який набирає чинності з 01 квітня 2020 року.

ЗВІТ
про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності за січень
(Форма № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна))

ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності»

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єкта господарювання, що має ліцензію на провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії (далі - оператор системи передачі, ОСП, ліцензіат). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) «Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифу за видами діяльності» (далі - форма звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про природні монополії» та «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»;

Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та Міжнародних стандартів фінансової звітності;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єкта господарювання з передачі електричної енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення про внесення змін (коригування) до діючих або планових розміру та/або структури тарифів на послуги з передачі електричної енергії та диспетчерського (оперативно-технологічного) управління та/або внести зміни до діючої або планової інвестиційної програми ліцензіата.

2. Порядок та термін надання інформації

2.1. Звітним періодом є квартал.

2.2. Форма звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) складається станом на останнє число звітного періоду наростаючим підсумком з початку звітного року і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата за I квартал, I півріччя, 9 місяців не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним періодом, за рік - до 01 березня року, наступного за звітним. Також ліцензіат додатково подає до НКРЕКП щоквартально інформацію щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з передачі електричної енергії та інформацію щодо чистого доходу (виручки) від надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління. Інформація подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді за І, II, III квартали до 26 числа місяця, наступного за звітним кварталом, за IV квартал - до 01 лютого року, наступного за звітним періодом. Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) та додатки до неї направляються ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адресу: [email protected], а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

2.4. Форма звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) підписується керівником (власником) та головним бухгалтером ліцензіата. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (власника) ліцензіата, головного бухгалтера, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку) та електронна пошта.

2.5. Клітинки, у яких зазначений символ «X», не заповнюються.

2.6. ОСП забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна).

2.7. ОСП подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна).

2.8. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) показники наводяться таким чином:

грошові показники - у тис. грн (у цілих числах);

обсяг електричної енергії - у МВт·год (у цілих числах);

обсяг енергетичного обладнання - в у. о. (умовні одиниці).

2.9. Усі показники форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.10. Звітні дані у формі звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I «Загальна інформація», II «Інформація щодо регуляторного обліку» та III «Довідкова інформація». Показники розділів I-III зазначаються в розрізі видів діяльності «Передача електричної енергії» (графи 1 та 2), «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління» (графи 3 та 4), «Приєднання споживачів (фактично)» (графа 5), «Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)» (графа 6), «Інша діяльність (фактично)» (графа 7) та в цілому за всіма видами господарської діяльності - «Усього (фактично)» (графа 8).

ОСП заповнює розділи I та III, розділ II заповнюється ліцензіатом у разі провадження діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. Якщо в ліцензіата деякі витрати не плануються або не розподіляються за видами діяльності, відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-7 зазначаються відповідні показники в розрізі видів господарської діяльності ОСП, у графі 8 - показники щодо всіх видів господарської діяльності ліцензіата в цілому, у графах 9-11 - інформація щодо капіталізації витрат з передачі електричної енергії, а саме:

1) у графі 1 «Передача електричної енергії, у діючих тарифах» зазначаються дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на передачу електричної енергії, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за І квартал як 1/4, за II - як 1/2, за III - як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

2) у графі 2 «Передача електричної енергії, фактично» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності з передачі електричної енергії за відповідний період;

3) у графі 3 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, у діючих тарифах» зазначаються дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, відповідно до затвердженої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, розраховані в залежності від терміну дії тарифу упродовж звітного періоду, а саме: за І квартал як 1/4, за II - як 1/2, за III - як 3/4 від річного значення, що затверджено структурою тарифу. У разі перегляду тарифу в середині року необхідно враховувати кількість місяців дії відповідної структури тарифу;

4) у графі 4 «Послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління, фактично» зазначаються фактичні дані, що стосуються послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період;

5) у графі 5 «Приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані звітного періоду, що стосуються діяльності з приєднання електроустановок до електричних мереж оператора системи передачі. У цій графі заповнюються витрати, що формують виробничу собівартість відповідно до вимог Методики (порядку) формування плати за приєднання до системи передачі та системи розподілу, затвердженої постановою НКРЕКП від 18 грудня 2018 року № 1965;

6) у графі 6 «Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)» зазначаються фактичні дані, що стосуються діяльності, пов’язаної з ліцензованою діяльністю;

7) у графі 7 «Інша діяльність (фактично)» зазначаються фактичні дані за іншими видами господарської діяльності;

8) у графі 8 «Усього (фактично)» узагальнюються показники щодо всіх видів господарської діяльності ОСП;

9) у графах 9-11 «Довідково: інформація щодо витрат, які капіталізувалися з передачі електричної енергії» зазначаються довідкові дані щодо витрат, які віднесені до капітальних витрат, у тому числі:

у графі 9 «приєднання споживачів (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат, що стосуються приєднань електроустановок до електричних мереж;

у графі 10 «витрати на ремонт (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат на заходи з виконання ремонтів;

у графі 11 «інше (фактично)» зазначаються фактичні дані щодо капітальних витрат за всіма іншими заходами (заходи інвестиційної програми без урахування приєднань тощо).

3.3. У розділі I «Загальна інформація» (рядки 005-220) зазначаються показники витрат, доходів, фінансових результатів та інші показники діяльності ОСП за звітний період у розрізі діяльності з передачі електричної енергії, надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління та інших видів діяльності, а саме:

1) у рядку 005 «Операційні витрати, усього» зазначається вся сума витрат операційної діяльності, що відноситься до відповідного виду діяльності. Дані рядка 005 діяльності з передачі електричної енергії (графи 1 та 2) дорівнюють сумі даних рядків: 010 «Матеріальні витрати, усього, у т. ч.:», 055 «Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Амортизація», 095 «Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину», 100 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)» та 110 «Коригування необхідного доходу (витрат)».

Дані рядка 005 діяльності з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління (графи 3 та 4) дорівнюють сумі даних рядків: 010 «Матеріальні витрати, усього, у т. ч.:», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Амортизація», 075 «Витрати на послуги адміністратора розрахунків», 080 «Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку», 085 «Витрати на врегулювання системних обмежень», 090 «Витрати на придбання допоміжних послуг», 100 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)» та 110 «Коригування необхідного доходу (витрат)».

Дані рядка 005 «Операційні витрати, усього» графи 6 «Діяльність, пов’язана з ліцензованою (фактично)» та графи 7 «Інша діяльність (фактично)» дорівнюють сумі даних рядків: 010 «Матеріальні витрати, усього, у т. ч.:», 060 «Витрати на оплату праці», 065 «Відрахування на соціальні заходи», 070 «Амортизація» та 100 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)»;

2) у рядку 010 «Матеріальні витрати, усього, у т. ч.:» зазначаються сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, у розрізі виду діяльності. Дані рядка 010 діяльності з передачі електричної енергії (графи 1 та 2) дорівнюють сумі даних рядків 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)», 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)», 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)», 030 «витрати на ремонт, усього, у т. ч.:», 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» та 050 «витрати на охорону праці».

Дані рядка 010 «Матеріальні витрати, усього, у т. ч.:» граф 3-7 дорівнюють сумі даних рядків 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)», 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)», 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)», 030 «витрати на ремонт, усього, у т. ч.:», 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» та 050 «витрати на охорону праці»;

3) у рядку 015 «послуги виробничого характеру (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються сукупні витрати на придбання послуг виробничого характеру, а саме: комунальних послуг, послуг з технічного обслуговування обладнання та інших послуг виробничого характеру, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності;

4) у рядку 020 «сировина та допоміжні матеріали (розшифрувати в додатку 1)» зазначається вартість сировини та основних матеріалів, запчастин, комплектуючих виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до виробничої собівартості відповідного виду господарської діяльності;

5) у рядку 025 «паливно-мастильні матеріали (розшифрувати в додатку 2)» зазначаються витрати на паливно-мастильні матеріали (бензин, дизельне паливо, газ, мастильні речовини тощо), які використовуються у процесі надання послуг, у розрізі виду діяльності;

6) у рядку 030 «витрати на ремонт, усього, у т. ч.:» зазначається інформація щодо фактичних витрат на ремонт у розрізі виду діяльності. Дані рядка 030 дорівнюють сумі рядків 035 «підрядним способом» та 040 «господарським способом»;

7) у рядку 035 «підрядним способом» зазначаються сукупні витрати на ремонт підрядним способом основних засобів, інших необоротних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

8) у рядку 040 «господарським способом» зазначаються сукупні витрати на ремонт господарським способом основних засобів, інших необоротних матеріальних активів виробничого та загальногосподарського використання відповідного виду господарської діяльності;

9) у рядку 045 «витрати на електричну енергію для господарчих потреб (розшифрувати в додатку 2)» зазначаються сукупні витрати на електричну енергію, що використовується ліцензіатом при здійсненні господарської діяльності;

10) у рядку 050 «витрати на охорону праці» зазначається розмір витрат на охорону праці працівників з розподілом за видами господарської діяльності;

11) у рядку 055 «Витрати, пов’язані з купівлею електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії» зазначаються витрати ОСП на купівлю електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами. Вартість електричної енергії, придбаної з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу електричними мережами, враховується при визначенні тарифів на передачу електричної енергії;

12) у рядку 060 «Витрати на оплату праці» зазначаються сукупні витрати на заробітну плату персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

13) у рядку 065 «Відрахування на соціальні заходи» зазначаються витрати на єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування персоналу з розподілом за видами господарської діяльності;

14) у рядку 070 «Амортизація» зазначаються сукупні витрати на амортизацію основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності;

15) у рядку 075 «Витрати на послуги адміністратора розрахунків» зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора розрахунків та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

16) у рядку 080 «Витрати на послуги адміністратора комерційного обліку» зазначаються витрати ОСП на послуги адміністратора комерційного обліку та включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

17) у рядку 085 «Витрати на врегулювання системних обмежень» зазначаються витрати ОСП на врегулювання системних обмежень в ОЕС України. Витрати на врегулювання системних обмежень включаються до встановленої НКРЕКП структури тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

18) у рядку 090 «Витрати на придбання допоміжних послуг» зазначаються витрати ОСП на придбання допоміжних послуг. Витрати ОСП на оплату допоміжних послуг включаються до тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

19) у рядку 095 «Витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину» зазначаються витрати (доходи) від управління обмеженнями з розподілу пропускної спроможності міждержавного перетину;

20) у рядку 100 «Інші операційні витрати (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються всі інші витрати, пов’язані з операційною діяльністю ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності;

21) у рядку 105 «з них: внески на регулювання» зазначаються витрати, пов’язані зі сплатою внесків на регулювання діяльності НКРЕКП;

22) у рядку 110 «Коригування необхідного доходу (витрат)» зазначається сума вилучення або компенсації коштів ліцензіату за результатами його діяльності;

23) у рядку 115 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі» зазначаються витрати на обслуговування залучених за погодженням з НКРЕКП кредитних коштів, у тому числі для реалізації інвестиційних програм, у межах діяльності з передачі електричної енергії та з оперативно-технологічного управління ОЕС України;

24) у рядку 120 «Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)» зазначаються витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії відповідно до нормативно-правових актів. Витрати ОСП, що здійснюються ним у разі покладення на нього спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії, включаються як окрема складова до тарифу на послуги з передачі електричної енергії;

25) у рядку 125 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж» зазначається сума дефіциту або профіциту коштів від здійснення діяльності з надання послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж. Графа 2 «фактично» рядка 120 заповнюється виключно за підсумками звітного року;

26) у рядку 130 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається вартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

Дані рядка 130 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» діяльності з передачі електричної енергії (графа 1) дорівнюють сумі даних рядків 005 «Операційні витрати, усього», 120 «Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)», 125 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж», 115 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі» та 190 «Витрати з прибутку».

Дані рядка 130 «Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг)» діяльності з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління (графа 3) дорівнюють сумі даних рядків 005 «Операційні витрати, усього», 115 «Фінансові витрати, що враховані в тарифі» та 190 «Витрати з прибутку»;

27) у рядку 135 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» зазначається чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), який був одержаний у звітному періоді від відповідного виду діяльності. Також інформація щодо чистого доходу (виручки) від здійснення ліцензованої діяльності з передачі електричної енергії та інформація щодо чистого доходу (виручки) від надання послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління додатково подається до НКРЕКП та її територіального органу окремим листом на паперовому носії та в електронному вигляді щоквартально (без наростаючого підсумку з урахуванням доходу, отриманого у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електричної енергії) у терміни, зазначені в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції;

28) у рядку 140 «у т. ч.: за реактивну енергію» зазначається дохід, отриманий у звітному періоді від плати за перетікання реактивної електричної енергії;

29) у рядку 145 «Інші операційні доходи» зазначаються суми інших доходів від операційної діяльності ліцензіата, зокрема доходи від операційної оренди активів, операційних курсових різниць, реалізації оборотних активів, відшкодування раніше списаних активів, штрафи, пені, неустойки тощо;

30) у рядку 150 «Фінансові результати від операційної діяльності» наводиться фінансовий результат від операційної діяльності, що визначається як сума даних рядка 135 «Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» та рядка 145 «Інші операційні доходи» за мінусом даних рядків 005 «Операційні витрати, усього», 120 «Витрати на виконання спеціальних обов’язків для забезпечення загальносуспільних інтересів (розшифрувати в додатку 1)», 125 «Дефіцит або профіцит коштів у частині надходження та витрат, пов’язаних з наданням послуг з приєднання електроустановок замовників до електричних мереж»;

31) у рядку 155 «Інші фінансові доходи» зазначаються доходи, які виникають у ході фінансової діяльності підприємства, зокрема дивіденди, відсотки та інші доходи від фінансової діяльності;

32) у рядку 160 «Інші доходи» зазначаються доходи від реалізації фінансових інвестицій, неопераційних курсових різниць та інші доходи, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства;

33) у рядку 165 «Фінансові витрати» зазначаються витрати на сплату відсотків за користування кредитами, відсотків за випущеними облігаціями, виданими векселями, відсотків за фінансову оренду активів та інші витрати підприємства, пов’язані із залученням позикового капіталу, з розподілом за видами господарської діяльності;

34) у рядку 170 «Інші витрати» зазначаються витрати від неопераційних курсових різниць, уцінка необоротних активів та фінансових інвестицій, інші витрати, що виникають у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані безпосередньо з операційною діяльністю підприємства;

35) у рядку 175 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування» зазначається фінансовий результат до оподаткування за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата, що визначається як сума даних рядків 150 «Фінансові результати від операційної діяльності», 155 «Інші фінансові доходи» та 160 «Інші доходи» за мінусом даних рядків 165 «Фінансові витрати» та 170 «Інші витрати»;

36) у рядку 180 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» зазначається сума витрат з податку на прибуток, визначена згідно з положеннями бухгалтерського обліку МСБО 12 або П(С)БО 17 «Податок на прибуток»;

37) у рядку 185 «Прибуток/збиток (+/-)» зазначається чистий фінансовий результат, що визначається шляхом вирахування даних рядка 180 «Податок на прибуток від звичайної діяльності» з даних рядка 175 «Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування»;

38) у рядку 190 «Витрати з прибутку» зазначається прибуток (чистий прибуток) та податок на прибуток. Дані рядка 190 дорівнюють сумі даних рядків 195 «прибуток (чистий прибуток)» та 220 «податок на прибуток»;

39) у рядку 195 «прибуток (чистий прибуток)» зазначаються витрати на капітальні інвестиції, витрати на повернення залучених кредитних коштів, інші витрати з прибутку, та відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету. Дані рядка 195 «прибуток (чистий прибуток)» дорівнюють сумі даних рядків: 200 «капітальні інвестиції», 205 «на повернення залучених кредитних коштів», 210 «інші витрати з прибутку» та 215 «відрахування частини прибутку на виплату дивідендів до державного бюджету».

3.4. Розділ II «Інформація щодо регуляторного обліку» (рядки 225-340) заповнюється оператором системи передачі у разі здійснення діяльності з передачі електричної енергії із застосуванням стимулюючого регулювання. У розділі II наводиться інформація щодо регуляторного обліку, зокрема інформація щодо операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат, інформація щодо вартості регуляторної бази активів на початок та кінець звітного періоду та інші показники регуляторного обліку, а саме:

1) у рядку 225 «Операційні контрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)» зазначаються операційні витрати ОСП, розмір яких залежить від його управлінських рішень;

2) у рядку 230 «Операційні неконтрольовані витрати (розшифрувати в додатку 4)» зазначаються операційні витрати, на які ОСП не має безпосереднього впливу (податки, збори, обов’язкові платежі, розмір яких установлюється відповідно до законодавства України);

3) у рядку 235 «Амортизація активів, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання» зазначається амортизація на активи, які створені на дату переходу до стимулюючого регулювання;

4) у рядку 240 «Амортизація активів, які створені після переходу до стимулюючого регулювання» зазначається амортизація на активи, які створені після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

5) у рядку 245 «Амортизація активів, отриманих безоплатно» зазначається амортизація на активи, які отримані на безоплатній основі після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

6) у рядку 250 «Амортизація активів, створених за рахунок плати за приєднання» зазначається амортизація на активи, які створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж після переходу до стимулюючого регулювання, за звітний період;

7) у рядку 255 «Вартість активів на початок звітного періоду» зазначається вартість активів на початок звітного періоду;

8) у рядку 260 «Вартість активів на кінець звітного періоду» зазначається вартість активів на кінець звітного періоду;

9) у рядку 265 «Активи, що були створені протягом звітного періоду, у т. ч.:» зазначається сумарна вартість активів, що були створені протягом звітного періоду. Дані рядка 265 дорівнюють сумі даних рядків: 270 «за рахунок інвестицій», 275 «за рахунок плати за приєднання» та 280 «безоплатно отримані»;

10) у рядку 285 «Активи, що вибули протягом звітного періоду» зазначається вартість вибуття активів із регуляторної бази активів протягом звітного періоду;

11) у рядку 290 «Регуляторна база активів, створених на дату переходу до стимулюючого регулювання» зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена на дату переходу до стимулюючого регулювання;

12) у рядку 295 «Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на початок року» зазначається вартість на початок року регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, що визначається на рівні значення первісної вартості регуляторної бази активів на кінець попереднього року;

13) у рядку 300 «Регуляторна база активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року» зазначається вартість регуляторної бази активів, яка створена після переходу до стимулюючого регулювання, на кінець року;

14) у рядку 305 «Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду» зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на початок регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

15) у рядку 310 «Регуляторна база активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду» зазначається вартість регуляторної бази активів після переходу до стимулюючого регулювання на кінець регуляторного періоду, який становить 5 років, за винятком першого регуляторного періоду (перехідний період), який становить 3 роки;

16) у рядку 315 «Коригування за даними виконання цільового завдання щодо досягнення показників якості послуг» зазначається коригування необхідного доходу від здійснення діяльності з передачі електричної енергії у разі недотримання ліцензіатом цільових показників якості послуг;

17) у рядку 320 «Коригування у зв’язку зі зміною обсягів» зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку зі зміною обсягів споживання (передачі) електричної енергії;

18) у рядку 325 «Коригування відповідно до зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням» зазначається коригування необхідного доходу на активи, що були створені за рахунок отримання плати від приєднання електроустановок до електричних мереж, у разі невиконання оператором системи передачі зобов’язань щодо витрат, пов’язаних із приєднанням;

19) у рядку 330 «Інше коригування» зазначається коригування необхідного доходу у зв’язку з прийняттям НКРЕКП рішень щодо порушення оператором системи передачі Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з передачі електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 09 листопада 2017 року № 1388, у частині виявлення фактів недотримання вимог при формуванні переліку активів для проведення незалежної оцінки та визначення регуляторної бази активів, невиконання інвестиційної програми, надання ліцензіатом недостовірних даних, помилок при розрахунку необхідного доходу для здійснення діяльності з передачі електричної енергії;

20) у рядку 335 «Необхідний дохід (НД)» зазначається розмір доходу, що визначається на підставі параметрів регулювання, що мають довгостроковий строк дії, та забезпечує здійснення діяльності з передачі електричної енергії у кожному році регуляторного періоду;

21) у рядку 340 «у т. ч.: коригування» зазначається сума коригувань розміру необхідного доходу.

3.5. У розділі III «Довідкова інформація» (рядки 345-445) зазначається середньооблікова чисельність штатних працівників, середньомісячна заробітна плата, інформація щодо обсягу споживання (передачі) електричної енергії, вартості активів, балансової вартості активів та амортизації за податковим обліком, а саме:

1) у рядку 345 «Середньооблікова кількість штатних працівників» середньооблікова кількість штатних працівників розраховується на підставі щоденних даних про облікову кількість штатних працівників, які повинні уточнюватись відповідно до наказів про прийом, переведення працівника на іншу роботу та припинення трудового договору;

2) у рядку 350 «Кількість відпрацьованого робочого часу штатними працівниками» зазначаються дані про кількість фактично відпрацьованих штатними працівниками людино-годин, за які працівникам здійснено нарахування з фонду оплати праці;

3) у рядку 355 «Середньомісячна заробітна плата працівників» зазначається середньомісячна заробітна плата працівників у розрізі кожного виду діяльності ліцензіата. Дані рядка 355 визначаються як відношення рядка 060 «Витрати на оплату праці» до рядка 345 «Середньооблікова кількість штатних працівників» з подальшим діленням на відповідну кількість місяців звітного періоду;

4) у рядку 360 «у т. ч.: по 5 найбільш оплачуваних працівниках» зазначається середньомісячна заробітна плата п’яти найбільш оплачуваних працівників;

5) у рядку 365 «Обсяг створеного енергетичного обладнання» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного за рахунок інвестицій, за рахунок плати за приєднання чи безоплатно отриманого. Дані рядка 365 дорівнюють сумі даних рядків 370 «у т. ч.: за рахунок інвестицій», 375 «за рахунок плати за приєднання», 380 «безоплатно отримані» та 385 «інші»;

6) у рядку 370 «у т. ч.: за рахунок інвестицій» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок інвестицій;

7) у рядку 375 «за рахунок плати за приєднання» зазначається обсяг енергетичного обладнання, створеного у звітному періоді за рахунок плати за приєднання;

8) у рядку 380 «безоплатно отримані» зазначається обсяг безоплатно отриманого енергетичного обладнання у звітному періоді;

9) у рядку 385 «інші» зазначається обсяг створеного енергетичного обладнання у звітному періоді за рахунок інших коштів;

10) у рядку 390 «Обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на початок звітного періоду;

11) у рядку 395 «Обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання на кінець звітного періоду;

12) у рядку 400 «Обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду» зазначається обсяг енергетичного обладнання, що вибуло протягом звітного періоду;

13) у рядку 405 «Обсяг передачі (споживання), експорту електричної енергії» зазначається обсяг передачі (споживання), експорту електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з передачі електричної енергії та на послуги диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

14) у рядку 410 «Обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, обсяг імпорту електричної енергії» зазначається обсяг відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, обсяг імпорту електричної енергії за звітний період для цілей розрахунку тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

15) у рядку 415 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на початок звітного періоду;

16) у рядку 420 «Залишкова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного періоду за бухгалтерським обліком» зазначається залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів за бухгалтерським обліком на кінець звітного періоду;

17) у рядку 425 «Вартість активів (капіталу)» зазначається загальна вартість активів ліцензіата станом на кінець звітного періоду;

18) у рядку 430 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на початок звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на початок звітного періоду;

19) у рядку 435 «Балансова вартість активів (основних засобів, нематеріальних активів) на кінець звітного (податкового) періоду» зазначається балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів відповідно до вимог Податкового кодексу України на кінець звітного періоду;

20) у рядку 440 «Амортизація (за податковим обліком)» зазначається амортизація, яка визначена відповідно до вимог положень Податкового кодексу України;

21) у рядку 445 «Податок на прибуток (за податковим обліком)» зазначається сума нарахованого податку на прибуток згідно з Податковим кодексом України.

3.6. У додатку 1 «Розшифрування окремих рядків форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)» відображаються розшифрування окремих показників витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії та послуг з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління.

3.7. У додатку 2 «Розшифрування окремих рядків форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)» відображається розшифрування окремих витрат, а саме таких витрат: «паливно-мастильні матеріали» та «витрати на електричну енергію для господарчих потреб» у розрізі діяльності з передачі електричної енергії. Додаток 2 заповнюється за підсумками звітного року та подається до НКРЕКП до 01 березня року, наступного за звітним.

3.8. У додатку 3 «Фактична структура чисельності персоналу» зазначаються дані, що стосуються персоналу, задіяного в діяльності з передачі електричної енергії та в діяльності диспетчерського (оперативно-технологічного) управління за відповідний період. У рядках 005-085 зазначаються дані, що стосуються виробничого персоналу, тобто працівників, робота яких безпосередньо пов’язана з виробничими процесами та на яких покладено виробничі функції. У рядках 090-155 зазначаються дані щодо адміністративного персоналу та працівників, на яких покладено адміністративні функції.

3.9. У додатку 4 «Розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат форми звітності № 1-НКРЕКП-передача електричної енергії (квартальна)» відображається розшифрування операційних контрольованих та операційних неконтрольованих витрат у розрізі діяльності з передачі електричної енергії.

3.10. У додатку 5 «Інформація про обсяги споживання (передачі) електричної енергії мережами оператора системи передачі» зазначається інформація (помісячно, за звітний квартал та з початку року) щодо:

обсягів передачі (споживання), експорту електричної енергії для цілей розрахунку тарифу на послуги з передачі електричної енергії та на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

обсягів відпущеної електричної енергії виробниками електричної енергії, обсяг імпорту електричної енергії для цілей розрахунку тарифу на послуги з диспетчерського (оперативно-технологічного) управління;

обсягів купівлі електричної енергії з метою компенсації технологічних витрат електричної енергії на її передачу.

3.11. У додатку 6 «Розшифрування фактичних показників інших видів діяльності» зазначається загальна сума доходів та загальна сума витрат ліцензіата в розрізі кожного виду іншої діяльності ліцензіата.

4. Порядок виправлення звітних даних

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді (за I, II та III квартали звітного року). У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова «виправлено».

ЗВІТНІ ДАНІ
про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги
(Форма № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна))

ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) «Звітні дані про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги»

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, які отримали ліцензію на право провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) «Звітні дані про обсяги розподілу електричної енергії та технологічні витрати електричної енергії за 1 та 2 класами напруги» (далі - форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна)) та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії» та «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг»;

Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з розподілу електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1470;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність з розподілу електричної енергії.

1.3. У цій Інструкції терміни вживаються в таких значеннях:

небаланс - різниця між обсягом звітних технологічних витрат електричної енергії та обсягом технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахованих відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії;

обсяг сальдованого надходження електричної енергії на 1 клас напруги - обсяг електричної енергії, що складається із суми значень: обсягу сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги, розподілу електричної енергії на 1 класі напруги споживачам 1 класу, які розташовані на території здійснення ліцензованої діяльності оператора системи розподілу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 1 класі напруги;

обсяг сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги - обсяг електричної енергії, що складається із суми значень: обсягу розподілу електричної енергії на 2 класі напруги споживачам 2 класу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 2 класі напруги;

інші терміни вживаються у значеннях, наведених у Законі України «Про ринок електричної енергії» та Положенні про порядок подання, визначення та затвердження економічних коефіцієнтів нормативних та прогнозованих технологічних витрат електроенергії, затвердженому постановою НКРЕКП від 27 липня 2017 року № 981.

1.4. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу;

ЕКПТВЕ - економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії;

НХТВЕ - нормативна характеристика технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах.

2. Порядок та термін подання інформації

2.1. Звітним періодом є місяць.

2.2. Форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) складається станом на останнє число звітного періоду і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) направляється ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (у форматах «pdf» та «xls»/«xlsx») електронною поштою на адресу: [email protected], а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

2.4. Форма звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна) підписується керівником (власником) ліцензіата та виконавцем. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (власника) ліцензіата, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку) та електронна пошта.

2.5. Клітинки, у яких зазначений символ «X», не заповнюються.

2.6. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна).

2.7. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна).

2.8. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності.

3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 2а-НКРЕКП-розподіл електричної енергії (місячна)

3.1. Графи 1 та 2 «За звітний місяць» та графи 3 та 4 «З початку року» заповнюються на підставі актів приймання-передачі електричної енергії із суміжними операторами системи розподілу, ДП «Оператор ринку» та електропостачальниками, які отримали відповідну ліцензію, за договором постачання електричної енергії споживачу.

3.2. У рядку 005 «Обсяг віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі та в мережі суміжних операторів систем розподілу:» зазначається сума обсягів віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі, суміжних операторів системи розподілу, яка визначена на підставі актів приймання-передачі електричної енергії із оператором системи передачі, суміжними операторами системи розподілу, ДП «Оператор ринку», та включає обсяг віддачі електричної енергії в мережі оператора системи передачі, суміжних операторів системи розподілу. Значення рядка 005 дорівнює сумі значень рядків 010-035.

3.3. У рядку 040 «Обсяг надходження електричної енергії від оператора системи передачі, суміжних операторів систем розподілу та виробників:» зазначається сума обсягів надходження електричної енергії від оператора системи передачі, суміжних операторів систем розподілу та виробників, яка визначена відповідно до актів приймання-передачі електричної енергії із суміжними операторами системи розподілу, виробниками, оператором системи передачі та ДП «Оператор ринку». Значення рядка 040 дорівнює сумі значень рядків 045-075.

3.4. У рядку 080 «Обсяг розподілу електричної енергії споживачам безпосередньо на класі напруги, у тому числі:» зазначається обсяг розподілу електричної енергії споживачам безпосередньо на класі напруги, який визначений відповідно до актів приймання-передачі електричної енергії із постачальниками універсальних послуг, постачальником «останньої надії», постачальниками на конкурентному ринку. Значення рядка 080 дорівнює сумі значень рядків 085-095.

3.5. У рядку 100 «Обсяг електричної енергії, розподіленої у разі невчасного припинення електроживлення споживача за зверненням електропостачальника до ОСР» зазначається обсяг електричної енергії, який надходив до споживача у разі невчасного припинення його електроживлення, після звернення електропостачальника до ОСР, відповідно до вимог глави 11.5 розділу XI Кодексу систем розподілу, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 310.

3.6. У рядку 105 «Сальдований обсяг надходження електричної енергії» зазначається сальдований обсяг надходження електричної енергії, який розраховується:

для 1 класу як сума обсягу сальдованого надходження електричної енергії на 2 клас напруги, розподілу електричної енергії на 1 класі напруги споживачам 1 класу, які розташовані на території здійснення ліцензованої діяльності даного оператора системи розподілу, та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 1 класі напруги;

для 2 класу як сума обсягу розподілу електричної енергії на 2 класі напруги споживачам 2 класу та обсягу звітних технологічних витрат електричної енергії на 2 класі напруги.

3.7. У рядку 110 «Економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії (ЕКПТВЕ), затверджений на звітний період» зазначається економічний коефіцієнт прогнозованих технологічних витрат електричної енергії, затверджений НКРЕКП на звітний період.

3.8. Рядок 115 «Звітні технологічні витрати електричної енергії в електричних мережах» заповнюється на підставі даних розрахункових засобів обліку електричної енергії. Дані рядка 115 визначаються як різниця між сумою значень обсягів надходження і обсягів віддачі електричної енергії.

3.9. Рядок 120 «Нормативні значення технологічних витрат електричної енергії, розраховані за затвердженою нормативною характеристикою та фактичним балансом електричної енергії за звітний період» заповнюється відповідно до протоколу затвердження НХТВЕ.

3.10. Рядок 125 «Обсяг технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахований відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії» розраховується за формулами

для 1 класу

для 2 класу

3.11. Рядок 130 «Небаланс» заповнюється на підставі даних розрахункових засобів обліку електричної енергії. Дані рядка 130 визначаються як різниця між рядком 115 «Звітні технологічні витрати електричної енергії в електричних мережах» та рядком 125 «Обсяг технологічних витрат електричної енергії в електричних мережах, розрахований відповідно до ЕКПТВЕ та фактичних обсягів розподілу електричної енергії».

4. Порядок виправлення звітних даних

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді. У разі виявлення недостовірної інформації в наданій звітності за грудень, звітність можна виправити одноразово, протягом десяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова «виправлено».

ЗВІТ
про діяльність постачальника електричної енергії
(Форма № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна))

ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) «Звіт про діяльність постачальника електричної енергії»

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, які отримали ліцензію на провадження господарської діяльності з постачання електричної енергії споживачу (далі - електропостачальник, ліцензіат) та/або ліцензію на провадження господарської діяльності з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності) (далі - трейдер, ліцензіат). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) «Звіт про діяльність постачальника електричної енергії» (далі - форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна)) та додатка до неї, а також термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про інформацію» та «Про доступ до публічної інформації»;

Правил ринку, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 307, Правил ринку «на добу наперед» та внутрішньодобового ринку, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 308, Кодексу систем розподілу, затвердженого постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 310, Правил роздрібного ринку електричної енергії, затверджених постановою НКРЕКП від 14 березня 2018 року № 312, Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання електричної енергії споживачу, затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1469, та Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності), затверджених постановою НКРЕКП від 27 грудня 2017 року № 1468;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з постачання електричної енергії споживачу та/або ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з перепродажу електричної енергії (трейдерської діяльності).

1.3. Скорочення, що застосовуються в цій Інструкції, мають такі значення:

ОСП - оператор системи передачі;

ОСР - оператор системи розподілу;

ТКЕ - підприємства комунальної теплоенергетики;

ПДВ - податок на додану вартість.

2. Порядок та термін надання інформації

2.1. Звітним періодом є місяць.

2.2. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) складається станом на останнє число звітного періоду і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата щомісячно до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Додаток 1 «Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності» до форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата щоквартально до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Додаток 1 подають електропостачальники та/або трейдери, крім суб’єктів господарювання, які відповідно до вимог нормативно-правових актів виконують функції постачальника універсальних послуг та/або постачальника «останньої надії».

Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв'язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) направляється ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адресу: [email protected], а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

У випадку якщо форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) містить інформацію та/або дані конфіденційного характеру, які становлять комерційну таємницю, з метою забезпечення НКРЕКП захисту конфіденційної інформації ліцензіат визначає перелік такої інформації, умови та порядок її поширення НКРЕКП та подає його разом із формою звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) (супровідним листом), з урахуванням положень законів України «Про інформацію», «Про доступ до публічної інформації» та інших актів законодавства.

Обмеженню доступу підлягає інформація, визначена як конфіденційна, а не форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) у цілому.

НКРЕКП не зобов’язана вважати інформацію та/або дані, надані ліцензіатом, такими, що мають конфіденційний характер та/або становлять комерційну таємницю, якщо ліцензіат не зазначив цього при поданні форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) до НКРЕКП на паперових носіях та в електронному вигляді.

2.4. Форма звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) підписується керівником ліцензіата (або іншою уповноваженою особою) та виконавцем. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (або іншої уповноваженої особи) ліцензіата, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку) та електронна пошта.

2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення «0» у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ «X», не заповнюються.

2.7. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна).

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності.

2.10. Усі показники форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) наводяться з урахуванням податку на додану вартість.

2.12. Електропостачальники, які відповідно до вимог нормативно-правових актів виконують функції постачальника універсальних послуг та/або постачальника «останньої надії», подають окремо форму звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) від здійснення діяльності з постачання електричної енергії за вільними цінами та окремо форму звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна) від здійснення діяльності з постачання універсальних послуг або діяльності з постачання електричної енергії постачальником «останньої надії».

3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 3а-НКРЕКП-постачання електричної енергії (місячна)

3.1. Звіт складається з трьох розділів: І «Загальна інформація щодо діяльності з постачання електричної енергії споживачу», II «Довідкова інформація» та III «Діяльність трейдерів». Розділи I та II заповнюють виключно електропостачальники. Розділ III заповнюють виключно трейдери.

3.2. У розділі І «Загальна інформація щодо діяльності з постачання електричної енергії споживачу» (рядки 005*090) зазначається інформація щодо обсягів та вартості електричної енергії, поставленої споживачам, інформація щодо оплати споживачів за електричну енергію, інформація щодо дебіторської/кредиторської заборгованості, інформація щодо вартості небалансів електричної енергії, вартості послуг ОСП/ОСР у розрізі категорій споживачів (промисловість (графа 2), залізниця (графа 9), сільські господарства (графа 10), житлово-комунальні підприємства (графа 11), бюджетні установи (графа 14), населення (графа 15) та інші споживачі (графа 17)) та в цілому (графа 1), а саме:

1) у рядку 005 «Обсяг електричної енергії, поставлений споживачам у звітному періоді» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, поставлений споживачам у звітному періоді за договорами постачання електричної енергії споживачу, постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачання електричної енергії постачальником «останньої надії» у розрізі категорій споживачів та в цілому;

2) у рядку 010 «Обсяг електричної енергії, поставлений споживачам з початку року» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, поставлений споживачам наростаючим підсумком з початку року за договорами постачання електричної енергії споживачу, постачання електричної енергії постачальником універсальних послуг, постачання електричної енергії постачальником «останньої надії» у розрізі категорій споживачів та в цілому;

3) у рядку 015 «Вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ» зазначається загальна сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована електропостачальником споживачу за фактично спожитий у звітному періоді обсяг електричної енергії з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

4) у рядку 020 «Вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ» зазначається загальна сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована електропостачальником споживачу за фактично спожитий обсяг електричної енергії наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

5) у рядку 025 «Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок року» зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість станом на початок року у розрізі категорій споживачів та в цілому;

6) у рядку 030 «Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок звітного періоду» зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість на початок звітного періоду у розрізі категорій споживачів та в цілому;

7) у рядку 035 «Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ» зазначається загальна сума коштів (у т. ч. попередня оплата (авансові платежі) на наступні періоди та/або оплата заборгованості попередніх періодів), сплачена споживачами електропостачальнику за електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

8) у рядку 040 «Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію з початку року з урахуванням ПДВ» зазначається загальна сума коштів (у т. ч. попередня оплата (авансові платежі) на наступні періоди та/або оплата заборгованості попередніх періодів), сплачена споживачами електропостачальнику за електричну енергію наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ у розрізі категорій споживачів та в цілому;

9) у рядку 045 «Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на кінець звітного періоду» зазначається дебіторська/кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду. Дані рядка 045 рахуються автоматично та дорівнюють сумі даних рядків 015 «Вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ», 030 «Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок звітного періоду» та 055 «Коригування заборгованості у звітному періоді» за мінусом даних рядка 035 «Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію у звітному періоді з урахуванням ПДВ»;

10) дані рядка 050 «Перевірка» рахуються автоматично та дорівнюють сумі даних рядків 020 «Вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ», 025 «Дебіторська (+)/кредиторська (-) заборгованість за електричну енергію на початок року» та 060 «Коригування заборгованості з початку року» за мінусом даних рядка 040 «Оплачено за спожиту споживачами електричну енергію з початку року з урахуванням ПДВ»;

11) у рядку 055 «Коригування заборгованості у звітному періоді» зазначається коригування дебіторської/кредиторської заборгованості у звітному періоді (у т. ч. списання безнадійної заборгованості (відповідно до законодавства), повернення коштів (повернення авансових платежів або надмірно сплачених коштів за спожиту електричну енергію), коригування вартості/оплати електричної енергії) у розрізі категорій споживачів та в цілому;

12) у рядку 060 «Коригування заборгованості з початку року» зазначається коригування дебіторської/кредиторської заборгованості наростаючим підсумком з початку року (у т. ч. списання безнадійної заборгованості (відповідно до законодавства), повернення коштів (повернення авансових платежів або надмірно сплачених коштів за спожиту електричну енергію), коригування вартості/оплати електричної енергії) у розрізі категорій споживачів та в цілому;

13) у рядку 065 «Вартість послуг ОСП у звітному періоді» зазначається вартість послуг з передачі електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

14) у рядку 070 «Вартість послуг ОСП з початку року» зазначається вартість послуг з передачі електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ;

15) у рядку 075 «Вартість послуг ОСР у звітному періоді» зазначається вартість послуг з розподілу електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

16) у рядку 080 «Вартість послуг ОСР з початку року» зазначається вартість послуг з розподілу електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ;

17) у рядку 085 «Вартість небалансів у звітному періоді» зазначається вартість небалансів електричної енергії у звітному періоді, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами у звітному періоді з урахуванням ПДВ;

18) у рядку 090 «Вартість небалансів з початку року» зазначається вартість небалансів електричної енергії наростаючим підсумком з початку року, включена у загальну вартість спожитої електричної енергії споживачами з початку року з урахуванням ПДВ.

3.3. У розділі II «Довідкова інформація» (рядки 095-115) зазначається довідкова інформація щодо продажу електричної енергії, вартості послуг ОСП/ОСР, інформація щодо купівлі електричної енергії для власних господарських потреб, а саме:

1) у рядку 095 «Власні господарські потреби» зазначається інформація щодо купівлі електричної енергії для власних господарських потреб:

у графах 1 та 2 «Обсяг електричної енергії, тис. кВт⋅год у звітному періоді/з початку року» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, куплений ліцензіатом для власного споживання з метою забезпечення господарських потреб на організованих сегментах ринку електричної енергії та/або закуплений за двосторонніми договорами поза сегментами ринку, крім договору постачання електричної енергії споживачу, у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року;

у графах 3 та 4 «Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року» зазначається загальна вартість (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо) електричної енергії, купленої ліцензіатом для власного споживання з метою забезпечення господарських потреб на організованих сегментах ринку електричної енергії та/або закупленої за двосторонніми договорами поза сегментами ринку, крім договору постачання електричної енергії споживачу, у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

2) у рядку 100 «Експорт електричної енергії» зазначається інформація щодо продажу електричної енергії за кордон:

у графах 1 та 2 «Обсяг електричної енергії, тис. кВт⋅год у звітному періоді/з початку року» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий ліцензіатом за кордон відповідно до договорів купівлі-продажу електричної енергії у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року;

у графах 3 та 4 «Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року» зазначається сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована ліцензіатом за фактично продану електричну енергію за кордон (тобто вартість продажу електричної енергії за кордон) у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

3) у рядку 105 «Продаж електричної енергії (у т. ч. перепродаж)» зазначається інформація щодо продажу, у тому числі перепродажу електричної енергії на організованих сегментах ринку електричної енергії та поза організованими сегментами ринку відповідно до двосторонніх договорів, крім договору постачання електричної енергії споживачу:

у графах 1 та 2 «Обсяг електричної енергії, тис. кВт⋅год у звітному періоді/з початку року» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий ліцензіатом у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року відповідно до договорів, крім договору постачання електричної енергії споживачу;

у графах 3 та 4 «Загальна вартість електричної енергії з урахуванням ПДВ, тис. грн у звітному періоді/з початку року» зазначається сума коштів (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо), нарахована ліцензіатом за фактично продану електричну енергію (тобто вартість продажу (перепродажу) електричної енергії) у звітному періоді та наростаючим підсумком з початку року з урахуванням ПДВ;

4) у рядку 110 «Послуги ОСП/ОСР, усього» зазначається загальна сума коштів, нарахована постачальнику електричної енергії оператором системи передачі та/або оператором системи розподілу за послуги з передачі електричної енергії та/або послуги з розподілу електричної енергії у звітному періоді (графа 3) та наростаючим підсумком з початку року (графа 4);

5) у рядку 115 «з них: послуги ОСР» зазначається загальна сума коштів, нарахована постачальнику електричної енергії оператором системи розподілу за послуги з розподілу електричної енергії у звітному періоді (графа 3) та наростаючим підсумком з початку року (графа 4).

3.4. У розділі III «Діяльність трейдерів» (рядки 120-130) зазначається інформація щодо діяльності трейдерів, а саме:

1) у рядку 120 «Загальний обсяг перепродажу (продажу) електричної енергії» зазначається фактичний обсяг електричної енергії, проданий трейдером відповідно до договорів у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2);

2) у рядку 125 «Загальна вартість продажу (перепродажу) електричної енергії з урахуванням ПДВ» зазначається загальна вартість (у т. ч. вартість послуг ОСП, ОСР, врегулювання небалансів тощо) електричної енергії, проданої трейдером у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2) з урахуванням ПДВ;

3) у рядку 130 «Оплачено за електричну енергію з урахуванням ПДВ» зазначається сума коштів, сплачена трейдеру за продану електричну енергію у звітному періоді (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2) з урахуванням ПДВ.

3.5. У додатку 1 «Інформація про обсяг чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності» зазначається інформація щодо чистого доходу від діяльності з постачання електричної енергії споживачу та/або трейдерської діяльності за звітний період (графи 1 та 3) та наростаючим підсумком з початку року (графи 2 та 4). Додаток 1 подається щоквартально ліцензіатами, зазначеними в пункті 2.2 глави 2 цієї Інструкції.

4. Порядок виправлення звітних даних

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді. У разі виявлення недостовірної інформації в наданій річній звітності звітність можна виправити одноразово, протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації річного звіту після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова «виправлено».

ЗВІТ
про використання палива/енергії та стан розрахунків
(Форма № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна))

ІНСТРУКЦІЯ
щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків»

1. Загальні положення

1.1. Ця Інструкція поширюється на суб’єктів господарювання, що мають ліцензію(-ї) на провадження господарської діяльності з виробництва електричної енергії та/або з виробництва теплової енергії, що виробляється на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях чи когенераційних установках (далі - ліцензіати). Ця Інструкція визначає порядок заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) «Звіт про використання палива/енергії та стан розрахунків» (далі - форма звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна)), додатків до неї та термін її подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі - НКРЕКП), та її територіальних органів.

1.2. Ця Інструкція розроблена відповідно до:

законів України «Про ринок електричної енергії», «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про природні монополії», «Про альтернативні джерела енергії», «Про комбіноване виробництво теплової та електричної енергії (когенерацію) та використання скидного енергопотенціалу»;

інших нормативно-правових актів, якими регулюється ліцензована діяльність суб’єктів господарювання з виробництва електричної та/або теплової енергії.

1.3. За результатами моніторингу звітності НКРЕКП відповідно до діючих нормативно-правових актів може прийняти рішення щодо зміни державної регульованої ціни на електричну енергію, зміни величини інвестиційної складової, що врахована в державній регульованій ціні на електричну енергію, зміни тарифів на виробництво теплової енергії та їх структури чи схвалення змін до інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), у тому числі інвестиційної програми для ліцензіата (виробника), який здійснює комбіноване виробництво електричної та теплової енергії на теплоелектроцентралі(-ях) та щодо якого Кабінетом Міністрів України прийнято рішення про тимчасову підтримку для проведення реконструкції та/або модернізації визначеної(-их) теплоелектроцентралі(-ей) таким ліцензіатом (виробником).

2. Порядок та термін надання інформації

2.1. Звітним періодом є календарний місяць.

2.2. Форма звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) складається станом на останнє число звітного періоду і подається до НКРЕКП та її територіального органу у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата щомісячно до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Датою подання форми звітності вважається день фактичної її реєстрації в Управлінні адміністративної діяльності НКРЕКП, а в разі надсилання її поштою - дата відправлення ліцензіатом звітності, зазначена на штемпелі підприємства зв’язку, що обслуговує ліцензіата. Якщо останній день подання форми звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то останнім днем її подання є наступний за вихідним або святковим робочий день.

2.3. Форма звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) та додатки до неї направляються ліцензіатом до НКРЕКП на паперових носіях за адресою: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 19 та в електронному вигляді (файл Excel згідно з формою, розробленою НКРЕКП) електронною поштою на адресу: [email protected], а також на паперових носіях до територіального органу НКРЕКП у відповідному регіоні за місцезнаходженням ліцензіата або через онлайн-сервіс подання звітності НКРЕКП на Єдиному державному порталі адміністративних послуг.

2.4. Форма звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) підписується керівником (власником) та головним бухгалтером ліцензіата. У формі звітності зазначаються прізвища, імена, по батькові керівника (власника) ліцензіата, головного бухгалтера, виконавця, номер контактного телефону (із зазначенням коду міжміського зв’язку), факс та електронна пошта.

2.5. У разі відсутності ліцензованої діяльності у звітному періоді ліцензіат надає форму звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) за встановленою формою, при цьому проставляє значення «0» у відповідних графах звітного періоду.

2.6. Клітинки, у яких зазначений символ «X», не заповнюються.

2.7. Ліцензіат забезпечує достовірність інформації, зазначеної ним у формі звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна).

2.8. Ліцензіат подає звітність за встановленою формою. Не допускається внесення змін ліцензіатом до шаблону форми звітності
№ 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна), за винятком назв видів палива/енергії, що використовується при виробництві електричної та/або виробництві теплової енергії.

2.9. Усі дані звіту мають бути наведені в тих одиницях виміру, які вказані в затвердженій формі звітності. У формі звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) показники наводяться таким чином:

вартісні показники - у тис. грн (два знаки після коми);

корисний відпуск електричної (теплової) енергії - у тис. кВт·год, тис. Гкал (три знаки після коми).

2.10. Усі показники форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) мають ґрунтуватися на достовірних даних первинного (бухгалтерського) обліку, що забезпечує можливість порівняння і контролю даних.

2.11. Звітні дані у формі звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна) наводяться без урахування податку на додану вартість.

2.12. Ліцензіати, які здійснюють виробництво енергії на різних об’єктах електроенергетики з використанням різних видів палива/енергії, заповнюють форму звітності та відповідні додатки до неї загалом по підприємству, а також окремо по кожному об’єкту електроенергетики.

3. Пояснення щодо заповнення форми звітності № 4а-НКРЕКП-виробництво електричної та теплової енергії (місячна)

3.1. Звіт складається з трьох розділів: I «Загальна інформація», II «Довідкова інформація» та III «Врегулювання небалансів». Показники розділу I зазначаються в розрізі видів діяльності «Виробництво електричної енергії» (графи 1-9) та «Виробництво теплової енергії» (у разі комбінованого виробництва електричної енергії) (графи 10-18). Показники розділу II зазначаються в розрізі видів діяльності «Виробництво електричної енергії» (графи 1-3) та «Виробництво теплової енергії» (у разі комбінованого виробництва електричної енергії) (графи 4-6). У розділі III зазначається інформація щодо стану розрахунків за закуплену електричну енергію для врегулювання небалансів за звітний період (графа 1) та наростаючим підсумком з початку року (графа 2). Розділ I «Загальна інформація» не заповнюють суб’єкти господарювання, що здійснюють виробництво електричної та/або виробництво теплової енергії на атомних електростанціях на підставі відповідних ліцензій. Якщо в ліцензіата деякі показники відсутні або не визначаються, тоді відповідні клітинки не заповнюються.

3.2. У графах 1-8 розділу I зазначаються відповідні показники в розрізі видів палива/енергії, що використовується для виробництва електричної енергії: графа 1 - вугілля, графа 2 - газ, графа 3 - мазут, графа 4 - газ промисловий, графа 5 - інші види палива/енергії, графа 6 - біомаса, графа 7 - біогаз, графа 8 - відновлювані джерела енергії (енергія сонячна, вітрова, аеротермальна, геотермальна, гідротермальна, енергія хвиль та припливів, гідроенергія). У графі 9 наводиться узагальнююче значення показників, що дорівнює сумі показників у графах 1-7.

3.3. У графах 10-17 розділу I зазначаються відповідні показники в розрізі видів палива/енергії, що використовується для виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії): графа 10 - вугілля, графа 11 - газ, графа 12 - мазут, графа 13 - газ промисловий, графа 14 - інші види палива/енергії, графа 15 - біомаса, графа 16 - біогаз, графа 17 - відновлювані джерела енергії (енергія сонячна, аеротермальна, геотермальна, гідротермальна). У графі 18 наводиться узагальнююче значення показників, що дорівнює сумі показників у графах 10-16.

3.4. У розділі І «Загальна інформація» (рядки 005-310) зазначається інформація щодо фактичних та планових витрат умовного палива, вартості палива, вартості транспортування, ціни натурального/умовного палива та інші показники у розрізі діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії, а саме:

1) у рядках 005-035, 160-190 «Витрати умовного палива, у тому числі:» зазначаються фактичні/планові витрати умовного палива (одиниця обліку органічного палива, яка використовується для співвідношення ефективності різних видів палива та їх сумарного обліку) у розрізі діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії). За одиницю умовного палива використовується 1 кг палива з теплотою згоряння 7000 ккал/кг. Витрати умовного палива розраховуються як добуток витрат палива в натуральному вимірі на калорійний еквівалент переведення натурального палива в умовне. Дані рядка 005 дорівнюють добутку рядка 040 «Калорійний еквівалент переведення натурального палива в умовне» та рядка 045 «Витрати палива в натуральному вимірі, у тому числі:». У рядку 160 зазначаються відомості згідно з плановими розрахунками на наступний місяць. Витрати умовного палива на виробництво теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії) для потреб різних груп споживачів розраховуються пропорційно обсягу корисного відпуску теплової енергії у розрізі різних груп споживачів. У разі виробництва електричної та/або теплової енергії з використанням відновлюваних джерел енергії (енергія сонячна, вітрова, аеротермальна, геотермальна, гідротермальна, енергія хвиль та припливів, гідроенергія) у графі 8 рядка 005 та 160 значення витрат умовного палива визначається за формулою

у графі 17 рядків 005-035 та 160-190 значення витрат умовного палива визначається за формулою

2) у рядках 010-035 та 165-190 зазначаються фактичні/планові витрати умовного палива для потреб різних категорій споживачів теплової енергії, зокрема для потреб населення (рядки 010 та 165), для потреб бюджетних установ (рядки 015 та 170), для потреб релігійних організацій (рядки 020 та 175), для потреб інших споживачів (рядки 025 та 180), для господарських потреб ліцензованої діяльності (рядки 035 та 190);

3) у рядках 040 та 195 «Калорійний еквівалент переведення натурального палива в умовне» зазначається калорійний еквівалент переведення натурального палива в умовне. Дані у рядках 040 та 195 визначаються за формулою

4) у рядках 045 та 200 «Витрати палива в натуральному вимірі, у тому числі:» зазначаються фактичні/планові витрати палива в натуральному вимірі у розрізі діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії). Дані рядка 045 визначаються за фактом використання палива на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 045 на виробництво теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії) для потреб різних груп споживачів розраховуються пропорційно обсягу корисного відпуску теплової енергії у розрізі різних груп споживачів. У рядку 200 розраховуються планові витрати натурального палива на наступний місяць, що визначаються як відношення рядка 160 «Витрати умовного палива, у тому числі:» до рядка 195 «Калорійний еквівалент переведення натурального палива в умовне»;

5) у рядках 050-075 та 205-230 зазначаються фактичні/планові витрати палива в натуральному вимірі для потреб різних категорій споживачів теплової енергії, зокрема для потреб населення (рядки 050 та 205), для потреб бюджетних установ (рядки 055 та 210), для потреб релігійних організацій (рядки 060 та 215), для потреб інших споживачів (рядки 065 та 220), для господарських потреб ліцензованої діяльності (рядки 075 та 230);

6) у рядках 080 та 235 «Вартість палива» зазначається вартість палива, яке використане на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 080 визначаються за фактом використання палива на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 235 заповнюються згідно з укладеними договорами між постачальниками палива та ліцензіатом на наступний місяць;

7) у рядках 085 та 240 «Вартість транспортування» зазначається планова та фактична вартість транспортування палива. Дані рядка 085 визначаються за фактом витрат на транспортування палива, що використовується на виробництво електричної та/або теплової енергії. Дані рядка 240 заповнюються згідно з плановими розрахунками вартості транспортування палива на наступний місяць згідно з укладеними договорами;

8) у рядках 090 та 245 «Вартість палива з транспортуванням, у тому числі:» зазначається сума вартості палива та вартості його транспортування. Дані рядка 090 визначаються як сума даних рядка 080 «Вартість палива» та рядка 085 «Вартість транспортування». Дані рядка 245 визначаються як сума даних рядка 235 «Вартість палива» та рядка 240 «Вартість транспортування»;

9) у рядках 095-120 та 250-275 зазначається сума вартості палива та вартості його транспортування для потреб різних категорій споживачів теплової енергії, зокрема для потреб населення (рядки 095 та 250), для потреб бюджетних установ (рядки 100 та 255), для потреб релігійних організацій (рядки 105 та 260), для потреб інших споживачів (рядки 110 та 265), для господарських потреб ліцензованої діяльності (рядки 120 та 275);

10) у рядках 125 та 280 «Ціна 1 т натурального палива» зазначається ціна однієї тонни натурального палива. Дані рядка 125 визначаються як відношення рядка 090 «Вартість палива з транспортуванням, у тому числі:» до рядка 045 «Витрати палива в натуральному вимірі, у тому числі:». Дані рядка 280 визначаються як відношення рядка 245 «Вартість палива з транспортуванням, у тому числі:» до рядка 200 «Витрати палива в натуральному вимірі, у тому числі:»;

11) у рядках 130 та 285 «Ціна 1 т умовного палива» зазначається ціна однієї тонни умовного палива. Дані рядка 130 визначаються як відношення рядка 090 «Вартість палива з транспортуванням, у тому числі:» до рядка 005 «Витрати умовного палива, у тому числі:». Дані рядка 285 визначаються як відношення рядка 245 «Вартість палива з транспортуванням, у тому числі:» до рядка 160 «Витрати умовного палива, у тому числі:»;

12) у рядках 135 та 290 «Зольність палива» зазначається зольність палива у відсотках у розрізі видів палива/енергії діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії);

13) у рядках 140 та 295 «Вологість палива» зазначається відсоток вологості палива у розрізі видів палива/енергії діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії);

14) у рядках 145 та 300 «Вміст азоту» зазначається відсотковий вміст азоту у розрізі видів палива/енергії діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії);

15) у рядках 150 та 305 «Вміст сірки» зазначається відсотковий вміст сірки у розрізі видів палива/енергії діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії);

16) у рядках 155 та 310 «Вихід летких речовин» зазначаються відсотковий вміст паро- і газоподібних продуктів у розрізі видів палива/енергії діяльності з виробництва електричної енергії та/або виробництва теплової енергії (у разі комбінованого виробництва електричної енергії).

3.5. У розділі ІІ «Довідкова інформація» зазначається довідкова інформація щодо обсягу виробленої енергії, корисного відпуску енергії, вартості реалізованої/відпущеної енергії та інші показники, а саме:

1) у рядку 315 «Обсяг виробленої енергії» зазначається фактичний обсяг виробленої електричної та/або теплової енергії за звітний період та за період з початку року, а також плановий обсяг виробленої електричної та/або теплової енергії згідно з плановими розрахунками на наступний місяць;

2) у рядку 320 «Власні потреби» зазначається обсяг електричної та/або теплової енергії, який споживається ліцензіатом на технологічні процеси для виробництва електричної та/або теплової енергії за звітний період та за період з початку року, а також плановий обсяг споживання енергії на власні потреби згідно з нормативами споживання електричної енергії на власні потреби на наступний місяць;

3) у рядку 325 «Корисний відпуск енергії (розшифрувати в додатку 1), усього, у тому числі:» зазначається корисний відпуск електричної та/або теплової енергії (з колекторів джерел теплової енергії в системи транспортування теплової енергії, у тому числі для потреб інших видів діяльності ліцензіата, а також для подальшої реалізації теплової енергії споживачам). Дані рядка 325 визначаються як різниця між даними рядка 315 «Обсяг виробленої енергії» та рядка 320 «Власні потреби»;

4) у рядку 330 «для потреб інших видів діяльності ліцензіата» зазначається фактичний обсяг корисного відпуску електричної та/або теплової енергії, яка використана для потреб інших видів діяльності ліцензіата;

5) у рядку 335 «для реалізації» зазначається фактичний обсяг корисного відпуску електричної та/або теплової енергії з метою подальшої реалізації;

6) у рядку 340 «Вартість реалізованої/відпущеної енергії» зазначається вартість реалізованої електричної енергії та/або відпущеної теплової енергії за звітний період та за період з початку року;

7) у рядку 345 «Оплачено за реалізовану/відпущену енергію» зазначається сума коштів, що надійшла ліцензіату за реалізовану електричну енергію та/або відпущену теплову енергію за звітний період та за період з початку року;

8) у рядку 350 «Заборгованість/переплата за реалізовану/відпущену енергію на кінець звітного періоду» зазначається заборгованість/переплата за реалізовану електричну енергію та/або відпущену ліцензіатом теплову енергію на кінець звітного періоду;

9) у рядку 355 «Питомі витрати умовного палива» зазначаються питомі витрати умовного палива, що розраховуються як відношення витрат умовного палива до корисного відпуску енергії.

3.6. У розділі III «Врегулювання небалансів» зазначається довідкова інформація щодо стану розрахунків за закуплену електричну енергію для врегулювання небалансів, а саме:

1) у рядку 360 «Обсяг закупленої електричної енергії для врегулювання небалансів» зазначається обсяг закупленої електричної енергії для врегулювання небалансів за звітний період та за період з початку року;

2) у рядку 365 «Ціна небалансу електричної енергії» ціна небалансу за звітний період та за період з початку року;

3) у рядку 370 «Вартість закупленої електричної енергії для врегулювання небалансів» зазначається вартість закупленої електричної енергії для врегулювання небалансів за звітний період та за період з початку року;

4) у рядку 375 «Заборгованість/переплата (+/-) за закуплену електричну енергію на початок звітного періоду» зазначається заборгованість/переплата (+/-) за закуплену електричну енергію для врегулювання небалансів на початок звітного періоду;

5) у рядку 380 «Оплата за закуплену електричну енергію для врегулювання небалансів» зазначається оплата закупленої електричної енергії для врегулювання небалансів за звітний період та за період з початку року;

6) у рядку 385 «Заборгованість/переплата (+/-) за закуплену електричну енергію на кінець звітного періоду» зазначається заборгованість/переплата (+/-) за закуплену електричну енергію для врегулювання небалансів на кінець звітного періоду.

3.7. У додатку 1 «Розшифровка корисного відпуску енергії» відображаються розшифрування корисного відпуску електричної та/або теплової енергії у розрізі ліцензованої діяльності з виробництва електричної та/або теплової енергії (з колекторів джерел теплової енергії в системи транспортування теплової енергії, у тому числі для потреб інших видів діяльності ліцензіата, а також для подальшої реалізації теплової енергії споживачам) за звітний період та наростаючим підсумком з початку року.

3.8. У додатку 2 «Стан розрахунків за надані послуги балансування та допоміжні послуги» зазначається інформація щодо стану розрахунків за надані послуги балансування та стану розрахунків за надані допоміжні послуги.

3.9. У додатку 3 «Інформація про потужність генеруючого обладнання» зазначається інформація щодо потужності генеруючого обладнання.

3.10. У додатку 4 «Інформація про забезпечення необхідного резерву генеруючих потужностей» зазначається інформація щодо забезпечення необхідного резерву генеруючих потужностей.

4. Порядок виправлення звітних даних

4.1. Якщо у звітах поточного року виявлено недостовірність звітних даних, то виправити їх можливо один раз протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності інформації після закінчення терміну виправлення звіту звітність можна відкоригувати при наданні звіту в наступному звітному періоді. У разі виявлення недостовірної інформації в наданій звітності за грудень звітність можна виправити одноразово, протягом двадцяти календарних днів після закінчення затвердженого терміну подання звітності, проте у разі виявлення недостовірності даних у наданій інформації після періоду виправлення звіт можна виправити після проведення планової або позапланової перевірки (згідно з інформацією, зафіксованою в акті перевірки).

4.2. Виправлені звіти надсилаються ліцензіатом окремим листом у повному обсязі з додатками, з відповідними примітками та поясненнями щодо причин їх виправлень, із зазначенням у звіті слова «виправлено».