Зберегти
Зміст
Відкрити на сайті ВР

Приєднуйтесь.

Зберігайте закони у приватних списках для швидкого доступу. Діліться публічними списками з іншими.
Увійти
Втратив чинність Регламент
Номер: 680/2014
Прийняття: 16.04.2014
Видавники: Європейський Союз

02014R0680 - UA - 01.06.2020 - 010.001

Цей текст слугує суто засобом документування і не має юридичної сили. Установи Союзу не несуть жодної відповідальності за його зміст. Автентичні версії відповідних актів, включно з їхніми преамбулами, опубліковані в Офіційному віснику Європейського Союзу і доступні на EUR-Lex.

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМІСІЇ (ЄС) № 680/2014
від 16 квітня 2014 року
про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

(Текст стосується ЄЕП)

(ОВ L 191 28.06.2014, с. 1)

{Щодо скасування Імплементаційного регламенту див. Імплементаційний регламент 2021/451 від 17 грудня 2020 року на офіційному вебсайті Європейського Союзу https://eur-lex.europa.eu/legal-content/en/TXT/?uri=CELEX%3A32021R0451}

Зі змінами, внесеними:

Офіційний вісник

№

сторінка

дата

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2015/79 від 18 грудня 2014 року

L 14

1

21.01.2015

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2015/227 від 9 січня 2015 року

L 48

1

20.02.2015

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2015/1278 від 9 липня 2015 року

L 205

1

31.07.2015

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/313 від 1 березня 2016 року

L 60

5

05.03.2016

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/322 від 10 лютого 2016 року

L 64

1

10.03.2016

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/428 від 23 березня 2016 року

L 83

1

31.03.2016

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/1702 від 18 серпня 2016 року

L 263

1

29.09.2016

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2017/1443 від 29 червня 2017 року

L 213

1

17.08.2017

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2017/2114 від 9 листопада 2017 року

L 321

1

06.12.2017

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2018/1627 від 9 жовтня 2018 року

L 281

1

09.11.2018

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИМ РЕГЛАМЕНТОМ КОМІСІЇ (ЄС) 2020/429 від 14 лютого 2020 року

L 96

1

30.03.2020

Із виправленнями, внесеними:

Виправленням, ОВ L 210, 07.08.2015, с. 38 (2015/1278)

Виправленням, ОВ L 095, 09.04.2016, с. 17 (2016/322)

ІМПЛЕМЕНТАЦІЙНИЙ РЕГЛАМЕНТ КОМІСІЇ (ЄС) № 680/2014
від 16 квітня 2014 року
про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

(Текст стосується ЄЕП)

ГЛАВА 1
ПРЕДМЕТ І СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ

Стаття 1
Предмет та сфера застосування

Цей Регламент встановлює єдині вимоги щодо звітування перед компетентними наглядовими органами за такими позиціями:

(a) вимоги до власних коштів та фінансова інформація згідно зі статтею 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(b) збитки в результаті надання позик, забезпечених нерухомим майном, відповідно до статті 101(4)(a) Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(c) великі експозиції та інші найбільші експозиції відповідно до статті 394(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(d) рівень левериджу відповідно до статті 430 Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(e) вимоги до покриття ліквідності та вимоги до чистого стабільного фінансування відповідно до статті 415 Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(f) обтяження активів відповідно до статті 100 Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(g) додаткові показники моніторингу ліквідності відповідно до статті 415(3)(b) Регламенту (ЄС) № 575/2013.

ГЛАВА 2
РЕФЕРЕНТНІ ДАТИ ЗВІТУВАННЯ І ДАТИ ПОДАННЯ ЗВІТНОСТІ ТА ПОРОГОВІ ЗНАЧЕННЯ ДЛЯ ЗВІТУВАННЯ

Стаття 2
Референтні дати звітування

1. Установи повинні подавати інформацію компетентним органам станом на такі референтні дати звітування:

(a) Місячна звітність: в останній день кожного місяця;

(b) Квартальна звітність: 31 березня, 30 червня, 30 вересня та 31 грудня;

(c) Піврічна звітність: 30 червня та 31 грудня;

(d) Річна звітність: 31 грудня.

2. Інформація, яка підлягає поданню згідно з формами, визначеними в додатку III та додатку IV, відповідно до інструкцій із додатка V, за певний період повинна охоплювати сукупно період із першого дня відповідного фінансового року до референтної дати.

3. Якщо національні закони дозволяють установам подавати свою фінансову інформацію станом на кінець їхнього фінансового року, який відрізняється від календарного року, референтні дати звітування можуть бути скориговані відповідно таким чином, щоб подання фінансової інформації відбувалося кожні три, шість або дванадцять місяців із кінця їхнього фінансового року відповідно.

Стаття 3
Дати подання звітності

1. Установи повинні подавати інформацію компетентним органам до кінця робочого дня в такі дати подання звітності:

(a) Місячна звітність: 15-й календарний день після референтної дати звітування:

(b) Квартальна звітність: 12 травня, 11 серпня, 11 листопада та 11 лютого;

(c) Піврічна звітність: 11 серпня та 11 лютого;

(d) Річна звітність: 11 лютого.

2. Якщо днем подання звітності є державне свято у країні-члені компетентного органу, якому подають звітність, або суботою чи неділею, дані подають на наступний робочий день.

3. Якщо установи подають свою фінансову інформацію станом на скориговані референтні дати звітування, розраховувані від кінця свого фінансового року, як визначено у параграфі 3 статті 2, дати подання звітності також можуть бути скориговані відповідно таким чином, щоб зберегти той самий період подання звітності від скоригованої референтної дати звітування.

4. Установи можуть подавати не перевірені аудиторами дані. Якщо перевірені аудиторами дані відрізняються від поданих не перевірених аудиторами даних, перевірені аудиторами дані подають без невиправданої затримки. Не перевірені аудиторами дані - це дані, щодо яких не було отримано висновку зовнішнього аудитора, а перевірені аудиторами дані - це дані, перевірені зовнішнім аудитором із наданням аудиторського висновку.

5. Інші корективи до поданих звітів також подають компетентним органам без невиправданої затримки.

Стаття 4
Порогові значення для звітування - вхідні та вихідні критерії

1. Установи повинні розпочати подання інформації з урахуванням порогових значень із наступної референтної дати звітування, якщо вони перевищили порогове значення станом на дві референтні дати звітування поспіль.

2. На перші дві референтні дати звітування, станом на які установи повинні виконати вимоги цього Регламенту, установи повинні подати інформацію з урахуванням порогових значень, якщо вони перевищують відповідні порогові значення станом на ті самі референтні дати звітування.

3. Установи можуть припинити подання інформації з урахуванням порогових значень із наступної референтної дати звітування, якщо вони не перевищили відповідних порогових значень станом на три референтні дати звітування поспіль.

ГЛАВА 3
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ПОДАННЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО ВЛАСНІ КОШТИ, ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ТА ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ

СЕКЦІЯ 1
Формат і частота подання інформації про власні кошти та вимоги до власних коштів

Стаття 5
Формат і частота подання інформації про власні кошти та вимоги до власних коштів для установ на індивідуальній основі, крім інвестиційних фірм, із урахуванням статей 95 та 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013

Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі, установи повинні подати всю інформацію, перераховану в параграфах (a) та (b).

(a) Установи повинні щоквартально подавати таку інформацію:

(1) інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів, зазначену у формах 1-5 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 1 частини II додатка II;

(2) інформацію про експозиції до кредитного ризику та кредитного ризику контрагента, до яких застосовують стандартизований підхід, зазначений у формі 7 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.2 частини II додатка II;

(3) інформацію про експозиції до кредитного ризику та кредитного ризику контрагента, до яких застосовують підхід на основі внутрішніх рейтингів, зазначений у формі 8 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.3 частини II додатка II;

(4) інформацію про географічний розподіл експозицій за країнами, а також агреговану інформацію на сукупному рівні, як указано у формі 9 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.4 частини II додатка II. Щодо інформації, зазначеної, зокрема, у формах 9.1 та 9.2, інформацію про географічний розподіл експозицій за країнами подають, якщо зовнішні оригінальні експозиції в усіх «зовнішніх» країнах у всіх класах експозицій, внесених до рядка 850 форми 4 в додатку I, дорівнюють або перевищують 10% від загальних внутрішніх та зовнішніх оригінальних експозицій, внесених до рядка 860 форми 4 в додатку I. У цьому контексті експозиції вважають внутрішніми, якщо вони є експозиціями для контрагентів, розташованих у державах-членах, у яких розташована установа. Застосовні вхідні та вихідні критерії зі статті 4;

(5) інформацію про експозиції власного капіталу, до яких застосовують підхід на основі внутрішніх рейтингів, зазначений у формі 10 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.5 частини II додатка II;

(6) інформацію про розрахунковий ризик, зазначений у формі 11 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.6 частини II додатка II;

(8) інформацію про сек’юритизаційні експозиції, зазначені у формі 13.01 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 3.7 частини II додатка II;

(9) інформацію про вимоги до власних коштів та збитки, пов’язані з операційним ризиком, які зазначені у формі 16 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 4.1 частини II додатка II;

(10) інформацію про вимоги до власних коштів, пов’язані з ринковим ризиком, які зазначені у формах 18-24 додатка I, відповідно до інструкцій у пунктах 5.1-5.7 частини II додатка II;

(11) інформацію про вимоги до власних коштів, пов’язані з ризиком коригування кредитної оцінки, які зазначені у формі 25 в додатку I, відповідно до інструкцій у пунктах 5.8 частини II додатка II;

(12) інформацію про пруденційне оцінювання, зазначене у формі 32 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 6 частини II додатка II, враховуючи таке:

(i) усі установи повинні подавати інформацію, зазначену у формі 32.1 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 6 частини II додатка II;

(ii) на додаток до інформації, згаданої в пункті (i), установи, які застосовують основний підхід згідно з Регламентом (ЄС) 2016/101, повинні також подавати інформацію, зазначену у формі 32.2 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 6 частини II додатка II;

(iii) на додаток до вимог, згаданих у пунктах (i) та (ii), установи, які застосовують основний підхід згідно з Регламентом (ЄС) 2016/101 та які перевищили порогове значення, згадане у статті 4(1) того самого регламенту на своєму відповідному рівні звітування, повинні також подавати інформацію, зазначену у формах 32.3 та 32.4 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 6 частини II додатка II.

Для цілей пункта (a)(12) вхідні та вихідні критерії, визначені у статті 4, не застосовні.

(b) Установи повинні щопівроку подавати таку інформацію:

(1) інформацію про всі сек’юритизаційні експозиції, зазначені у формах 14 та 14.01 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 3.9 частини II додатка II;

Установи звільняють від обов’язку подавати дані про сек’юритизацію, якщо вони входять до складу групи в тій самій країні, в якій на них поширюються вимоги до власних коштів;

(2) інформацію про значні збитки в результаті настання події операційного ризику, враховуючи таке:

(a) установи, які розраховують вимоги до власних коштів, пов’язані з операційним ризиком, відповідно до глави 4 розділу III частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні подавати цю інформацію, зазначену у формах 17.01 та 17.02 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II;

(b) установи, які розраховують вимоги до власних коштів, пов’язані з операційним ризиком, відповідно до глави 3 розділу III частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, та які відповідають принаймні одному з перерахованих нижче критеріїв, повинні подавати цю інформацію, зазначену у формах 17.01 та 17.02 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II;

(i) співвідношення індивідуального загального балансу до суми індивідуальних загальних балансів усіх установ у межах тієї самої держави-члена дорівнює або перевищує 1%, якщо показники загального балансу основані на даних станом на кінець року, який передував року до референтної дати звітування;

(ii) загальна вартість активів установи перевищує 30 мільярдів євро;

(iii) загальна вартість активів установи перевищує 5 мільярдів євро та водночас 20% ВВП держави-члена, в якій вона має осідок;

(iv) установа є однією з трьох найбільших установ, які мають осідок у конкретній державі-члені, з точки зору загальної вартості її активів;

(v) установа є материнською установою для дочірніх установ, які самі є кредитними установами з осідком у принаймні двох державах-членах, крім держави-члена, в якій материнська установа авторизована та в якій виконано обидві із зазначених нижче вимог:

- вартість консолідованих загальних активів установи перевищує 5 мільярдів євро,

- понад 20% або консолідованих загальних активів установи, визначених у формі 1.1 в додатку III або IV, залежно від випадку, або консолідованих загальних зобов’язань установи, визначених у формі 1.2 в додатку III або IV, залежно від випадку, пов’язані з діяльністю з контрагентами, розташованими у державі-члені, відмінній від тієї, в якій авторизовано материнську установу;

(c) установи, які розраховують вимоги до власних коштів, пов’язані з операційним ризиком, відповідно до глави 3 розділу III частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, та стосовно яких не виконано жодної з умов у пункті (b), повинні подавати інформацію, зазначену в пунктах (i) та (ii) нижче, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II:

(i) інформацію, зазначену для стовпця 080 форми 17.01 додатка I, для таких рядків:

- кількість подій (нових подій) (рядок 910),

- сума валового збитку (нові події) (рядок 920),

- кількість подій, до яких застосовне коригування на збитки (рядок 930),

- корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами (рядок 940),

- максимальний одиничний збиток (рядок 950),

- сума п’яти найбільших збитків (рядок 960),

- загальна сума відшкодування прямого збитку (крім страхування та інших механізмів передачі ризику) (рядок 970),

- загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику (рядок 980);

(ii) інформацію, зазначену у формі 17.02 в додатку I;

(d) установи, згадані в пункті (c), можуть подавати повний набір інформації, зазначений у формах 17.01 та 17.02 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II;

(e) установи, які розраховують вимоги до власних коштів, пов’язані з операційним ризиком, відповідно до глави 2 розділу III частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, та які відповідають принаймні одній із умов, визначених у (ii)-(v) пункту (b), повинні подавати цю інформацію, зазначену у формах 17.01 та 17.02 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II;

(f) установи, які розраховують вимоги до власних коштів, пов’язані з операційним ризиком, відповідно до глави 2 розділу III частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, та стосовно яких не виконано жодної з умов, визначених у пунктах (ii)-(v) пункту (b), можуть подавати інформацію, зазначену у формах 17.01 та 17.02 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 4.2 частини II додатка II;

(g) застосовні вхідні та вихідні критерії зі статті 4;

(3) інформацію про суверенні експозиції з урахуванням такого:

(a) установи повинні подавати інформацію, зазначену у формі 33 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 7 частини II додатка II, якщо агрегована балансова вартість фінансових активів із сектора контрагентів «Загальні уряди» дорівнює або перевищує 1% від суми загальної балансової вартості «Боргових цінних паперів і позик та авансів». Для цілей визначення таких балансових вартостей установи застосовують визначення, використані у формах 4.1-4.4.1 додатка III або формах 4.1-4.4.1 та 4.6-4.10 додатка IV, залежно від випадку;

(b) установи, які відповідають критерію, зазначеному в пункті (a), якщо вартість, відображена для внутрішніх експозицій за недеривативними фінансовими активами, визначеними в рядку 010, стовпці 010 форми 33 в додатку I, становить менше 90% від вартості, відображеної для внутрішніх та зовнішніх експозицій для тієї самої позиції, повинні подавати інформацію, зазначену у формі 33 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 7 частини II додатка II, агреговану на сукупному рівні та для кожної окремої країни, в якій вони мають експозицію;

(c) установи, які відповідають критерію, зазначеному в пункті (a), але не відповідають критерію, зазначеному в пункті (b), повинні подавати інформацію, зазначену у формі 33 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 7 частини II додатка II, з агрегацією експозицій як на сукупному рівні, так і на внутрішньому рівні;

(d) застосовні вхідні та вихідні критерії зі статті 4.

Стаття 6
Формат і частота звітування про власні кошти та вимоги до власних коштів на консолідованій основі, окрім як для груп, які складаються лише з інвестиційних фірм, на які поширюються статті 95 та 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013

Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на консолідованій основі, установи у державі-члені повинні подати:

(a) інформацію, зазначену у статті 5, із частотою, яка зазначена в тій самій статті, але на консолідованій основі;

(b) інформацію, зазначену у формі 6 в додатку I, відповідно до інструкцій, наданих у пункті 2 частини II додатка II, стосовно суб’єктів, які входять до периметру консолідації, щопівроку.

Стаття 7
Формат і частота подання інформації про власні кошти та вимоги до власних коштів для інвестиційних фірм, на які поширюються статті 95 та 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013, на індивідуальній основі

1. Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі, інвестиційні фірми, на які поширюється стаття 95 Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні подавати інформацію, зазначену у формах 1-5 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 1 частини II додатка II щокварталу.

2. Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі, інвестиційні фірми, на які поширюється стаття 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні подавати інформацію, зазначену в пунктах (a) та (b)(1) статті 5 цього Регламенту, з такою частотою, яка вказана в тих пунктах.

Стаття 8
Формат і частота звітування про власні кошти та вимоги до власних коштів для груп, які складаються лише з інвестиційних фірм, на які поширюються статті 95 та 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013, на консолідованій основі

1. Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на консолідованій основі, інвестиційні фірми у складі груп, які складаються лише з інвестиційних фірм, на які поширюється стаття 95 Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні подавати таку інформацію на консолідованій основі:

(a) інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів, зазначені у формах 1-5 додатка I, відповідно до інструкцій у пункті 1 частини II додатка II, щоквартально;

(b) інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів стосовно суб’єктів, які входять до периметру консолідації, як зазначено у формі 6 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 2 частини II додатка II, щопівроку.

2. Щоб подати інформацію про власні кошти та вимоги до власних коштів відповідно до статті 99 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на консолідованій основі, інвестиційні фірми у складі груп, які складаються лише з інвестиційних фірм, на які поширюється і стаття 95, і стаття 96, а також груп, які складаються лише з інвестиційних фірм, на які поширюється стаття 96 Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні подавати таку інформацію на консолідованій основі:

(a) інформацію, зазначену в пунктах (a) та (b)(1) статті 5, із частотою, яка зазначена в тій самій статті;

(b) інформацію стосовно суб’єктів, які входять до периметру консолідації, як зазначено у формі 6 в додатку I, відповідно до інструкцій у пункті 2 частини II додатка II, щопівроку.

СЕКЦІЯ 2
Формат і частота подання фінансової інформації на консолідованій основі

Стаття 9
Формат і частота подання фінансової інформації для установ, на які поширюється стаття 4 Регламенту (ЄС) № 1606/2002, та інших кредитних установ, які застосовують Регламент (ЄС) № 1606/2002, на консолідованій основі

1. Щоб подати фінансову інформацію на консолідованій основі відповідно до статті 99(2) Регламенту (ЄС) № 575/2013, установи, які мають осідок у державі-члені, подають інформацію, зазначену в додатку III, на консолідованій основі відповідно до інструкцій у додатку V та інформацію, зазначену в додатку VIII, на консолідованій основі відповідно до інструкцій у додатку IX.

2. Інформацію, згадану в параграфі 1, подають відповідно до таких специфікацій:

(a) інформацію, зазначену в частині 1 додатка III, - щоквартально;

(b) інформацію, зазначену в частині 3 додатка III, - щопівроку;

(c) інформацію, зазначену в частині 4 додатка III, крім інформації, зазначеної у формі 47, - щороку;

(d) інформацію, зазначену у формі 20 в частині 2 додатка III, - щоквартально, якщо установа перевищує порогове значення, визначене в другому реченні пункту (4) статті 5(a). Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(e) інформацію, зазначену у формі 21 в частині 2 додатка III, якщо матеріальні активи, які перебувають в оренді, становлять або перевищують 10% від загальних матеріальних активів, відображених у формі 1.1 в частині 1 додатка III, - щоквартально. Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(f) інформацію, зазначену у формі 22 в частині 2 додатка III, якщо чистий дохід у вигляді плат і комісій становить або перевищує 10% від суми чистого доходу у вигляду плат і комісій та чистого доходу у вигляді процентів, що відображені у формі 2 в частині 1 додатка III, - щоквартально. Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(g) інформацію, зазначену в додатку VIII стосовно експозицій, вартість яких перевищує або дорівнює 300 млн євро, але становить менше 10% від прийнятного капіталу установи, - щоквартально;

(h) щоквартально - інформацію, зазначену у формах 23-26 частини 2 додатка III, якщо виконані обидві з таких умов:

(i) установа не є малою нескладною установою, визначеною в пункті (145) статті 4(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013;

(ii) співвідношення між валовою балансовою вартістю непрацюючих позик і авансів установи та загальною валовою балансовою вартістю непрацюючих позик і авансів, які належать до категорії непрацюючих експозицій, визначених у секції 17 частини 2 додатка V до цього Регламенту, дорівнює або перевищує 5%. Для цілей цього пункту таке співвідношення не охоплює позики та аванси, класифіковані як такі, які утримують для продажу, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання як у чисельнику, так і в знаменнику.

Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4.

(i) щорічно - інформацію, зазначену у формі 47 в частині 4 додатка III, якщо виконані обидві умови, зазначені в пунктах (i) та (ii) пункту (h) цього параграфа. Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4.

Стаття 10
Формат і частота подання фінансової інформації для кредитних установ, які застосовують Регламент (ЄС) № 1606/2002, на консолідованій основі відповідно до статті 99(3) Регламенту (ЄС) № 575/2013

Якщо компетентний орган поширив вимоги щодо подання фінансової інформації на консолідованій основі на установи в державі-члені відповідно до статті 99(3) Регламенту (ЄС) № 575/2013, установи повинні подавати фінансову інформацію відповідно до статті 9.

Стаття 11
Формат і частота подання фінансової інформації на консолідованій основі для установ, які застосовують національні системи бухгалтерського обліку, розроблені на основі Директиви 86/635/ЄЕС

1. Якщо компетентний орган поширив вимоги щодо подання фінансової інформації на консолідованій основі на установи, які мають осідок у державі-члені відповідно до статті 99(6) Регламенту (ЄС) № 575/2013, установи подають інформацію, зазначену в додатку IV, на консолідованій основі відповідно до інструкцій у додатку V та інформацію, зазначену в додатку VIII, на консолідованій основі відповідно до інструкцій у додатку IX.

2. Інформацію, згадану в параграфі 1, подають відповідно до таких специфікацій:

(a) інформацію, зазначену в частині 1 додатка IV, - щоквартально;

(b) інформацію, зазначену в частині 3 додатка IV, - щопівроку;

(c) інформацію, зазначену в частині 4 додатка IV, крім інформації, зазначеної у формі 47, - щороку;

(d) інформацію, зазначену у формі 20 в частині 2 додатка IV, - щоквартально та у спосіб, передбачений у пункті (4) статті 5(a). Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(e) інформацію, зазначену у формі 21 в частині 2 додатка IV, якщо матеріальні активи, які перебувають в оренді, становлять або перевищують 10% від загальних матеріальних активів, відображених у формі 1.1 в частині 1 додатка IV, - щоквартально. Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(f) інформацію, зазначену у формі 22 в частині 2 додатка IV, якщо чистий дохід у вигляді плат і комісій становить або перевищує 10% від суми чистого доходу у вигляду плат і комісій та чистого доходу у вигляді процентів, що відображені у формі 2 в частині 1 додатка IV, - щоквартально. Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(g) інформацію, зазначену в додатку VIII стосовно експозицій, вартість яких перевищує або дорівнює 300 млн євро, але становить менше 10% від прийнятного капіталу установи, - щоквартально;

(h) щоквартально - інформацію, зазначену у формах 23-26 в частині 2 додатка IV, якщо виконані умови, зазначені в пунктах (i) та (ii) пункту (h) статті 9(2). Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4;

(i) щорічно - інформацію, зазначену у формі 47 в частині 4 додатка IV, якщо виконані умови, зазначені в пунктах (i) та (ii) пункту (h) статті 9(2). Застосовні вхідні та вихідні критерії, зазначені у статті 4.

ГЛАВА 4
ФОРМАТ І ЧАСТОТА КОНКРЕТНИХ ОБОВ’ЯЗКІВ ЩОДО ЗВІТУВАННЯ ПРО ЗБИТКИ В РЕЗУЛЬТАТІ НАДАННЯ ПОЗИК, ЗАБЕЗПЕЧЕНИХ НЕРУХОМИМ МАЙНОМ, ВІДПОВІДНО ДО СТАТТІ 101 РЕГЛАМЕНТУ (ЄС) № 575/2013

Стаття 12

1. Установи повинні щопівроку подавати інформацію, зазначену в додатку VI, відповідно до інструкцій у додатку VII на консолідованій основі.

2. Установи повинні щопівроку подавати інформацію, зазначену в додатку VI, відповідно до інструкцій у додатку VII на індивідуальній основі.

3. Філії в іншій державі-члені також повинні щопівроку подавати компетентному органу держави-члена ведення діяльності на індивідуальній основі інформацію, зазначену в додатку VI та пов’язану з такою філією, відповідно до інструкцій у додатку VII.

ГЛАВА 5
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ЗВІТУВАННЯ ПРО ВЕЛИКІ ЕКСПОЗИЦІЇ НА ІНДИВІДУАЛЬНІЙ ОСНОВІ ТА НА КОНСОЛІДОВАНІЙ ОСНОВІ

Стаття 13

1. Щоб подавати інформацію про великі експозиції клієнтів і груп пов’язаних клієнтів відповідно до статті 394(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні щоквартально подавати інформацію, зазначену в додатку VIII відповідно до інструкцій у додатку IX.

2. Щоб подавати інформацію про двадцять найбільших експозицій клієнтів і груп пов’язаних клієнтів відповідно до останнього речення статті 394(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013 на консолідованій основі, установи, на які поширюється глава 3 розділу II частини третьої Регламенту (ЄС) № 575/2013, повинні щоквартально подавати інформацію, зазначену в додатку VIII відповідно до інструкцій у додатку IX.

3. Щоб подавати інформацію про десять найбільших експозицій установ та про десять найбільших експозицій нерегульованих фінансових суб’єктів відповідно до статті 394(2) Регламенту (ЄС) № 575/2013 на консолідованій основі, установи повинні щоквартально подавати інформацію, зазначену в додатку VIII відповідно до інструкцій у додатку IX.

ГЛАВА 6
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ЗВІТУВАННЯ ПРО РІВЕНЬ ЛЕВЕРИДЖУ НА ІНДИВІДУАЛЬНІЙ ОСНОВІ ТА НА КОНСОЛІДОВАНІЙ ОСНОВІ

Стаття 14

1. Щоб подавати інформацію про рівень левериджу відповідно до статті 430(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні щоквартально подавати інформацію, зазначену в додатку X відповідно до інструкцій у додатку XI.

2. Звітування повинне бути основане на методології, яку використовують для розрахунку рівня левериджу станом на кінець кварталу.

3. Установи повинні подати інформацію, зазначену в параграфі 14 частини II додатка XI, в наступному звітному періоду, якщо виконано будь-яку з таких умов:

(a) частка деривативів, зазначена в параграфі 7 частини II додатка XI, перевищує 1,5%;

(b) частка деривативів, зазначена в параграфі 7 частини II додатка XI, перевищує 2,0%.

Вхідні критерії, визначені у статті 4, застосовні, крім пункту (b) першого підпараграфа цього параграфа, якщо установи починають подавати інформацію з наступної референтної дати звітування через перевищення відповідного застосовного порогового значення станом на одну референтну дату звітування.

4. Установи, для яких загальна умовна вартість деривативів, як визначено в параграфі 9 частини II додатка XI, перевищує 10 мільярдів євро, повинні подавати інформацію, зазначену в параграфі 14 частини II додатка XI, незалежно від того, чи їхні деривативи відповідають умовам, зазначеним у параграфі 3.

Вхідні критерії, визначені у статті 4, не застосовні. Установи повинні розпочати подання інформації з наступної референтної дати звітування, якщо вони перевищили відповідне застосовне порогове значення станом на одну референтну дату звітування.

5. Установи повинні подати інформацію, зазначену в параграфі 15 частини II додатка XI, в наступному звітному періоду, якщо виконано будь-яку з таких умов:

(a) обсяг кредитних деривативів, зазначений у параграфі 10 частини II додатка XI, перевищує 300 мільйонів євро;

(b) обсяг кредитних деривативів, зазначений у параграфі 10 частини II додатка XI, перевищує 500 мільйонів євро.

Вхідні критерії, визначені у статті 4, застосовні, крім пункту (b), якщо установи повинні розпочати подання інформації з наступної референтної дати звітування через перевищення відповідного застосовного порогового значення станом на одну референтну дату звітування.

ГЛАВА 7
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ЗВІТУВАННЯ ПРО ЛІКВІДНІСТЬ ТА СТАБІЛЬНЕ ФІНАНСУВАННЯ НА ІНДИВІДУАЛЬНІЙ ОСНОВІ ТА НА КОНСОЛІДОВАНІЙ ОСНОВІ

Стаття 15
Формат і частота звітування про вимогу до покриття ліквідності

1. Щоб подавати інформацію про вимогу до покриття ліквідності відповідно до статті 415 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні застосовувати таке:

(a) кредитні установи повинні щомісяця подавати інформацію, зазначену в додатку XXIV, відповідно до інструкцій у додатку XXV;

(b) усі інші установи, крім тих, що зазначені в пункті (a), повинні щомісяця подавати інформацію, зазначену в додатку XII, відповідно до інструкцій у додатку XIII.

2. Інформація, визначена в додатках XII та XXIV, повинна враховувати інформацію, подану станом на референтну дату, та інформацію про потоки грошових коштів установи за період наступних 30 календарних днів.

Стаття 16
Формат і частота звітування про стабільне фінансування

Щоб подавати інформацію про стабільне фінансування відповідно до статті 415 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні щоквартально подавати інформацію, зазначену в додатку XII відповідно до інструкцій у додатку XIII.

ГЛАВА 7a
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ЗВІТУВАННЯ ПРО ОБТЯЖЕННЯ АКТИВІВ НА ІНДИВІДУАЛЬНІЙ ОСНОВІ ТА НА КОНСОЛІДОВАНІЙ ОСНОВІ

Стаття 16a
Формат і частота звітування про обтяження активів на індивідуальній основі та на консолідованій основі

1. Щоб подавати інформацію про обтяження активів відповідно до статті 100 Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні подавати інформацію, зазначену в додатку XVI до цього Регламенту, відповідно до інструкцій, визначених у додатку XVII до цього Регламенту.

2. Інформацію, згадану в параграфі 1, подають відповідно до таких специфікацій:

(a) інформацію, зазначену в частинах A, B та D додатка XVI, - щоквартально;

(b) інформацію, зазначену в частині C додатка XVI, - щорічно;

(c) інформацію, зазначену в частині E додатка XVI, - щопівроку.

3. Установи не зобов’язані подавати інформацію, зазначену в частинах B, C або E додатка XVI, якщо виконані всі зазначені нижче умови:

(a) загальна вартість активів установи, розрахована відповідно до параграфа 10 пункту 1.6 додатка XVII, становить менше 30 мільярдів євро;

(b) рівень обтяження активів установи, розрахований відповідно до параграфа 9 пункту 1.6 додатка XVII, становить менше 15%.

4. Установи повинні подавати інформацію, зазначену в частині D додатка XVI, лише якщо вони випускають облігації, згадані в першому підпараграфі статті 52(4) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС (-1).

ГЛАВА 7b
ФОРМАТ І ЧАСТОТА ЗВІТУВАННЯ ПРО ДОДАТКОВІ ПОКАЗНИКИ МОНІТОРИНГУ ЛІКВІДНОСТІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІЙ ОСНОВІ ТА НА КОНСОЛІДОВАНІЙ ОСНОВІ

Стаття 16b

1. Щоб подавати інформацію про додаткові показники моніторингу ліквідності відповідно до статті 415(3)(b) Регламенту (ЄС) № 575/2013 на індивідуальній основі та на консолідованій основі, установи повинні щомісячно подавати всю зазначену нижче інформацію:

(a) інформацію, зазначену в додатку XVIII, відповідно до інструкцій у додатку XIX;

(b) інформацію, зазначену в додатку XX, відповідно до інструкцій у додатку XXI;

(c) інформацію, зазначену в додатку XXII, відповідно до інструкцій у додатку XXIII.

2. Як відступ від параграфа 1, установа може щоквартально подавати інформацію про додаткові показники моніторингу ліквідності, якщо задоволено всі перераховані нижче умови:

(a) установа не є частиною групи, до складу якої входять кредитні установи, інвестиційні фірми або фінансові установи, дочірні установи або материнські установи яких розташовані в юрисдикціях, відмінних від юрисдикції, в якій установу зареєстровано;

(b) співвідношення індивідуального загального балансу установи до суми індивідуальних загальних балансів усіх установ у відповідній державі-члені становить менше 1% протягом двох років поспіль, що передують року звітування;

(c) загальна вартість активів установи, розрахована відповідно до Директиви Ради 86/635/ЄЕС (-2), становить менше 30 мільярдів євро.

Для цілей пункту (b) сукупні дані з балансу для розрахунку такого співвідношення повинні бути основані на перевірених аудиторами даних станом на кінець року, який передував року до референтної дати звітування.

3. Для цілей обов’язків, визначених у параграфах 1 та 2, першим місяцем, за який повинна бути подана інформація про додаткові показники моніторингу ліквідності, повинен бути квітень 2016 року.

ГЛАВА 8
IT-РІШЕННЯ ДЛЯ ПОДАННЯ ДАНИХ УСТАНОВАМИ КОМПЕТЕНТНИМ ОРГАНАМ

Стаття 17

1. Установи повинні подавати інформацію, зазначену в цьому Регламенті, у форматах обміну даними та у вигляді заяв і гарантій, визначених компетентними органами, дотримуючись визначень одиниць даних згідно з моделлю єдиної одиниці даних, зазначеної в додатку XIV, та правил валідації, зазначених у додатку XV, а також дотримуючись таких специфікацій:

(a) подання не повинне містити інформації, яка не є обов’язковою або застосовною;

(b) числові значення подають як факти згідно з такими принципами:

(i) одиниці даних із типом даних «Грошовий» подають із мінімальною точністю з округленням до тисяч одиниць;

(ii) одиниці даних із типом даних «Процентний» виражають в одиницях із мінімальною точністю з округленням до чотирьох десяткових знаків;

(iii) одиниці даних із типом даних «Ціле число» подають без десяткових знаків із округленням до одиниць.

2. Дані, які подають установи, асоціюють із такою інформацією:

(a) референтна дата звітування та референтний звітний період;

(b) валюта звітності;

(c) стандарт бухгалтерського обліку;

(d) ідентифікатор установи, яка подає звітність;

(e) рівень застосування: індивідуальний або консолідований.

ГЛАВА 9
ПЕРЕХІДНІ ТА ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ

Стаття 18
Перехідний період

Датою подання квартальної звітності станом на референтну дату 31 березня 2014 року повинне бути 30 червня 2014 року щонайпізніше.

За період із 31 березня 2014 року до 30 квітня 2014 року, як відступ від пункту (a) статті 3(1), датою подання місячної звітності повинне бути 30 червня 2014 року.

За період із 31 травня 2014 року до 31 грудня 2014 року, як відступ від пункту (a) статті 3(1), датою подання місячної звітності повинен бути тридцятий календарний день після референтної дати звітування.

Стосовно інформації, яка підлягає поданню відповідно до статті 16a, першою референтною датою звітування повинне бути 31 грудня 2014 року.

Без обмеження статті 2, першою датою подання звітності за формами 18 та 19 в додатку III повинне буде 31 грудня 2014 року. Рядки та стовпці у формах 6, 9.1, 20.4, 20.5 та 20.7 у додатку III, які стосуються експозицій, які стали предметом поступки, та непрацюючих експозицій, заповнюють даними станом на дату подання звітності 31 грудня 2014 року.

Як відступ від статті 3(1)(a), за місяці з квітня 2016 року до жовтня 2016 року включно датою подання місячної звітності про додаткові показники моніторингу ліквідності повинен бути тридцятий календарний день після референтної дати звітування.

За період із 10 вересня 2016 року до 10 березня 2017 року, як відступ від пункту (a) статті 3(1), датою подання місячної звітності про рівень покриття ліквідності кредитних установ повинен бути тридцятий календарний день після референтної дати звітування.

Стаття 19
Набуття чинності

Цей Регламент набуває чинності на наступний день після його публікації в Офіційному віснику Європейського Союзу.

Цей Регламент застосовний із 1 січня 2014 року.

Статті 9, 10 та 11 застосовні з 1 липня 2014 року.

Стаття 15 застосовна з 1 березня 2014 року.

Стаття 16a застосовна з 1 грудня 2014 року.

Цей Регламент обов’язковий у повному обсязі та підлягає прямому застосуванню в усіх державах-членах.


ДОДАТОК I
ЗВІТУВАННЯ ПРО ВЛАСНІ КОШТИ ТА ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ФОРМИ ЗАГАЛЬНОЇ ЗВІТНОСТІ (COREP)

Номер форми

Код форми

Назва форми/групи форм

Коротка назва



ДОСТАТНІСТЬ КАПІТАЛУ

CA

1

C 01.00

ВЛАСНІ КОШТИ

CA1

2

C 02.00

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

CA2

3

C 03.00

НОРМАТИВИ КАПІТАЛУ

CA3

4

C 04.00

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ:

CA4



ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ

CA5

5.1

C 05.01

ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ

CA5.1

5.2

C 05.02

ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЩО НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ

CA5.2



ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

GS

6.1

C 06.01

ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ - УСЬОГО

GS Total

6.2

C 06.02

ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ

GS



КРЕДИТНИЙ РИЗИК

CR

7

C 07.00

КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ

CR SA



КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

CR IRB

8.1

C 08.01

КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

CR IRB 1

8.2

C 08.02

КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (із розподілом за класами або пулами боржників)

CR IRB 2



ГЕОГРАФІЧНИЙ РОЗПОДІЛ

CR GB

9.1

C 09.01

Таблиця 9.1. Географічний розподіл експозицій за резидентством боржника (експозиції, на які поширюється стандартизований підхід)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Таблиця 9.2. Географічний розподіл експозицій за резидентством боржника (експозиції, на які поширюється підхід на основі внутрішніх рейтингів)

CR GB 2

9.4

C 09.04

Таблиця 9.4. Розподіл кредитних експозицій, релевантних для розрахунку контрциклічного буфера, за країнами та рівнем контрциклічного буфера конкретних установ

CCB



КРЕДИТНИЙ РИЗИК: ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ПІДХОДИ ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

КРЕДИТНИЙ РИЗИК: ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ПІДХОДИ ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

КРЕДИТНИЙ РИЗИК: ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ПІДХОДИ ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ. РОЗПОДІЛ ВСІХ ЕКСПОЗИЦІЙ ІЗ ВИКОРИСТАННЯМ ПІДХОДУ НА ОСНОВІ ЙМОВІРНОСТІ ДЕФОЛТУ / ВТРАТ У РАЗІ ДЕФОЛТУ ЗА КЛАСАМИ БОРЖНИКІВ:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ

CR SETT

13.1

C 13.01

КРЕДИТНИЙ РИЗИК: СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

CR SEC

14

C 14.00

ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

CR SEC Details

14.1

C 14.01

ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ ЗА ПІДХОДАМИ

CR SEC Details 2



ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

OPR

16

C 16.00

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

OPR



ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ЗБИТКИ ТА ВІДШКОДУВАННЯ


17.1

C 17.01

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ЗБИТКИ ТА ВІДШКОДУВАННЯ ЗА НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ Й ТИПАМИ ПОДІЙ ЗБИТКУ ПРОТЯГОМ ОСТАННЬОГО РОКУ

OPR DETAILS 1

17.2

C 17.02

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ПОДІЇ ВЕЛИКОГО ЗБИТКУ

OPR DETAILS 2



РИНКОВИЙ РИЗИК

MKR

18

C 18.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНИХ РИЗИКІВ СТОСОВНО ТОРГОВЕЛЬНИХ БОРГОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ

MKR SA TDI

19

C 19.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ

MKR SA SEC

20

C 20.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ У КОРЕЛЯЦІЙНОМУ ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ

MKR SA CTP

21

C 21.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ

MKR SA EQU

22

C 22.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ

MKR SA FX

23

C 23.00

РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ТОВАРІВ

MKR SA COM

24

C 24.00

ВНУТРІШНІ МОДЕЛІ РИНКОВОГО РИЗИКУ

MKR IM

25

C 25.00

РИЗИК КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ

CVA



ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ

MKR

32.1

C 32.01

ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

PRUVAL 1

32.2

C 32.02

ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ОСНОВНИЙ ПІДХІД

PRUVAL 2

32.3

C 32.03

ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ

PRUVAL 3

32.4

C 32.04

ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ

PRUVAL 4



ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ

MKR

33

C 33.00

ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ ЗА КРАЇНАМИ КОНТРАГЕНТА

GOV

C 01.00 - ВЛАСНІ КОШТИ (CA1)

Рядки

Ід. номер

Найменування

Сума

010

1

ВЛАСНІ КОШТИ


015

1.1

КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ


020

1.1.1

ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ


030

1.1.1.1

Інструменти капіталу, які є прийнятними як основний капітал першого рівня


040

1.1.1.1.1

Сплачені інструменти капіталу


045

1.1.1.1.1*

У тому числі: Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях


050

1.1.1.1.2*

Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу


060

1.1.1.1.3

Премії за акціями


070

1.1.1.1.4

(-) Власні інструменти основного капіталу першого рівня


080

1.1.1.1.4.1

(-) Частки прямої участі в інструментах основного капіталу першого рівня


090

1.1.1.1.4.2

(-) Частки опосередкованої участі в інструментах основного капіталу першого рівня


091

1.1.1.1.4.3

(-) Частки синтетичної участі в інструментах основного капіталу першого рівня


092

1.1.1.1.5

(-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти основного капіталу першого рівня


130

1.1.1.2

Нерозподілений прибуток


140

1.1.1.2.1

Нерозподілений прибуток попередніх років


150

1.1.1.2.2

Прийнятний прибуток або збиток


160

1.1.1.2.2.1

Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії


170

1.1.1.2.2.2

(-) Частина неприйнятного проміжного або річного прибутку


180

1.1.1.3

Накопичений інший сукупний дохід


200

1.1.1.4

Інші резерви


210

1.1.1.5

Фонди гарантування загального банківського ризику


220

1.1.1.6

Перехідні корекції через інструменти основного капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил


230

1.1.1.7

Частка меншості за умови визнання основного капіталу першого рівня


240

1.1.1.8

Перехідні корекції через додаткові частки меншості


250

1.1.1.9

Корекції основного капіталу першого рівня з огляду на пруденційні фільтри


260

1.1.1.9.1

(-) Збільшення власного капіталу за рахунок сек’юритизованих активів


270

1.1.1.9.2

Резерв хеджів грошових коштів


280

1.1.1.9.3

Сукупні прибутки та збитки, зумовлені змінами у власному кредитному ризику стосовно зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю


285

1.1.1.9.4

Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями


290

1.1.1.9.5

(-) Корекції вартості, зумовлені вимогами до пруденційного оцінювання вартості


300

1.1.1.10

(-) Гудвіл


310

1.1.1.10.1

(-) Гудвіл, який відображають у звітності як нематеріальний актив


320

1.1.1.10.2

(-) Гудвіл, який враховують при оцінюванні вартості значних інвестицій


330

1.1.1.10.3

Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з гудвілом


340

1.1.1.11

(-) Інші нематеріальні активи


350

1.1.1.11.1

(-) Інші нематеріальні активи до вирахування відстрочених податкових зобов’язань


360

1.1.1.11.2

Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з іншими нематеріальними активами


370

1.1.1.12

(-) Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць, які не вираховують пов’язаних податкових зобов’язань


380

1.1.1.13

(-) Недостатність корекцій кредитного ризику на очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів


390

1.1.1.14

(-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами


400

1.1.1.14.1

(-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами


410

1.1.1.14.2

Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами


420

1.1.1.14.3

Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, які установа має змогу використовувати без обмежень


430

1.1.1.15

(-) Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня


440

1.1.1.16

(-) Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня


450

1.1.1.17

(-) Істотні частки участі за межами фінансового сектора, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%


460

1.1.1.18

(-) Позиції сек’юритизації, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%


470

1.1.1.19

(-) Вільні передачі, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%


471

1.1.1.20

(-) До позицій у кошику, щодо яких установа не може визначити вагу ризику з використанням підходу на основі внутрішніх рейтингів, у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%


472

1.1.1.21

(-) Експозиції власного капіталу за підходом на основі внутрішніх моделей, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%


480

1.1.1.22

(-) Інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій


490

1.1.1.23

(-) Вираховувані відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць


500

1.1.1.24

(-) Інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції


510

1.1.1.25

(-) Сума, яка перевищує порогове значення 17,65%


520

1.1.1.26

Інші перехідні корекції основного капіталу першого рівня


524

1.1.1.27

(-) Додаткові вирахування з основного капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу


529

1.1.1.28

Елементи основного капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше


530

1.1.2

ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ


540

1.1.2.1

Інструменти капіталу, які є прийнятними як додатковий капітал першого рівня


550

1.1.2.1.1

Сплачені інструменти капіталу


560

1.1.2.1.2*

Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу


570

1.1.2.1.3

Премії за акціями


580

1.1.2.1.4

(-) Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня


590

1.1.2.1.4.1

(-) Частки прямої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня


620

1.1.2.1.4.2

(-) Частки опосередкованої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня


621

1.1.2.1.4.3

(-) Частки синтетичної участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня


622

1.1.2.1.5

(-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти додаткового капіталу першого рівня


660

1.1.2.2

Перехідні корекції через інструменти додаткового капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил


670

1.1.2.3

Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі додаткового капіталу першого рівня


680

1.1.2.4

Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі додаткового капіталу першого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями


690

1.1.2.5

(-) Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня


700

1.1.2.6

(-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій


710

1.1.2.7

(-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції


720

1.1.2.8

(-) Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня


730

1.1.2.9

Інші перехідні корекції додаткового капіталу першого рівня


740

1.1.2.10

Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня (вирахуване з основного капіталу першого рівня)


744

1.1.2.11

(-) Додаткові вирахування з додаткового капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу


748

1.1.2.12

Елементи додаткового капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше


750

1.2

КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ


760

1.2.1

Інструменти капіталу та субординовані позики, які є прийнятними як капітал другого рівня


770

1.2.1.1

Сплачені інструменти капіталу та субординовані позики


780

1.2.1.2*

Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу та субординовані позики


790

1.2.1.3

Премії за акціями


800

1.2.1.4

(-) Власні інструменти капіталу другого рівня


810

1.2.1.4.1

(-) Частки прямої участі в інструментах капіталу другого рівня


840

1.2.1.4.2

(-) Частки опосередкованої участі в інструментах капіталу другого рівня


841

1.2.1.4.3

(-) Частки синтетичної участі в інструментах капіталу другого рівня


842

1.2.1.5

(-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти капіталу другого рівня


880

1.2.2

Перехідні корекції через інструменти капіталу другого рівня та субординовані позики, звільнені від виконання нових правил


890

1.2.3

Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі капіталу другого рівня


900

1.2.4

Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі капіталу другого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями


910

1.2.5

Переважання резервів над прийнятними очікуваними збитками на основі внутрішніх рейтингів


920

1.2.6

Корекції на загальний кредитний ризик за стандартизованим підходом


930

1.2.7

(-) Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня


940

1.2.8

(-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій


950

1.2.9

(-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції


960

1.2.10

Інші перехідні корекції капіталу другого рівня


970

1.2.11

Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня (вирахуване з додаткового капіталу першого рівня)


974

1.2.12

(-) Додаткові вирахування з капіталу другого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу


978

1.2.13

Елементи капіталу другого рівня або вирахування з капіталу другого рівня - інше


C 02.00 - ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ (CA2)

Рядки

Найменування

Найменування позиції

Сума

010

1

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ


020

1*

У тому числі: Інвестиційні фірми згідно з параграфом 2 статті 95 та статтею 98 Регламенту про вимоги до капіталу


030

1**

У тому числі: Інвестиційні фірми згідно з параграфом 2 статті 96 та статтею 97 Регламенту про вимоги до капіталу


040

1.1

СУМИ ЗВАЖЕНИХ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЙ ДЛЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, КРЕДИТНОГО РИЗИКУ КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ


050

1.1.1

Стандартизований підхід


051

1.1.1*

У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 124 Регламенту про вимоги до капіталу


060

1.1.1.1

Класи експозицій за стандартизованим підходом без позицій сек’юритизації


070

1.1.1.1.01

Центральні уряди або центральні банки


080

1.1.1.1.02

Регіональні уряди або місцеві органи влади


090

1.1.1.1.03

Суб’єкти публічного сектора


100

1.1.1.1.04

Багатосторонні банки розвитку


110

1.1.1.1.05

Міжнародні організації


120

1.1.1.1.06

Установи


130

1.1.1.1.07

Корпоративні суб’єкти


140

1.1.1.1.08

Роздріб


150

1.1.1.1.09

Забезпечені іпотекою нерухомого майна


160

1.1.1.1.10

Дефолтні експозиції


170

1.1.1.1.11

Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком


180

1.1.1.1.12

Облігації з покриттям


190

1.1.1.1.13

Претензії стосовно установ і корпоративних суб’єктів із короткостроковою кредитною оцінкою


200

1.1.1.1.14

Компанії колективного інвестування


210

1.1.1.1.15

Власний капітал


211

1.1.1.1.16

Інші позиції


240

1.1.2

Підхід на основі внутрішніх рейтингів


241

1.1.2*

У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 164 Регламенту про вимоги до капіталу


242

1.1.2**

У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 124 Регламенту про вимоги до капіталу


250

1.1.2.1

Підхід на основі внутрішніх рейтингів, якщо не використовують ані власні розрахунки втрат у разі дефолту, ані коефіцієнти перетворення


260

1.1.2.1.01

Центральні уряди і центральні банки


270

1.1.2.1.02

Установи


280

1.1.2.1.03

Корпоративні суб’єкти - МСП


290

1.1.2.1.04

Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики


300

1.1.2.1.05

Корпоративні суб’єкти - інші


310

1.1.2.2

Підхід на основі внутрішніх рейтингів, якщо використовують власні розрахунки втрат у разі дефолту та/або коефіцієнти перетворення


320

1.1.2.2.01

Центральні уряди і центральні банки


330

1.1.2.2.02

Установи


340

1.1.2.2.03

Корпоративні суб’єкти - МСП


350

1.1.2.2.04

Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики


360

1.1.2.2.05

Корпоративні суб’єкти - інші


370

1.1.2.2.06

Роздріб - із забезпеченням нерухомістю, МСП


380

1.1.2.2.07

Роздріб - із забезпеченням нерухомістю, не МСП


390

1.1.2.2.08

Роздріб - кваліфіковані відновлювані


400

1.1.2.2.09

Роздріб - інше, МСП


410

1.1.2.2.10

Роздріб - інше, не МСП


420

1.1.2.3

Підхід на основі внутрішніх рейтингів щодо власного капіталу


450

1.1.2.5

Інші некредитні активи на основі зобов’язань


460

1.1.3

Сума експозиції до ризику для внесків у фонд забезпечення у разі дефолту центрального контрагента


470

1.1.4

Позиції сек’юритизації


490

1.2

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РОЗРАХУНКОВОГО РИЗИКУ / РИЗИКУ НЕПЕРЕДАЧІ


500

1.2.1

Розрахунковий ризик / ризик непередачі в неторговому портфелі


510

1.2.2

Розрахунковий ризик / ризик непередачі в торговому портфелі


520

1.3

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ, ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ ТА ТОВАРНОГО РИЗИКУ


530

1.3.1

Сума експозиції до позиційного ризику, валютного ризику та товарного ризику за стандартизованими підходами


540

1.3.1.1

Торговельні боргові інструменти


550

1.3.1.2

Власний капітал


555

1.3.1.3

Конкретний підхід до позиційного ризику в компаніях колективного інвестування


556

1.3.1.3*

Меморіальна позиція: Компанії колективного інвестування, інвестовані виключно в торговельні боргові інструменти


557

1.3.1.3**

Меморіальна позиція: Компанії колективного інвестування, інвестовані виключно в інструменти власного капіталу або у змішані інструменти


560

1.3.1.4

Іноземна валюта


570

1.3.1.5

Товари


580

1.3.2

Сума експозиції до позиційного ризику, валютного ризику та товарного ризику згідно з внутрішніми моделями


590

1.4

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ


600

1.4.1

Підхід до операційного ризику на основі базових показників (BIA)


610

1.4.2

Стандартизований / альтернативний стандартизований підходи до операційного ризику


620

1.4.3

Удосконалений підхід до оцінювання операційного ризику


630

1.5

ДОДАТКОВА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ, ЗУМОВЛЕНА ФІКСОВАНИМИ НАКЛАДНИМИ ВИТРАТАМИ


640

1.6

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ ДЛЯ КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ


650

1.6.1

Удосконалений метод


660

1.6.2

Стандартизований метод


670

1.6.3

На основі методу оригінальної експозиції


680

1.7

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ, ПОВ’ЯЗАНОЇ З ВЕЛИКИМИ ЕКСПОЗИЦІЯМИ У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ


690

1.8

СУМИ ЕКСПОЗИЦІЙ ДО ІНШИХ РИЗИКІВ


710

1.8.2

У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 458 Регламенту про вимоги до капіталу


720

1.8.2*

У тому числі: вимоги до великих експозицій


730

1.8.2**

У тому числі: з огляду на змінену вагу ризиків для цільового поводження з бульбашками активів у сфері житлової і комерційної нерухомості


740

1.8.2***

У тому числі: з огляду на експозиції в межах фінансового сектора


750

1.8.3

У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 459 Регламенту про вимоги до капіталу


760

1.8.4

У тому числі: Додаткова сума експозиції до ризику, зумовлена статтею 3 Регламенту про вимоги до капіталу


C 03.00 - НОРМАТИВИ КАПІТАЛУ ТА РІВНІ КАПІТАЛУ (CA3)

Рядки

Ід. номер

Найменування

Сума

010

1

Норматив основного капіталу першого рівня


020

2

Надлишок (+) / дефіцит (-) основного капіталу першого рівня


030

3

Норматив капіталу першого рівня


040

4

Надлишок (+) / дефіцит (-) капіталу першого рівня


050

5

Норматив сукупного капіталу


060

6

Надлишок (+) / дефіцит (-) сукупного капіталу


Меморіальні позиції: Сукупна вимога до капіталу, визначена в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR), сумарна вимога до капіталу (OCR) та настанова щодо компонента 2 (P2G)

130

13

Норматив сукупної вимоги до капіталу, визначеної в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR)


140

13*

Сукупна вимога до капіталу, визначена в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR): складатися з основного капіталу першого рівня


150

13**

Сукупна вимога до капіталу, визначена в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR): складатися з капіталу першого рівня


160

14

Норматив сумарної вимоги до капіталу


170

14*

Сумарна вимога до капіталу: складатися з основного капіталу першого рівня


180

14**

Сумарна вимога до капіталу: складатися з капіталу першого рівня


190

15

Сумарна вимога до капіталу та настанова щодо компонента 2


200

15*

Сумарна вимога до капіталу та настанова щодо компонента 2: складатися з основного капіталу першого рівня


210

15**

Сумарна вимога до капіталу та настанова щодо компонента 2: складатися з капіталу першого рівня


C 04.00 - МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ (CA4)

Рядок

Ід. номер

Найменування

Стовпець

Відстрочені податкові активи та зобов’язання

010

010

1

Усього відстрочені податкові активи

020

1.1

Відстрочені податкові активи, що не ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

030

1.2

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць

040

1.3

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць

050

2

Усього відстрочені податкові зобов’язання

060

2.1

Відстрочені податкові зобов’язання, які не підлягають вирахуванню з відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

070

2.2

Відстрочені податкові зобов’язання, які підлягають вирахуванню з відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

080

2.2.1

Вираховувані відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з відстроченими податковими активами, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах і не виникають із тимчасових різниць

090

2.2.2

Вираховувані відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з відстроченими податковими активами, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах і виникають із тимчасових різниць

093

2A

Переплати податків та перенесення податкових збитків на минулі періоди

096

2B

Відстрочені податкові активи, до яких застосовна вага ризику 250%

097

2C

Відстрочені податкові активи, до яких застосовна вага ризику 0%

Корекції кредитного ризику та очікувані збитки

100

3

Надмірність (+) або недостатність (-) корекцій кредитного ризику, додаткових корекцій вартості та інших зменшень власних коштів на очікувані збитки стосовно недефолтних експозицій на основі внутрішніх рейтингів

110

3.1

Усього корекцій кредитного ризику, додаткових корекцій вартості та інших зменшень власних коштів, прийнятних для врахування при розрахунку суми очікуваного збитку

120

3.1.1

Корекції на загальний кредитний ризик

130

3.1.2

Корекції на специфічний кредитний ризик

131

3.1.3

Додаткові корекції вартості та інші зменшення власних коштів

140

3.2

Усього прийнятних очікуваних збитків

145

4

Надмірність (+) або недостатність (-) корекцій на специфічний кредитний ризик очікуваних збитків стосовно дефолтних експозицій на основі внутрішніх рейтингів

150

4.1

Корекції на специфічний кредитний ризик та позиції, до яких застосовують подібні правила

155

4.2

Усього прийнятних очікуваних збитків

160

5

Суми зважених на ризик експозицій для розрахунку верхньої межі надлишку резерву, прийнятного в якості капіталу другого рівня

170

6

Усього валових резервів, прийнятних для включення до капіталу другого рівня

180

7

Суми зважених на ризик експозицій для розрахунку верхньої межі резерву, прийнятного в якості капіталу другого рівня

Порогові значення для вирахування основного капіталу першого рівня

190

8

Порогові значення для невираховуваних часток участі в суб’єктах фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

200

9

Порогове значення 10% для основного капіталу першого рівня

210

10

Порогове значення 17,65% для основного капіталу першого рівня

225

11.1

Прийнятний капітал для цілей істотних часток участі за межами фінансового сектора

226

11.2

Прийнятний капітал для цілей великих експозицій

Інвестиції в капітал суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

230

12

Частки участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

240

12.1

Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

250

12.1.1

Валові частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

260

12.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

270

12.2

Частки опосередкованої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

280

12.2.1

Валові частки опосередкованої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

290

12.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

291

12.3

Частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

292

12.3.1

Валові частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

293

12.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

300

13

Частки участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

310

13.1

Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

320

13.1.1

Валові частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

330

13.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

340

13.2

Частки опосередкованої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

350

13.2.1

Валові частки опосередкованої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

360

13.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

361

13.3

Частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

362

13.3.1

Валові частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

363

13.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

370

14

Частки участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

380

14.1

Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

390

14.1.1

Валові частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

400

14.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

410

14.2

Частки опосередкованої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

420

14.2.1

Валові частки опосередкованої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

430

14.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

431

14.3

Частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

432

14.3.1

Валові частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

433

14.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Інвестиції в капітал суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

440

15

Частки участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

450

15.1

Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

460

15.1.1

Валові частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

470

15.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

480

15.2

Частки непрямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

490

15.2.1

Валові частки непрямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

500

15.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

501

15.3

Частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

502

15.3.1

Валові частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

503

15.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

510

16

Частки участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

520

16.1

Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

530

16.1.1

Валові частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

540

16.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

550

16.2

Частки непрямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

560

16.2.1

Валові частки непрямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

570

16.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

571

16.3

Частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

572

16.3.1

Валові частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

573

16.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

580

17

Частки участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

590

17.1

Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

600

17.1.1

Валові частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

610

17.1.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

620

17.2

Частки непрямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

630

17.2.1

Валові частки непрямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

640

17.2.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

641

17.3

Частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

642

17.3.1

Валові частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

643

17.3.2

(-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Загальні суми експозицій до ризику стосовно часток участі, не вирахуваних із відповідної категорії капіталу:

650

18

Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в основному капіталі першого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із основного капіталу першого рівня установи

660

19

Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в додатковому капіталі першого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із додаткового капіталу першого рівня установи

670

20

Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в капіталі другого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із капіталу другого рівня установи

Тимчасова відмова від застосування вирахування з власних коштів

680

21

Частки участі в інструментах основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

690

22

Частки участі в інструментах основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

700

23

Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

710

24

Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

720

25

Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

730

26

Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

Буфери капіталу

740

27

Вимоги до комбінованого буферного капіталу

750


Буфер консервації капіталу

760


Буфер консервації, зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена

770


Контрциклічний буфер капіталу конкретної установи

780


Буфер системного ризику

800


Буфер глобальної системно важливої установи

810


Буфер іншої системно важливої установи

Вимоги щодо компонента II

820

28

Вимоги до власних коштів, пов’язані з корекціями компонента II


Додаткова інформація про інвестиційні фірми

830

29

Початковий капітал

840

30

Власні кошти на основі фіксованих накладних витрат

Додаткова інформація для розрахунку порогових значень для звітування

850

31

Зовнішні оригінальні експозиції

860

32

Усього оригінальних експозицій

Нижня межа «Базель I»

870


Корекції сукупних власних коштів

880


Власні кошти, повністю скориговані на нижню межу «Базель I»

890


Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі «Базель I»

900


Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі «Базель I» - альтернатива стандартизованому підходу

910


Дефіцит сукупного капіталу відносно вимог до мінімальних власних коштів для нижньої межі «Базель I»

C 05.01 - ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ (CA5.1)

Корекції основного капіталу першого рівня

Корекції додаткового капіталу першого рівня

Корекції капіталу другого рівня

Корекції, включені у зважені на ризик активи

Меморіальні позиції

Застосовний процент

Прийнятна сума без перехідних положень

Код

Ід. номер

Найменування

010

020

030

040

050

060

010

1

УСЬОГО КОРЕКЦІЙ







020

1.1

ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ

посилання на {CA1;р220}

посилання на {CA1;р660}

посилання на {CA1;р880}


030

1.1.1

Інструменти, звільнені від виконання нових правил: інструменти, які є державною допомогою





040

1.1.1.1

Інструмент, які відповідають визначенню основних коштів згідно з 2006/48/ЄС





050

1.1.1.2

Інструменти, випущені установами, створеними в державі-члені, яка бере участь у Програмі економічної адаптації





060

1.1.2

Інструменти, які не є державною допомогою

посилання на {CA5.2; р010;c060}

посилання на {CA5.2; р020;c060}

посилання на {CA5.2; р090;c060}


070

1.2

ЧАСТКИ МЕНШОСТІ ТА ЕКВІВАЛЕНТИ

посилання на {CA1;р240}

посилання на {CA1;р680}

посилання на {CA1;р900}


080

1.2.1

Інструменти капіталу та елементи, які не відповідають визначенню часток меншості





090

1.2.2

Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів часток меншості





091

1.2.3

Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого додаткового капіталу першого рівня





092

1.2.4

Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого капіталу другого рівня





100

1.3

ІНШІ ПЕРЕХІДНІ КОРЕКЦІЇ

посилання на {CA1;р520}

посилання на {CA1;р730}

посилання на {CA1;р960}


110

1.3.1

Нереалізовані прибутки та збитки





120

1.3.1.1

Нереалізовані прибутки





130

1.3.1.2

Нереалізовані збитки





133

1.3.1.3.

Нереалізовані прибутки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії «Доступно до продажу» МСБО 39, схваленого ЄС





136

1.3.1.4.

Нереалізовані збитки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії «Доступно до продажу» МСБО 39, схваленого ЄС





138

1.3.1.5.

Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями





140

1.3.2

Вирахування





150

1.3.2.1

Збитки за поточний фінансовий рік





160

1.3.2.2

Нематеріальні активи





170

1.3.2.3

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць





180

1.3.2.4

Недостатність резервів під очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів





190

1.3.2.5

Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами





194

1.3.2.5*

у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - додатне значення





198

1.3.2.5**

у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - від’ємне значення





200

1.3.2.6

Власні інструменти





210

1.3.2.6.1

Власні інструменти основного капіталу першого рівня





211

1.3.2.6.1**

у тому числі: Частки прямої участі





212

1.3.2.6.1*

у тому числі: Частки опосередкованої участі





220

1.3.2.6.2

Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня





221

1.3.2.6.2**

у тому числі: Частки прямої участі





222

1.3.2.6.2*

у тому числі: Частки опосередкованої участі





230

1.3.2.6.3

Власні інструменти капіталу другого рівня





231

1.3.2.6.3*

у тому числі: Частки прямої участі





232

1.3.2.6.3**

у тому числі: Частки опосередкованої участі





240

1.3.2.7

Частки взаємного перехресного володіння





250

1.3.2.7.1

Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня





260

1.3.2.7.1.1

Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





270

1.3.2.7.1.2

Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





280

1.3.2.7.2

Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня





290

1.3.2.7.2.1

Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





300

1.3.2.7.2.2

Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





310

1.3.2.7.3

Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня





320

1.3.2.7.3.1

Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





330

1.3.2.7.3.2

Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





340

1.3.2.8

Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





350

1.3.2.8.1

Інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





360

1.3.2.8.2

Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





370

1.3.2.8.3

Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій





380

1.3.2.9

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, та інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





385

1.3.2.9a

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць





390

1.3.2.10

Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





400

1.3.2.10.1

Інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





410

1.3.2.10.2

Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





420

1.3.2.10.3

Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції





425

1.3.2.11

Виняток із обов’язку вирахування часток власного капіталу у страхових компаніях із елементів основного капіталу першого рівня





430

1.3.3

Додаткові фільтри та вирахування





440

1.3.4

Корекції, зумовлені перехідними домовленостями згідно з МСФЗ 9





C 05.02 - ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЩО НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5.2)

CA 5.2 Інструменти, звільнені від виконання нових правил: Інструменти, які не є державною допомогою

Сума інструментів плюс відповідні премії за акціями

База для розрахунку ліміту

Застосовний процент

Ліміт

(-) Сума, яка перевищує ліміт для звільнення від виконання нових правил

Загальна сума, звільнена від виконання нових правил

Код

Ід. номер

Найменування

010

020

030

040

050

060

010

1.

Інструменти, які відповідають визначенню з пункту a) статті 57 2006/48/ЄС




посилання на {CA5.1;р060;c010)

020

2.

Інструменти, які відповідають визначенню з пункту ca) статті 57 та статті 154(8) та (9) 2006/48/ЄС, з урахуванням ліміту, встановленого у статті 489




посилання на {CA5.1;р060;c020)

030

2.1

Усього інструментів без права викупу або стимулу щодо викупу





040

2.2.

Інструменти, звільнені від виконання нових правил, з правом викупу та стимулом щодо викупу





050

2.2.1

Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





060

2.2.2

Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які не відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





070

2.2.3

Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване до 20 липня 2011 року включно, які не відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





080

2.3

Перевищення ліміту стосовно інструментів основного капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил





090

3

Елементи, які відповідають визначенню з пунктів e), f), g) або h) статті 57 2006/48/ЄС, з урахуванням ліміту, встановленого у статті 490




посилання на {CA5.1;р060;c030)

100

3.1

Усього елементів без стимулу до викупу





110

3.2

Елементи, звільнені від виконання нових правил, без стимулу до викупу





120

3.2.1

Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





130

3.2.2

Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які не відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





140

3.2.3

Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване до 20 липня 2011 року включно, які не відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення





150

3.3

Перевищення ліміту стосовно інструментів додаткового капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил





C 06.01 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ - УСЬОГО (GS TOTAL)

C 06.02 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ (GS)

C 07.00 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ (CR SA)

C 08.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR IRB 1)

C 08.02 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ: РОЗПОДІЛ ЗА КЛАСАМИ АБО ПУЛАМИ БОРЖНИКІВ (CR IRB 2)

C 09.01 - ГЕОГРАФІЧНИЙ РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕЗИДЕНТСТВОМ БОРЖНИКА: ЕКСПОЗИЦІЇ, НА ЯКІ ПОШИРЮЄТЬСЯ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (CR GB 1)

Країна:

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Спостережені нові випадки дефолту за період

Корекції на загальний кредитний ризик

Корекції на специфічний кредитний ризик

Списання

Корекції кредитного ризику / списання у зв’язку зі спостереженими новими випадками дефолту

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ДЛЯ ПІДТРИМКИ МСП

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ДЛЯ ПІДТРИМКИ МСП


Дефолтні експозиції

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Центральні уряди або центральні банки









020

Регіональні уряди або місцеві органи влади









030

Суб’єкти публічного сектора









040

Багатосторонні банки розвитку









050

Міжнародні організації









060

Установи









070

Корпоративні суб’єкти









075

у тому числі: МСП









080

Роздріб









085

у тому числі: МСП









090

Забезпечені іпотекою нерухомого майна









095

у тому числі: МСП









100

Дефолтні експозиції









110

Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком









120

Облігації з покриттям









130

Претензії стосовно установ і корпоративних суб’єктів із короткостроковою кредитною оцінкою









140

Компанії колективного інвестування









150

Експозиції власного капіталу









160

Інші експозиції









170

Усього експозицій









C 09.02 - ГЕОГРАФІЧНИЙ РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕЗИДЕНТСТВОМ БОРЖНИКА: ЕКСПОЗИЦІЇ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR GB 2)

Країна:

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Спостережені нові випадки дефолту за період

Корекції на загальний кредитний ризик

Корекції на специфічний кредитний ризик

Списання

Корекції кредитного ризику / списання у зв’язку зі спостереженими новими випадками дефолту

ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ АБО ПУЛУ БОРЖНИКІВ (%)

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ДЛЯ ПІДТРИМКИ МСП

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ДЛЯ ПІДТРИМКИ МСП

СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ


У тому числі: дефолтні


У тому числі: дефолтні


У тому числі: дефолтні

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Центральні уряди або центральні банки
















020

Установи
















030

Корпоративні суб’єкти
















042

У тому числі: Спеціалізовані позики (крім спеціалізованих позик, до яких застосовують критерії слоттингу)
















045

У тому числі: Спеціалізовані позики до яких застосовують критерії слоттингу
















050

У тому числі: МСП
















060

Роздріб
















070

Забезпечення нерухомістю
















080

МСП
















090

Не МСП
















100

Кваліфікована відновлювана
















110

Інший роздріб
















120

МСП
















130

Не МСП
















140

Власний капітал
















150

Усього експозицій
















C 09.04 - РОЗПОДІЛ КРЕДИТНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ, РЕЛЕВАНТНИХ ДЛЯ РОЗРАХУНКУ КОНТРЦИКЛІЧНОГО БУФЕРА, ЗА КРАЇНАМИ ТА РІВНЕМ КОНТРЦИКЛІЧНОГО БУФЕРА КОНКРЕТНИХ УСТАНОВ

Країна:

Сума

Процент

Якісна інформація

010

020

030

Релевантні кредитні експозиції - кредитний ризик




010

Вартість експозиції згідно зі стандартизованим підходом




020

Вартість експозиції згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів




Релевантні кредитні експозиції - ринковий ризик




030

Сума довгих і коротких позицій експозицій у торговому портфелі для стандартизованого підходу




040

Вартість експозицій у торговому портфелі для внутрішніх моделей




Релевантні кредитні експозиції - сек’юритизація




055

Вартість експозиції позицій сек’юритизації у банківському портфелі




Вимоги до власних коштів та вага




070

Вимоги до сукупних власних коштів для контрциклічного буфера




080

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - кредитний ризик




090

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - ринковий ризик




100

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - позиції сек’юритизації у банківському портфелі




110

Вага вимог до власних коштів




Рівні контрциклічного буфера капіталу




120

Рівень контрциклічного буфера капіталу, встановлений призначеним органом




130

Рівні контрциклічного буфера капіталу, застосовні до країни установи




140

Рівень контрциклічного буфера капіталу конкретної установи




Використання порогового значення 2%




150

Використання порогового значення 2% для загальної кредитної експозиції




160

Використання порогового значення 2% для експозиції у торговому портфелі




C 10.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК: ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ПІДХОДИ ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR EQU IRB 1)

ВНУТРІШНЯ РЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ:

НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ

ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ БОРЖНИКІВ (%)

(-) ГАРАНТІЇ

(-) КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ

(-) СУКУПНІ ВІДТОКИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ








Комірка, пов’язана з CA


020

ПІДХІД НА ОСНОВІ ЙМОВІРНОСТІ ДЕФОЛТУ / ВТРАТ У РАЗІ ДЕФОЛТУ: УСЬОГО










050

ПРОСТИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ ВАГИ РИЗИКУ: УСЬОГО










060

РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ З ВИКОРИСТАННЯМ ПРОСТО ПІДХОДУ НА ОСНОВІ ВАГИ РИЗИКУ:

070

ВАГА РИЗИКУ: 190%










080

290%










090

370%










100

ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ МОДЕЛЕЙ










110

ЕКСПОЗИЦІЇ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВУЮТЬ ВАГУ РИЗИКУ










C 10.02 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК: ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ПІДХОДИ ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ. РОЗПОДІЛ ВСІХ ЕКСПОЗИЦІЙ ІЗ ВИКОРИСТАННЯМ ПІДХОДУ НА ОСНОВІ ЙМОВІРНОСТІ ДЕФОЛТУ / ВТРАТ У РАЗІ ДЕФОЛТУ ЗА КЛАСАМИ БОРЖНИКІВ (CR EQU IRB 2)

КЛАС БОРЖНИКІВ (ІДЕНТИФІКАТОР РЯДКА)

ВНУТРІШНЯ РЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ:

НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ

ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ БОРЖНИКІВ (%)

(-) ГАРАНТІЇ

(-) КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ

(-) СУКУПНІ ВІДТОКИ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090











C 11.00 - РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ (CR SETT)

НЕЗАВЕРШЕНІ ОПЕРАЦІЇ ЗА ЦІНОЮ РОЗРАХУНКУ

ЕКСПОЗИЦІЯ ЦІНОВОЇ РІЗНИЦІ, ЗУМОВЛЕНА НЕЗАВЕРШЕНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ РОЗРАХУНКОВОГО РИЗИКУ

010

020

030

040

010

Усього незавершених операцій у неторговому портфелі


Комірка, пов’язана з CA

020

Операції, не завершені протягом періоду до 4 днів (коефіцієнт 0%)





030

Операції, не завершені протягом періоду від 5 до 15 днів (коефіцієнт 8%)





040

Операції, не завершені протягом періоду від 16 до 30 днів (коефіцієнт 50%)





050

Операції, не завершені протягом періоду від 31 до 45 днів (коефіцієнт 75%)





060

Операції, не завершені протягом періоду від 46 днів (коефіцієнт 100%)





070

Усього незавершених операцій у торговому портфелі




Комірка, пов’язана з CA

080

Операції, не завершені протягом періоду до 4 днів (коефіцієнт 0%)





090

Операції, не завершені протягом періоду від 5 до 15 днів (коефіцієнт 8%)





100

Операції, не завершені протягом періоду від 16 до 30 днів (коефіцієнт 50%)





110

Операції, не завершені протягом періоду від 31 до 45 днів (коефіцієнт 75%)





120

Операції, не завершені протягом періоду від 46 днів (коефіцієнт 100%)





C 13.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК: СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (CR SEC)

C 14.00 - ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (SEC Details)

C 14.01 - ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ ЗА ПІДХОДАМИ (SEC Details Approach)

C 16.00 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК (OPR)

ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ВІДПОВІДНИЙ ПОКАЗНИК

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ (У РАЗІ ЗАСТОСУВАННЯ АЛЬТЕРНАТИВНИХ СТАНДАРТИЗОВАНИХ ПІДХОДІВ)

ВЛАСНІ КОШТИ ВИМОГА

Загальна сума експозиції до операційного ризику

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ, ОЦІНЕНІ З ВИКОРИСТАННЯМ УДОСКОНАЛЕНОГО ПІДХОДУ, ПІДЛЯГАЮТЬ ЗВІТУВАННЮ, ЯКЩО ЗАСТОСОВНО

РІК 3

РІК 2

ОСТАННІЙ РІК

РІК 3

РІК 2

ОСТАННІЙ РІК

У ТОМУ ЧИСЛІ: ЧЕРЕЗ МЕХАНІЗМ РОЗПОДІЛУ

ВИМОГА ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО ПОСЛАБЛЕННЯ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ДИВЕРСИФІКАЦІЮ ТА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ВРАХОВАНІ В ПРАКТИКАХ ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ДИВЕРСИФІКАЦІЮ

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ (СТРАХУВАННЯ ТА ІНШІ МЕХАНІЗМИ ПЕРЕДАЧІ РИЗИКУ)

010

020

030

040

050

060

070

071

080

090

100

110

120

010

1. ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ БАЗОВИХ ПОКАЗНИКІВ (BIA)








Комірка, пов’язана з CA2






020

2. ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (TSA) / АЛЬТЕРНАТИВНІ СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ (ASA)








Комірка, пов’язана з CA2







ПІДЛЯГАЮТЬ СТАНДАРТИЗОВАНОМУ ПІДХОДУ:














030

КОРПОРАТИВНІ ФІНАНСИ (CF)














040

ТОРГІВЛЯ ТА ПРОДАЖІ (TS)














050

РОЗДРІБНІ БРОКЕРСЬКІ ПОСЛУГИ (RBr)














060

КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКІНГ (CB)














070

РОЗДРІБНИЙ БАНКІНГ (RB)














080

ПЛАТЕЖІ ТА РОЗРАХУНКИ (PS)














090

АГЕНТСТСЬКІ ПОСЛУГИ (AS)














100

УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ (AM)















ПІДЛЯГАЮТЬ АЛЬТЕРНАТИВНИМ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДАМ:














110

КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКІНГ (CB)














120

РОЗДРІБНИЙ БАНКІНГ (RB)














130

3. ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНІ УДОСКОНАЛЕНІ ПІДХОДИ ДО ОЦІНЮВАННЯ (AMA)








Комірка, пов’язана з CA2






C 17.01 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ЗБИТКИ ТА ВІДШКОДУВАННЯ ЗА НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ Й ТИПАМИ ПОДІЙ ЗБИТКУ ПРОТЯГОМ ОСТАННЬОГО РОКУ (OPR DETAILS 1)

СПІВВІДНЕСЕННЯ ЗБИТКІВ ІЗ НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ

ТИПИ ПОДІЙ ЗБИТКУ

УСЬОГО ТИПІВ ПОДІЙ ЗБИТКУ

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: ПОРОГОВЕ ЗНАЧЕННЯ, ЗАСТОСОВНЕ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЗБИРАННЯ ДАНИХ

ВНУТРІШНЄ ШАХРАЙСТВО

ЗОВНІШНЄ ШАХРАЙСТВО

ПРАКТИКИ НАЙМУ ТА БЕЗПЕКА ПРАЦІ

КЛІЄНТИ, ПРОДУКТИ ТА ПРАКТИКИ ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ

ШКОДА ФІЗИЧНИМ АКТИВАМ

ПОРУШЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ВІДМОВИ СИСТЕМ

УПРАВЛІННЯ ВИКОНАННЯМ, ПЕРЕДАЧЕЮ ТА ПРОЦЕСАМИ

НАЙНИЖЧЕ

НАЙВИЩЕ

Рядки


0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

КОРПОРАТИВНІ ФІНАНСИ [CF]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0020

Сума валового збитку (нові події збитку)











0030

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0040

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0050

Максимальний одиничний збиток











0060

Сума п’яти найбільших збитків











0070

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0080

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0110

ТОРГІВЛЯ ТА ПРОДАЖІ [TS]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0120

Сума валового збитку (нові події збитку)











0130

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0140

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0150

Максимальний одиничний збиток











0160

Сума п’яти найбільших збитків











0170

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0180

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0210

РОЗДРІБНІ БРОКЕРСЬКІ ПОСЛУГИ [RBr]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0220

Сума валового збитку (нові події збитку)











0230

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0240

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0250

Максимальний одиничний збиток











0260

Сума п’яти найбільших збитків











0270

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0280

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0310

КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКІНГ [CB]

Кількість подій (нові події збитку)











0320

Сума валового збитку (нові події збитку)











0330

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0340

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0350

Максимальний одиничний збиток











0360

Сума п’яти найбільших збитків











0370

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0380

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0410

РОЗДРІБНИЙ БАНКІНГ [RB]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0420

Сума валового збитку (нові події збитку)











0430

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0440

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0450

Максимальний одиничний збиток











0460

Сума п’яти найбільших збитків











0470

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0480

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0510

ПЛАТЕЖІ ТА РОЗРАХУНКИ [PS]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0520

Сума валового збитку (нові події збитку)











0530

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0540

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0550

Максимальний одиничний збиток











0560

Сума п’яти найбільших збитків











0570

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0580

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0610

АГЕНТСТСЬКІ ПОСЛУГИ [AS]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0620

Сума валового збитку (нові події збитку)











0630

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0640

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0650

Максимальний одиничний збиток











0660

Сума п’яти найбільших збитків











0670

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0680

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0710

УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ [AM]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0720

Сума валового збитку (нові події збитку)











0730

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0740

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0750

Максимальний одиничний збиток











0760

Сума п’яти найбільших збитків











0770

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0780

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0810

КОРПОРАТИВНІ ПОЗИЦІЇ [CI]

Кількість подій збитку (нові події збитку)











0820

Сума валового збитку (нові події збитку)











0830

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки











0840

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0850

Максимальний одиничний збиток











0860

Сума п’яти найбільших збитків











0870

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0880

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











0910

УСЬОГО НАПРЯМІВ ДІЯЛЬНОСТІ

Кількість подій збитку (нові події збитку). У тому числі:











0911

стосовно збитків у розмірі ≥ 10 000 та < 20 000











0912

стосовно збитків у розмірі ≥ 20 000 та < 100 000











0913

стосовно збитків у розмірі ≥ 100 000 та < 1 000 000











0914

стосовно збитків у розмірі ≥ 1 000 000











0920

Сума валового збитку (нові події збитку). У тому числі:











0921

стосовно збитків у розмірі ≥ 10 000 та < 20 000











0922

стосовно збитків у розмірі ≥ 20 000 та < 100 000











0923

стосовно збитків у розмірі ≥ 100 000 та < 1 000 000











0924

стосовно збитків у розмірі ≥ 1 000 000











0930

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки. У тому числі:











0935

у тому числі: кількість подій збитку з додатною корекцією на збитки











0936

у тому числі: кількість подій збитку з від’ємною корекцією на збитки











0940

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами











0945

у тому числі: суми додатної корекції на збитки (+)











0946

у тому числі: суми від’ємної корекції на збитки (+)











0950

Максимальний одиничний збиток











0960

Сума п’яти найбільших збитків











0970

Загальна сума відшкодування прямого збитку











0980

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику











C 17.02 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ПОДІЇ ВЕЛИКОГО ЗБИТКУ (OPR DETAILS 2)

Ідентифікатор події

Дата відображення в обліку

Дата настання

Дата виявлення

Тип події збитку

Валовий збиток

Валовий збиток за вирахуванням прямих відшкодувань

ВАЛОВИЙ ЗБИТОК ЗА НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ

Назва юридичної особи

Ідентифікаційний номер юридичної особи

Організаційна одиниця

Опис

Корпоративні фінанси [CF]

Торгівля та продажі [TS]

Роздрібні брокерські послуги [RBr]

Комерційний банкінг [CB]

Роздрібний банкінг [RB]

Платежі та розрахунки [PS]

Агентські послуги [AS]

Управління активами [AM]

Корпоративні позиції [CI]

Рядки

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

…





















C 18.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНИХ РИЗИКІВ СТОСОВНО ТОРГОВЕЛЬНИХ БОРГОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ (MKR SA TDI)

Валюта:

ПОЗИЦІЇ

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

УСІ ПОЗИЦІЇ

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

ДОВГІ

КОРОТКІ

ДОВГІ

КОРОТКІ

010

020

030

040

050

060

070

010

ТОРГОВЕЛЬНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ В ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ







Комірка, пов’язана з CA2

011

Загальний ризик








012

Деривативи








013

Інші активи та зобов’язання








020

Підхід на основі погашення








030

Зона 1








040

0 ≤ 1 місяць








050

> 1 ≤ 3 місяців








060

> 3 ≤ 6 місяців








070

> 6 ≤ 12 місяців








080

Зона 2








090

> 1 ≤ 2 (1,9 для купонів на менше ніж 3%) років








100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 для купонів на менше ніж 3%) років








110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 для купонів на менше ніж 3%) років








120

Зона 3








130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 для купонів на менше ніж 3%) років








140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 для купонів на менше ніж 3%) років








150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 для купонів на менше ніж 3%) років








160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 для купонів на менше ніж 3%) років








170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 для купонів на менше ніж 3%) років








180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 для купонів на менше ніж 3%) років








190

(> 12,0 ≤ 20,0 для купонів на менше ніж 3%) років








200

(> 20 для купонів на менше ніж 3%) років








210

Підхід на основі строку








220

Зона 1








230

Зона 2








240

Зона 3








250

Конкретний ризик








251

Вимоги до власних коштів стосовно несек’юритизаційних боргових інструментів








260

Боргові цінні папери, що належать до першої категорії згідно з таблицею 1








270

Боргові цінні папери, що належать до другої категорії згідно з таблицею 1








280

Із залишковим строком ≤ 6 місяців








290

Із залишковим строком > 6 місяців та ≤ 24 місяців








300

Із залишковим строком > 24 місяців








310

Боргові цінні папери, що належать до третьої категорії згідно з таблицею 1








320

Боргові цінні папери, що належать до четвертої категорії згідно з таблицею 1








321

Кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу, з рейтингом








325

Вимоги до власних коштів стосовно інструментів сек’юритизації








330

Вимога до власних коштів стосовно кореляційного торгового портфеля








350

Додаткові вимоги до опціонів (не дельта-ризики)








360

Спрощений метод








370

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до гамма-ризику








380

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до вега-ризику








385

Підхід дельта-плюс - дискретні опціони та варанти








390

Підхід на основі матриці сценаріїв








C 19.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ (MKR SA SEC)

C 20.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ У КОРЕЛЯЦІЙНОМУ ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ (MKR SA CTP)

C 21.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ (MKR SA EQU)

Національний ринок:

ПОЗИЦІЇ

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

УСІ ПОЗИЦІЇ

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

ДОВГІ

КОРОТКІ

ДОВГІ

КОРОТКІ

010

020

030

040

050

060

070

010

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ







Комірка, пов’язана з CA

020

Загальний ризик








021

Деривативи








022

Інші активи та зобов’язання








030

Біржові широко диверсифіковані ф’ючерси на підставі фондових індексів, до яких застосовний конкретний підхід








040

Інші елементи власного капіталу, крім біржових широко диверсифікованих ф’ючерсів на підставі фондових індексів








050

Конкретний ризик








090

Додаткові вимоги до опціонів (не дельта-ризики)








100

Спрощений метод








110

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до гамма-ризику








120

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до вега-ризику








125

Підхід дельта-плюс - дискретні опціони та варанти








130

Підхід на основі матриці сценаріїв








C 22.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ (MKR SA FX)

УСІ ПОЗИЦІЇ

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ (У тому числі перерозподіл неузгоджених позицій у валютах, які не використовують для звітності, із урахуванням особливих правил щодо узгоджених позицій)

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

ДОВГІ

КОРОТКІ

ДОВГІ

КОРОТКІ

ДОВГІ

КОРОТКІ

УЗГОДЖЕНІ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ









Комірка, пов’язана з CA

020

Тісно корельовані валюти










025

у тому числі: валюта звітності










030

Усі інші валюти (в тому числі валюти компаній колективного інвестування, які розглядають як різні валюти)










040

Золото










050

Додаткові вимоги до опціонів (не дельта-ризики)










060

Спрощений метод










070

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до гамма-ризику










080

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до вега-ризику










085

Підхід дельта-плюс - дискретні опціони та варанти










090

Підхід на основі матриці сценаріїв










РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ПОЗИЦІЙ (У ТОМУ ЧИСЛІ ВАЛЮТ ЗВІТНОСТІ) ЗА ТИПАМИ ЕКСПОЗИЦІЙ

100

Інші активи та зобов’язання, крім позабалансових позицій і деривативів










110

Позабалансові позиції










120

Деривативи










Меморіальні позиції: ВАЛЮТНІ ПОЗИЦІЇ

130

Євро










140

Лек










150

Аргентинський песо










160

Австралійський долар










170

Бразильський реал










180

Болгарський лев










190

Канадський долар










200

Чеська крона










210

Данська крона










220

Єгипетський фунт










230

Фунт стерлінгів










240

Форинт










250

Єна










270

Литовський лит










280

Денар










290

Мексиканський песо










300

Злотий










310

Румунський лей










320

Російський рубль










330

Сербський динар










340

Шведська крона










350

Швейцарський франк










360

Турецька ліра










370

Гривня










380

Долар США










390

Ісландська крона










400

Норвезька крона










410

Гонконзький долар










420

Новий тайванський долар










430

Новозеландський долар










440

Сингапурський долар










450

Вона










460

Юань Женьміньбі










470

Інше










480

Хорватська куна










C 23.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ТОВАРІВ (MKR SA COM)

УСІ ПОЗИЦІЇ

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

ДОВГІ

КОРОТКІ

ДОВГІ

КОРОТКІ

010

020

030

040

050

060

070

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ ЗА ТОВАРАМИ







Комірка, пов’язана з CA

020

Дорогоцінні метали (крім золота)








030

Недорогоцінні метали








040

Сільськогосподарські продукти (м’які товари)








050

Інше








060

У тому числі енергетичні продукти (нафта, газ)








070

Підхід на основі диференціації за строками погашення








080

Підхід на основі диференціації за продовженими строками погашення








090

Спрощений підхід: Усі позиції








100

Додаткові вимоги до опціонів (не дельта-ризики)








110

Спрощений метод








120

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до гамма-ризику








130

Підхід дельта-плюс - додаткові вимоги до вега-ризику








135

Підхід дельта-плюс - дискретні опціони та варанти








140

Підхід на основі матриці сценаріїв








C 24.00 - ВНУТРІШНІ МОДЕЛІ РИНКОВОГО РИЗИКУ (MKR IM)

Вартість під ризиком (VaR)

СТРЕСОВА VaR

НАРАХУВАННЯ НА КАПІТАЛ ДЛЯ ПОКРИТТЯ ДОДАТКОВОГО РИЗИКУ ДЕФОЛТУ ТА МІГРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

НАРАХУВАННЯ НА КАПІТАЛ ДЛЯ ПОКРИТТЯ УСІХ ЦІНОВИХ РИЗИКІВ ДЛЯ КОРЕЛЯЦІЙНОГО ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Кількість перевищень протягом попередніх 250 робочих днів

Множник для VaR (mc)

Множник для SVaR (mc)

ПРИЙНЯТЕ НАРАХУВАННЯ ДЛЯ НИЖНЬОЇ МЕЖІ ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ - ЗВАЖЕНІ ДОВГІ ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

ПРИЙНЯТЕ НАРАХУВАННЯ ДЛЯ НИЖНЬОЇ МЕЖІ ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ - ЗВАЖЕНІ КОРОТКІ ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

МНОЖНИК (mc) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (VaRavg)

ПОПЕРЕДНІЙ ДЕНЬ (VaRt-1)

МНОЖНИК (ms) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (SVaRavg)

ОСТАННЄ ДОСТУПНЕ ЗНАЧЕННЯ (SVaRt-1)

СЕРЕДНЯ ОЦІНКА ЗА 12 ТИЖНІВ

ОСТАННЯ ОЦІНКА

НИЖНЯ МЕЖА

СЕРЕДНЯ ОЦІНКА ЗА 12 ТИЖНІВ

ОСТАННЯ ОЦІНКА

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ











Комірка, пов’язана з CA







Меморіальні позиції: РОЗПОДІЛ РИНКОВОГО РИЗИКУ

020

Торговельні боргові інструменти

















030

Обігові боргові інструменти - загальний ризик

















040

Обігові боргові інструменти - конкретний ризик

















050

Власний капітал

















060

Власний капітал - загальний ризик

















070

Власний капітал - конкретний ризик

















080

Валютний ризик

















090

Товарний ризик

















100

Загальна сума загального ризику

















110

Загальна сума конкретного ризику

















C 25.00 - РИЗИК КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ (CVA)

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

VaR

СТРЕСОВА VaR

ВЛАСНІ КОШТИ ВИМОГИ

СУКУПНИЙ РИЗИК СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ

УМОВНІ СУМИ ХЕДЖУВАННЯ РИЗИКУ CVA


у тому числі: Позабіржові деривативи

у тому числі: Операція фінансування з цінними паперами (SFT)

МНОЖНИК (mc) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (VaRavg)

ПОПЕРЕДНІЙ ДЕНЬ (VaRt-1)

МНОЖНИК (ms) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (SVaRavg)

ОСТАННЄ ДОСТУПНЕ ЗНАЧЕННЯ (SVaRt-1)

Кількість контрагентів

у тому числі: для визначення кредитного спреду був використаний замінник

ФАКТИЧНЕ CVA

ОДНОЙМЕННІ СВОПИ КРЕДИТНОГО ДЕФОЛТУ (CDS)

ІНДЕКСНІ CDS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Сукупний ризик CVA









Посилання на {CA2;р640;c010}






020

Удосконалений метод









Посилання на {CA2;р650;c010}






030

Стандартизований метод









Посилання на {CA2;р660;c010}






040

На основі методу оригінальної експозиції









Посилання на {CA2;р670;c010}






C 32.01 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ (PRUVAL 1)

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ


АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ВИКЛЮЧЕНІ ЧЕРЕЗ ЧАСТКОВИЙ ВПЛИВ НА ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ВКЛЮЧЕНІ В ПОРОГОВЕ ЗНАЧЕННЯ, ВСТАНОВЛЕНЕ У СТАТТІ 4(1)


У ТОМУ ЧИСЛІ: ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ

ПОВНІСТЮ УЗГОДЖЕНІ

ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

ПРУДЕНЦІЙНІ ФІЛЬТРИ

ІНШЕ

КОМЕНТАРІ ЩОДО ІНШОГО

У ТОМУ ЧИСЛІ: ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

СУКУПНІ АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ










0020

1.1

СУКУПНІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ










0030

1.1.1

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ










0040

1.1.2

ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ










0050

1.1.3

НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК










0060

1.1.4

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК










0070

1.1.5

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД










0080

1.1.6

НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК










0090

1.1.7

СПІВВІДНОШЕННЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ НЕДЕРИВАТИВНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ДО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ










0100

1.1.8

ІНШІ НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ










0110

1.1.9

ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ










0120

1.1.10

ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ










0130

1.1.11

ІНВЕСТИЦІЇ В ДОЧІРНІ КОМПАНІЇ, СПІЛЬНІ ПІДПРИЄМСТВА ТА АСОЦІЙОВАНІ КОМПАНІЇ










0140

1.1.12

(-) ДИСКОНТИ ДЛЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ










0150

1.2

СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ










0160

1.2.1

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ










0170

1.2.2

НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ










0180

1.2.3

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК










0190

1.2.4

ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ










0200

1.2.5

ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ










0210

1.2.6.

ДИСКОНТИ ДЛЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ ЗІ СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ










C 32.02 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ОСНОВНИЙ ПІДХІД (PRUVAL 2)

C 32.03 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ (PRUVAL 3)

ПРІОРИТЕТНІСТЬ

ТИПОВИЙ ЗРАЗОК

КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ

ПРОДУКТ

СПОСТЕРЕЖУВАНІСТЬ

ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ



АГРЕГОВАНА ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ, РОЗРАХОВАНА ЗА МЕТОДОМ 2

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ)

СФЕРА ОХОПЛЕННЯ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ)

КОРЕКЦІЇ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ - ДЕНЬ 1

У ТОМУ ЧИСЛІ: З ВИКОРИСТАННЯМ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ

У ТОМУ ЧИСЛІ: З АГРЕГАЦІЄЮ ЗА МЕТОДОМ 2

АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

РИЗИК МОДЕЛІ

ДОСТРОКОВЕ РОЗІРВАННЯ

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

















C 32.04 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ (PRUVAL 4)

ПРІОРИТЕТНІСТЬ

КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ

ПРОДУКТ

БАЗИС

РОЗМІР КОНЦЕНТРОВАНОЇ ПОЗИЦІЇ

ОЦІНКА РОЗМІРУ

РИНКОВА ВАРТІСТЬ

ПРУДЕНЦІЙНИЙ ВИХІДНИЙ ПЕРІОД

ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ

КОРЕКЦІЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ

РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100












C 33.00 - ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ ЗА КРАЇНАМИ КОНТРАГЕНТА (GOV)

ДОДАТОК II
ЗВІТУВАННЯ ПРО ВЛАСНІ КОШТИ ТА ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Зміст

ЧАСТИНА I: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ

1.

СТРУКТУРА ТА ПОЗНАЧЕННЯ

1.1.

СТРУКТУРА

1.2.

ЦИФРОВІ ПОЗНАЧЕННЯ

1.3.

СИМВОЛЬНІ ПОЗНАЧЕННЯ

1.4.

АБРЕВІАТУРИ

ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ ІЗ ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ

1.

ОГЛЯД ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ (CA)

1.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

1.2.

C 01.00 - ВЛАСНІ КОШТИ (CA1)

1.2.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

1.3.

C 02.00 - ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ (CA2)

1.3.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

1.4.

C 03.00 - НОРМАТИВИ КАПІТАЛУ ТА РІВНІ КАПІТАЛУ (CA3)

1.4.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

1.5.

C 04.00 - МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ (CA4)

1.5.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

1.6.

ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ ТА ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЯКІ НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5)

1.6.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

1.6.2.

C 05.01 - ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ (CA5.1)

1.6.2.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

1.6.3.

C 05.02 - ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЩО НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5.2)

1.6.3.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

2.

ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ (GS)

2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

2.2.

ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

2.3.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ВНЕСКИ ОКРЕМИХ СУБ’ЄКТІВ У ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

2.4.

C 06.01 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ - УСЬОГО (GS TOTAL)

2.5.

C 06.02 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ (GS)

3.

ФОРМИ СТОСОВНО КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

3.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.1.1.

ЗВІТУВАННЯ ПРО МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ З ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ

3.1.2.

ЗВІТУВАННЯ ПРО КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА

3.2.

C 07.00 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ (CR SA)

3.2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.2.2.

СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ CR SA

3.2.3.

ВІДНЕСЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЙ ДО РІЗНИХ КЛАСІВ ЗГІДНО ЗІ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДОМ

3.2.4.

УТОЧНЕННЯ ЩОДО МЕЖ ОХОПЛЕННЯ ДЕЯКИХ КОНКРЕТНИХ КЛАСІВ ЕКСПОЗИЦІЙ, ЗГАДАНИХ У СТАТТІ 112 РЕГЛАМЕНТУ ПРО ВИМОГИ ДО КАПІТАЛУ

3.2.4.1.

КЛАС ЕКСПОЗИЦІЙ «УСТАНОВИ»

3.2.4.2.

КЛАС ЕКСПОЗИЦІЙ «ОБЛІГАЦІЇ З ПОКРИТТЯМ»

3.2.4.3.

КЛАС ЕКСПОЗИЦІЙ «КОМПАНІЇ КОЛЕКТИВНОГО ІНВЕСТУВАННЯ»

3.2.5.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.3.

КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR IRB)

3.3.1.

СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ CR IRB

3.3.2.

РОЗПОДІЛ ФОРМИ CR IRB

3.3.3.

C 08.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR IRB 1)

3.3.3.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.3.4.

C 08.02 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (ІЗ РОЗПОДІЛОМ ЗА КЛАСАМИ АБО ПУЛАМИ БОРЖНИКІВ) (ФОРМА CR IRB 2)

3.4.

КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ІНФОРМАЦІЯ З ГЕОГРАФІЧНИМ РОЗПОДІЛОМ

3.4.1.

C 09.01 - ГЕОГРАФІЧНИЙ РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕЗИДЕНТСТВОМ БОРЖНИКА: ЕКСПОЗИЦІЇ, НА ЯКІ ПОШИРЮЄТЬСЯ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (CR GB 1)

3.4.1.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.4.2.

C 09.02 - ГЕОГРАФІЧНИЙ РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕЗИДЕНТСТВОМ БОРЖНИКА: ЕКСПОЗИЦІЇ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR GB 2)

3.4.2.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.4.3.

C 09.04 - РОЗПОДІЛ КРЕДИТНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ, РЕЛЕВАНТНИХ ДЛЯ РОЗРАХУНКУ КОНТРЦИКЛІЧНОГО БУФЕРА, ЗА КРАЇНАМИ ТА РІВНЕМ КОНТРЦИКЛІЧНОГО БУФЕРА КОНКРЕТНИХ УСТАНОВ

3.4.3.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.4.3.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.5.

C 10.01 ТА C 10.02 - ЕКСПОЗИЦІЇ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR EQU IRB 1 ТА CR EQU IRB 2)

3.5.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.5.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ (ЗАСТОСОВНІ ЯК ДО CR EQU IRB 1, ТАК І ДО CR EQU IRB 2)

3.6.

C 11.00 - РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ (CR SETT)

3.6.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.6.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.7.

C 13.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК - СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (CR SEC)

3.7.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

3.7.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

3.9.

ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (SEC DETAILS)

3.9.1.

СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ SEC DETAILS

3.9.2.

РОЗПОДІЛ ФОРМИ SEC DETAILS

3.9.3.

C 14.00 - ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (SEC DETAILS)

3.9.4.

C 14.01 - ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (SEC DETAILS 2)

4.

ФОРМИ СТОСОВНО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

4.1.

C 16.00 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК (OPR)

4.1.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

4.1.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

4.2.

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЗБИТКИ В МИНУЛОМУ РОЦІ (OPR DETAILS)

4.2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

4.2.2.

C 17.01: ВТРАТИ ВІД ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ ТА ВІДШКОДУВАННЯ ЗА НАПРЯМАМИ ДІЯЛЬНОСТІ Й ТИПАМИ ПОДІЙ ПРОТЯГОМ ОСТАННЬОГО РОКУ (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

4.2.2.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

4.2.3.

C 17.02: ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО НАЙБІЛЬШІ ПОДІЇ ЗБИТКУ В МИНУЛОМУ РОЦІ (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

4.2.3.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.

ФОРМИ СТОСОВНО РИНКОВОГО РИЗИКУ

5.1.

C 18.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНИХ РИЗИКІВ СТОСОВНО ТОРГОВЕЛЬНИХ БОРГОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ (MKR SA TDI)

5.1.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.1.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.2.

C 19.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ (MKR SA SEC)

5.2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.2.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.3.

C 20.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ПОЗИЦІЙ, ВІДНЕСЕНИХ ДО КОРЕЛЯЦІЙНОГО ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ (MKR SA CTP)

5.3.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.3.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.4.

C 21.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ (MKR SA EQU)

5.4.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.4.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.5.

C 22.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ (MKR SA FX)

5.5.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.5.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.6.

C 23.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ТОВАРІВ (MKR SA COM)

5.6.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.6.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.7.

C 24.00 - ВНУТРІШНЯ МОДЕЛЬ РИНКОВОГО РИЗИКУ (MKR IM)

5.7.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

5.7.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

5.8.

C 25.00 - РИЗИК КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ (CVA)

5.8.1.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

6.

ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ (PRUVAL)

6.1.

C 32.01 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ (PRUVAL 1)

6.1.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

6.1.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

6.2.

C 32.02 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ОСНОВНИЙ ПІДХІД (PRUVAL 2)

6.2.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

6.2.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

6.3.

C 32.03 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ (PRUVAL 3)

6.3.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

6.3.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

6.4.

C 32.04 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ (PRUVAL 4)

6.4.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

6.4.2.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

7.

C 33.00 - ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ (GOV)

7.1.

ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

7.2.

СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ СТОСОВНО ЕКСПОЗИЦІЙ КЛАСУ «ЗАГАЛЬНІ УРЯДИ»

7.3.

ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

ЧАСТИНА I: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ

1. СТРУКТУРА ТА ПОЗНАЧЕННЯ

1.1. СТРУКТУРА

1. Загалом рамки охоплюють п’ять блоків форм:

(a) достатність капіталу, огляд регулятивного капіталу; загальна сума експозицій до ризику;

(b) платоспроможність групи, огляд дотримання вимог до платоспроможності окремими суб’єктами, охопленими периметром консолідації суб’єкта, що звітує;

(c) кредитний ризик (у тому числі ризик контрагента, ризик розмивання капіталу та розрахунковий ризик);

(d) ринковий ризик (у тому числі позиційний ризик у торговому портфелі, валютний ризик, товарний ризик та ризик коригування кредитної оцінки);

(e) операційний ризик.

2. До кожної форми надані покликання на відповідні правові положення. У цій частині цього Імплементаційного регламенту міститься детальніша інформація щодо загальніших аспектів звітування за кожним блоком форм, інструкції стосовно окремих положень, а також правила валідації.

3. Установи повинні звітувати лише за тими формами, які є застосовними до них залежно від підходу, використовуваного для визначення вимог до власних коштів.

1.2. ЦИФРОВІ ПОЗНАЧЕННЯ

4. Для цілей покликання на стовпці, рядки та комірки форм у цьому документі використана система цифрових позначень, встановлена в пунктах 5-8. Такі цифрові коди широко використовують у правилах валідації.

5. В інструкціях використовують систему повного позначення: {форма; рядок; стовпець}.

6. Для цілей валідації в межах однієї конкретної форми, в якій містяться покликання виключно на дані з цієї форми, форму не позначають: {рядок; стовпець}.

7. Якщо форма має лише один стовпець, покликання роблять тільки на рядки: {форма; рядок}.

8. Для позначення виконаної валідації рядків або стовпців, зазначених вище, використовують символ зірочки (*).

1.3. СИМВОЛЬНІ ПОЗНАЧЕННЯ

9. Будь-яку суму, на яку збільшують суму власних коштів або вимоги до капіталу, відображають у формі додатного значення. І навпаки, будь-яку суму, на яку зменшують загальну суму власних коштів або вимоги до капіталу, відображають у формі від’ємного значення. Якщо найменування позиції починається з символу «-», додатне значення для такої позиції не передбачене.

1.4. АБРЕВІАТУРИ

9a. Для цілей цього додатка Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 (-3) позначають абревіатурою «РВК», Директиву Європейського Парламенту і Ради 2013/36/ЄС (-4) позначають абревіатурою «ДВК», Директиву Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС (-5) позначають абревіатурою «ДБО», а Директиву Ради 86/635/ЄЕС (-6) позначають абревіатурою «ДБОБ».

ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ ІЗ ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ

1. ОГЛЯД ДОСТАТНОСТІ КАПІТАЛУ (CA)

1.1. ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

10. Фоми CA містять інформацію про чисельники компонента 1 (власні кошти, капітал першого рівня, основний капітал першого рівня), знаменник (вимоги до власних коштів) та застосування перехідних положень РВК та ДВК. Таку інформацію структуровано у вигляді п’яти форм:

(a) Форма CA1 містить інформацію про суму власних коштів установи, дезагреговану за позиціями, з яких складається така сума. Отримана сума власних коштів враховує агрегований ефект застосування перехідних положень РВК та ДВК стосовно відповідних типів капіталу;

(b) Форма CA2 містить інформацію про загальні суми експозицій до ризику, визначених у статті 92(3) РВК;

(c) Форма CA3 містить інформацію про коефіцієнти, для яких РВК визначає мінімальний рівень, та деякі інші відповідні дані;

(d) Форма CA4 містить меморіальні позиції, які потрібні, між іншим, для розрахунку позицій із форми CA1, а також інформацію щодо буферів капіталу згідно з ДВК;

(e) Форма CA5 містить дані, потрібні для розрахунку ефекту застосування перехідних положень РВК до власних коштів. Форму CA5 буде скасовано після закінчення строку дії зазначених перехідних положень.

11. Ці форми повинні використовувати всі суб’єкти, що звітують, незалежно від того, яких стандартів бухгалтерського обліку вони дотримуються, хоча деякі позиції із чисельника стосуються конкретно суб’єктів, які застосовують правила оцінювання, встановлені МСБО/МСФЗ. Загалом інформація в знаменнику прив’язана до кінцевих результатів, відображених у відповідних формах для розрахунку загальної суми експозицій до ризику.

12. Загальну суму власних коштів складають різні типи капіталу: Капітал першого рівня (К1), що становить суму основного капіталу першого рівня (ОК1) та додаткового капіталу першого рівня (ДК1), а також капітал другого рівня (К2).

13. На застосування перехідних положень РВК та ДВК у формах CA поширюються такі правила:

(a) Позиції у формі CA1 переважно відображають із урахуванням перехідних корекцій. Це означає, що значення позицій у формі CA1 розраховують згідно з прикінцевими положеннями (тобто таким чином, ніби перехідних положень не існує), крім значень позицій, в якій підсумований ефект таких перехідних положень. Для кожного типу капіталу (тобто ОК1; ДК1 та К2) передбачено три різні позиції, в яких відображають усі корекції, зумовлені дією таких перехідних положень.

(b) Перехідні положення також можуть впливати на недостатність ДК1 та К2 (тобто переважання результату вирахування ДК1 або К2, яке передбачене в пункті (j) статті 36(1) та пункті (e) статті 56 РВК відповідно), тому позиції, які відображають такі випадки недостатності, можуть непрямо відображати й ефект таких перехідних положень.

(c) Форму CA5 використовують виключно для звітування про ефект, зумовлений застосуванням перехідних положень РВК.

14. У межах Союзу до вимог щодо компонента II можуть застосовувати різні правила (стаття 104(2) ДВК підлягає транспонуванню в національні нормативно-правові документи). У звітності щодо платоспроможності згідно з РВК відображають тільки вплив вимог щодо компонента II на коефіцієнт платоспроможності або цільовий коефіцієнт. Детальне звітування про вимоги щодо компонента II не входить до сфери застосування статті 99 РВК.

a) Форми CA1, CA2 або CA5 містять дані лише стосовно питань щодо компонента I.

b) Форма CA3 містить інформацію про вплив додаткових вимог щодо компонента II на коефіцієнт платоспроможності на агрегованій основі. Один блок присвячено впливу сум на коефіцієнти, інший - самому коефіцієнту. Обидва блоки коефіцієнтів не мають інших зв’язків із формами CA1, CA2 або CA5.

c) Форма CA4 містить одну комірку, призначену для заповнення інформацією про додаткові вимоги до власних коштів, пов’язані з компонентом II. Ця комірка не пов’язана правилами валідації з нормативами капіталу у формі CA3 та відображає статтю 104(2) ДВК, в якій чітко й недвозначно зазначено, що додаткові вимоги до власних коштів є одним із варіантів рішень щодо компонента II.

1.2. C 01.00 - ВЛАСНІ КОШТИ (CA1)

1.2.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Рядок

Покликання на правові положення та інструкції

010

1. Власні кошти

Пункт (118) статті 4(1) та стаття 72 РВК

Власні кошти установи складаються з суми її капіталу першого рівня та капіталу другого рівня.

015

1.1. Капітал першого рівня

Стаття 25 РВК

Капітал першого рівня становить суму основного капіталу першого рівня та додаткового капіталу першого рівня

020

1.1.1. Основний капітал першого рівня

Стаття 50 РВК

030

1.1.1.1. Інструменти капіталу, які є прийнятними як основний капітал першого рівня

Пункти (a) та (b) статті 26(1), статті 27-30, пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

040

1.1.1.1.1. Сплачені інструменти капіталу

Пункт (a) статті 26(1) та статті 27-31 РВК

Сюди включають інструменти капіталу спільних установ, кооперативних товариств або подібних установ (статті 27 та 29 РВК).

Сюди не включають премії за акціями, пов’язані із зазначеними інструментами.

Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях, включають, якщо виконано всі умови, визначені у статті 31 РВК.

045

1.1.1.1.1* У тому числі: Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях

Стаття 31 РВК

Інструменти капіталу, на які підписуються органи публічної влади у надзвичайних ситуаціях, включають в ОК1, якщо виконано всі умови, визначені у статті 31 РВК.

050

1.1.1.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу

Пункти (b), (l) та (m) статті 28(1) РВК

Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах.

Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами.

060

1.1.1.1.3. Премії за акціями

Пункт (124) статті 4(1), пункт (b) статті 26(1) РВК

Термін «премії за акціями» тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією «Сплачені інструменти капіталу».

070

1.1.1.1.4. (-) Власні інструменти основного капіталу першого рівня

Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

Власний ОК1, утримуваний установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 42 РВК.

У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію «Неприйнятні інструменти капіталу».

Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями.

Позиції 1.1.1.1.4-1.1.1.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти ОК1. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти ОК1 відображають окремо в позиції 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах основного капіталу першого рівня

Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

Інструменти основного капіталу першого рівня, включені в позицію 1.1.1.1 та утримувані установами консолідованої групи.

Сума, яка підлягає відображенню, повинна включати частки в торговому портфелі, розраховані на основі довгої чистої позиції, як зазначено в пункті (a) статті 42 РВК.

090

1.1.1.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах основного капіталу першого рівня

Пункт (114) статті 4(1), пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

091

1.1.1.1.4.3. (-) (-) Частки синтетичної участі в інструментах основного капіталу першого рівня

Пункт (126) статті 4(1), пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

092

1.1.1.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти основного капіталу першого рівня

Пункт (f) статті 36(1) та стаття 42 РВК

Згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК, слова «власними інструментами основного капіталу першого рівня, які установа повинна купити згідно з дійсним чи умовним зобов’язанням на підставі чинного договірного зобов’язання» видалити.

130

1.1.1.2. Нерозподілений прибуток

Пункт (c) статті 26(1) та стаття 26(2) РВК

Нерозподілений прибуток включає нерозподілений прибуток за минулий рік плюс прийнятний проміжний або річний прибуток.

140

1.1.1.2.1. Нерозподілений прибуток попередніх років

Пункт (123) статті 4(1) та пункт (c) статті 26(1) РВК

Пункт (123) статті 4(1) РВК визначає нерозподілений прибуток як «прибутки і збитки, перенесені на наступний період в результаті остаточного розподілу прибутків і збитків згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку».

150

1.1.1.2.2. Прийнятний прибуток або збиток

Пункт (121) статті 4(1), стаття 26(2) та пункт (a) статті 36(1) РВК

Стаття 26(2) РВК дозволяє включати проміжний або річний прибуток як нерозподілений прибуток із попередньої згоди наглядових органів, якщо виконано певні умови.

З іншого боку, збиток вираховують із ОК1, як указано в пункті (a) статті 36(1) РВК.

160

1.1.1.2.2.1. Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії

Стаття 26(2) та пункт (a) статті 36(1) РВК

Суму, що підлягає відображенню тут, складають прибуток або збиток, відображений у бухгалтерському звіті про доходи.

170

1.1.1.2.2.2. (-) Частина неприйнятного проміжного або річного прибутку

Стаття 26(2) РВК

Цей рядок не заповнюють, якщо за референтний період установа прозвітувала про збитки, оскільки збитки повністю вираховують із ОК1.

Якщо установа звітує про прибутки, відображають ту частину, яка є прийнятною згідно зі статтею 26(2) РВК (тобто прибутки, які не проходили аудиторської перевірки, та передбачувані нарахування або дивіденди).

Зверніть увагу, що у випадку наявності прибутку сума, що підлягає вирахуванню, дорівнює принаймні проміжним дивідендам.

180

1.1.1.3. Накопичений інший сукупний дохід

Пункт (100) статті 4(1) та пункт (d) статті 26(1) РВК

Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку та до застосування пруденційних фільтрів. Суму, що підлягає повідомленню, визначають згідно зі статтею 13(4) Делегованого регламенту Комісії (ЄС) № 241/2014 (-1).

200

1.1.1.4. Інші резерви

Пункт (117) статті 4(1) та пункт (e) статті 26(1) РВК

«Інші резерви», згідно з означенням у РВК, означає «резерви в розумінні застосовної системи бухгалтерського обліку, які підлягають розкриттю відповідно до застосовних стандартів бухгалтерського обліку, за винятком будь-яких сум, які вже було враховано до накопиченого іншого сукупного доходу або нерозподіленого прибутку».

Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку.

210

1.1.1.5. Фонди гарантування загального банківського ризику

Пункт (112) статті 4(1) та пункт (f) статті 26(1) РВК

Фонди гарантування загального банківського ризику визначені у статті 38 ДБОБ як «сума, яку кредитна установа вирішує відкласти для покриття таких ризиків, якщо це вимагається з огляду на конкретні ризики, пов’язані з банківською діяльністю».

Суму, що підлягає повідомленню, зазначають за вирахуванням будь-яких передбачуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку.

220

1.1.1.6. Перехідні корекції через інструменти основного капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил

Параграфи 1, 2 та 3 статті 483 та статті 484-487 РВК

Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як ОК1 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

230

1.1.1.7. Частка меншості за умови визнання основного капіталу першого рівня

Пункт (120) статті 4(1) та стаття 84 РВК

Сума всіх часток меншості дочірніх компаній, яка включена до консолідованого ОК1.

240

1.1.1.8. Перехідні корекції через додаткові частки меншості

Статті 479 та 480 РВК

Корекції часток меншості на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5.

250

1.1.1.9. Корекції основного капіталу першого рівня з огляду на пруденційні фільтри

Статті 32-35 РВК

260

1.1.1.9.1. (-) Збільшення власного капіталу за рахунок сек’юритизованих активів

Стаття 32(1) РВК

Сума, яка підлягає відображенню тут, дорівнює збільшенню власного капіталу установи за рахунок сек’юритизованих активів згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

Наприклад, ця позиція включає майбутній маржинальний дохід, завдяки якому утворюється прибуток від продажу установи, або, для оригінаторів, чистий прибуток, який виникає з капіталізації майбутнього доходу від сек’юритизованих активів, що забезпечує поліпшення кредитної якості для позицій у сек’юритизації.

270

1.1.1.9.2. Резерв хеджів грошових коштів

Пункт (a) статті 33(1) РВК

Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо хеджування потоків грошових коштів призводить до збитку (тобто якщо воно призводить до зменшення обліковуваного власного капіталу), та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності.

Суму зазначають за вирахуванням будь-яких очікуваних податкових стягнень станом на момент розрахунку.

280

1.1.1.9.3. Сукупні прибутки та збитки, зумовлені змінами у власному кредитному ризику стосовно зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю

Пункт (b) статті 33(1) РВК

Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо збиток зумовлений змінами у власному кредитному ризику (тобто якщо такі зміни призводять до зменшення обліковуваного власного капіталу), та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності.

У цій комірці не відображають не перевірений аудиторами прибуток.

285

1.1.1.9.4. Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями

Пункт (c) статті 33(1) та стаття 33(2) РВК

Суму, яку потрібно тут відобразити, може мати додатне або від’ємне значення. Вона має додатне значення, якщо збиток зумовлений змінами у власному кредитному ризику, та навпаки. Таким чином, знак повинен бути протилежним тому, що відображають у бухгалтерській звітності.

У цій комірці не відображають не перевірений аудиторами прибуток.

290

1.1.1.9.5. (-) Корекції вартості, зумовлені вимогами до пруденційного оцінювання вартості

Статті 34 та 105 РВК

Корекції справедливої вартості експозицій, включених у торговий портфель або неторговий портфель, зумовлені суворішими стандартами пруденційного оцінювання, визначеними у статті 105 РВК.

300

1.1.1.10. (-) Гудвіл

Пункт (113) статті 4(1), пункт (b) статті 36(1) та стаття 37 РВК

310

1.1.1.10.1. (-) Гудвіл, який відображають у звітності як нематеріальний актив

Пункт (113) статті 4(1) та пункт (b) статті 36(1) РВК

«Гудвіл» має те саме значення, що і в рамках застосовного стандарту бухгалтерського обліку.

Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі.

320

1.1.1.10.2. (-) Гудвіл, який враховують при оцінюванні вартості значних інвестицій

Пункт (b) статті 37 та стаття 43 РВК

330

1.1.1.10.3. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з гудвілом

Пункт (a) статті 37 РВК

Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби корисність гудвіла було зменшено або його визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку.

340

1.1.1.11. (-) Інші нематеріальні активи

Пункт (115) статті 4(1), пункт (b) статті 36(1) та пункт (a) стаття 37 РВК

Інші нематеріальні активи - це нематеріальні активи згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку мінус гудвіл, також згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

350

1.1.1.11.1. (-) Інші нематеріальні активи до вирахування відстрочених податкових зобов’язань

Пункт (115) статті 4(1) та пункт (b) статті 36(1) РВК

Інші нематеріальні активи - це нематеріальні активи згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку мінус гудвіл, також згідно із застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі нематеріальних активів, крім гудвіла.

360

1.1.1.11.2. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з іншими нематеріальними активами

Пункт (a) статті 37 РВК

Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби корисність нематеріальних активів, крім гудвіла, було зменшено або їх визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку.

370

1.1.1.12. (-) Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць, які не вираховують пов’язаних податкових зобов’язань

Пункт (c) статті 36(1) та стаття 38 РВК

380

1.1.1.13. (-) Недостатність корекцій кредитного ризику на очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів

Пункт (d) статті 36(1), статей 40, 158 та 159 РВК

Сума, яка підлягає відображенню тут, не повинна зменшуватися шляхом збільшення рівня відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, або інших додаткових податкових ефектів, які могли б виникнути, якби формування резервів призводило до підвищення рівня очікуваних збитків (стаття 40 РВК).

390

1.1.1.14. (-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами

Пункт (109) статті 4(1), пункт (e) статті 36(1) та стаття 41 РВК

400

1.1.1.14.1. (-) Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами

Пункт (109) статті 4(1) та пункт (e) статті 36(1) РВК

«Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами» визначають, залежно від випадку, як активи або план визначеного пенсійного фонду, які розраховують після їх зменшення на суму зобов’язань у рамках такого фонду чи плану.

Сума, що підлягає відображенню тут, відповідає сумі, відображеній у балансі (якщо про неї звітують окремо).

410

1.1.1.14.2. Відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з активами пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами

Пункти (108) та (109) статті 4(1) та пункт (a) статті 41(1) РВК

Сума відстрочених податкових зобов’язань, які було б погашено, якби активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами було знецінено або їх визнання було припинено згідно з відповідним стандартом бухгалтерського обліку.

420

1.1.1.14.3. Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, які установа має змогу використовувати без обмежень

Пункт (109) статті 4(1) та пункт (b) статті 41(1) РВК

У цій позиції відображають певну суму, тільки якщо компетентний орган надав попередню згоду зменшити суму активів пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, що підлягають вирахуванню.

Активи, включені в цей рядок, зважують на ризик з урахуванням вимог до кредитного ризику.

430

1.1.1.15. (-) Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня

Пункт (122) статті 4(1), пункт (g) статті 36(1) та стаття 44 РВК

Частки участі в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи.

Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти першого рівня.

440

1.1.1.16. (-) Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня

Пункт (j) статті 36(1) РВК

Суму, які підлягає відображенню тут, отримують безпосередньо з позиції CA1 «Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня». Ця сума повинна бути вирахувана з ОК1.

450

1.1.1.17. (-) Істотні частки участі за межами фінансового сектора, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%

Пункт (36) статті 4(1), пункт (k)(i) статті 36(1) та стаття 89-91 РВК

Істотну участь визначають як «пряме чи опосередковане володіння часткою компанії, яка складає 10% чи більше капіталу чи прав голосу або надає можливість здійснювати значний вплив на управління такою компанією».

Згідно з пунктом (k)(i) статті 36(1) РВК, істотні частки можуть, в якості альтернативи, вираховувати з ОК1 (використовуючи цю позицію), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%.

460

1.1.1.18. (-) Позиції сек’юритизації, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%

Пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та стаття 253(1) РВК.

Позиції сек’юритизації, до яких застосовна вага ризику 1 250%, але які, в якості альтернативи, дозволено вираховувати з ОК1 (пункт (k)(ii) статті 36(1) РВК), відображають у цій позиції.

470

1.1.1.19. (-) Вільні передачі, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%

Пункт (k)(iii) статті 36(1) та стаття 379(3) РВК

Вільні передачі, до яких застосовна вага ризику 1 250% через 5 днів після другого договірного платежу або ноги передачі до завершення операції, згідно з розрахунковими вимогами до власних коштів. У якості альтернативи їх дозволено вираховувати з ОК1 (пункт (k)(iii) статті 36(1) РВК). В останньому випадку їх відображають у цій позиції.

471

1.1.1.20. (-) До позицій у кошику, щодо яких установа не може визначити вагу ризику з використанням підходу на основі внутрішніх рейтингів, у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%

Пункт (k)(iv) статті 36(1) та стаття 153(8) РВК

Згідно з пунктом (k)(iv) статті 36(1) РВК, позиції у кошику, щодо яких установа не може визначити вагу ризику з використанням підходу на основі внутрішніх рейтингів, у якості альтернативи можуть бути вирахувані з ОК1 (з використанням цієї позиції), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%.

472

1.1.1.21. (-) Експозиції власного капіталу за підходом на основі внутрішніх моделей, до яких у якості альтернативи може бути застосована вага ризику 1 250%

Пункт (k)(v) статті 36(1) та стаття 155(4) РВК

Згідно з пунктом (k)(v) статті 36(1) РВК, експозиції власного капіталу за підходом на основі внутрішніх моделей можуть, в якості альтернативи, вираховувати з ОК1 (використовуючи цю позицію), або до них може бути застосована вага ризику 1 250%.

480

1.1.1.22. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (27) статті 4(1), пункт (h) статті 36(1), статті 43-46, параграфи 2 та 3 статті 49 та стаття 79 РВК

Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з ОК1.

Див. альтернативи вирахуванню в разі застосування консолідації (параграфи 2 та 3 статті 49).

490

1.1.1.23. (-) Вираховувані відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць

Пункт (c) статті 36(1); стаття 38 та пункт (a) статті 48(1) РВК

Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць (за вирахуванням частини пов’язаних відстрочених податкових зобов’язань, віднесених до відстрочених податкових активів, які виникають із тимчасових різниць), які, згідно з пунктом (b) статті 38(5) РВК, підлягають вирахуванню із застосуванням 10-процентного порогового значення, згаданого в пункті (a) статті 48(1) РВК.

500

1.1.1.24. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (27) статті 4(1), пункт (i) статті 36(1); статті 43, 45, 47, пункт (b) статті 48(2), параграфи 1, 2 та 3 статті 49 та стаття 79 РВК.

Частина часток участі установи в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, які підлягають вирахуванню із застосуванням 10-процентного порогового значення, згаданого в пункті (b) статті 48(1) РВК.

Див. альтернативи вирахуванню в разі застосування консолідації (параграфи 1, 2 та 3 статті 49 РВК).

510

1.1.1.25. (-) Сума, яка перевищує порогове значення 17,65%

Стаття 48(2) РВК

Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, та часток опосередкованої та синтетичної участі установи в інструментах ОК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, які підлягають вирахуванню із застосуванням 17,65-процентного порогового значення, згаданого у статті 48(2) РВК.

520

1.1.1.26. Інші перехідні корекції основного капіталу першого рівня

Статті 469-472, 478 та 481 РВК

Корекції вирахувань на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

524

1.1.1.27. (-) Додаткові вирахування з основного капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 3 РВК

529

1.1.1.28. Елементи основного капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше

Цей рядок призначений для надання можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент ОК1 або вирахування з елементу ОК1 не можуть бути відображені в одному з рядків 020-524.

Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК).

530

1.1.2. ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 61 РВК

540

1.1.2.1. Інструменти капіталу, які є прийнятними як додатковий капітал першого рівня

Пункт (a) статті 51, статті 52, 53 та 54, пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК.

550

1.1.2.1.1. Сплачені інструменти капіталу

Пункт (a) статті 51 та статті 52, 53 та 54 РВК.

Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами.

560

1.1.2.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу

Пункти (c), (e) та (f) статті 52(1) РВК

Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах.

Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами.

570

1.1.2.1.3. Премії за акціями

Пункт (b) статті 51 РВК

Термін «премії за акціями» тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією «Сплачені інструменти капіталу».

580

1.1.2.1.4. (-) Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня

Пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК

Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня, утримувані установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 57 РВК.

У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію «Неприйнятні інструменти капіталу».

Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями.

Позиції 1.1.2.1.4-1.1.2.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти ОК1. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти ДК1 відображають окремо в позиції 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня

Пункт (144) статті 4(1), пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК

Інструменти додаткового капіталу першого рівня, включені в позицію 1.1.2.1.1 та утримувані установами консолідованої групи.

620

1.1.2.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня

Пункт (b)(ii) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК

621

1.1.2.1.4.3. (-) Частки синтетичної участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня

Пункт (126) статті 4(1), пункт (b) статті 52(1), пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК

622

1.1.2.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти додаткового капіталу першого рівня

Пункт (a) статті 56 та стаття 57 РВК

Згідно з пунктом (a) статті 56 РВК, «власні інструменти додаткового капіталу першого рівня, які установа може бути зобов’язана купити на підставі чинних договірних зобов’язань» вираховують.

660

1.1.2.2. Перехідні корекції через інструменти додаткового капіталу першого рівня, звільнені від виконання нових правил

Параграфи 4 та 5 статті 483, статті 484-487, статті 489 та 491 РВК

Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як ДК1 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

670

1.1.2.3. Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі додаткового капіталу першого рівня

Статті 83, 85 та 86 РВК

Сума всіх часток у кваліфікованому К1 дочірніх компаній, яка включена до консолідованого ДК1.

Кваліфікований ДК1, випущений суб’єктом спеціального призначення (стаття 83 РВК), сюди включають.

680

1.1.2.4. Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі додаткового капіталу першого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями

Стаття 480 РВК

Корекції кваліфікованого К1, що входить до складу консолідованого ДК1 на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5.

690

1.1.2.5. (-) Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня

Пункт (122) статті 4(1), пункт (b) статті 56 та стаття 58 РВК

Частки участі в інструментах ДК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи.

Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти додаткового першого рівня.

700

1.1.2.6. (-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (27) статті 4(1), пункт (c) статті 56; статті 59, 60 та 79 РВК Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з ДК1.

710

1.1.2.7. (-) Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (27) статті 4(1), пункт (d) статті 56, статті 59 та 79 РВК

Частки участі установи в інструментах ДК1 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, підлягають вирахуванню в повному обсязі.

720

1.1.2.8. (-) Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня

Пункт (e) статті 56 РВК

Суму, які підлягає відображенню тут, отримують безпосередньо з позиції CA1 «Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня (вирахуване з додаткового капіталу першого рівня)».

730

1.1.2.9. Інші перехідні корекції додаткового капіталу першого рівня

Статті 474, 475, 478 та 481 РВК

Корекції на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

740

1.1.2.10. Переважання результату вирахування елементів додаткового капіталу першого рівня над додатковим капіталом першого рівня (вирахуване з основного капіталу першого рівня)

Пункт (j) статті 36(1) РВК

Елементи додаткового капіталу першого рівня не можуть мати від’ємне значення, але вирахування з ДК1 можуть переважати над ДК1 плюс відповідними преміями за акціями. У такому випадку ДК1 повинен дорівнювати нулю, а переважання вирахувань з ДК1 підлягає вирахуванню з ОК1.

У цій позиції сума позицій 1.1.2.1-1.1.2.12 ніколи не може бути нижчою за нуль. Якщо ця позиція виражена додатнім значенням, позицію 1.1.1.16 виражають протилежним значенням.

744

1.1.2.11. (-) Додаткові вирахування з додаткового капіталу першого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 3 РВК

748

1.1.2.12. Елементи додаткового капіталу першого рівня або вирахування з основного капіталу першого рівня - інше

Цей рядок призначений для надання можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент ДК1 або вирахування з елементу ДК1 не можуть бути відображені в одному з рядків 530-744.

Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК).

750

1.2. КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ

Стаття 71 РВК

760

1.2.1. Інструменти капіталу та субординовані позики, які є прийнятними як капітал другого рівня

Пункт (a) статті 62, статті 63-65, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

770

1.2.1.1. Сплачені інструменти капіталу та субординовані позики

Пункт (a) статті 62, статті 63 та 65 РВК

Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами.

780

1.2.1.2* Меморіальна позиція: Неприйнятні інструменти капіталу та субординовані позики

Пункти (c), (e) та (f) статті 63 та стаття 64 РВК

Умови, визначені в цих пунктах, відображають різні ситуації з капіталом, які є зворотними, тому відображена тут сума може бути прийнятною в наступних періодах.

Відображена тут сума не повинна включати премій за акціями, пов’язаних із зазначеними інструментами.

790

1.2.1.3. Премії за акціями

Пункт (b) статті 62 та стаття 65 РВК

Термін «премії за акціями» тут вживають у значенні, визначеному застосовним стандартом бухгалтерського обліку.

Сума, яку відображають у цій позиції, є частиною, пов’язаною з позицією «Сплачені інструменти капіталу».

800

1.2.1.4. (-) Власні інструменти капіталу другого рівня

Пункт (b)(i) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

Власні інструменти К2, утримувані установою або групою, що звітує, станом на дату звітування. Застосовні винятки, визначені у статті 67 РВК.

У цьому рядку не відображають частки акцій, включені в позицію «Неприйнятні інструменти капіталу».

Відображена тут сума повинна включати премії за акціями, пов’язані із власними акціями.

Позиції 1.2.1.4-1.2.1.4.3 не включають фактичних або умовних зобов’язань купити власні інструменти К2. Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти К2 відображають окремо в позиції 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1. (-) Частки прямої участі в інструментах капіталу другого рівня

Пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

Інструменти другого рівня, включені в позицію 1.2.1.1 та утримувані установами консолідованої групи.

840

1.2.1.4.2. (-) Частки опосередкованої участі в інструментах капіталу другого рівня

Пункт (114) статті 4(1), пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

841

1.2.1.4.3. (-) Частки синтетичної участі в інструментах капіталу другого рівня

Пункт (126) статті 4(1), пункт (b) статті 63, пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

842

1.2.1.5. (-) Фактичні або умовні зобов’язання купувати власні інструменти капіталу другого рівня

Пункт (a) статті 66 та стаття 67 РВК

Згідно з пунктом (a) статті 66 РВК, «власні інструменти капіталу другого рівня, які установа може бути зобов’язана купити на підставі чинних договірних зобов’язань» вираховують.

880

1.2.2. Перехідні корекції через інструменти капіталу другого рівня та субординовані позики, звільнені від виконання нових правил

Параграфи 6 та 7 статті 483, статті 484, 486, 488, 490 та 491 РВК

Сума інструментів капіталу, звільнених від виконання нових правил як К2 відповідно до перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

890

1.2.3. Інструменти, які випущені дочірніми компаніями та які визнано у складі капіталу другого рівня

Статті 83, 87 та 88 РВК

Сума всіх кваліфікованих власних коштів дочірніх компаній, яка включена до консолідованого К2.

Кваліфікований капітал другого рівня, випущений суб’єктом спеціального призначення (стаття 83 РВК), сюди включають.

900

1.2.4. Перехідні корекції, зумовлені додатковим визнанням у складі капіталу другого рівня інструментів, випущених дочірніми компаніями

Стаття 480 РВК

Корекції кваліфікованих власних коштів, що входить до складу консолідованого К2 на підставі перехідних положень. Цю позицію отримують безпосередньо з CA5.

910

1.2.5. Переважання резервів над прийнятними очікуваними збитками на основі внутрішніх рейтингів

Пункт (d) статті 62 РВК

Для установ, які розраховують зважені на ризик суми експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів, ця позиція повинна відображати додатні значення, які отримують шляхом порівняння резервів та очікуваних збитків, які є прийнятними як К2.

920

1.2.6. Корекції на загальний кредитний ризик за стандартизованим підходом

Пункт (c) статті 62 РВК

Для установ, які розраховують зважені на ризик суми експозицій згідно зі стандартним підходом, ця позиція повинна відображати корекції на загальний кредитний ризик, які є прийнятними як К2.

930

1.2.7. (-) Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня

Пункт (122) статті 4(1), пункт (b) статті 66 та стаття 68 РВК

Частки участі в інструментах К2 суб’єктів фінансового сектора (як визначено у статті 4(1)(27) РВК), з якими установа має взаємне перехресне володіння, яке компетентний орган вважає спрямованим на штучне збільшення власних коштів установи.

Суму, яка підлягає відображенню, розраховують на основі валових довгих позицій, і така сума включає страхові власні кошти другого рівня і третього рівня.

940

1.2.8. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (27) статті 4(1), пункт (c) статті 66, статті 68-70 та стаття 79 РВК

Частина часток участі установи в інструментах суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа не має значних інвестицій, які підлягають вирахуванню з К2.

950

1.2.9. (-) Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (27) статті 4(1), пункт (d) статті 66, статті 68, 69 та стаття 79 РВК

Частки участі установи в інструментах К2 суб’єктів фінансового сектора (як визначено в пункті (27) статті 4(1) РВК), якщо установа має значні інвестиції, підлягають вирахуванню в повному обсязі.

960

1.2.10. Інші перехідні корекції капіталу другого рівня

Статті 476, 477, 478 та 481 РВК

Корекції на підставі перехідних положень. Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо з CA5.

970

1.2.11. Переважання результату вирахування елементів капіталу другого рівня над капіталом другого рівня (вирахуване з додаткового капіталу першого рівня)

Пункт (e) статті 56 РВК

Елементи капіталу другого рівня не можуть мати від’ємне значення, але вирахування з К2 можуть переважати над К2 плюс відповідними преміями за акціями. У такому випадку К2 повинен дорівнювати нулю, а переважання вирахувань з К2 підлягає вирахуванню з ДК1.

У цій позиції сума позицій 1.2.1-1.2.13 ніколи не може бути нижчою за нуль. Якщо ця позиція виражена додатнім значенням, позицію 1.1.2.8 виражають протилежним значенням.

974

1.2.12. (-) Додаткові вирахування з капіталу другого рівня на підставі статті 3 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 3 РВК

978

1.2.13. Елементи капіталу другого рівня або вирахування з капіталу другого рівня - інше

Цей рядок надає можливості для гнучкості виключно для цілей звітування. Його заповнюють лише у рідкісних випадках, коли немає остаточного рішення щодо звітування про конкретні елементи капіталу / вирахування в поточній формі CA1. Як наслідок цей рядок заповнюють, лише якщо елемент К2 або вирахування з елементу К2 не можуть бути відображені в одному з рядків 750-974.

Цей рядок не використовують для відображення елементів капіталу / вирахувань, які не охоплені РВК, при розрахунку коефіцієнтів платоспроможності (наприклад, відображення національних елементів капіталу / вирахувань, які не входять до сфери застосування РВК).

(-1) Делегований Регламент Комісії (ЄС) № 241/2014 від 7 січня 2014 року на доповнення Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 про регуляторні технічні стандарти, які встановлюють вимоги до власних коштів установ (OВ L 74, 14.03.2014, с. 8).

1.3. C 02.00 - ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ (CA2)

1.3.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Рядок

Покликання на правові положення та інструкції

010

1. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЙ ДО РИЗИКУ

Стаття 92(3) та статті 95, 96 та 98 РВК

020

1* У тому числі: Інвестиційні фірми згідно з параграфом 2 статті 95 та статтею 98 РВК

Для інвестиційних фірм згідно зі статтею 95(2) та статтею 98 РВК

030

1** У тому числі: Інвестиційні фірми згідно з параграфом 2 статті 96 та статтею 97 РВК

Для інвестиційних фірм згідно зі статтею 95(2) та статтею 97 РВК

040

1.1. СУМИ ЗВАЖЕНИХ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЙ ДЛЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, КРЕДИТНОГО РИЗИКУ КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ

Пункти (a) та (f) статті 92(3) РВК

050

1.1.1. Стандартизований підхід

Форми CR SA та SEC SA на рівні сукупних експозицій

051

1.1.1* У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 124 РВК

Установи звітують про суми додаткових експозицій до ризику, потрібних для досягнення відповідності суворішим пруденційним вимогам, повідомленим установам після консультацій із Європейським банківським органом (EBA), згідно з параграфами 2 та 5 статті 124 РВК.

060

1.1.1.1. Класи експозицій за стандартизованим підходом без позицій сек’юритизації

Форма CR SA на рівні сукупних експозицій. Класи експозицій за стандартизованим підходом - це класи, згадані у статті 112 РВК, за вирахуванням позицій сек’юритизації.

070

1.1.1.1.01. Центральні уряди або центральні банки

Див. форму CR SA

080

1.1.1.1.02. Регіональні уряди або місцеві органи влади

Див. форму CR SA

090

1.1.1.1.03. Суб’єкти публічного сектора

Див. форму CR SA

100

1.1.1.1.04. Багатосторонні банки розвитку

Див. форму CR SA

110

1.1.1.1.05. Міжнародні організації

Див. форму CR SA

120

1.1.1.1.06. Установи

Див. форму CR SA

130

1.1.1.1.07. Корпоративні суб’єкти

Див. форму CR SA

140

1.1.1.1.08. Роздріб

Див. форму CR SA

150

1.1.1.1.09. Забезпечені іпотекою нерухомого майна

Див. форму CR SA

160

1.1.1.1.10. Експозиції у дефолті

Див. форму CR SA

170

1.1.1.1.11. Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком

Див. форму CR SA

180

1.1.1.1.12. Облігації з покриттям

Див. форму CR SA

190

1.1.1.1.13. Претензії стосовно установ і корпоративних суб’єктів із короткостроковою кредитною оцінкою

Див. форму CR SA

200

1.1.1.1.14. Компанії колективного інвестування

Див. форму CR SA

210

1.1.1.1.15. Власний капітал

Див. форму CR SA

211

1.1.1.1.16. Інші позиції

Див. форму CR SA

240

1.1.2. Підхід на основі внутрішніх рейтингів

241

1.1.2* У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 164 РВК

Установи звітують про суми додаткових експозицій до ризику, потрібних для досягнення відповідності суворішим пруденційним вимогам, повідомленим установам після консультацій із Європейським банківським органом (EBA), згідно з параграфами 5 та 7 статті 164 РВК.

242

1.1.2** У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 124 РВК

Установи звітують про суми додаткових експозицій до ризику, потрібних для досягнення відповідності суворішим пруденційним вимогам, які установлено компетентними органами за результатами консультацій із Європейським банківським органом (EBA), які визначено в параграфах 2 та 5 статті 124 РВК та які стосуються обмежень щодо прийнятної ринкової вартості забезпечення, встановлених у пункті (d) статті 125(2) та пункті (d) статті 126(2) РВК.

250

1.1.2.1. Підхід на основі внутрішніх рейтингів, якщо не використовують ані власні розрахунки втрат у разі дефолту, ані коефіцієнти перетворення

Форма CR IRB на рівні сукупних експозицій (якщо власні оцінки LGD або CCF не використовують)

260

1.1.2.1.01. Центральні уряди і центральні банки

Див. форму CR IRB

270

1.1.2.1.02. Установи

Див. форму CR IRB

280

1.1.2.1.03. Корпоративні суб’єкти - МСП

Див. форму CR IRB

290

1.1.2.1.04. Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики

Див. форму CR IRB

300

1.1.2.1.05. Корпоративні суб’єкти - інше

Див. форму CR IRB

310

1.1.2.2. Підхід на основі внутрішніх рейтингів, якщо використовують власні розрахунки втрат у разі дефолту та/або коефіцієнти перетворення

Форма CR IRB на рівні сукупних експозицій (якщо використовують власні оцінки LGD та/або CCF)

320

1.1.2.2.01. Центральні уряди і центральні банки

Див. форму CR IRB

330

1.1.2.2.02. Установи

Див. форму CR IRB

340

1.1.2.2.03. Корпоративні суб’єкти - МСП

Див. форму CR IRB

350

1.1.2.2.04. Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики

Див. форму CR IRB

360

1.1.2.2.05. Корпоративні суб’єкти - інше

Див. форму CR IRB

370

1.1.2.2.06. Роздріб - із забезпеченням нерухомістю, МСП

Див. форму CR IRB

380

1.1.2.2.07. Роздріб - із забезпеченням нерухомістю, не МСП

Див. форму CR IRB

390

1.1.2.2.08. Роздріб - кваліфіковані відновлювані

Див. форму CR IRB

400

1.1.2.2.09. Роздріб - інше, МСП

Див. форму CR IRB

410

1.1.2.2.10. Роздріб - інше, не МСП

Див. форму CR IRB

420

1.1.2.3. Підхід на основі внутрішніх рейтингів щодо власного капіталу

Див. форму CR EQU IRB

450

1.1.2.5. Інші некредитні активи на основі зобов’язань

Сума, що підлягає відображенню, є сумою зваженої на ризик експозиції, розрахованої згідно зі статтею 156 РВК.

460

1.1.3. Сума експозицій до ризику для внесків у фонд забезпечення у разі дефолту центрального контрагента

Статті 307, 308 та 309 РВК

470

1.1.4. Позиції сек’юритизації

Див. форму CR SEC

490

1.2. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РОЗРАХУНКОВОГО РИЗИКУ / РИЗИКУ НЕПЕРЕДАЧІ

Пункт (c)(ii) статті 92(3) та пункт (b) статті 92(4) РВК

500

1.2.1. Розрахунковий ризик / ризик непередачі в неторговому портфелі

Див. форму CR SETT

510

1.2.2. Розрахунковий ризик / ризик непередачі в торговому портфелі

Див. форму CR SETT

520

1.3. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ, ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ ТА ТОВАРНОГО РИЗИКУ

Пункти (b)(i), (c)(i) та (c)(iii) статті 92(3) та пункт (b) статті 92(4) РВК

530

1.3.1. Сума експозиції до позиційного ризику, валютного ризику та товарного ризику за стандартизованими підходами

540

1.3.1.1. Торговельні боргові інструменти

Форма MKR SA TDI на рівні сукупних валют.

550

1.3.1.2. Власний капітал

Форма MKR SA EQU на рівні сукупних національних ринків.

555

1.3.1.3. Конкретний підхід до позиційного ризику в компаніях колективного інвестування

Стаття 348(1), пункт (c) статті 350(3) та пункт (a) статті 364(2) РВК

Загальна сума експозиції до ризику для позицій у компаніях колективного інвестування, якщо вимоги до капіталу розраховують відповідно до статті 348(1) РВК або безпосередньо, або як наслідок досягнення верхньої межі, встановленої у пункті (c) статті 350(3) РВК. РВК не відносить однозначно ці позиції ані до процентного ризику, ані до ризику власного капіталу.

Якщо застосований конкретний підхід, встановлений у першому реченні статті 348(1) РВК, сума, що підлягає відображенню, складає 32% від чистої позиції відповідної експозиції в компанії колективного інвестування, помножені на 12,5.

Якщо застосований конкретний підхід, встановлений у другому реченні статті 348(1) РВК, сума, що підлягає відображенню, складає менше з таких двох значень: 32% від чистої позиції відповідної експозиції в компанії колективного інвестування та різниця між 40% такої чистої позиції та вимогами до власних коштів, які виникають у зв’язку з валютним ризиком, пов’язаним із експозицією в компанії колективного інвестування, помножене на 12,5 відповідно.

556

1.3.1.3.* Меморіальна позиція: Компанії колективного інвестування, інвестовані виключно в торговельні боргові інструменти

Загальна сума експозиції до ризику для позицій у компаніях колективного інвестування, якщо компанію колективного інвестування інвестовано виключно в інструменти, які зазнають процентного ризику.

557

1.3.1.3.** Компанії колективного інвестування, інвестовані виключно в інструменти власного капіталу або у змішані інструменти

Загальна сума експозиції до ризику для позицій у компаніях колективного інвестування, якщо компанію колективного інвестування інвестовано або виключно в інструменти, які зазнають ризику власного капіталу, або у змішані інструменти, або якщо складові компаній колективного інвестування невідомі.

560

1.3.1.4. Іноземна валюта

Див. форму MKR SA FX

570

1.3.1.5. Товари

Див. форму MKR SA COM

580

1.3.2. Сума експозиції до позиційного ризику, валютного ризику та товарного ризику згідно з внутрішніми моделями

Див. форму MKR IM

590

1.4. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

Пункт (e) статті 92(3) та пункт (b) статті 92(4) РВК

Для інвестиційних фірм, згідно зі статтею 95(2) та 96(2) і статтею 98 РВК, цей елемент дорівнює нулю.

600

1.4.1. Підхід до операційного ризику на основі базових показників (BIA)

Див. форму OPR

610

1.4.2. Стандартизований/ альтернативний стандартизований підходи до операційного ризику

Див. форму OPR

620

1.4.3. Удосконалений підхід до оцінювання операційного ризику

Див. форму OPR

630

1.5. ДОДАТКОВА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ, ЗУМОВЛЕНА ФІКСОВАНИМИ НАКЛАДНИМИ ВИТРАТАМИ

Статті 95(2) та 96(2), стаття 97 та пункт (a) статті 98(1) РВК

Тільки для інвестиційних фірм згідно зі статтею 95(2), статтею 96(2) та статтею 98 РВК. Див. також статтю 97 РВК.

Інвестиційні фірми згідно зі статтею 96 РВК відображають суму, зазначену у статті 97, помножену на 12,5.

Інвестиційні фірми згідно зі статтею 95 РВК відображають таке:
- Якщо сума, зазначена в пункті (a) статті 95(2) РВК, перевищує суму, зазначену у статті (b) статті 95(2) РВК, сума, яка підлягає відображенню, дорівнює нулю.
- Якщо сума, зазначена в пункті (b) статті 95(2) РВК, перевищує суму, зазначену у статті (a) статті 95(2) РВК, сума, яка підлягає відображенню, дорівнює результату віднімання другого значення від першого.

640

1.6. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ ДЛЯ КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ

Пункт (d) статті 92(3) РВК

Див. форму CVA.

650

1.6.1. Удосконалений метод

Вимоги до власних коштів стосовно ризику коригування кредитної оцінки згідно зі статтею 383 РВК.

Див. форму CVA.

660

1.6.2. Стандартизований метод

Вимоги до власних коштів стосовно ризику коригування кредитної оцінки згідно зі статтею 384 РВК.

Див. форму CVA.

670

1.6.3. На основі методу оригінальної експозиції

Вимоги до власних коштів стосовно ризику коригування кредитної оцінки згідно зі статтею 385 РВК.

Див. форму CVA.

680

1.7. ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ, ПОВ’ЯЗАНОЇ З ВЕЛИКИМИ ЕКСПОЗИЦІЯМИ У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ

Пункт (b)(ii) статті 92(3) та статті 395-401 РВК

690

1.8. СУМИ ЕКСПОЗИЦІЙ ДО ІНШИХ РИЗИКІВ

Статті 3, 458 та 459 РВК та суми експозицій до ризику, які не можуть бути віднесені до однієї з позицій 1.1-1.7.

Установи повинні відображати суми, потрібні для досягнення відповідності:

Суворішим пруденційним вимогам, встановленим Комісію, згідно зі статтями 458 та 459 РВК.

Додаткові суми експозицій до ризику, зумовлені статтею 3 РВК.

Ця позиція не має посилання на форму з детальною інформацією.

710

1.8.2. У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 458 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 458 РВК

720

1.8.2* У тому числі: вимоги до великих експозицій

Стаття 458 РВК

730

1.8.2** У тому числі: з огляду на змінену вагу ризиків для цільового поводження з бульбашками активів у сфері житлової і комерційної нерухомості

Стаття 458 РВК

740

1.8.2*** У тому числі: з огляду на експозиції в межах фінансового сектора

Стаття 458 РВК

750

1.8.3. У тому числі: Додаткові суворіші пруденційні вимоги на основі статті 459 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 459 РВК

760

1.8.4. У тому числі: Додаткова сума експозицій до ризику, зумовлена статтею 3 Регламенту про вимоги до капіталу

Стаття 3 РВК

Відображенню підлягає додаткова сума експозицій до ризику. Вона включає лише додаткові суми (наприклад, якщо експозиція на суму 100 має вагу ризику 20%, а установи застосовують вагу ризику 50% на основі статті 3 РВК, відображають суму 30).

1.4. C 03.00 - НОРМАТИВИ КАПІТАЛУ ТА РІВНІ КАПІТАЛУ (CA3)

1.4.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Рядки

010

1. Норматив основного капіталу першого рівня

Пункт (a) статті 92(2) РВК

Нормативом ОК1 є ОК1, виражений як процент від загальної суми експозиції до ризику.

020

2. Надлишок (+) / дефіцит (-) основного капіталу першого рівня

Ця позиція відображає, в абсолютних значеннях, суму надлишку або дефіциту ОК1, пов’язаного з вимогою, встановленою у пункті (a) статті 92(1) РВК (4,5%), тобто без урахування буферів капіталу та перехідних положень щодо нормативу.

030

3. Норматив капіталу першого рівня

Пункт (b) статті 92(2) РВК

Нормативом К1 є К1, виражений як процент від загальної суми експозиції до ризику.

040

4. Надлишок (+) / дефіцит (-) капіталу першого рівня

Ця позиція відображає, в абсолютних значеннях, суму надлишку або дефіциту К1, пов’язаного з вимогою, встановленою у пункті (b) статті 92(1) РВК (6%), тобто без урахування буферів капіталу та перехідних положень щодо нормативу.

050

5. Норматив сукупного капіталу

Пункт (c) статті 92(2) РВК

Нормативом сукупного капіталу є власні кошти установи, виражені як процент від загальної суми експозиції до ризику.

060

6. Надлишок (+) / дефіцит (-) сукупного капіталу

Ця позиція відображає, в абсолютних значеннях, суму надлишку або дефіциту власних коштів, пов’язаних із вимогою, встановленою у пункті (c) статті 92(1) РВК (8%), тобто без урахування буферів капіталу та перехідних положень щодо нормативу.

130

13. Норматив сукупної вимоги до капіталу, визначеної в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR)

Сума (i) та (ii):

(i) норматив сукупного капіталу (8%), визначений у пункті (c) статті 92(1) РВК;

(ii) норматив додаткових вимог до власного капіталу (вимоги за компонентом 2 - P2R), визначений відповідно до критеріїв, визначених у Настановах Європейського банківського органу (EBA) щодо спільних процедур і методологій процесу наглядового контролю та оцінювання, а також наглядового стрес-тестування (EBA SREP GL).

Ця позиція відображає норматив сукупної вимоги до капіталу, який визначений у процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR) та повідомлений установі наглядовим органом. TSCR визначено в секції 1.2 EBA SREP GL.

Якщо компетентний орган не повідомив жодних додаткових вимог до власних коштів, звітують лише за пунктом (i).

140

13* Сукупна вимога до капіталу, визначена в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR): складатися з основного капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив ОК1 (4,5%) згідно з пунктом (a) статті 92(1) РВК;

(ii) частина нормативу P2R, зазначеного в пункті (ii) рядка 130, яку компетентний орган вимагає утримувати у формі ОК1.

Якщо компетентний орган не повідомив жодних додаткових вимог до власних коштів, які повинні утримувати у формі ОК1, звітують лише за пунктом (i).

150

13** Сукупна вимога до капіталу, визначена в процесі наглядового контролю та оцінювання (TSCR): складатися з капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив капіталу першого рівня (6%) згідно з пунктом (b) статті 92(1) РВК;

(ii) частина нормативу P2R, зазначеного в пункті (ii) рядка 130, яку компетентний орган вимагає утримувати у формі капіталу першого рівня.

Якщо компетентний орган не повідомив жодних додаткових вимог до власних коштів, які повинні утримувати у формі капіталу першого рівня, звітують лише за пунктом (i).

160

14. Норматив сумарної вимоги до капіталу

Сума (i) та (ii):

(i) норматив TSCR, зазначений у рядку 130;

(ii) у межах юридично застосовного - вимога до комбінованого буферного капіталу, зазначена в пункті (6) статті 128 ДВК.

Ця позиція відображає норматив сумарної вимоги до капіталу (OCR), визначений у секції 1.2 EBA SREP GL.

Якщо вимога до буфера не застосовна, звітують лише за пунктом (i).

170

14* Сумарна вимога до капіталу: складатися з основного капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив TSCR, який складається з ОК1, зазначеного у рядку 140;

(ii) у межах юридично застосовного - вимога до комбінованого буферного капіталу, зазначена в пункті (6) статті 128 ДВК.

Якщо вимога до буфера не застосовна, звітують лише за пунктом (i).

180

14** Сумарна вимога до капіталу: складатися з капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив TSCR, який складається з капіталу першого рівня, зазначеного у рядку 150;

(ii) у межах юридично застосовного - вимога до комбінованого буферного капіталу, зазначена в пункті (6) статті 128 ДВК.

Якщо вимога до буфера не застосовна, звітують лише за пунктом (i).

190

15. Сумарна вимога до капіталу (OCR) та настанова щодо компонента 2 (P2G)

Сума (i) та (ii):

(i) норматив OCR, зазначений у рядку 160;

(ii) якщо застосовно, настанова щодо компонента 2 (P2G), визначена у EBA SREP GL. P2G включають, лише якщо компетентний орган повідомив устану про неї.

Якщо компетентний орган не повідомив про P2G, звітують лише за пунктом (i).

200

15* Сумарна вимога до капіталу та настанова щодо компонента 2: складатися з основного капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив OCR, який складається з ОК1, зазначеного у рядку 170;

(ii) якщо застосовно, частина P2G, зазначеної в пункті (ii) рядка 190, яку компетентний орган вимагає утримувати у формі ОК1. P2G включають, лише якщо компетентний орган повідомив устану про неї.

Якщо компетентний орган не повідомив про P2G, звітують лише за пунктом (i).

210

15** Сумарна вимога до капіталу та настанова щодо компонента 2: складатися з капіталу першого рівня

Сума (i) та (ii):

(i) норматив OCR, який складається з капіталу першого рівня, зазначеного у рядку 180;

(ii) якщо застосовно, частина P2G, зазначеної в пункті (ii) рядка 190, яку компетентний орган вимагає утримувати у формі капіталу першого рівня. P2G включають, лише якщо компетентний орган повідомив устану про неї.

Якщо компетентний орган не повідомив про P2G, звітують лише за пунктом (i).

1.5. C 04.00 - МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ (CA4)

1.5.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Рядки

010

1. Усього відстрочені податкові активи

Сума, що підлягає відображенню в цій позиції, дорівнює сумі, відображеній в останньому верифікованому / перевіреному аудиторами бухгалтерському балансі.

020

1.1. Відстрочені податкові активи, що не ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

Стаття 39(2) РВК

Відстрочені податкові активи, що не ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, у зв’язку з чим до них застосовують вагу ризику.

030

1.2. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць

Пункт (c) статті 36(1) та стаття 38 РВК

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, але не виникають із тимчасових різниць, у зв’язку з чим до них не застосовують жодних порогових значень (тобто їх повністю вираховують із ОК1).

040

1.3. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць

Пункт (c) статті 36(1); стаття 38 та пункт (a) статті 48(1) РВК

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, у зв’язку з чим їх вирахування із ОК1 підпадає під порогові значення 10% та 17,65%, визначені у статті 48 РВК.

050

2. Усього відстрочені податкові зобов’язання

Сума, що підлягає відображенню в цій позиції, дорівнює сумі, відображеній в останньому верифікованому / перевіреному аудиторами бухгалтерському балансі.

060

2.1. Відстрочені податкові зобов’язання, які не підлягають вирахуванню з відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

Параграфи 3 та 4 статті 38 РВК

Відстрочені податкові зобов’язання, стосовно яких не задоволено умови параграфів 3 та 4 статті 38 РВК. Отже, ця позиція включає відстрочені податкові зобов’язання, які зменшують суму гудвіла, інших нематеріальних активів або активів пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, що повинні бути вирахувані, та які відображені в позиціях CA1 у 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 та 1.1.1.14.2 відповідно.

070

2.2. Відстрочені податкові зобов’язання, які підлягають вирахуванню з відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах

Стаття 38 РВК

080

2.2.1. Вираховувані відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з відстроченими податковими активами, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах і не виникають із тимчасових різниць

Параграфи 3, 4 та 5 статті 38 РВК

Відстрочені податкові зобов’язання, які можуть зменшити суму відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, згідно з параграфами 3 та 4 статті 38 РВК та які не відносять до відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, як встановлено у статті 38(5) РВК.

090

2.2.2. Вираховувані відстрочені податкові зобов’язання, пов’язані з відстроченими податковими активами, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах і виникають із тимчасових різниць

Параграфи 3, 4 та 5 статті 38 РВК

Відстрочені податкові зобов’язання, які можуть зменшити суму відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах, згідно з параграфами 3 та 4 статті 38 РВК та які відносять до відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, як встановлено у статті 38(5) РВК.

093

2A Переплати податків та перенесення податкових збитків на минулі періоди

Стаття 39(1) РВК

Сума переплати податків та перенесення податкових збитків на минулі періоди, яку не вираховують із власних коштів згідно зі статтею 39(1) РВК; ця сума повинна бути відображена без урахування ваги ризику.

096

2B Відстрочені податкові активи, до яких застосовна вага ризику 250%

Стаття 48(4) РВК

Сума відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, які не вираховують відповідно до статті 48(1) РВК, але до яких застосовна вага ризику 250% згідно зі статтею 48(4) РВК, беручи до уваги ефект статті 470 РВК. Суму відстрочених податкових активів відображають без урахування ваги ризику.

097

2C Відстрочені податкові активи, до яких застосовна вага ризику 0%

Пункт (d) статті 469(1), стаття 470, стаття 472(5) та стаття 478 РВК

Сума відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, які не вираховують відповідно до пункту (d) статті 469(1) та статті 470 РВК, але до яких застосовна вага ризику 0% згідно зі статтею 472(5) РВК. Суму відстрочених податкових активів відображають без урахування ваги ризику.

100

3. Надмірність (+) або недостатність (-) корекцій кредитного ризику, додаткових корекцій вартості та інших зменшень власних коштів на очікувані збитки стосовно недефолтних експозицій на основі внутрішніх рейтингів

Пункт (d) статті 36(1), пункт (d) статті 62, статті 158 та 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

110

3.1. Усього корекцій кредитного ризику, додаткових корекцій вартості та інших зменшень власних коштів, прийнятних для врахування при розрахунку суми очікуваного збитку

Стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

120

3.1.1. Корекції на загальний кредитний ризик

Стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

130

3.1.2. Корекції на специфічний кредитний ризик

Стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

131

3.1.3. Додаткові корекції вартості та інші зменшення власних коштів

Статті 34, 110 та 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

140

3.2. Усього прийнятних очікуваних збитків

Параграфи 5, 6 та 10 статті 158 та стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР. Відображають лише очікувані збитки, пов’язані з недефолтними експозиціями.

145

4. Надмірність (+) або недостатність (-) корекцій на специфічний кредитний ризик очікуваних збитків стосовно дефолтних експозицій на основі внутрішніх рейтингів

Пункт (d) статті 36(1), пункт (d) статті 62, статті 158 та 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

150

4.1. Корекції на специфічний кредитний ризик та позиції, до яких застосовують подібні правила

Стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР.

155

4.2. Усього прийнятних очікуваних збитків

Параграфи 5, 6 та 10 статті 158 та стаття 159 РВК

Цю позицію не відображають установи, які застосовують підхід ОВР. Відображають лише очікувані збитки, пов’язані з дефолтними експозиціями.

160

5. Суми зважених на ризик експозицій для розрахунку верхньої межі надлишку резерву, прийнятного в якості капіталу другого рівня

Пункт (d) статті 62 РВК

Для установ, які застосовують підхід ОВР, максимальна сума переважання резервів (над очікуваними збитками), прийнятна для включення до капіталу другого рівня, становить 0,6% від сум зважених на ризик експозицій, розрахованих із застосуванням підходу ОВР, згідно з пунктом (d) статті 62 РВК.

Сума, відображувана в цій позиції, є сумою зважених на ризик експозицій (тобто не помножена на 0,6%), що є основою для розрахунку верхньої межі.

170

6. Усього валових резервів, прийнятних для включення до капіталу другого рівня

Пункт (c) статті 62 РВК

Ця позиція включає корекції на загальний кредитний ризик, які є прийнятними для включення до К2, до застосування верхньої межі.

Сума, яку потрібно тут відобразити, враховує податкові ефекти.

180

7. Суми зважених на ризик експозицій для розрахунку верхньої межі резерву, прийнятного в якості капіталу другого рівня

Пункт (c) статті 62 РВК

Згідно з пунктом (c) статті 62 РВК, верхня межа корекцій кредитного ризику, прийнятних для включення в капітал другого рівня, становить 1,25% від суми зважених на ризик експозицій.

Сума, відображувана в цій позиції, є сумою зважених на ризик експозицій (тобто не помножена на 1,25%), що є основою для розрахунку верхньої межі.

190

8. Порогові значення для невираховуваних часток участі в суб’єктах фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (a) статті 46(1) РВК

Ця позиція включає порогове значення, до якого частки участі в суб’єкті фінансового сектора, в якому установа не має значних інвестицій, не вираховують. Ця сума є результатом додавання всіх позицій, які є основою порогового значення, та множення отриманої суми на 10%.

200

9. Порогове значення 10% для основного капіталу першого рівня

Пункти (a) та (b) статті 48(1) РВК

Ця позиція включає 10-процентне порогове значення для часток участі у суб’єктах фінансового сектора, якщо установа має значні інвестиції, та для відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць.

Ця сума є результатом додавання всіх позицій, які є основою порогового значення, та множення отриманої суми на 10%.

210

10. Порогове значення 17,65% для основного капіталу першого рівня

Стаття 48(1) РВК

Ця позиція включає 17,65-процентне порогове значення для часток участі у суб’єктах фінансового сектора, якщо установа має значні інвестиції, та для відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, застосовне після застосування 10-процентного порогового значення.

Таке порогове значення розраховують таким чином, щоб визнана сума двох позицій не перевищувала 15% від остаточного основного капіталу першого рівня, тобто ОК1, розрахованого після всіх вирахувань, без урахування будь-яких корекцій відповідно до перехідних положень.

225

11.1. Прийнятний капітал для цілей істотних часток участі за межами фінансового сектора

Пункт (a) пункту (71) статті 4(1) РВК

226

11.2. Прийнятний капітал для цілей великих експозицій

Пункт (b) пункту (71) статті 4(1) РВК

230

12. Частки участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

Статті 44, 45, 46 та 49 РВК

240

12.1. Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Статті 44, 45, 46 та 49 РВК

250

12.1.1. Валові частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Статті 44, 46 та 49 РВК

Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше;

b) сум, пов’язаних із інвестиціями, до яких застосована будь-яка з альтернатив, передбачених статтею 49; та

c) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК

260

12.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 45 РВК

Стаття 45 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

270

12.2. Частки опосередкованої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

280

12.2.1. Валові частки опосередкованої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК.

290

12.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 45 РВК

Пункт (a) статті 45 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

291

12.3.1. Частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

292

12.3.2. Валові частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

293

12.3.3. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 45 РВК

300

13. Частки участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

Статті 58, 59 та 60 РВК

310

13.1. Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Статті 58, 59 та стаття 60(2) РВК

320

13.1.1. Валові частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Стаття 58 та стаття 60(2) РВК

Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше; та

b) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 56 РВК

330

13.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 59 РВК

Пункт (a) статті 59 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

340

13.2. Частки опосередкованої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

350

13.2.1. Валові частки опосередкованої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 56 РВК.

360

13.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 59 РВК

Пункт (a) статті 59 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

361

13.3. Частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

362

13.3.1. Валові частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

363

13.3.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 59 РВК

370

14. Частки участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, без коротких позицій

Статті 68, 69 та 70 РВК

380

14.1. Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Статті 68 та 69 і стаття 70(2) РВК

390

14.1.1. Валові частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Стаття 68 та стаття 70(2) РВК

Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше; та

b) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 66 РВК

400

14.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 69 РВК

Пункт (a) статті 69 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

410

14.2. Частки опосередкованої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

420

14.2.1. Валові частки опосередкованої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (114) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 66 РВК.

430

14.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 69 РВК

Пункт (a) статті 69 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

431

14.3. Частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

432

14.3.1. Валові частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (126) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

433

14.3.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 69 РВК

440

15. Частки участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

Статті 44, 45, 47 та 49 РВК

450

15.1. Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Статті 44, 45, 47 та 49 РВК

460

15.1.1. Валові частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Статті 44, 45, 47 та 49 РВК

Частки прямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше;

b) сум, пов’язаних із інвестиціями, до яких застосована будь-яка з альтернатив, передбачених статтею 49; та

c) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК

470

15.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 45 РВК

Пункт (a) статті 45 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

480

15.2. Частки непрямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

490

15.2.1. Валові частки непрямої участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК.

500

15.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 45 РВК

Пункт (a) статті 45 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

501

15.3. Частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

502

15.3.1. Валові частки синтетичної участі в основному капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 44 та 45 РВК

503

15.3.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 45 РВК

510

16. Частки участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

Статті 58 та 59 РВК

520

16.1. Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Статті 58 та 59 РВК

530

16.1.1. Валові частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Стаття 58 РВК

Частки прямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше (пункт (d) статті 56 РВК); та

b) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 56 РВК.

540

16.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 59 РВК

Пункт (a) статті 59 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

550

16.2. Частки непрямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

560

16.2.1. Валові частки непрямої участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 56 РВК.

570

16.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 59 РВК

Пункт (a) статті 59 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

571

16.3. Частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

572

16.3.1. Валові частки синтетичної участі в додатковому капіталі першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 58 та 59 РВК

573

16.3.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 59 РВК

580

17. Частки участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, без коротких позицій

Статті 68 та 69 РВК

590

17.1. Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Статті 68 та 69 РВК

600

17.1.1. Валові частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Стаття 68 РВК

Частки прямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, за вирахуванням:

a) андеррайтингових позицій, утримуваних протягом 5 робочих днів або менше (пункт (d) статті 66 РВК); та

b) часток участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 66 РВК

610

17.1.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток прямої участі, включених у позиції вище

Стаття 69 РВК

Пункт (a) статті 69 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

620

17.2. Частки непрямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

630

17.2.1. Валові частки непрямої участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (114) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

Сума, що підлягає відображенню, становить частки опосередкованої участі в торговому портфелі інструментів капіталу суб’єктів фінансового сектора у формі часток участі в індексованих цінних паперах. Її отримують шляхом розрахунку базисної експозиції в інструментах капіталу суб’єктів фінансового сектора у таких індексах.

Сюди не входять частки участі, які вважають взаємним перехресним володінням згідно з пунктом (b) статті 66 РВК.

640

17.2.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток опосередкованої участі, включених у позиції вище

Пункт (114) статті 4(1) та стаття 69 РВК

Пункт (a) статті 69 РВК дозволяє взаємозалік коротких позицій у складі тієї самої базисної експозиції, за умови, що строк закриття короткої позиції збігається зі строком закриття довгої позиції або що залишок строку до закриття короткої позиції становить принаймні один рік.

641

17.3. Частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

642

17.3.1. Валові частки синтетичної участі в капіталі другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (126) статті 4(1) та статті 68 та 69 РВК

643

17.3.2. (-) Короткі позиції в рамках дозволеного взаємозаліку стосовно валових часток синтетичної участі, включених у позиції вище

Пункт (126) статті 4(1) та стаття 69 РВК

650

18. Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в основному капіталі першого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із основного капіталу першого рівня установи

Стаття 46(4), 48(4) та 49(4) РВК

660

19. Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в додатковому капіталі першого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із додаткового капіталу першого рівня установи

Стаття 60(4) РВК

670

20. Зважені на ризик експозиції стосовно часток участі в капіталі другого рівня у суб’єктах фінансового сектора, які не вираховують із капіталу другого рівня установи

Стаття 70(4) РВК

680

21. Частки участі в інструментах основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може на тимчасовій основі відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ОК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 12.1.

690

22. Частки участі в інструментах основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ОК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 15.1.

700

23. Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може на тимчасовій основі відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ДК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 13.1.

710

24. Частки участі в інструментах додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може на тимчасовій основі відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із ДК1 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 16.1.

720

25. Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із К2 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 14.1.

730

26. Частки участі в інструментах капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції, в яких було тимчасово відмовлено

Стаття 79 РВК

Компетентний орган може відмовитися від застосування положень щодо вирахувань із К2 у зв’язку з частками участі в інструментах суб’єктів фінансового сектора, якщо вважає, що такі частки участі можуть бути використані для цілей операції з надання фінансової допомоги, призначеної для реорганізації та порятунку такого суб’єкта.

Зверніть увагу: такі інструменти також відображають у позиції 17.1.

740

27. Вимоги до комбінованого буферного капіталу

Пункт (6) статті 128 ДВК

750

Буфер консервації капіталу

Пункт (1) статті 128 та стаття 129 ДВК

Згідно зі статтею 129(1) ДВК, буфер консервації капіталу є додатковою сумою основного капіталу першого рівня. Оскільки рівень буфера консервації капіталу стабільно складає 2,5%, у цьому рядку вказують суму.

760

Буфер консервації, зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена

Пункт (d)(iv) статті 458(2) РВК

У цьому рядку вказують суму буфера консервації капіталу, який зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена, та який може бути затребуваний згідно зі статтею 458 РВК на додаток до буфера консервації капіталу.

Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування.

770

Контрциклічний буфер капіталу конкретної установи

Пункт (2) статті 128 та статті 130, 135-140 ДВК

Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування.

780

Буфер системного ризику

Пункт (5) статті 128, статті 133 та 134 ДВК

Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування.

800

Буфер глобальної системно важливої установи

Пункт (3) статті 128 та стаття 131 ДВК

Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування.

810

Буфер іншої системно важливої установи

Пункт (4) статті 128 та стаття 131 ДВК

Відображувана тут сума становить суму власних коштів, потрібних для виконання відповідних вимог до буфера капіталу станом на дату звітування.

820

28. Вимоги до власних коштів, пов’язані з корекціями компонента II

Стаття 104(2) ДВК.

Якщо компетентний орган вирішує, що установа повинна розраховувати додаткові вимоги до власних коштів на підставі компонента II, у цьому рядку вказують такі додаткові вимоги до власних коштів.

830

29. Початковий капітал

Статті 12 та 28-31 ДВК та стаття 93 РВК

840

30. Власні кошти на основі фіксованих накладних витрат

Пункт (b) статті 96(2), стаття 97 та пункт (a) статті 98(1) РВК

850

31. Зовнішні оригінальні експозиції

Інформація, необхідна для розрахунку порогового значення для заповнення форми CR GB згідно з пунктом (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту. Розрахунок порогового значення виконують на основі коефіцієнта попередньої конверсії оригінальної експозиції.

Експозиції вважають внутрішніми, якщо вони є експозиціями в контрагентах, розташованих у межах держави-члена, в якій знаходиться установа.

860

32. Усього оригінальних експозицій

Інформація, необхідна для розрахунку порогового значення для заповнення форми CR GB згідно з пунктом (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту. Розрахунок порогового значення виконують на основі коефіцієнта попередньої конверсії оригінальної експозиції.

Експозиції вважають внутрішніми, якщо вони є експозиціями в контрагентах, розташованих у межах держави-члена, в якій знаходиться установа.

870

Корекції сукупних власних коштів

Стаття 500(4) РВК

У цьому рядку вказують різницю між сумою, вказаною в рядку 880, та сукупними власними коштами згідно з РВК.

Якщо застосовують альтернативу стандартизованому підходу (стаття 500(2) РВК), цей рядок повинен бути пустим.

880

Власні кошти, повністю скориговані на нижню межу «Базель I»

Стаття 500(4) РВК

У цій позиції відображають сукупні власні кошти згідно з РВК, скориговані згідно з вимогами статті 500(4) РВК (тобто повністю скориговані для відображення різниць у розрахунку власних коштів згідно Директивою Ради 93/6/ЄЕС (-1) та Директивою Європейського Парламенту і Ради 2000/12/ЄС (-2) в редакціях, які діяли до 1 січня 2007 року; при цьому розрахунок власних коштів згідно з РВК оснований на застосуванні окремих правил до очікуваних збитків та неочікуваних збитків згідно з главою 3 розділу II частини третьої РВК).

Якщо застосовують альтернативу стандартизованому підходу (стаття 500(2) РВК), цей рядок повинен бути пустим.

890

Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі «Базель I»

Пункт (b) статті 500(1) РВК

У цій позиції відображають суму власних коштів, що підлягає утриманню згідно з пунктом (b) статті 500(1) РВК (тобто 80% від загальної мінімальної суми власних коштів, які установа повинна була би утримувати згідно зі статтею 4 Директиви 93/6/ЄЕС та Директивою 2000/12/ЄС).

900

Вимоги до власних коштів із урахуванням нижньої межі «Базель I» - альтернатива стандартизованому підходу

Параграфи 2 та 3 статті 500 РВК

У цій позиції відображають суму власних коштів, що підлягає утриманню згідно зі статтею 500(2) РВК (тобто 80% від суми власних коштів, які установа повинна була би утримувати згідно зі статтею 92 РВК, із розрахунком суми зважених на ризик експозицій згідно з главою 2 розділу II частини третьої та глав 2 та 3 розділу III частини третьої РВК, залежно від випадку, замість розрахунку згідно з главою 3 розділу II частини третьої або глави 4 розділу III частини третьої РВК, залежно від випадку).

910

Дефіцит сукупних власних коштів відносно вимог до власних коштів для нижньої межі «Базель I» або за альтернативою стандартизованому підходу

Пункт (b) статті 500(1) та стаття 500(2) РВК

У цьому рядку повинні бути вказані такі дані:

- якщо застосовний пункт (b) статті 500(1) РВК, а рядок 880 < рядка 890: різниця між рядком 890 та рядком 880;
- якщо застосовна стаття 500(2) РВК, а рядок 010 із C 01.00 < рядка 900 із C 04.00: різниця між рядком 900 із C 04.00 та рядком 010 із C 01.00.

(-1) Директива Ради 93/6/ЄЕС від 15 березня 1993 року про достатність капіталу інвестиційних фірм та кредитних установ (ОВ L 141, 11.06.1993, с. 1).
(-2) Директива Європейського Парламенту і Ради 2000/12/ЄС від 20 березня 2000 року про започаткування та здійснення діяльності кредитних установ (ОВ L 126, 26.05.2000, с. 1).

1.6. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ ТА ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЯКІ НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5)

1.6.1. Загальні примітки

15. У CA5 міститься резюме результатів розрахунку елементів власних коштів і вирахувань, до яких застосовні перехідні положення, встановлені у статтях 465-491 РВК.

16. CA5 має таку структуру:

(a) У формі 5.1 міститься резюмована інформація про сукупні корекції, які потрібно застосувати до різних компонентів власних коштів (відображених у CA1 згідно з прикінцевими положеннями) внаслідок застосування перехідних положень. Елементи цієї форми представлені як «корекції» до різних компонентів капіталу з CA1, щоб відобразити в компонентах власних коштів ефекти перехідних положень.

(b) У формі 5.2 детальніше представлені результати розрахунків тих інструментів, звільнених від виконання нових правил, які не є державною допомогою.

17. У перших чотирьох стовпцях установи вказують корекції основного капіталу першого рівня, додаткового капіталу першого рівня та капіталу другого рівня, а також суму, яку вважають зваженими на ризик активами. Установи також повинні вказувати застосовний процент у стовпці 050 та прийнятну суму без визнання перехідних положень у стовпці 060.

18. Установи у CA5 вказують лише елементи за період застосування перехідних положень, установлених у частині десятій РВК.

19. Деякі з перехідних положень вимагають вирахування з капіталу першого рівня. Якщо залишкову суму вирахування або вирахувань застосовують до капіталу першого рівня, і додаткового капіталу першого рівня недостатньо для поглинання суми, надлишок вираховують із ОК1.

1.6.2. C 05.01 - ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ (CA5.1)

20. Установи у формі CA5.1 вказують перехідні положення, які застосовні до компонентів власних коштів та які встановлено у статтях 465-491 РВК, порівняно із застосуванням прикінцевих положень, установлених у розділі II частини другої РВК.

21. У рядках 020-060 установи вказують інформацію про перехідні положення, застосовні до інструментів, звільнених від виконання нових правил. Дані, які потрібно вказати у стовпцях 010-030 рядка 060 у CA5.1, можна взяти з відповідних секцій CA5.2.

22. У рядках 070-092 установи вказують інформацію про перехідні положення щодо часток меншості та інструментів додаткового капіталу першого рівня та капіталу другого рівня, випущених дочірніми компаніями (згідно зі статтями 479 та 480 РВК).

23. У рядках починаючи з 100-го установи вказують інформацію про перехідні положення нереалізованих прибутків та збитків, вирахування та додаткові фільтри й вирахування.

24. Можуть бути випадки, коли перехідні вирахування з ОК1, ДК1 або К2 перевищують ОК1, ДК1 або К2 установи. Такий ефект - якщо він зумовлений перехідними положеннями - відображають у формі CA1 з використанням відповідних комірок. У результаті корекції у стовпцях форми CA5 не відображають жодних ефектів поширення впливу в разі недостатності наявного капіталу.

1.6.2.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

Корекції основного капіталу першого рівня

020

Корекції додаткового капіталу першого рівня

030

Корекції капіталу другого рівня

040

Корекції, включені у зважені на ризик активи

Стовпець 040 відображає відповідні суми, на які коригують загальну суму експозицій до ризику згідно зі статтею 92(3) РВК на підставі перехідних положень. Відображена тут сума повинна враховувати застосування положень глав 2 або 3 розділу II частини третьої або розділу IV частини третьої згідно зі статтею 92(4) РВК. Це означає, що перехідні суми, на які поширюються глава 2 або 3 розділу II частини третьої, відображають як суми зважених на ризик експозицій, у той час як перехідні суми, на які поширюється розділ IV частини третьої, відображають вимоги до власних коштів, помножені на 12,5.

Оскільки стовпці 010-030 прямо пов’язані з формою CA1, корекції загальної суми експозицій до ризику не мають прямого зв’язку з відповідними формами стосовно кредитного ризику. Якщо на підставі перехідних положень до загальної суми експозицій до ризику застосовано коригування, такі корекції відображають безпосередньо у CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU або MKR IM. Крім того, такі ефекти відображають у стовпці 040 з CA5.1. Тому такі суми становлять лише меморіальні позиції.

050

Застосовний процент

060

Прийнятна сума без перехідних положень

Стовпець 060 включає суму кожного інструмента до застосування перехідних положень, тобто базисну суму, релевантну для розрахунку корекцій.

Рядки

010

1. Сукупні корекції

Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних корекцій різних типів капіталу плюс зважені на ризик суми, зумовлені такими корекціями

020

1.1. Інструменти, звільнені від виконання нових правил

Статті 483-491 РВК

Цей рядок відображає сукупний ефект інструментів у різних типах капіталу, які звільнено від виконання нових правил на підставі перехідних положень

030

1.1.1. Інструменти, звільнені від виконання нових правил: інструменти, які є державною допомогою

Стаття 483 РВК

040

1.1.1.1. Інструмент, які відповідають визначенню основних коштів згідно з 2006/48/ЄС

Параграфи 1, 2, 4 та 6 статті 483 РВК

050

1.1.1.2. Інструменти, випущені установами, створеними в державі-члені, яка бере участь у Програмі економічної адаптації

Параграфи 1, 3, 5, 7 та 8 статті 483 РВК

060

1.1.2. Інструменти, які не є державною допомогою

Суму, яку потрібно тут відобразити, беруть безпосередньо зі стовпця 060 форми CA5

070

1.2. Частки меншості та еквіваленти

Статті 479 та 480 РВК

Цей рядок відображає ефекти перехідних положень для часток меншості, прийнятних як ОК1; кваліфікованих інструментів К1, прийнятних як консолідований ДК1; кваліфікованих власних коштів, прийнятних як консолідований К2.

080

1.2.1. Інструменти капіталу та елементи, які не відповідають визначенню часток меншості

Стаття 479 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають суму консолідованих резервів згідно з попереднім регулюванням.

090

1.2.2. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів часток меншості

Статті 84 та 480 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень.

091

1.2.3. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого додаткового капіталу першого рівня

Статті 85 та 480 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень.

092

1.2.4. Перехідне визнання у складі консолідованих власних коштів кваліфікованого капіталу другого рівня

Статті 87 та 480 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають прийнятну суму без застосування перехідних положень.

100

1.3. Інші перехідні корекції

Статті 467-478 та стаття 481 РВК

Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних корекцій при вирахуванні різних типів капіталу, нереалізованих прибутків і збитків, додаткових фільтрів і вирахувань плюс зважені на ризик сум, зумовлені такими корекціями.

110

1.3.1. Нереалізовані прибутки та збитки

Статті 467 та 468 РВК

Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на нереалізовані прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю.

120

1.3.1.1. Нереалізовані прибутки

Стаття 468(1) РВК

130

1.3.1.2. Нереалізовані збитки

Стаття 467(1) РВК

133

1.3.1.3. Нереалізовані прибутки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії «Доступно до продажу» МСБО 39, схваленого ЄС

Стаття 468 РВК

136

1.3.1.4. Нереалізовані збитки від експозицій центральних урядів, віднесені до категорії «Доступно до продажу» МСБО 39, схваленого ЄС

Стаття 467 РВК

138

1.3.1.5. Прибутки та збитки, оцінені за справедливою вартістю, які виникають у зв’язку власним кредитним ризиком установи, пов’язаним із деривативними зобов’язаннями

Стаття 468 РВК

140

1.3.2. Вирахування

Стаття 36(1) та статті 469-478 РВК

Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на вирахування.

150

1.3.2.1. Збитки за поточний фінансовий рік

Пункт (a) статті 36(1), статті 469(1) та 472(3) та стаття 478 РВК

Сума, яку потрібно вказати у стовпці 060 цього рядка, становить оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 36(1) РВК.

Якщо від фірм не вимагають вирахування значних збитків:

- якщо сукупний проміжний чистий збиток був «значним», із капіталу першого рівня вираховують повну залишкову суму, або

- якщо сукупний проміжний чистий збиток не був «значним», залишкову суму не вираховують.

160

1.3.2.2. Нематеріальні активи

Пункт (b) статті 36(1), статті 469(1) та 472(4) та стаття 478 РВК

При визначенні суми нематеріальних активів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 37 РВК.

Сума, яку потрібно вказати у стовпці 060 цього рядка, становить оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 36(1) РВК.

170

1.3.2.3. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та не виникають із тимчасових різниць

Пункт (c) статті 36(1), статті 469(1) та 472(5) та стаття 478 РВК

При визначенні суми згаданих вище відстрочених податкових активів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 38 РВК щодо зменшення суми відстрочених податкових активів на суму відстрочених податкових зобов’язань.

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума згідно зі статтею 469(1) РВК.

180

1.3.2.4. Недостатність резервів під очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів

Пункт (d) статей 36(1), статті 469(1) та 472(6) та стаття 478 РВК

При визначенні суми згаданої вище недостатності резервів під очікувані збитки на основі внутрішніх рейтингів, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 40 РВК.

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 36(1) РВК

190

1.3.2.5. Активи пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами

Пункт (e) статті 33(1), статті 469(1) та 472(7), статті 473 та 478 РВК

При визначенні суми згаданих вище активів пенсійного фонду із заздалегідь визначеними виплатами, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 41 РВК.

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (e) статті 36(1) РВК

194

1.3.2.5.* у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - додатне значення

Стаття 473 РВК

198

1.3.2.5.** у тому числі: Внесення змін до МСБО 19 - від’ємне значення

Стаття 473 РВК

200

1.3.2.6. Власні інструменти

Пункт (f) статті 36(1), статті 469(1) та 472(8) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК.

210

1.3.2.6.1. Власні інструменти основного капіталу першого рівня

Пункт (f) статті 36(1), статті 469(1) та 472(8) та стаття 478 РВК

При визначенні суми згаданих вище власних інструментів основного капіталу першого рівня, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 42 РВК.

Враховуючи, що до «залишкової суми» застосовують різні правила залежно від характеру інструмента, установи класифікують участь у власних інструментах основного капіталу на «пряму» та «опосередковану».

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (f) статті 36(1) РВК.

211

1.3.2.6.1** у тому числі: Частки прямої участі

Пункт (b) статті 469(1) та пункт (a) статті 472(8) РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань.

212

1.3.2.6.1* у тому числі: Частки опосередкованої участі

Пункт (b) статті 469(1) та пункт (b) статті 472(8) РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань.

220

1.3.2.6.2. Власні інструменти додаткового капіталу першого рівня

Пункт (a) статті 56, стаття 474 та стаття 475(2) та стаття 478 РВК

При визначенні суми згаданих вище часток участі, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 57 РВК.

Враховуючи, що до «залишкової суми» застосовують різні правила залежно від характеру інструмента (стаття 475(2) РВК), установи класифікують участь у власних інструментах додаткового капіталу першого рівня на «пряму» та «опосередковану».

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 56 РВК.

221

1.3.2.6.2** у тому числі: Частки прямої участі

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 474 та пункту (a) статті 475(2) РВК.

222

1.3.2.6.2* у тому числі: Частки опосередкованої участі

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 474 та пункту (b) статті 475(2) РВК.

230

1.3.2.6.3. Власні інструменти капіталу другого рівня

Пункт (a) статті 66, стаття 476, стаття 477(2) та стаття 478 РВК

При визначенні суми часток участі, які підлягають вирахуванню, установи враховують положення статті 67 РВК.

Враховуючи, що до «залишкової суми» застосовують різні правила залежно від характеру інструмента (стаття 477(2) РВК), установи класифікують участь у власних інструментах капіталу другого рівня на «пряму» та «опосередковану».

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (a) статті 66 РВК.

231

у тому числі: Частки прямої участі

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток прямої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 476 та пункту (a) статті 477(2) РВК.

232

у тому числі: Частки опосередкованої участі

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Загальна сума часток опосередкованої участі, включно з інструментами, які установа могла би бути зобов’язаною купити на підставі існуючих або умовних договірних зобов’язань, пункту (b) статті 476 та пункту (b) статті 477(2) РВК.

240

1.3.2.7. Частки взаємного перехресного володіння

Враховуючи, що до «залишкової суми» застосовують різні правила залежно від того, чи слід вважали значними частки участі в основному капіталі першого рівня, додатковому капіталі першого рівня або капіталі другого рівня суб’єкта фінансового сектора (статті 472(9), 475(3) та 477(3) РВК), установи класифікують частки взаємного перехресного володіння за критеріями «значних інвестицій» та «незначних інвестицій».

250

1.3.2.7.1. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня

Пункт (g) статті 36(1), статті 469(1) та 472(9) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (g) статті 36(1) РВК.

260

1.3.2.7.1.1. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (g) статті 36(1), стаття 469(1), пункт (a) статті 472(9) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно з пунктом (b) статті 469(1) РВК.

270

1.3.2.7.1.2. Частки взаємного перехресного володіння основним капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (g) статті 36(1), стаття 469(1), пункт (b) статті 472(9) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно з пунктом (b) статті 469(1) РВК

280

1.3.2.7.2. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня

Пункт (b) статті 56, стаття 474, стаття 475(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 56 РВК.

290

1.3.2.7.2.1. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (b) статті 56, стаття 474, пункт (a) статті 475(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 475(3) РВК.

300

1.3.2.7.2.2. Частки взаємного перехресного володіння додатковим капіталом першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (b) статті 56, стаття 474, пункт (b) статті 475(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 475(3) РВК.

310

1.3.2.7.3. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня

Пункт (b) статті 66, стаття 476, стаття 477(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (b) статті 66 РВК.

320

1.3.2.7.3.1. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (b) статті 66, стаття 476, пункт (a) статті 477(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 477(3) РВК.

330

1.3.2.7.3.2. Частки взаємного перехресного володіння капіталом другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (b) статті 66, стаття 476, пункт (a) статті 477(3) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Залишкова сума згідно зі статтею 477(3) РВК.

340

1.3.2.8. Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

350

1.3.2.8.1. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (h) статті 36(1), статті 469(1) та 472(10) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (h) статті 36(1) РВК.

360

1.3.2.8.2. Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (c) статті 56, стаття 474, стаття 475(4) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (c) статті 56 РВК.

370

1.3.2.8.3. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи немає значних інвестицій

Пункт (c) статті 66, стаття 476, стаття 477(4) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (c) статті 66 РВК.

380

1.3.2.9. Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, та інструменти основного капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Параграфи 2 та 3 статті 470 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Стаття 470(1) РВК

385

Відстрочені податкові активи, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць

Пункт (c) статті 469(1), стаття 472(5) та стаття 478 РВК.

Частина відстрочених податкових активів, що ґрунтуються на отриманні прибутків у майбутніх періодах та виникають із тимчасових різниць, яка перевищує 10-процентне порогове значення, встановлене в пункті (a) статті 470(2) РВК.

390

1.3.2.10. Інструменти власних коштів суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

400

1.3.2.10.1. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (i) статті 36(1), статті 469(1) та 472(11) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (i) статті 36(1) РВК.

410

1.3.2.10.2. Інструменти додаткового капіталу першого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (d) статті 56, стаття 474, стаття 475(4) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 56 РВК.

420

1.3.2.10.2. Інструменти капіталу другого рівня суб’єктів фінансового сектора, якщо в установи є значні інвестиції

Пункт (d) статті 66, стаття 476, стаття 477(4) та стаття 478 РВК

У стовпці 060 цього рядка відображають таку суму: Оригінальне вирахування згідно з пунктом (d) статті 66 РВК.

425

1.3.2.11. Виняток із обов’язку вирахування часток власного капіталу у страхових компаніях із елементів основного капіталу першого рівня

Стаття 471 РВК

430

1.3.3. Додаткові фільтри та вирахування

Стаття 481 РВК

Цей рядок відображає сукупний ефект перехідних положень на додаткові фільтри та вирахування.

Згідно зі статтею 481 РВК, установи в позиції 1.3.3 відображають інформацію щодо фільтрів і вирахувань, яких вимагають національні інструменти транспонування статей 57 та 66 Директиви 2006/48/ЄС та статей 13-16 Директиви 2006/49/ЄС, але які не вимагаються згідно з частиною другою.

440

1.3.4. Корекції, зумовлені перехідними домовленостями згідно з МСФЗ 9

Тут установи зазначають інформацію щодо перехідних механізмів на підставі МСФЗ 9 згідно із застосовними правовими положеннями.

1.6.3. C 05.02 - ІНСТРУМЕНТИ, ЗВІЛЬНЕНІ ВІД ВИКОНАННЯ НОВИХ ПРАВИЛ: ІНСТРУМЕНТИ, ЩО НЕ Є ДЕРЖАВНОЮ ДОПОМОГОЮ (CA5.2)

25. Установи зазначають інформацію стосовно перехідних положень щодо інструментів, які звільнено від виконання нових правил та які не є державною допомогою (статті 484-491 РВК).

1.6.3.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

Сума інструментів плюс відповідні премії за акціями

Параграфи 3, 4 та 5 статті 484 РВК

Інструменти, які є прийнятними для кожного відповідного рядка, включно з відповідними преміями за акціями.

020

База для розрахунку ліміту

Параграфи 2, 3 та 4 статті 486 РВК

030

Застосовний процент

Стаття 486(5) РВК

040

Ліміт

Параграфи 2-5 статті 486 РВК

050

(-) Сума, яка перевищує ліміт для звільнення від виконання нових правил

Параграфи 2-5 статті 486 РВК

060

Загальна сума, звільнена від виконання нових правил

Суму, що підлягає відображенню тут, складають суми, відображені у відповідних стовпцях рядка 060 у CA5.1.

Рядки

010

1. Інструменти, які відповідають визначенню з пункту a) статті 57 2006/48/ЄС

Стаття 484(3) РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

020

2. Інструменти, які відповідають визначенню з пункту (ca) статті 57 та статті 154(8) та (9) Директиви 2006/48/ЄС, з урахуванням ліміту, встановленого у статті 489 РВК

Стаття 484(4) РВК

030

2.1. Усього інструментів без права викупу або стимулу щодо викупу

Стаття 484(4) та стаття 489 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

040

2.2. Інструменти, звільнені від виконання нових правил, з правом викупу та стимулом щодо викупу

Стаття 489 РВК

050

2.2.1. Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 489(3) та пункт (a) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

060

2.2.2. Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які не відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 489(5) та пункт (a) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

070

2.2.3. Інструменти з правом викупу, що може бути реалізоване до 20 липня 2011 року включно, які не відповідають умовам зі статті 52 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 489(6) та пункт (c) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

080

2.3. Перевищення ліміту стосовно інструментів основного капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил

Стаття 487(1) РВК

Перевищення ліміту стосовно інструментів основного капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил, можна розглядати як інструменти, які можуть бути звільнені від виконання нових правил як інструменти додаткового капіталу першого рівня.

090

3. Елементи, які відповідають визначенню з пунктів (e), (f), (g) або (h) статті 57 Директиви 2006/48/ЄС, з урахуванням ліміту, встановленого у статті 490 РВК

Стаття 484(5) РВК

100

3.1. Усього елементів без стимулу до викупу

Стаття 490 РВК

110

3.2. Елементи, звільнені від виконання нових правил, без стимулу до викупу

Стаття 490 РВК

120

3.2.1. Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 490(3) та пункт (a) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

130

3.2.2. Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване після дати звітування, які не відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 490(5) та пункт (a) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

140

3.2.3. Елементи з правом викупу, що може бути реалізоване до 20 липня 2011 року включно, які не відповідають умовам зі статті 63 Регламенту про вимоги до капіталу після настання ефективного терміну погашення

Стаття 490(6) та пункт (c) статті 491 РВК

Відображена тут сума повинна включати відповідні рахунки премій за акціями.

150

3.3. Перевищення ліміту стосовно інструментів додаткового капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил

Стаття 487(2) РВК

Перевищення ліміту стосовно інструментів додаткового капіталу першого рівня, звільнених від виконання нових правил, можна розглядати як інструменти, які можуть бути звільнені від виконання нових правил як інструменти капіталу другого рівня.

2. ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ (GS)

2.1. ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

26. Форми C 06.01 та C 06.02 подають, якщо вимоги до власних коштів розраховують на консолідованій основі. Форма C 06.02 складається з чотирьох частин, в яких відображають різну інформацію про всі окремі суб’єкти (включно з установою, що звітує), охоплені периметром консолідації.

(a) Суб’єкти в межах периметру консолідації;

(b) Детальна інформація про платоспроможність групи;

(c) Інформація про внески окремих суб’єктів у платоспроможність групи;

(d) Інформація про буфери капіталу;

27. Установи, які отримали відмову згідно зі статтею 7 РВК, заповнюють тільки стовпці 010-060 та 250-400.

28. Указані дані враховують усі застосовні перехідні положення РВК, які діють на відповідну дату звітування.

2.2. ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

29. Друга частина форми C 06.02 (детальна інформація про платоспроможність групи), яка охоплює стовпці 070-210, призначена для відображення інформації про кредитні та інші регульовані фінансові установи, до яких на поточний момент застосовують конкретні вимоги до платоспроможності на індивідуальній основі. Вона передбачає, для кожного із суб’єктів, охоплених звітністю, вимоги до власних коштів відносно кожної категорії ризиків та власних коштів для цілей забезпечення платоспроможності.

30. У разі пропорційної консолідації часток участі дані стосовно вимог до власних коштів та стосовно самих власних коштів відображають відповідні пропорційні суми.

2.3. ІНФОРМАЦІЯ ПРО ВНЕСКИ ОКРЕМИХ СУБ’ЄКТІВ У ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

31. Третя частина форми C 06.02 та форми C 06.01 (інформація про внески всіх суб’єктів у платоспроможність групи в межах периметру консолідації згідно з РВК, включно з тими, до яких не застосовні конкретні вимоги до платоспроможності на індивідуальній основі), тобто стовпці 250-400, призначені для зазначення суб’єктів, які в межах групи створюють ризики та залучають власні кошти з ринку, на основі даних, які є легкодоступними або які легко повторно опрацювати без необхідності відтворювати розрахунок коефіцієнта капіталу на індивідуальній або субконсолідованій основі. На рівні суб’єкта кожне значення ризику та власних коштів є елементом даних щодо групи, а не елементом коефіцієнта платоспроможності на індивідуальній основі, тому такі значення між собою не порівнюють.

32. Третя частина також охоплює суми часток меншості, кваліфікованого додаткового капіталу першого рівня та кваліфікованого капіталу другого рівня, які є прийнятними у складі консолідованих власних коштів.

33. Оскільки третя частина форми стосується «внесків», показники, які підлягають відображенню тут, переносять, у відповідних випадках, на наступний період відносно показників, внесених у стовпці, в яких відображають детальну інформацію про платоспроможність групи.

34. Принцип полягає в тому, щоб однорідно видалити перехресні експозиції в межах однієї групи в частині як ризиків, так і власних коштів, щоб охопити суми, відображені у консолідованій формі CA групи, шляхом додання сум, відображених стосовно кожного суб’єкта у формі «Платоспроможність групи». Пряме посилання на форму CA неможливе, якщо не перевищено порогового значення в розмірі 1%.

35. Установи визначають найдоцільніший метод розподілу суб’єктів для врахування можливих ефектів диверсифікації для ринкового ризику та операційного ризику.

36. Одна консолідована група може входити до складу іншої консолідованої групи. Це означає, що суб’єктів у складі групи відображають окремо в GS усієї групи, навіть якщо на саму підгрупу поширюються вимоги до звітування. Підгрупа, на яку поширюються вимоги до звітування, також заповнює форму GS із зазначенням кожного суб’єкта окремо, попри те, що ці дані відображають у формі GS консолідованої групи вищого рівня.

37. Установа повинна зазначити дані про внесок суб’єкта, якщо такий внесок у загальну суму експозиції до ризику перевищує 1% від загальної суми експозиції до ризику групи або якщо такий внесок у сукупні власні кошти перевищує 1% від сукупних власних коштів групи. Це порогове значення не застосовують у випадку з дочірніми компаніями або підгрупами, які надають власні кошти (у формі часток меншості або інструментів кваліфікованого додаткового капіталу першого рівня або кваліфікованого капіталу другого рівня, які є елементами власних коштів) групі.

2.4. C 06.01 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ - УСЬОГО (GS TOTAL)

Стовпці

Інструкції

250-400

СУБ’ЄКТИ В МЕЖАХ ПЕРИМЕТРУ КОНСОЛІДАЦІЇ

Див. інструкції до C 06.02

410-480

БУФЕРИ КАПІТАЛУ

Див. інструкції до C 06.02

Рядки

Інструкції

010

УСЬОГО

Значення «усього» становить суму значень, відображених у всіх рядках форми C 06.02.

2.5. C 06.02 - ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ: ІНФОРМАЦІЯ ПРО АФІЛІЙОВАНИХ ОСІБ (GS)

Стовпці

Інструкції

010-060

СУБ’ЄКТИ В МЕЖАХ ПЕРИМЕТРУ КОНСОЛІДАЦІЇ

Ця форма призначена для збирання інформації про всіх окремих суб’єктів у межах периметру консолідації згідно з главою 2 розділу II частини першої РВК.

010

НАЗВА

Назва суб’єкта в межах периметру консолідації.

020

КОД

Цей код є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми.

Код, присвоєний суб’єкту в межах периметру консолідації.

Алгоритм формування коду залежить від національної системи звітності.

025

КОД ІДЕНТИФІКАТОРА ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ (LEI)

LEI - це код Ідентифікатора юридичної особи, що є референтним кодом, який запропонований Радою з фінансової стабільності (FSB) та затверджений G20 з метою забезпечення унікальної ідентифікації учасників фінансових операцій на світовому рівні.

До повноцінного запровадження глобальної системи LEI місцеві операційні відділи, затверджені Комітетом регуляторного нагляду (ROC, детальнішу інформацію про цей комітет див. на вебсайті: www.leiroc.org) присвоюють контрагентам коди, що передують LEI.

Якщо конкретний контрагент уже має Ідентифікатора юридичної особи (код LEI), його використовують для ідентифікації контрагента.

030

УСТАНОВА АБО ЕКВІВАЛЕНТ (ТАК/НІ)

«ТАК» указують, якщо до суб’єкта застосовні вимоги до власних коштів згідно з РВК та ДВК або положення, які є принаймні еквівалентними положенням «Базель».

«НІ» указують у всіх інших випадках.

Частки меншості:
Пункт (a)(ii) статті 81(1) та пункт (a)(ii) статті 82(1) РВК

Для цілей часток меншості та інструментів ДК1 та Т2, випущених дочірніми компаніями, дочірніми компаніями, чиї інструменти можуть бути прийнятними, є установи або компанії, до яких застосовні вимоги РВК згідно із застосовним національним правом.

035

ТИП СУБ’ЄКТА

Тип суб’єкта указують із використанням таких категорій:

(a) кредитна установа

Пункт (1) статті 4(1) РВК;

(b) інвестиційна фірма

Пункт (2) статті 4(1) РВК;

(c) фінансова установа (інше)

Пункти (20), (21) та (26) статті 4(1) РВК

Фінансові установи в розумінні статті 4(1)(26) РВК, які не віднесені до жодної з категорій (d), (f) або (g);

(d) фінансова холдингова компанія (змішаного типу)

Пункти (20) та (21) статті 4(1) РВК;

(e) компанія з надання допоміжних послуг

Пункт (18) статті 4(1) РВК;

(f) суб’єкт спеціального призначення для цілей сек’юритизації,

Пункт (66) статті 4(1) РВК;

(g) компанія з облігаціями з покриттям

Суб’єкт, створений для емісії облігацій із покриттям або для утримання забезпечення облігацій із покриттям, якщо такий суб’єкт не віднесено до жодної з категорій (a), (b) або (d)-(f) вище;

(h) інший тип суб’єкта

Суб’єкт, який не віднесений до категорій (a)-(g).

Якщо до суб’єкта не застосовують РВК та ДВК, але застосовують положення, які є принаймні еквівалентними положенням «Базель», відповідну категорію визначають всіма можливими способами.

040

ОБСЯГ ДАНИХ: повна консолідація на індивідуальному рівні (SF) АБО часткова консолідація на індивідуальному рівні (SP)

«SF» указують для окремих дочірніх компаній, які є повністю консолідованими.

«SP» указують для окремих дочірніх компаній, які є частково консолідованими.

050

КОД КРАЇНИ

Установи указують двохлітерний код країни згідно з ISO 3166-2.

060

ЧАСТКА ВЛАСНОСТІ (%)

Указаний тут процент відображає фактичну частку, яку материнська компанія утримує в капіталі дочірніх компаній. У випадку з повною консолідацією прямої дочірньої компанії фактична частка становить, наприклад, 70%. Згідно з пунктом 16 статті 4(1) РВК, частку власності дочірньої компанії, які підлягає відображенню тут, розраховують шляхом множення часток між відповідними дочірніми компаніями.

070-240

ІНФОРМАЦІЯ ПРО СУБ’ЄКТИ, НА ЯКИХ ПОШИРЮЮТЬСЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

У секції, присвяченій детальній інформації (тобто стовпці 070-240), збирають інформацію лише про ті суб’єкти та підгрупи, до яких, з огляду на належність до периметру консолідації (глава 2 розділу II частини першої РВК), фактично застосовують вимоги до платоспроможності, встановлені у РВК, або положення, які є принаймні еквівалентними положенням «Базель» (тобто якщо у стовпці 030 указано «так»).

Тут відображають інформацію про всі окремі установи консолідованої групи, до яких застосовні вимоги до власних коштів, незалежно від їхнього місця розташування.

Інформація, указана в цій частині, відображає місцеві правила щодо платоспроможності юрисдикції, в якій установа здійснює діяльність (таким чином, для цієї форми не потрібно виконувати подвійний розрахунок на індивідуальній основі згідно з правилами материнської установи). Якщо місцеві правила щодо платоспроможності відрізняються від РВК та немає порівнянного розподілу, цю частину заповнюють за наявності даних із відповідною деталізацією. Таким чином, ця частина фактично є формою, в якій резюмовано розрахунки, виконувані окремими установами групи, беручи до уваги, що до деяких із таких установ можуть застосовуватися інші плавила щодо платоспроможності.

Звітування про фіксовані накладні витрати інвестиційних фірм:

Інвестиційні фірми враховують вимоги до власних коштів, пов’язані з фіксованими накладними витратами, при розрахунку коефіцієнта капіталу згідно зі статтями 95, 96, 97 та 98 РВК.

Частину загальної суми експозиції до ризику, пов’язану з фіксованими накладними витратами, відображають у стовпці 100 частини 2 цієї форми.

070

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Тут відображають суму стовпців 080-110.

080

КРЕДИТНИЙ РИЗИК; КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА; РИЗИК РОЗМИВАННЯ КАПІТАЛУ, РИЗИК ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ ТА РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає загальній сумі зважених на ризик експозицій, які є рівними або еквівалентними тим, що підлягають відображенню в рядку 040 «СУМИ ЗВАЖЕНИХ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЙ ДО КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, КРЕДИТНОГО РИЗИКУ КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ», та сумам вимог до власних коштів, які є рівними або еквівалентними тим, що підлягають відображенню в рядку 490 «ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РОЗРАХУНКОВОГО РИЗИКУ / РИЗИКУ НЕПЕРЕДАЧІ» форми CA2.

090

ПОЗИЦІЙНИЙ, ВАЛЮТНИЙ І ТОВАРНИЙ РИЗИКИ

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає сумі вимог до власних коштів, які є рівними або еквівалентними тим, що підлягають відображенню в рядку 520 «ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ, ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ ТА ТОВАРНОГО РИЗИКУ» форми CA2.

100

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає сумі експозиції до ризику, яка є рівною або еквівалентною тій, що підлягає відображенню в рядку 590 «ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ» форми CA2.

Фіксовані накладні витрати включають у цей стовпець, у тому числі в рядок 630 «ДОДАТКОВА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ, ЗУМОВЛЕНА ФІКСОВАНИМИ НАКЛАДНИМИ ВИТРАТАМИ» форми CA2.

110

СУМИ ЕКСПОЗИЦІЙ ДО ІНШИХ РИЗИКІВ

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає сумі експозиції до ризику, яка не відображена вище. Ця сума є підсумком значень із рядків 640, 680 та 690 форми CA2.

120-240

ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ВЛАСНІ КОШТИ, ЯКІ ЗАБЕЗПЕЧУЮТЬ ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

Дані в наступних стовпцях відображають місцеві правила щодо платоспроможності в державах-членах, у яких суб’єкт або підгрупа здійснює діяльність.

120

ВЛАСНІ КОШТИ

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає сумі власних коштів, які є рівними або еквівалентними тим, що підлягають відображенню в рядку 010 «ВЛАСНІ КОШТИ» форми CA1.

130

У ТОМУ ЧИСЛІ: КВАЛІФІКОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ

Стаття 82 РВК

Цей стовпець заповнюють тільки стосовно дочірніх компаній, які відображають на індивідуальній основі, які є повністю консолідованими і які є установами.

Істотні частки участі, для цілей зазначених вище дочірніх компаній, є інструментами (плюс відповідні нерозподілений прибуток, рахунки премій за акціями та інші резерви), якими володіють особи, які не є компаніями та які зазнали консолідації згідно з РВК.

Відображена тут сума повинна враховувати ефекти від будь-яких перехідних положень. Така сума повинна бути прийнятною на дату звітування.

140

ПОВ’ЯЗАНІ ІНСТРУМЕНТИ ВЛАСНИХ КОШТІВ, ПОВ’ЯЗАНІ НЕРОЗПОДІЛЕНІ ПРИБУТКИ, РАХУНКИ ПРЕМІЙ ЗА АКЦІЯМИ ТА ІНШІ РЕЗЕРВИ

Пункт (b) статті 87(1) РВК

150

УСЬОГО КАПІТАЛУ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 25 РВК

160

У ТОМУ ЧИСЛІ: КВАЛІФІКОВАНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 82 РВК

Цей стовпець заповнюють тільки стосовно дочірніх компаній, які відображають на індивідуальній основі, які є повністю консолідованими і які є установами.

Істотні частки участі, для цілей зазначених вище дочірніх компаній, є інструментами (плюс відповідні нерозподілений прибуток та рахунки премій за акціями), якими володіють особи, які не є компаніями, які зазнали консолідації згідно з РВК.

Відображена тут сума повинна враховувати ефекти від будь-яких перехідних положень. Така сума повинна бути прийнятною на дату звітування.

170

ПОВ’ЯЗАНІ ІНСТРУМЕНТИ ПЕРШОГО РІВНЯ, ПОВ’ЯЗАНІ НЕРОЗПОДІЛЕНІ ПРИБУТКИ ТА РАХУНКИ ПРЕМІЙ ЗА АКЦІЯМИ

Пункт (b) статті 85(1) РВК

180

ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 50 РВК

190

У ТОМУ ЧИСЛІ: ЧАСТКИ МЕНШОСТІ

Стаття 81 РВК

Цей стовпець заповнюють тільки стосовно дочірніх компаній, які є повністю консолідованими і які є установами, крім дочірніх компаній, згаданих у статті 84(3) РВК. Кожну дочірню компанію розглядають на субконсолідованій основі для всіх розрахунків, яких вимагає стаття 84 РВК, якщо це доцільно, згідно зі статтею 84(2). В іншому випадку кожну дочірню компанію розглядають на індивідуальній основі.

Частки меншості, для цілей зазначених вище дочірніх компаній, є інструментами ОК1 (плюс відповідні нерозподілений прибуток та рахунки премій за акціями), якими володіють особи, які не є компаніями, які зазнали консолідації згідно з РВК.

Відображена тут сума повинна враховувати ефекти від будь-яких перехідних положень. Така сума повинна бути прийнятною на дату звітування.

200

ПОВ’ЯЗАНІ ІНСТРУМЕНТИ ВЛАСНИХ КОШТІВ, ПОВ’ЯЗАНІ НЕРОЗПОДІЛЕНІ ПРИБУТКИ, РАХУНКИ ПРЕМІЙ ЗА АКЦІЯМИ ТА ІНШІ РЕЗЕРВИ

Пункт (b) статті 84(1) РВК

210

ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 61 РВК

220

У ТОМУ ЧИСЛІ: КВАЛІФІКОВАНИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Статті 82 та 83 РВК

Цей стовпець заповнюють тільки стосовно дочірніх компаній, які є повністю консолідованими і які є установами, крім дочірніх компаній, згаданих у статті 85(2) РВК. Кожну дочірню компанію розглядають на субконсолідованій основі для всіх розрахунків, яких вимагає стаття 85 РВК, якщо це доцільно, згідно зі статтею 85(2). В іншому випадку кожну дочірню компанію розглядають на індивідуальній основі.

Частки меншості, для цілей зазначених вище дочірніх компаній, є інструментами ДК1 (плюс відповідні нерозподілений прибуток та рахунки премій за акціями), якими володіють особи, які не є компаніями, які зазнали консолідації згідно з РВК.

Відображена тут сума повинна враховувати ефекти від будь-яких перехідних положень. Така сума повинна бути прийнятною на дату звітування.

230

КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ

Стаття 71 РВК

240

У ТОМУ ЧИСЛІ: КВАЛІФІКОВАНИЙ КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ

Статті 82 та 83 РВК

Цей стовпець заповнюють тільки стосовно дочірніх компаній, які є повністю консолідованими і які є установами, крім дочірніх компаній, згаданих у статті 87(2) РВК. Кожну дочірню компанію розглядають на субконсолідованій основі для цілей всіх розрахунків, яких вимагає стаття 87 РВК, якщо це доцільно, згідно зі статтею 87(2). В іншому випадку кожну дочірню компанію розглядають на індивідуальній основі.

Частки меншості, для цілей зазначених вище дочірніх компаній, є інструментами К2 (плюс відповідні нерозподілений прибуток та рахунки премій за акціями), якими володіють особи, які не є компаніями, які зазнали консолідації згідно з РВК.

Відображена тут сума повинна враховувати ефекти від будь-яких перехідних положень. Така сума повинна бути прийнятною на дату звітування.

250-400

ІНФОРМАЦІЯ ПРО ВНЕСОК СУБ’ЄКТІВ У ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ГРУПИ

250-290

ВНЕСОК У РИЗИКИ

Зазначена в наступних стовпцях інформація повинна відповідати правилам щодо платоспроможності, застосовним до установи, що звітує.

250

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Тут відображають суму стовпців 260-290.

260

КРЕДИТНИЙ РИЗИК; КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА; РИЗИК РОЗМИВАННЯ КАПІТАЛУ, РИЗИК ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ ТА РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ

Сума, яка підлягає відображенню тут, становить суму зважених на ризик експозицій стосовно кредитного ризику та суму вимог до власних коштів стосовно розрахункового ризику / ризику непередачі згідно з РВК, без урахування будь-яких сум, пов’язаних із операціями з іншими суб’єктами, які враховують при розрахунку консолідованого коефіцієнта платоспроможності групи.

270

ПОЗИЦІЙНИЙ, ВАЛЮТНИЙ І ТОВАРНИЙ РИЗИКИ

Суми експозицій до ринкових ризиків розраховують на рівні кожного суб’єкта згідно з РВК. Суб’єкти повинні звітувати про внесок до загальних сум експозицій до позиційного ризику, валютного ризику та товарного ризику групи. Загальна сума, яка підлягає відображенню тут, відповідає сумі відображеній у рядку 520 «ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ, ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ ТА ТОВАРНОГО РИЗИКУ» консолідованої звітності.

280

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

У випадку застосування удосконаленого підходу до оцінювання ризиків відображені суми експозицій до операційного ризику повинні враховувати ефект диверсифікації.

Фіксовані накладні витрати включають у цей стовпець.

290

СУМИ ЕКСПОЗИЦІЙ ДО ІНШИХ РИЗИКІВ

Сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, відповідає сумі експозиції до ризиків, які не згадані вище.

300-400

ВНЕСОК У ВЛАСНІ КОШТИ

Ця частина форми не має на меті зобов’язати установи виконувати повний розрахунок коефіцієнту сукупного капіталу на рівні кожного суб’єкта.

Стовпці 300-350 заповнюють стосовно тих консолідованих суб’єктів, які роблять внесок у власні кошти у вигляді часток меншості, кваліфікованого капіталу першого рівня або кваліфікованих класних коштів. Стовпці 360-400 заповнюють стосовно всіх консолідованих суб’єктів, які роблять внесок у консолідовані власні кошти, з урахуванням порогового значення, згаданого в останньому параграфі глави 2.3 частини II вище.

Власні кошти, внесені на користь суб’єкта рештою суб’єктів, які включено до складу суб’єкта, що звітує, не враховують; у цьому стовпці відображають тільки чистий внесок у власні кошти групи (в основному власні кошти, залучені від третіх сторін, та накопичені резерви).

Зазначена в наступних стовпцях інформація повинна відповідати правилам щодо платоспроможності, застосовним до установи, що звітує.

300-350

КВАЛІФІКОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ

Суму, що підлягає відображенню як «КВАЛІФІКОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ», отримують на основі розділу II частини другої РВК, за вирахуванням будь-яких коштів, залучених іншими суб’єктами групи.

300

КВАЛІФІКОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ

Стаття 87 РВК

310

КВАЛІФІКОВАНІ ІНСТРУМЕНТИ ПЕРШОГО РІВНЯ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 85 РВК

320

ЧАСТКИ МЕНШОСТІ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНИЙ ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 84 РВК

Тут відображають суму часток меншості дочірньої компанії, яка включена до консолідованого ОК1 згідно з РВК.

330

КВАЛІФІКОВАНІ ІНСТРУМЕНТИ ПЕРШОГО РІВНЯ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Стаття 86 РВК

Тут відображають суму кваліфікованого К1 дочірньої компанії, яка включена до консолідованого ДК1 згідно з РВК.

340

КВАЛІФІКОВАНІ ІНСТРУМЕНТИ ВЛАСНИХ КОШТІВ, ВКЛЮЧЕНІ В КОНСОЛІДОВАНИЙ КАПІТАЛ ДРУГОГО РІВНЯ

Стаття 88 РВК

Тут відображають суму кваліфікованих власних коштів дочірньої компанії, яка включена до консолідованого К2 згідно з РВК.

350

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: ГУДВІЛ (-)/(+) ВІД’ЄМНИЙ ГУДВІЛ

360-400

КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ

Стаття 18 РВК

Суму, що підлягає відображенню як «КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ», отримують із балансу, за вирахуванням будь-яких коштів, залучених іншими суб’єктами групи.

360

КОНСОЛІДОВАНІ ВЛАСНІ КОШТИ

370

У ТОМУ ЧИСЛІ: ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

380

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

390

У ТОМУ ЧИСЛІ: ВНЕСКИ У КОНСОЛІДОВАНИЙ РЕЗУЛЬТАТ

Тут відображають внесок кожного суб’єкта у консолідований результат (прибуток або збиток (-)). Сюди входять результати, пов’язані з частками меншості.

400

У ТОМУ ЧИСЛІ: (-) ГУДВІЛ/ (+) ВІД’ЄМНИЙ ГУДВІЛ

Тут відображають гудвіл або від’ємний гудвіл суб’єкта, що звітує, стосовно дочірньої компанії.

410-480

БУФЕРИ КАПІТАЛУ

Структура звітності щодо буферів капіталу для форми GS відповідає загальній структурі форми CA4 та має в основі ті самі концепції звітності. Для відображення буферів капіталу у формі GS відповідні суми вказують згідно з положеннями, які застосовують для визначення вимог до буферів для консолідованого стану групи. Таким чином, указані суми буферів капіталу відображають внески кожного суб’єкта в буфери капіталу групи. Указані суми повинні бути основані на національних положеннях, які транспонують ДВК, та на положеннях РВК, у тому числі на будь-яких передбачених у них перехідних положеннях.

410

ВИМОГИ ДО КОМБІНОВАНОГО БУФЕРНОГО КАПІТАЛУ

Пункт (6) статті 128 ДВК

420

БУФЕР КОНСЕРВАЦІЇ КАПІТАЛУ

Пункт (1) статті 128 та стаття 129 ДВК

Згідно зі статтею 129(1) ДВК, буфер консервації капіталу є додатковою сумою основного капіталу першого рівня. Оскільки рівень буфера консервації капіталу стабільно складає 2,5%, у цій комірці вказують суму.

430

Контрциклічний буфер капіталу конкретної установи

Пункт (2) статті 128, стаття 130 та статті 135-140 ДВК

У цій комірці вказують конкретну суму контрциклічного буфера.

440

БУФЕР КОНСЕРВАЦІЇ, ЗУМОВЛЕНИЙ МАКРОПРУДЕНЦІЙНИМ АБО СИСТЕМНИМ РИЗИКОМ, ВИЯВЛЕНИМ НА РІВНІ ДЕРЖАВИ-ЧЛЕНА

Пункт (d)(iv) статті 458(2) РВК

У цій комірці вказують суму буфера консервації капіталу, який зумовлений макропруденційним або системним ризиком, виявленим на рівні держави-члена, та який може бути затребуваний згідно зі статтею 458 РВК на додаток до буфера консервації капіталу.

450

БУФЕР СИСТЕМНОГО РИЗИКУ

Пункт (5) статті 128, статті 133 та 134 ДВК

У цій комірці вказують суму буфера системного ризику.

470

БУФЕР ГЛОБАЛЬНОЇ СИСТЕМНО ВАЖЛИВОЇ УСТАНОВИ

Пункт (3) статті 128 та стаття 131 ДВК

У цій комірці вказують суму буфера глобальної системно важливої установи.

480

БУФЕР ІНШОЇ СИСТЕМНО ВАЖЛИВОЇ УСТАНОВИ

Пункт (4) статті 128 та стаття 131 ДВК

У цій комірці вказують суму буфера інших системно важливих установ.

3. ФОРМИ СТОСОВНО КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

3.1. ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

38. Існують різні набори форм для стандартизованого підходу та підходу на основі внутрішніх рейтингів стосовно кредитного ризику. Крім того, в разі перевищення порогового значення, встановленого у пункті (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту, заповнюють окремі форми для географічного розподілу позицій, які зазнають кредитного ризику.

3.1.1. Звітування про методи пом’якшення кредитного ризику з ефектом заміщення

39. Стаття 235 РВК описує процедуру розрахунку експозиції, яка повністю захищена без фінансового забезпечення.

40. Стаття 236 РВК описує процедуру розрахунку експозиції, яка повністю захищена без фінансового забезпечення, у випадку повного захисту/часткового захисту - однаковий рівень пріоритету.

41. Статті 196, 197 та 200 РВК регулюють фінансово забезпечений кредитний захист.

42. Експозиції боржників (безпосередніх контрагентів) та надавачів захисту, яких відносять до того самого класу експозицій, відображають як притік, а також як відтік відносно того самого класу експозицій.

43. Тип експозиції не змінюється через не забезпечений фінансово кредитний захист.

44. Якщо експозиція має не забезпечений фінансово кредитний захист, забезпечену частину відносять до відтоку, наприклад, у межах класу експозицій боржника, та як притік у межах класу експозицій надавача захисту. Однак тип експозиції не змінюється зі зміною класу експозицій.

45. Ефект заміщення у рамках звітування COREP відображає застосування зваження на ризик до покритої частини експозиції. Покриту частину експозиції як таку зважують на ризик згідно зі стандартизованим підходом та відображають у формі CR SA.

3.1.2. Звітування про кредитний ризик контрагента

46. Експозиції, які виникають на основі позицій кредитного ризику контрагента, відображають у формах CR SA або CR IRB, незалежно від того, чи вони належать до банківського портфеля або торгового портфеля.

3.2. C 07.00 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО КАПІТАЛУ (CR SA)

3.2.1. Загальні примітки

47. Форми CR SA містять необхідну інформацію про розрахунок вимог до власних коштів стосовно кредитного ризику згідно зі стандартизованим підходом. Зокрема, вони містять детальну інформацію про:

a) розподіл вартостей експозицій за різними типами експозицій, вагою ризику та класами експозицій;

b) суму і тип методів пом’якшення кредитного ризику, використаних для пом’якшення ризиків.

3.2.2. Сфера застосування форми CR SA

48. Згідно зі статтею 112 РВК, для розрахунку вимог до власних коштів кожну експозицію SA відносять до одного з 16 класів експозицій SA.

49. Інформація із CR SA потрібна стосовно всіх класів експозицій та кожного окремого класу експозицій згідно зі стандартизованим підходом. Загальні показники та інформацію щодо кожного класу експозицій відображають окремо.

50. Проте перераховані нижче позиції не входять до сфери застосування CR SA:

(a) Експозиції, які віднесено до класу експозицій «позиції, що становлять позиції сек’юритизації», згаданого в пункті (m) статті 112 РВК, та які відображають у формах CR SEC.

(b) Експозиції, вирахувані з власних коштів.

51. Сфера застосування форми CR SA охоплює такі вимоги до власних коштів:

(a) Кредитний ризик згідно з главою 2 (стандартизований підхід) розділу II частини третьої РВК у банківському портфелі, у тому числі кредитний ризик контрагента згідно з главою 6 (кредитний ризик контрагента) розділу II частини третьої РВК у банківському портфелі;

(b) Кредитний ризик контрагента згідно з главою 6 (кредитний ризик контрагента) розділу II частини третьої РВК у торговому портфелі;

(c) Розрахунковий ризик, який виникає в результаті вільної передачі згідно зі статтею 379 РВК стосовно всіх видів господарської діяльності.

52. У цій формі відображають усі експозиції, стосовно яких вимоги до власних коштів розраховують згідно з главою 2 розділу II частини третьої РВК у поєднанні з главами 4 та 6 розділу II частини третьої РВК. Установам, які застосовують статтю 94(1) РВК, також потрібно відображати в цій формі свої позиції у торговому портфелі, якщо вони застосовують главу 2 розділу II частини третьої РВК для розрахунку вимог до своїх власних коштів (глави 2 та 6 розділу II частини третьої та розділ V частини третьої РВК). Таким чином, у цій формі вказують не лише детальну інформацію про тип експозиції (наприклад, про балансові / позабалансові позиції), але й інформацію про розподіл ваги ризику у межах відповідного класу експозицій.

53. Крім того, CR SA містить меморіальні позиції у рядках 290-320, у яких відображають додаткову інформацію про експозиції, забезпечені іпотекою нерухомого майна, та дефолтні експозиції.

54. Такі меморіальні позиції відображають лише для таких класів експозицій:

(a) Центральні уряди або центральні банки (пункт (a) статті 112 РВК);

(b) Регіональні уряди або місцеві органи влади (пункт (b) статті 112 РВК);

(c) Суб’єкти публічного сектора (пункт (c) статті 112 РВК);

(d) Установи (пункт (f) статті 112 РВК);

(e) Корпоративні суб’єкти (пункт (g) статті 112 РВК);

(f) Роздріб (пункт (h) статті 112 РВК).

55. Звітування про меморіальні позиції не впливає ані на розрахунок сум зважених на ризик експозицій із класів, згаданих у пунктах (a)-(c) та (f)-(h) статті 112 РВК, ані на класи експозицій, які згадані в пунктах (i) та (j) статті 112 РВК та відображені у формі CR SA.

56. Меморіальні рядки містять додаткову інформацію про структуру класів експозицій боржника «дефолтні» або «забезпечені нерухомим майном». Експозиції відображають у тих рядках, у яких було би відображено боржника у класах експозицій «Центральні уряди або центральні банки», «Регіональні уряди або місцеві органи влади», «Суб’єкти публічного сектора», «Установи», «Корпоративні суб’єкти» та «Роздріб» CR SA, якби такі експозиції не були віднесені до класів експозицій «дефолтні» або «забезпечені нерухомим майном». Проте відображені значення ті самі, що використовують для розрахунку сум зважених на ризик експозицій у класах експозицій «дефолтні» або «забезпечені нерухомим майном».

57. Наприклад, у випадку з експозицією, суми експозицій до ризику за якою розраховують згідно зі статтею 127 РВК та корекції вартості якої складають менше 20%, таку інформацію відображають у CR SA, рядку 320 сукупно та в класі експозицій «дефолтні». Якщо така експозиція до дефолту була експозицією установи, таку інформацію також відображають у рядку 320 класу експозицій «установи».

3.2.3. Віднесення експозицій до різних класів згідно зі стандартизованим підходом

58. Щоб забезпечити узгоджену категоризацію експозицій із віднесенням їх до різних класів експозицій, згаданих у статті 112 РВК, застосовують такий покроковий підхід:

(a) В якості першого кроку коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції відносять до відповідних (оригінальних) класів експозицій, згаданих у статті 112 РВК, без обмеження конкретних правил (ваги ризику), які будуть застосовними до кожної конкретної експозиції у межах присвоєного класу експозицій.

(b) В якості другого кроку експозиції можуть бути віднесені до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням до експозиції (наприклад, гарантій, кредитних деривативів, простого методу фінансового забезпечення) методів пом’якшення кредитного ризику (ПКР) із ефектами заміщення через притоки та відтоки.

59. Застосовують зазначені нижче критерії віднесення коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції відносять до різних класів експозицій (перший крок) без обмеження подальшої перекласифікації, спричиненої використанням методів ПКР із ефектами заміщення стосовно експозиції, або конкретних правил (ваги ризику), які будуть застосовними до кожної конкретної експозиції у межах присвоєного класу експозицій.

60. Для цілей класифікації коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції як першого кроку не розглядають методи ПКР, пов’язані з експозицією (зверніть увагу: їх однозначно розглядають при застосуванні другого кроку), крім випадків, коли ефект захисту є невід’ємною частиною визначення класу експозицій, як у випадку з класом експозицій, згаданим у пункті (i) статті 112 РВК (експозиції, забезпечені іпотекою нерухомого майна).

61. Стаття 112 РВК не визначає критеріїв виключення з класів експозицій. Це може означати, що одна експозиція може потенційно бути віднесена до різних класів експозицій, якщо не передбачено пріоритизації критеріїв оцінювання для цілей класифікації. Найочевиднішим прикладом є розрізнення експозицій установ і корпоративних суб’єктів (пункт (n) статті 112 РВК) та експозицій установ (пункт (f) статті 112 РВК)/експозицій корпоративних суб’єктів (пункт (g) статті 112 РВК). У такому випадку зрозуміло, що РВК передбачає неявну пріоритизацію, оскільки спочатку експозицію оцінюють на відповідність критеріям для її віднесення до класу короткострокових експозицій установ і корпоративних суб’єктів, і лише потім її оцінюють на відповідність критеріям для її віднесення до класу експозицій установ або експозицій корпоративних суб’єктів. Очевидно, що інакше експозицію ніколи би не відносили до класу, згаданого в пункті (n) статті 112 РВК. Наведений приклад є найочевиднішим, але не єдиним. Варто зазначити, що для класифікації експозицій згідно зі стандартизованим підходом застосовують інші критерії (інституційна категоризація, строк дії експозиції, статус простроченості тощо), що є підставою для віднесення експозицій до невзаємовиключних груп.

62. Для забезпечення однорідної та порівнянної звітності необхідно встановити критерії пріоритизації оцінювання для віднесення коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції до класів експозицій без обмеження конкретних правил (ваги ризику), які будуть застосовними до кожної конкретної експозиції у межах присвоєного класу експозицій. Представлені нижче критерії пріоритизації у вигляді дерева ухвалення рішень основані на оцінюванні чітко встановлених у РВК умов відповідності експозиції певному класу експозицій та, якщо така відповідність існує, на будь-якому рішенні з боку установи, що звітує, або наглядового органу про застосовність певних класів експозицій. Таким чином, результат процесу класифікації експозиції для цілей звітування повинен відповідати положенням РВК. Це не забороняє установам застосовувати інші внутрішні процедури класифікації, які також можуть відповідати всім відповідним положенням РВК та їх тлумаченням, виданих на відповідному рівні.

63. Класу експозицій надають перевагу над іншими класами при ранжуванні на основі дерева ухвалення рішень (наприклад, спочатку оцінюють, чи може бути експозиція віднесена до певного класу експозицій без обмеження результату такого оцінювання), якщо інакше до цього класу не було би віднесено жодних експозицій. Це стосується випадків, коли за відсутності критеріїв пріоритизації один клас експозицій підкласом інших класів. Таким чином, критерії, графічно зображенні у вигляді дерева ухвалення рішень нижче, вимагають покрокового підходу.

64. У зв’язку з цим ранжування за деревом ухвалення рішень нижче виконують із такою послідовністю:

1. Позиції сек’юритизації;

2. Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком;

3. Експозиції власного капіталу;

4. Дефолтні експозиції;

5. Експозиції у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування («ККІ»)/Експозиції у формі облігацій з покриттям (взаємовиключні класи експозицій);

6. Експозиції, забезпечені іпотекою нерухомого майна;

7. Інші позиції;

8. Експозиції установ і корпоративних суб’єктів з короткостроковою кредитною оцінкою;

9. Усі інші класи експозицій (взаємовиключні класи експозицій), які включають експозиції центральних урядів або центральних банків; експозиції регіональних урядів або місцевих органів; експозиції суб’єктів публічного сектора; експозиції багатосторонніх банків розвитку; експозиції міжнародних організацій; експозиції установ; експозиції корпоративних суб’єктів та роздрібні експозиції.

65. У випадку з експозиціями у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування та за умови застосування наскрізного підходу (параграфи 3, 4 та 5 статті 132 РВК) базисні окремі експозиції розглядають та класифікують за відповідною вагою ризику згідно із застосовними до них правилами, але всі окремі експозиції відносять до класу експозицій «експозиції у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування» («ККІ»).

66. Кредитні деривативи з покриттям ризику n-го дефолту, які згадано у статті 134(6) РВК, класифікують безпосередньо як позиції сек’юритизації. Якщо їх не оцінено, їх відносять до класу експозицій «Інші позиції». В останньому випадку номінальну суму договору відображають як коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції у рядку «Інша вага ризику» (використана вага ризику повинна бути визначена сумою, указаною згідно зі статтею 134(6) РВК).

67. У якості другого кроку в результаті застосування методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення експозиції переводять у клас експозицій надавача захисту.

ДЕРЕВО УХВАЛЕННЯ РІШЕНЬ ЩОДО ВІДНЕСЕННЯ КОЕФІЦІЄНТІВ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ ДО КЛАСІВ ЕКСПОЗИЦІЙ З ВИКОРИСТАННЯМ СТАНДАРТИЗОВАНОГО ПІДХОДУ ЗГІДНО З РВК

Коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції

Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (m) статті 112 РВК?

Позиції сек’юритизації



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (k) статті 112 РВК?

Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком (див. також статтю 128 РВК)



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (p) статті 112 РВК?

Експозиції власного капіталу (див. також статтю 133 РВК)



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (j) статті 112 РВК?

Дефолтні експозиції



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пунктах (l) та (o) статті 112 РВК?

Експозиції у формі часток або акцій у компаніях колективного інвестування (ККІ)

Експозиції у формі облігацій з покриттям (див. також статтю 129 РВК)

Ці два класи експозицій взаємовиключні (див. коментарі до наскрізного підходу у відповідях вище). Тому експозицію може бути віднесено лише до одного з них.



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (i) статті 112 РВК?

Експозиції, забезпечені іпотекою нерухомого майна (див. також статтю 124 РВК)



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (q) статті 112 РВК?

Інші позиції



Чи відповідає експозиція критеріям для її віднесення до класу експозицій, згаданого в пункті (n) статті 112 РВК?

Експозиції установ і корпоративних суб’єктів з короткостроковою кредитною оцінкою



Зазначені нижче класи експозицій є взаємовиключними. Тому експозицію може бути віднесено лише до одного з них.
Експозиції центральних урядів або центральних банків
Експозиції регіональних урядів або місцевих органів
Експозиції установ публічного сектора
Експозиції багатосторонніх банків розвитку
Експозиції міжнародних організацій
Експозиції установ
Експозиції корпоративних суб’єктів
Роздрібні експозиції

3.2.4. Уточнення щодо меж охоплення деяких конкретних класів експозицій, згаданих у статті 112 РВК

3.2.4.1. Клас експозицій «Установи»

68. Внутрішньогрупові експозиції, згадані в параграфах 6 та 7 статті 113 РВК, відображають таким чином:

69. Експозиції, які відповідають вимогам статті 113(7) РВК, відображають як такі, що належать до відповідних класів експозицій, до яких їх би віднесли, якби вони не були внутрішньогруповими експозиціями.

70. Згідно з параграфами 6 та 7 статті 113 РВК, установа може, за умови попередньої згоди компетентних органів, ухвалити рішення щодо незастосування вимог параграфа 1 згаданої статті до експозицій такої установи у контрагенті, який є його материнською компанією, його дочірньою компанією, дочірньою компанією його материнської компанії або компанією, пов’язаною відносинами у розумінні статті 12(1) Директиви 83/349/ЄЕС. Це означає, що внутрішньогрупові контрагенти не обов’язково є установами, а можуть також бути компаніями, віднесеними до інших класів експозицій, наприклад, компаніями з надання допоміжних послуг або компаніями в розумінні статті 12(1) Директиви Ради 83/349/ЄЕС (-7). Таким чином, внутрішньогрупові експозиції відображають як такі, що належать до відповідних класів експозицій.

3.2.4.2. Клас експозицій «Облігації з покриттям»

71. Експозиції SA відносять до класу експозицій «Облігації з покриттям» у такий спосіб:

72. Облігації, згадані у статті 52(4) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС (-8), повинні відповідати вимогам параграфів 1 та 2 статті 129 РВК, щоб їм можна було віднести до класу експозицій «Облігації з покриттям». Відповідність зазначеним вимогам перевіряють у кожному окремому випадку. Тим не менше, облігації, згадані у статті 52(4) Директиви 2009/65/ЄС та випущені до 31 грудня 2007 року, також відносять до класу експозицій «Облігації з покриттям» згідно зі статтею 129(6) РВК.

3.2.4.3. Клас експозицій «Компанії колективного інвестування»

73. У разі використання можливості, згаданої у статті 132(5) РВК, експозиції у формі часток або акцій у ККІ, відображають як балансові позиції згідно з першим реченням статті 111(1) РВК.

3.2.5. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Вартість експозиції, розрахована згідно зі статтею 111 РВК без урахування корекцій вартості та формування резервів, коефіцієнтів конверсії та ефекту застосування методів пом’якшення кредитного ризику, із зазначеними нижче характеристиками, які виникають на підставі статті 111(2) РВК:

1. Для деривативних інструментів, операцій репо, операції з надання чи взяття в позику цінних паперів чи товарів, операцій із тривалим строком розрахунків та операцій маржинального кредитування з урахуванням глави 6 розділу II частини третьої РВК або пункту (f) статті 92(3) РВК оригінальна експозиція відповідає вартості експозиції для кредитного ризику контрагента, розрахованій із використанням методів, установлених у главі 6 розділу II частини третьої РВК.

2. До вартості експозицій для оренди застосовують статтю 134(7) РВК.

3. У випадку з неттінгом балансових активів, як установлено в статті 219 РВК, вартість експозицій відображають із урахуванням суми отриманого грошового забезпечення.

4. У випадку з генеральними угодами про неттінг, які охоплюють операції репо, операції з надання чи взяття в позику цінних паперів чи товарів або інші операції на умовах ринку капіталу, до яких застосовують главу 6 розділу II частини третьої РВК, ефект фінансово забезпеченого кредитного захисту у формі генеральних угод про неттінг, згаданих у статті 220(4) РВК, відображають у стовпці 010. Таким чином, у випадку з генеральними угодами про неттінг, які охоплюють операції репо, до яких застосовують главу 6 розділу II частини третьої РВК, E*, що розраховують згідно зі статтями 220 та 221 РВК, відображають у стовпці 010 форми CR SA.

030

(-) Корекції вартості та формування резервів, пов’язані з оригінальною експозицією

Статті 24 та 111 РВК

Корекції вартості та формування резервів стосовно кредитних збитків, забезпечені згідно з системою бухгалтерського обліку, яку використовує суб’єкт, що звітує

040

Експозиція за вирахуванням корекцій вартості та формування резервів

Сума стовпців 010 та 030

050-100

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

Методи пом’якшення кредитного ризику, визначені у пункті (57) статті 4(1) РВК, які дають змогу зменшити кредитний ризик для експозиції або експозицій шляхом заміщення експозицій, як описано нижче у «Заміщення експозиції внаслідок застосування методу пом’якшення кредитного ризику».

Максимальна сума забезпечення, що впливає на вартість експозиції (наприклад, якщо його використовують для пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозиції), обмежена вартістю експозиції.

Позиції, які підлягають відображенню тут:
- забезпечення, включене згідно з простим методом фінансового забезпечення;
- прийнятний не забезпечений фінансово кредитний захист.

Див. також інструкції в пункту 3.1.1.

050-060

Не забезпечений фінансово кредитний захист: скоригована вартість (GA)

Стаття 235 РВК

Стаття 239(3) РВК містить формулу для розрахунку скоригованої вартості GA не забезпеченого фінансово кредитного захисту.

050

Гарантії

Стаття 203 РВК

Не забезпечений фінансово кредитний захист, який визначено у пункті (59) статті 4(1) РВК та який не включає кредитні деривативи.

060

Кредитні деривативи

Стаття 204 РВК

070-080

Фінансово забезпечений кредитний захист

Ці стовпці стосуються фінансово забезпеченого кредитного захисту, який визначено у пункті (58) статті 4(1) РВК та до якого застосовують правила, встановлені у статтях 196, 197 та 200 РВК. Такі суми не включають генеральних угод про неттінг (які вже включено в коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції).

Інвестиції в кредитні ноти, згадані у статті 218 РВК, та балансові позиції неттінгу, які утворюються на підставі прийнятних угод про балансовий неттінг, згаданих у статті 219 РВК, вважають грошовим забезпеченням.

070

Фінансове забезпечення: простий метод

Параграфи 1 та 2 статті 222 РВК.

080

Інший фінансово забезпечений кредитний захист

Стаття 232 РВК.

090-100

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

Стаття 222(3), параграфи 1 та 2 статті 235 та стаття 236 РВК

Відтоки відповідають покритій частині коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції, яку вираховують із класу експозицій боржника, а отже, відносять до класу експозицій надавача захисту. Цю суму вважають притоком у клас експозицій надавача захисту.

Притоки та відтоки у межах одних і тих самих класів експозицій також відображають.

Враховують експозиції, які утворюються за рахунок можливих притоків і відтоків в інші форми.

110

ЧИСТА ЕКСПОЗИЦІЯ ПІСЛЯ КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ЕФЕКТІВ ЗАМІЩЕННЯ ЗА РАХУНОК ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

Сума експозиції за вирахуванням корекцій вартості після врахування відтоків і притоків через застосування МЕТОДІВ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

120-140

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, ЩО ВПЛИВАЄ НА СУМУ ЕКСПОЗИЦІЇ. ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ, КОМПЛЕКСНИЙ МЕТОД ФІНАНСОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Статті 223-228 РВК. Вони також включають кредитні ноти (стаття 218 РВК)

Кредитні ноти, згадані у статті 218 РВК, та балансові позиції неттінгу, які утворюються на підставі прийнятних угод про балансовий неттінг, згаданих у статті 219 РВК, вважають грошовим забезпеченням.

Ефект від забезпечення експозицій, захищених прийнятним фінансовим забезпеченням, із використанням комплексного методу фінансового забезпечення розраховують згідно зі статтями 223-228 РВК.

120

Корекція експозиції на волатильність

Параграфи 2 та 3 статті 223 РВК.

Сума, що підлягає відображенню, показує вплив корекції експозиції на волатильність (EVA-E) = E*He

130

(-) Скоригована вартість фінансового забезпечення (Cvam)

Стаття 239(2) РВК.

Для операцій із торговим портфелем, фінансового забезпечення і товарів, які є прийнятними для торгового портфеля, враховують експозиції згідно з пунктами (c)-(f) статті 299(2) РВК.

Сума, яка підлягає відображенню, становить: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Визначення C, Hc, Hfx, t, T та t* див. у секціях 4 та 5 глави 4 розділу II частини третьої РВК.

140

(-) У тому числі: Корекції на волатильність та погашення

Стаття 223(1) РВК та стаття 239(2) РВК.

Сума, яка підлягає відображенню, показує спільний вплив корекції на волатильність та погашення (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], де вплив корекції на волатильність становить (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а вплив корекції на погашення становить (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Повністю скоригована вартість експозиції (E*)

Стаття 220(4), стаття 223(2)-(5) та стаття 228(1) РВК.

160-190

Розподіл повністю скоригованої вартості експозиції позабалансових позицій за коефіцієнтами конверсії

Стаття 111(1) та пункт (56) статті 4(1) РВК. Див. також статті 222(3) та 228(1) РВК.

Відображені значення становлять повністю скориговану вартість експозиції до застосування коефіцієнта конверсії.

200

Вартість експозиції

Стаття 111 РВК та секція 4 глави 4 розділу II частини третьої РВК.

Вартість експозиції після врахування корекцій вартості, усі фактори пом’якшення кредитного ризику та коефіцієнти конверсії кредитів, яким присвоюють вагу ризику згідно зі статтею 113 та секцією 2 глави 2 розділу II частини третьої РВК.

210

У тому числі: Внаслідок кредитного ризику контрагента

Для деривативних інструментів, операцій репо, операції з надання чи взяття в позику цінних паперів чи товарів, операцій із тривалим строком розрахунків та операцій маржинального кредитування з урахуванням глави 6 розділу II частини третьої РВК вартість експозиції до кредитного ризику контрагента, розрахована з використанням методів, установлених у секціях 2-5 глави 6 розділу II частини третьої РВК.

215

Сума зваженої на ризик експозиції до застосування коефіцієнта для підтримки МСП

Параграфи 1-5 статті 113 РВК без урахування коефіцієнта підтримки МСП, встановленого у статті 501 РВК.

220

Сума зваженої на ризик експозиції після застосування коефіцієнта для підтримки МСП

Параграфи 1-5 статті 113 РВК з урахуванням коефіцієнта підтримки МСП, встановленого у статті 501 РВК.

230

У тому числі: з кредитною оцінкою від призначеної установи зовнішнього кредитного оцінювання

Пункти (a)-(d), (f), (g), (l), (n), (o) та (q) статті 112 РВК

240

У тому числі: з кредитною оцінкою від центрального уряду

Пункти (b)-(d), (f), (g), (l) та (o) статті 112 РВК

Рядки

Інструкції

010

Усього експозицій

015

у тому числі: Дефолтні експозиції у класах експозицій «елементи, пов’язані з особливо високим ризиком» та «експозиції власного капіталу»

Стаття 127 РВК

Цей рядок заповнюють виключно стосовно класів експозицій «елементи, пов’язані з особливо високим ризиком» та «експозиції власного капіталу».

Експозицію, яка або згадана у статті 128(2) РВК, або відповідає критеріям, встановленим у статті 128(3) або статті 133 РВК, відносять до класу експозицій «Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком» або «Експозиції власного капіталу». Таким чином, перекласифікацію не застосовують, навіть у випадку з дефолтними експозиціями, згаданими у статті 127 РВК.

020

у тому числі: МСП

Тут відображають усі експозиції МСП.

030

у тому числі: Експозиції, до яких застосовний коефіцієнт для підтримки МСП

Тут відображають тільки ті експозиції, які відповідають вимогам статті 501 РВК.

040

у тому числі: Забезпечені іпотекою нерухомого майна - житлова нерухомість

Стаття 125 РВК

Відображають як належні до класу експозицій «Забезпечені іпотекою нерухомого майна»

050

у тому числі: Експозиції, до яких на постійній основі частково застосовують стандартизований підхід

Експозиції, до яких застосовано стандартизований підхід згідно зі статтею 150(1) РВК

060

у тому числі: Експозиції, до яких застосовують стандартизований підхід із наданням наглядовим органом попереднього дозволу на покрокове впровадження підходу на основі внутрішніх рейтингів

Стаття 148(1) РВК

070-130

РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ТИПАМИ ЕКСПОЗИЦІЙ

Позиції «банківського портфеля» установи, що звітує, розподіляють, на основі зазначених нижче критеріїв, на балансові експозиції, які зазнають кредитного ризику, позабалансові експозиції, які зазнають кредитного ризику, та експозиції, які зазнають кредитного ризику контрагента.

Експозиції, що зазнають кредитного ризику контрагента та утворюються в результаті діяльності установи, яка є частиною її торгового портфеля, як згадано у пункті (f) статті 92(3) та у статті 299(2) РВК, відносять до експозицій, які зазнають кредитного ризику контрагента. Установи, які застосовують статтю 94(1) РВК, також розподіляють свої позиції «торгового портфеля», на основі зазначених нижче критеріїв, на балансові експозиції, які зазнають кредитного ризику, позабалансові експозиції, які зазнають кредитного ризику, та експозиції, які зазнають кредитного ризику контрагента.

070

Балансові експозиції, які зазнають кредитного ризику

Активи, які згадані у статті 24 РВК та які не віднесено до жодної іншої категорії.

Експозиції, які є балансовими позиціями і які включено як операції фінансування з цінними паперами, операції з деривативами та операцій із тривалим строком розрахунків або з договірного міжпродуктового неттінгу, відображають у рядках 090, 110 та 130, тому в цьому рядку їх не відображають.

Вільна передача, згадана у статті 379(1) РВК (якщо її не вираховують), не є балансовою позицією, але все ж її відображають у цьому рядку.

Сюди включають експозиції, які утворюються з активів, розміщених у центрального контрагента, визначеного у пункті (90) статті 4(1) РВК, якщо їх не відображено у рядку 080.

080

Позабалансові експозиції, які зазнають кредитного ризику

Позабалансові позиції становлять позиції, перераховані в додатку I до РВК.

Експозиції, які є позабалансовими позиціями і які включено як операції фінансування з цінними паперами, операції з деривативами та операцій із тривалим строком розрахунків або з договірного міжпродуктового неттінгу, відображають у рядках 090, 110 та 130, тому в цьому рядку їх не відображають.

Сюди включають експозиції, які утворюються з активів, розміщених у центрального контрагента, визначеного у пункті (90) статті 4(1) РВК, якщо їх вважають позабалансовими активами.

090-130

Експозиції/операції, які зазнають кредитного ризику контрагента

090

Операції фінансування з цінними паперами

Операції фінансування з цінними паперами (SFT), визначені в параграфі 17 документа Базельського комітету «Застосування «Базеля II» до торговельної діяльності та правила щодо ефектів подвійного дефолту» (The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects), включають: (i) договори репо та договори зворотного репо, визначені в пункті (82) статті 4(1) РВК, а також операції з надання чи взяття в позику цінних паперів чи товарів; (ii) операції маржинального кредитування, визначені у статті 272(3) РВК.

100

У тому числі: кліринг за якими здійснюється централізовано через кваліфікованого центрального контрагента

Стаття 306 РВК стосовно кваліфікованих центральних контрагентів, визначених у пункті (88) статті 4(1) РВК згідно зі статтею 301(2) РВК.

Торговельні експозиції центрального контрагента, визначені в пункті (91) статті 4(1) РВК.

110

Деривативи та операції з тривалим строком розрахунків

Деривативи включають контракти, перераховані в додатку II до РВК.

Операції з тривалим строком розрахунків, визначені у статті 272(2) РВК.

Деривативи та операції з тривалим строком розрахунків, які входять до міжпродуктового неттінгу, а тому підлягають відображенню в рядку 130, у цьому рядку не відображають.

120

У тому числі: кліринг за якими здійснюється централізовано через кваліфікованого центрального контрагента

Стаття 306 РВК стосовно кваліфікованих центральних контрагентів, визначених у пункті (88) статті 4(1) РВК згідно зі статтею 301(2) РВК.

Торговельні експозиції центрального контрагента, визначені в пункті (91) статті 4(1) РВК.

130

Із договірного міжпродуктового неттінгу

У цьому рядку відображають експозиції, які через існування договірного міжпродуктового неттінгу (визначеного у статті 272(11) РВК), не можуть бути віднесені ані до деривативів та операцій із тривалим строком розрахунків або операцій фінансування з цінними паперами.

140-280

РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ

140

0%

150

2%

Стаття 306(1) РВК

160

4%

Стаття 305(3) РВК

170

10%

180

20%

190

35%

200

50%

210

70%

Пункт (c) статті 232(3) РВК.

220

75%

230

100%

240

150%

250

250%

Статті 133(2) та 48(4) РВК

260

370%

Стаття 471 РВК

270

1 250%

Стаття 133(2) та стаття 379 РВК

280

Інша вага ризику

У цьому рядку не відображають класи експозицій «Уряди», «Корпоративні суб’єкти», «Установи» та «Роздріб».

Для відображення експозицій, до яких не застосовна вага ризику, вказана у формі.

Параграфи 1-5 статті 113 РВК.

Кредитні деривативи з покриттям ризику n-го дефолту без рейтингу (стаття 134(6) РВК) відображають у цьому рядку із присвоєним класом експозицій «Інші позиції».

Див. також статтю 124(2) та пункт (b) статті 152(2) РВК.

290-320

Меморіальні позиції

Див. також пояснення мети меморіальних позицій у загальній секції CR SA.

290

Експозиції, забезпечені іпотеками комерційного нерухомого майна

Пункт (i) статті 112 РВК

Це виключно меморіальна позиція. Окремо від розрахунку сум експозиції до ризику стосовно експозицій, забезпечених комерційним нерухомим майном, згаданим у статтях 124 та 126 РВК, експозиції класифікують і відображають у цьому рядку, якщо вони забезпечені комерційним нерухомим майном.

300

Дефолтні експозиції, до яких застосовна вага ризику 100%

Пункт (j) статті 112 РВК

Експозиції, віднесені до класу експозицій «дефолтні експозиції», які підлягають віднесенню до цього класу експозицій, якщо вони не були в дефолті.

310

Експозиції, забезпечені іпотеками житлового нерухомого майна

Пункт (i) статті 112 РВК

Це виключно меморіальна позиція. Окремо від розрахунку сум експозиції до ризику стосовно експозицій, забезпечених іпотеками житлового нерухомого майна згідно зі статтями 124 та 125 РВК, експозиції класифікують і відображають у цьому рядку, якщо вони забезпечені нерухомим майном.

320

Дефолтні експозиції, до яких застосовна вага ризику 150%

Пункт (j) статті 112 РВК

Експозиції, віднесені до класу експозицій «дефолтні експозиції», які підлягають віднесенню до цього класу експозицій, якщо вони не були в дефолті.

3.3. КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ПІДХІД ДО ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR IRB)

3.3.1. Сфера застосування форми CR IRB

74. Сфера застосування CR IRB охоплює вимоги до власних коштів стосовно:

i. Кредитного ризику в банківському портфелі, у тому числі:

- Кредитного ризику контрагента в банківському портфелі;

- Ризику розмивання капіталу стосовно купленої дебіторської заборгованості;

ii. Кредитного ризику контрагента в торговому портфелі;

iii. Вільної передачі, що є результатом усіх видів господарської діяльності.

75. Сфера застосування цієї форми охоплює експозиції, для яких суми зваженої на ризик експозиції розраховують згідно зі статтями 151-157 глави 3 розділу II частини третьої (підхід на основі внутрішніх рейтингів).

76. Форма CR IRB не охоплює такі дані:

i. Експозиції власного капіталу, які відображають у формі CR EQU IRB;

ii. Позиції сек’юритизації, які відображають у формах CR SEC та/або CR SEC Details;

iii. «Інші некредитні активи на основі зобов’язань», згадані у пункті (g) статті 147(2) РВК. Вага ризику для цього класу експозицій повинна бути встановлена на рівні 100% у будь-який момент часу, крім як для готівки в касі, еквівалентних грошових позицій та експозицій, які є залишковою вартістю орендованих активів, згідно зі статтею 156 РВК. Суми зважених на ризик експозицій для цього класу експозицій відображають безпосередньо у формі CA;

iv. Ризик коригування кредитної оцінки, який відображають у формі CVA Risk;

Форма CR IRB не вимагає географічного розподілу експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, за резидентством контрагента. Такий розподіл відображають у формі CR GB.

77. Щоб уточнити, чи використовує установа власні оцінки збитків у разі дефолту або коефіцієнти конверсії кредитів, стосовно кожного відображеного класу експозицій надають таку інформацію:

«НІ» = якщо використовують оцінки збитків у разі дефолту та коефіцієнти конверсії кредитів, надані наглядовим органом (базовий підхід на основі внутрішніх рейтингів - F-IRB)

«ТАК» = якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту та коефіцієнти конверсії кредитів (удосконалений підхід на основі внутрішніх рейтингів A-IRB)

У будь-якому випадку для звітування про роздрібні портфелі потрібно вказувати «ТАК».

Якщо установа використовує власні оцінки збитків у разі дефолту для розрахунку сум зважених на ризик експозицій для однієї частини своїх експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, та оцінки збитків у разі дефолту, надані наглядовим органом, для розрахунку сум зважених на ризик експозицій для іншої частини своїх експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів, відображають «Усього» за CR IRB для позицій F-IRB та «Усього» за CR IRB для позицій A-IRB.

3.3.2. Розподіл форми CR IRB

78. CR IRB складається з двох форм. CR IRB 1 містить загальний огляд експозицій IRB та різних методів розрахунку загальних сум експозицій до ризику, а також показує розподіл сукупних експозицій за типами експозицій. CR IRB 2 показує розподіл сукупних експозицій, присвоєних класам або пулам боржників. Форми CR IRB 1 та CR IRB 2 заповнюють окремо стосовно таких класів і підкласів експозицій:

1. Усього

(Форма «Усього» повинна бути заповнена стосовно F-IRB та окремо для A-IRB підходів.)

2. Центральні уряди і центральні банки

(пункт (a) статті 147(2) РВК)

3. Установи

(пункт (b) статті 147(2) РВК)

4.1) Корпоративні суб’єкти - МСП

(пункт (c) статті 147(2) РВК)

4.2) Корпоративні суб’єкти - спеціалізовані позики

(стаття 147(8) РВК)

4.3) Корпоративні суб’єкти - інші

(Усі експозиції корпоративних суб’єктів, які згадано в пункті (c) статті 147(2) РВК та не відображено у 4.1 та 4.2).

5.1) Роздріб - забезпечені нерухомим майном - МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК у поєднанні зі статтею 154(3) РВК та які забезпечені нерухомим майном).

5.2) Роздріб - забезпечені нерухомим майном - не МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК, забезпечені нерухомим майном та не відображені в 5.1).

5.3) Роздріб - кваліфіковані відновлювані

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК у поєднанні зі статтею 154(4) РВК).

5.4) Роздріб - інше, МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК та не відображені в 5.1 та 5.3).

5.5) Роздріб - Інше - не МСП

(Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК та не відображені в 5.2 та 5.3).

3.3.3. C 08.01 - Кредитний ризик і кредитний ризик контрагента та вільна передача: Підхід до вимог до капіталу на основі внутрішніх рейтингів (CR IRB 1)

3.3.3.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

Інструкції

010

ВНУТРІШНЯ РЕЙТИНГОВА СИСТЕМА / ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ АБО ПУЛУ БОРЖНИКІВ (%)

Ймовірність дефолту, присвоєна класу або пулу боржників, яку потрібно зазначити, повинна бути основана на положеннях, встановлених у статті 180 РВК. Стосовно кожного окремого класу або пулу відображають ймовірність дефолту, присвоєну конкретному класу або пулу боржників. Стосовно показників, які відповідають результату агрегації класів або пулів боржників (наприклад, сукупні експозиції), відображають середнє значення ймовірності дефолту, зважене на експозицію, яке присвоюють класам або пулам боржників, до яких застосовано агрегацію. Вартість експозиції (стовпець 110) використовують для розрахунку зваженого на експозицію середнього значення ймовірності дефолту.


Стосовно кожного окремого класу або пулу відображають ймовірність дефолту, присвоєну конкретному класу або пулу боржників. Усі відображені параметри ризиків отримують із параметрів ризиків, які використовують у внутрішній рейтинговій системі, затвердженій відповідним компетентним органом.

Мати наглядову універсальну шкалу або передбачено, ані бажано. Якщо установа, що звітує, застосовує унікальну рейтингову систему або здатна звітувати з використанням внутрішньої універсальної шкали, використовують саме таку шкалу.

В іншому випадку різні рейтингові системи об’єднують та впорядковують відповідно до таких критеріїв: Класи боржників за різними рейтинговими системами об’єднують у пул і впорядковують від найнижчого до найвищого значення ймовірності дефолту, присвоєного кожному класу боржників. Якщо установа використовує велику кількість класів або пулів, із компетентними органами можна погодити меншу кількість класів або пулів, які підлягають звітуванню.

Установи заздалегідь зв’язуються зі своїм компетентним органом, якщо вони бажають відобразити іншу кількість класів порівняно зі внутрішньою кількістю класів.

Для цілей зважування середнього значення ймовірності дефолту використовують вартість експозиції, відображену у стовпці 110. Усі експозиції, в тому числі дефолтні експозиції, враховують для цілей розрахунку середньої ймовірності дефолту, зваженої на експозицію (напр., на «сукупну експозицію»). Дефолтні експозиції - це такі експозиції, яким присвоєно останні(-й) рейтинговий(-і) клас(-и) з імовірністю дефолту 100%.

020

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Установи відображають вартість експозиції до врахування будь-яких корекцій вартості, формування резервів, ефектів пом’якшення кредитного ризику або коефіцієнтів конверсії кредитів.

Вартість оригінальної експозиції відображають згідно зі статтею 24 РВК та параграфами 1, 2, 4, 5, 6 та 7 статті 166 РВК.

Ефект, який виникає в результаті застосування статті 166(3) РВК (ефект балансового неттінгу позик і депозитів), відображають окремо як фінансово забезпечений кредитний захист, тому він не призводить до зменшення оригінальної експозиції.

030

У ТОМУ ЧИСЛІ: ВЕЛИКІ СУБ’ЄКТИ ФІНАНСОВОГО СЕКТОРА ТА НЕРЕГУЛЬОВАНІ ФІНАНСОВІ СУБ’ЄКТИ

Розподіл коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції стосовно всіх експозицій суб’єктів, згаданих у статті 142(4) та (5) РВК, на які поширюються вищі значення кореляції, визначені згідно зі статтею 153(2) РВК.

040-080

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

Пом’якшення кредитного ризику, визначене в пункті (57) статті 4(1) РВК, які дають змогу зменшити кредитний ризик для експозиції або експозицій шляхом заміщення експозицій, як визначено нижче у «ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ».

040-050

НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

Не забезпечений фінансово кредитний захист, який визначено у пункті (59) статті 4(1) РВК.

Максимальна сума забезпечення, що впливає на експозицію (наприклад, яке використовують для пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозиції), обмежена вартістю експозиції.

040

ГАРАНТІЇ:

Якщо власні оцінки збитків у разі дефолту не використовують, відображають скориговану вартість (GA), визначену у статті 236(3) РВК.

Якщо згідно зі статтею 183 РВК використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, відображають відповідну вартість, використану у внутрішній моделі.

Гарантії відображають у стовпці 040, якщо збитки в разі дефолту не скориговано. Якщо збитки в разі дефолту скориговано, суму гарантії відображають у стовпці 150.

Стосовно експозицій, до яких застосовний режим подвійного дефолту, вартість не забезпеченого фінансово кредитного захисту відображають у стовпці 220.

050

КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ:

Якщо власні оцінки збитків у разі дефолту не використовують, відображають скориговану вартість (GA), визначену у статті 236(3) РВК.

Якщо згідно зі статтею 183 РВК використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, відображають відповідну вартість, використану у внутрішньому моделюванні.

Якщо збитки в разі дефолту скориговано, суму кредитних деривативів відображають у стовпці 160.

Стосовно експозицій, до яких застосовний режим подвійного дефолту, вартість не забезпеченого фінансово кредитного захисту відображають у стовпці 220.

060

ІНШИЙ ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

Максимальна сума забезпечення, що впливає на експозицію (наприклад, якщо його використовують для пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозиції), обмежена вартістю експозиції.

Якщо власні оцінки збитків у разі дефолту не використовують, застосовують статтю 232 РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, відображають ті методи пом’якшення кредитного ризику, які відповідають умовам, визначеним у статті 212 РВК. Відображають відповідну вартість, використану у внутрішній моделі.

Суму відображають у стовпці 060, якщо збитки в разі дефолту не скориговано. Якщо збитки в разі дефолту скориговано, суму відображають у стовпці 170.

070-080

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

Відтоки відповідають покритій частині коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції, яку вираховують із класу експозицій боржника та, у відповідних випадках, із класу або пулу боржників, а отже, відносять до класу експозицій надавача захисту та, у відповідних випадках, класу або пулу боржників. Цю суму вважають притоком у клас експозицій надавача захисту та, у відповідних випадках, класи або пули боржників.

Притоки та відтоки у межах одних і тих самих класів експозицій та, у відповідних випадках, класів або пулів боржників, також враховують.

Враховують експозиції, які утворюються за рахунок можливих притоків і відтоків в інші форми.

090

ЕКСПОЗИЦІЯ ПІСЛЯ КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ЕФЕКТІВ ЗАМІЩЕННЯ ЗА РАХУНОК ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

Експозиція, віднесена до відповідного класу або пулу боржників, та клас експозицій після врахування відтоків і притоків, зумовлених застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику із ефектом заміщення експозиції.

100, 120

У тому числі: Позабалансові позиції

Див. інструкції до форми CR-SA

110

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

Відображають вартість експозиції, визначеної згідно зі статтею 166 РВК другим реченням статті 230(1) РВК.

До інструментів, згаданих у додатку I, застосовують коефіцієнти конверсії кредитів (параграфи 8, 9 та 10 статті 166 РВК), незалежно від вибраного установою підходу.

Стосовно рядків 040-060 (операції фінансування з цінними паперами, деривативи, операції із тривалим строком розрахунків та експозиції, які є предметом крос-продуктової угоди про неттінг), з урахуванням глави 6 розділу II частини третьої РВК, вартість експозиції є такою самою, як і вартість для кредитного ризику контрагента, розрахована згідно із секціями 3-7 глави 6 розділу II частини третьої РВК. Ці значення відображають у цьому стовпці, а не у стовпці 130 «У тому числі: внаслідок кредитного ризику контрагента».

130

У тому числі: Внаслідок кредитного ризику контрагента

Див. інструкції до форми CR SA.

140

У ТОМУ ЧИСЛІ: ВЕЛИКІ СУБ’ЄКТИ ФІНАНСОВОГО СЕКТОРА ТА НЕРЕГУЛЬОВАНІ ФІНАНСОВІ СУБ’ЄКТИ

Розподіл вартості експозицій стосовно всіх експозицій суб’єктів, згаданих у статті 142(4) та (5) РВК, на які поширюються вищі значення кореляції, визначені згідно зі статтею 153(2) РВК.

150-210

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, ВРАХОВАНІ ПРИ РОЗРАХУНКУ ВТРАТ У РАЗІ ДЕФОЛТУ, ЗА ВИРАХУВАННЯМ РЕЖИМУ ПОДВІЙНОГО ДЕФОЛТУ

Методи пом’якшення кредитного ризику, які впливають на збитки у разі дефолту в результаті застосування ефекту заміщення, створюваного методами пом’якшення кредитного ризику, у цих стовпцях не відображають.

Якщо власні оцінки збитків у разі дефолту не використовують, враховують статтю 228(2), статтю 230(1) та (2) і статтю 231 РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту:

- Що стосується не забезпеченого фінансово кредитного захисту, стосовно експозицій центральних урядів, центральних банків, установ і корпоративних суб’єктів враховують статтю 161(3) РВК. Стосовно роздрібних експозицій враховують статтю 164(2) РВК.

- Стосовно фінансово забезпеченого кредитного захисту забезпечення враховують при розрахунках збитків у разі дефолту згідно з пунктами (e) та (f) статті 181(1) РВК.

150

ГАРАНТІЇ

Див. інструкції до стовпця 040.

160

КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ

Див. інструкції до стовпця 050.

170

ВИКОРИСТОВУЮТЬ ВЛАСНІ ОЦІНКИ ЗБИТКІВ У РАЗІ ДЕФОЛТУ: ІНШИЙ ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

Відповідна вартість, використана у внутрішньому моделюванні установи.

Такі фактори пом’якшення кредитного ризику, які відповідають критеріям у статті 212 РВК.

180

ПРИЙНЯТНЕ ФІНАНСОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Для операцій із торговим портфелем, фінансових інструментів і товарів, які є прийнятними для торгового портфеля, враховують експозиції згідно з пунктами (c)-(f) статті 299(2) РВК. Кредитні ноти та балансовий неттінг згідно із секцією 4 глави 4 розділу II частини третьої РВК вважають грошових забезпеченням.

Якщо не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, відповідні значення визначають згідно з параграфами 1-4 статті 193 та статті 194(1) РВК. Відображають скориговану вартість (Cvam), визначену у статті 223(2) РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, при розрахунках збитків у разі дефолту згідно з пунктами (e) та (f) статті 181(1) РВК враховують фінансове забезпечення. Сума, яка підлягає відображенню, дорівнює розрахунковій ринковій вартості забезпечення.

190-210

ІНШЕ ПРИЙНЯТНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Якщо не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, відповідні значення визначають згідно з параграфами 1-8 статті 199 РВК та статті 299 РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, при розрахунках збитків у разі дефолту згідно з пунктами (e) та (f) статті 181(1) РВК враховують інше забезпечення.

190

НЕРУХОМІСТЬ

Якщо не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, відповідні значення визначають згідно з параграфами 2, 3 та 4 статті 199 РВК та відображають у цьому стовпці. Оренда нерухомого майна також враховують (див. статтю 199(7) РВК). Див. також статтю 229 РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, сума, яка підлягає відображенню, дорівнює розрахунковій ринковій вартості.

200

ІНШЕ ФІЗИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ

Якщо не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, відповідні значення визначають згідно з параграфами 6 та 8 статті 199 РВК та відображають у цьому стовпці. Оренду майна, крім нерухомого, також враховують (див. статтю 199(7) РВК). Див. також статтю 229(3) РВК.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, сума, яка підлягає відображенню, дорівнює розрахунковій ринковій вартості забезпечення.

210

ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ

Якщо не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, відповідні значення визначають згідно зі статтями 199(5) та 229(2) РВК та відображають у цьому стовпці.

Якщо використовують власні оцінки збитків у разі дефолту, сума, яка підлягає відображенню, дорівнює розрахунковій ринковій вартості забезпечення.

220

ІЗ ЗАСТОСУВАННЯМ РЕЖИМУ ПОДВІЙНОГО ДЕФОЛТУ: НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

Гарантії та кредитні деривативи, які охоплюють експозиції, на які поширюється режим подвійного дефолту, з урахуванням статті 202 та статті 217(1) РВК. Див. також стовпці 040 «Гарантії» та 050 «Кредитні деривативи».

230

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

Враховують увесь вплив методів пом’якшення кредитного ризику на значення збитків у разі дефолту, як визначено у главах 3 та 4 розділу II частини третьої РВК. У випадку з експозиціями, на які поширюється режим подвійного дефолту, збитки в разі дефолту, які підлягають відображенню, відповідають збиткам у разі дефолту, вибраним згідно зі статтею 161(4) РВК.

Стосовно дефолтних експозицій враховують пункт (h) статті 181(1) РВК.

Вартість експозиції, згадана у стовпці 110, використовують для розрахунку зважених на експозицію середніх значень.

Враховують усі ефекти (тому нижнє значення, застосовне до іпотек, враховують у звітності).

Стосовно установ, які застосовують підхід на основі внутрішніх рейтингів, але не використовують власних оцінок збитків у разі дефолту, ефекти пом’якшення ризику, створювані фінансовим забезпеченням, відображають у E*, у складі повністю скоригованої вартості експозиції, а потім відображають у збитках у разі дефолту*, як зазначено у статті 228(2) РВК.

Зважене на експозицію середнє значення збитків у разі дефолту, пов’язане з кожним значенням «класу або пулу боржників» стосовно ймовірності дефолту, розраховують на основі середнього значення пруденційних збитків у разі дефолту, присвоєного експозиціям класу/пулу такої ймовірності дефолту, які зважено на вартість відповідної експозиції, відображеної у стовпці 110.

Якщо застосовують власні оцінки збитків у разі дефолту, враховують статтю 175 та параграфи 1 та 2 статті 181 РВК.

У випадку з експозиціями, на які поширюється режим подвійного дефолту, збитки в разі дефолту, які підлягають відображенню, відповідають збиткам у разі дефолту, вибраним згідно зі статтею 161(4) РВК.

Розрахунок зваженого на експозицію середнього значення збитків у разі дефолту виконують на основі параметрів ризиків, які фактично використовують у внутрішній рейтинговій системі, затвердженій відповідним компетентним органом.

Дані не відображають стосовно спеціалізованих експозицій кредитування, згаданих у статті 153(5).

Експозиції та відповідні збитки в разі дефолту для великих регульованих суб’єктів фінансового сектора та нерегульованих фінансових суб’єктів не враховують при розрахунку стовпця 230, а враховують лише при розрахунку стовпця 240.

240

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%) ДЛЯ ВЕЛИКИХ СУБ’ЄКТІВ ФІНАНСОВОГО СЕКТОРА ТА НЕРЕГУЛЬОВАНИХ ФІНАНСОВИХ СУБ’ЄКТІВ

Зважене не експозицію середнє значення збитків у разі дефолту (%) стосовно всіх експозицій великих суб’єктів фінансового сектора, визначених у статті 142(4) РВК, та нерегульованих суб’єктів фінансового сектора, визначених у статті 142(5) РВК, на які поширюються вищі значення кореляції, визначені згідно зі статтею 153(2) РВК.

250

ЗВАЖЕНИЙ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІЙ СТРОК ПОГАШЕННЯ (КІЛЬКІСТЬ ДНІВ)

Відображену вартість визначають відповідно до статті 162 РВК. Вартість експозиції (стовпець 110) використовують для розрахунку зважених на експозицію середніх значень ймовірності дефолту. Середній строк погашення вказують у днях.

Ці дані не відображають стосовно вартості експозицій, для яких строк погашення не є елементом розрахунку зважених на ризик сум експозицій. Це означає, що цей стовпець не заповнюють стосовно класу експозицій «роздріб».

255

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Стосовно центральних урядів та центральних банків, корпоративних суб’єктів та установ див. параграфи 1 та 3 статті 153 РВК. Стосовно роздробу див. статтю 154(1) РВК.

Коефіцієнт підтримки МСП, згаданий у статті 501(1) РВК, не враховують.

260

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Стосовно центральних урядів та центральних банків, корпоративних суб’єктів та установ див. параграфи 1 та 3 статті 153 РВК. Стосовно роздробу див. статтю 154(1) РВК.

Коефіцієнта підтримки МСП, згаданий у статті 501(1) РВК, враховують.

270

У ТОМУ ЧИСЛІ: ВЕЛИКІ СУБ’ЄКТИ ФІНАНСОВОГО СЕКТОРА ТА НЕРЕГУЛЬОВАНІ ФІНАНСОВІ СУБ’ЄКТИ

Розподіл зваженої на ризик суми експозиції після застосування коефіцієнта підтримки МСП стосовно всіх експозицій великих суб’єктів фінансового сектора, визначених у статті 142(4) РВК, та нерегульованих суб’єктів фінансового сектора, визначених у статті 142(5) РВК, на які поширюються вищі значення кореляції, визначені згідно зі статтею 153(2) РВК.

280

СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ

Визначення терміна «очікуваний збиток» див. у статті 5(3) РВК, а розрахунок сум очікуваних збитків див. у статті 158 РВК. Суму очікуваних збитків, яка підлягає відображенню, розраховують на основі параметрів ризиків, які фактично використовують у внутрішній рейтинговій системі, затвердженій відповідним компетентним органом.

290

(-) КОРЕКЦІЇ ВАРТОСТІ ТА ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВІВ

Відображають корекції вартості, а також корекції на специфічний і загальний кредитний ризик згідно зі статтею 159 РВК. Корекції на загальний кредитний ризик відображають шляхом присвоєння суми пропорційно на основі очікуваного збитку різних класів боржників.

300

КІЛЬКІСТЬ БОРЖНИКІВ

Параграфи 1 та 2 статті 172 РВК.

Стосовно всіх класів експозицій, крім класу роздрібних експозицій і випадків, згаданих у другому реченні пункту (e) статті 172(1) РВК, установа відображає кількість юридичних осіб/боржників, рейтинг яких було складено окремо, незалежно від кількості різних наданих позик або експозицій.

У межах класу роздрібних експозицій, або у випадку, якщо окремі експозиції одного й того самого боржника відносять до різних класів боржників згідно з другим реченням пункту (e) статті 172(1) РВК у межах інших класів експозицій, установа відображає кількість експозицій, які були окремо віднесені до певного класу або пулу боржників. Якщо застосовна стаття 172(2), боржника можуть розглядати в межах декількох класів.

Оскільки цей стовпець стосується елемента структури рейтингової системи, він також стосується коефіцієнта попередньої конверсії оригінальної експозиції, присвоєного кожного класу або пулу боржників, без урахування ефекту, створюваного методами пом’якшення кредитного ризику (зокрема ефектів перерозподілу).

Рядки

Інструкції

010

УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

015

у тому числі: Експозиції, до яких застосовний коефіцієнт підтримки МСП

Тут відображають тільки ті експозиції, які відповідають вимогам статті 501(2) РВК.

020-060

РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ТИПАМИ ЕКСПОЗИЦІЙ:

020

Балансові позиції, які зазнають кредитного ризику

Активи, які згадані у статті 24 РВК, не відносять до жодної іншої категорії.

Експозиції, які є балансовими позиціями і які включено як операції фінансування з цінними паперами, операції з деривативами та операцій із тривалим строком розрахунків або з договірного міжпродуктового неттінгу, відображають у рядках 040-060, тому в цьому рядку їх не відображають.

Вільна передача, згадана у статті 379(1) РВК (якщо її не вираховують), не є балансовою позицією, але все ж її відображають у цьому рядку.

Сюди включають експозиції, які утворюються з активів, розміщених у центрального контрагента, визначеного у пункті (91) статті 4(1) РВК, якщо їх не відображено у рядку 030.

030

Позабалансові позиції, які зазнають кредитного ризику

Позабалансові позиції становлять позиції, перераховані в додатку I до РВК.

Експозиції, які є позабалансовими позиціями і які включено як операції фінансування з цінними паперами, операції з деривативами та операцій із тривалим строком розрахунків або з договірного міжпродуктового неттінгу, відображають у рядках 040-060, тому в цьому рядку їх не відображають.

Сюди включають експозиції, які утворюються з активів, розміщених у центрального контрагента, визначеного у пункті (91) статті 4(1) РВК, якщо їх вважають позабалансовими активами.

040-060

Експозиції/ операції, які зазнають кредитного ризику контрагента

040

Операції фінансування з цінними паперами

Операції фінансування з цінними паперами (SFT), визначені в параграфі 17 документа Базельського комітету «Застосування «Базеля II» до торговельної діяльності та правила щодо ефектів подвійного дефолту» (The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects), включають: (i) договори репо та договори зворотного репо, визначені в пункті (82) статті 4(1) РВК, а також операції з надання чи взяття в позику цінних паперів чи товарів; та (ii) операції маржинального кредитування, визначені у статті 272(3) РВК.

Операції фінансування з цінними паперами, які входять до міжпродуктового неттінгу, а тому підлягають відображенню в рядку 060, у цьому рядку не відображають.

050

Деривативи та операції з тривалим строком розрахунків

Деривативи становлять такі контракти, які перераховані в додатку II до РВК. Деривативи та операції з тривалим строком розрахунків, які входять до міжпродуктового неттінгу, а тому підлягають відображенню в рядку 060, у цьому рядку не відображають.

060

Із договірного міжпродуктового неттінгу

Див. інструкції до форми CR SA

070

ЕКСПОЗИЦІЇ, ПРИСВОЄНІ КЛАСАМ АБО ПУЛАМ БОРЖНИКІВ: УСЬОГО

Стосовно експозицій корпоративних суб’єктів, установ, центральних урядів і центральних банків див. пункт (6) статті 142(1) та пункт (c) статті 170(1) РВК.

Стосовно роздрібних експозицій див. пункт (b) статті 170(3) РВК. Стосовно експозицій, які утворюються на основі купленої дебіторської заборгованості, див. статтю 166(6) РВК.

Експозиції до ризику розмивання купленої дебіторської заборгованості не відображають із розподілом за класами або пулами боржників, а відображають у рядку 180.

Якщо установа використовує велику кількість класів або пулів, із компетентними органами можна погодити меншу кількість класів або пулів, які підлягають звітуванню.

Універсальну шкалу не використовують. Натомість установи самі визначають використовувану шкалу.

080

КРИТЕРІЇ СЛОТТИНГУ СПЕЦІАЛІЗОВАНОГО КРЕДИТУВАННЯ: УСЬОГО

Стаття 153(5) РВК. Це стосується тільки класів експозицій корпоративних суб’єктів, установ та центральних урядів і центральних банків.

090-150

РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ ЗГІДНО З КРИТЕРІЯМИ СЛОТТИНГУ СПЕЦІАЛІЗОВАНОГО КРЕДИТУВАННЯ:

120

У тому числі: У категорії 1

Таблиця 1 статті 153(5) РВК

160

АЛЬТЕРНАТИВНИЙ РЕЖИМ: ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НЕРУХОМІСТЮ

Параграфи 1 та 2 статті 193, параграфи 1-7 статті 194 та стаття 230(3) РВК

170

ЕКСПОЗИЦІЇ НА ОСНОВІ ВІЛЬНОЇ ПЕРЕДАЧІ ІЗ ЗАСТОСУВАННЯМ ВАГИ РИЗИКУ ЗГІДНО З АЛЬТЕРНАТИВНИМ РЕЖИМОМ АБО 100% ТА ІНШІ ЕКСПОЗИЦІЇ, В ЯКИХ ВРАХОВУЮТЬ ВАГУ РИЗИКУ

Експозиції, які виникають на основі вільної передачі, стосовно якої застосовують альтернативний режим, згаданий в останньому реченні першого підпараграфа статті 379(2) РВК, або стосовно яких застосовують вагу ризику 100% згідно з останнім підпараграфом статті 379(2) РВК. У цьому рядку відображають кредитні деривативи з покриттям ризику n-го дефолту без рейтингу згідно зі статтею 153(8) РВК, та будь-які інші експозиції, що яких застосовують вагу ризику, не включену в жоден інший рядок.

180

РИЗИК РОЗМИВАННЯ КАПІТАЛУ: УСЬОГО КУПЛЕНОЇ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ

Див. визначення ризику розмивання капіталу в пункті (53) статті 4(1) РВК. Про розрахунок ваги ризику для ризику розмивання капіталу див. статтю 157(1) РВК.

Згідно зі статтею 166(6) РВК, вартість експозиції купленої дебіторської заборгованості складає непогашена сума мінус зважені на ризик суми експозицій до ризику розмивання капіталу до пом’якшення кредитного ризику.

3.3.4. C 08.02 - Кредитний ризик і кредитний ризик контрагента та вільна передача: Підхід до вимог до капіталу на основі внутрішніх рейтингів (із розподілом за класами або пулами боржників) (форма CR IRB 2)

Стовпець

Інструкції

005

Клас боржників (ідентифікатор рядка)

Це ідентифікатор рядка, який є унікальним для кожного рядка на кожному аркуші форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д.

010-300

Інструкції стосовно кожного з цих стовпців такі самі, як і для відповідних нумерованих стовпців у формі CR IRB 1.

Рядок

Інструкції

010-001 - 010-NNN

Значення, відображені в цих рядках, повинні бути вказані в порядку від найнижчого до найвищого відповідно до значень ймовірності дефолту, присвоєних кожному класу або пулу боржників. Ймовірність дефолту боржників у дефолті становить 100%. Експозиції, на які поширюється альтернативний режим стосовно забезпечення нерухомим майном (застосовний лише у випадку, коли власні оцінки збитків у разі дефолту не використовують), не розподіляють за ймовірністю дефолту боржника та не відображають у цій формі.

3.4. КРЕДИТНИЙ РИЗИК І КРЕДИТНИЙ РИЗИК КОНТРАГЕНТА ТА ВІЛЬНА ПЕРЕДАЧА: ІНФОРМАЦІЯ З ГЕОГРАФІЧНИМ РОЗПОДІЛОМ

79. Усі установи подають інформацію, агреговану на сукупному рівні. Крім того, установи, які досягнули порогового значення, встановленого в пункті (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту, подають інформацію з розподілом за країнами в частині рідної країни та будь-яких нерідних країн. Таке порогове значення розглядають лише стосовно форм CR GB 1 та CR GB 2. Експозиції наднаціональних організацій відносять до географічного регіону «інші країни».

80. Термін «резидентство боржника» означає країну реєстрації боржника. Цю концепцію можна застосовувати на рівні безпосереднього боржника або на рівні кінцевого ризику. Таким чином, методи пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення можуть призвести до зміни розподілу експозицій за країнами. Експозиції наднаціональних організацій не відносять до країни резидентства установи, а натомість відносять до географічного регіону «Інші країни», незалежно від класу експозицій, до якого віднесено експозиції наднаціональних організацій.

81. Дані стосовно «коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції» відображають із зазначенням країни резидентства безпосереднього боржника. Дані стосовно «вартості експозицій» та «зважених на ризик сум експозицій» відображають із розподілом за країнами резидентства кінцевого боржника.

3.4.1. C 09.01 - Географічний розподіл експозицій за резидентством боржника: ЕКСПОЗИЦІЇ, НА ЯКІ ПОШИРЮЄТЬСЯ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (CR GB 1)

3.4.1.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Те саме визначення, що й для стовпця 010 форми CR SA

020

Дефолтні експозиції

Коефіцієнти попередньої конверсії оригінальної експозиції стосовно тих експозицій, які класифіковано як «дефолтні експозиції» та стосовно дефолтних експозицій, віднесених до класу експозицій «експозиції, пов’язані з особливо високим ризиком» або «експозиції власного капіталу».

У цій «меморіальній позиції» міститься додаткова інформація про структуру боржника стосовно дефолтних експозицій. Експозиції, класифіковані як «дефолтні експозиції», згадані в пункті (j) статті 112 РВК, відображають, якщо боржників було би відображено, якби такі експозиції не були віднесені до класу експозицій «дефолтні експозиції».

Ця інформація є «меморіальною позицією», тому вона не впливає на розрахунок зважених на ризик сум експозицій, які належать до класів експозицій «дефолтні експозиції», «експозиції, пов’язані з особливо високим ризиком» або «експозиції власного капіталу», згаданих у пунктах (j), (k) та (p) статті 112 РВК.

040

Спостережені нові випадки дефолту за період

Сума оригінальних експозицій, які було перевіднесено до класу експозицій «Дефолтні експозиції» протягом 3 місяців із останньої референтної дати звітування, відображають у межах класу експозицій, до якого первісно належав боржник.

050

Корекції на загальний кредитний ризик

Корекції кредитного ризику, згадані у статті 110 РВК

Ця позиція включає корекції на загальний кредитний ризик, які є прийнятними для їх включення до капіталу другого рівня, до застосування верхньої межі, згаданої в пункті (c) статті 62 РВК.

Сума, яку потрібно тут відобразити, враховує податкові ефекти.

055

Корекції на специфічний кредитний ризик

Корекції кредитного ризику, згадані у статті 110 РВК

060

Списання

Списання включають як зменшення балансової вартості фінансових активів зі зменшеною корисністю, які визнані безпосередньо у прибутках або збитках [МСФЗ 7.B5.(d).(i)], так і зменшення сум рахунків квот для покриття фінансових активів зі зменшеною корисністю [МСФЗ 7.B5.(d).(ii)].

070

Корекції кредитного ризику / списання у зв’язку зі спостереженими новими випадками дефолту

Сума корекцій кредитного ризику та списань стосовно експозицій, які класифіковано як «дефолтні експозиції», протягом 3-місячного періоду з моменту подачі останніх даних.

075

Вартість експозиції

Те саме визначення, що й для стовпця 200 форми CR SA

080

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Те саме визначення, що й для стовпця 215 форми CR SA

090

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Те саме визначення, що й для стовпця 220 форми CR SA

Рядки

010

Центральні уряди або центральні банки

Пункт (a) статті 112 РВК

020

Регіональні уряди або місцеві органи влади

Пункт (b) статті 112 РВК.

030

Суб’єкти публічного сектора

Пункт (c) статті 112 РВК

040

Багатосторонні банки розвитку

Пункт (d) статті 112 РВК

050

Міжнародні організації

Пункт (e) статті 112 РВК

060

Установи

Пункт (f) статті 112 РВК

070

Корпоративні суб’єкти

Пункт (g) статті 112 РВК

075

у тому числі: МСП

Те саме визначення, що й для рядка 020 форми CR SA

080

Роздріб

Пункт (h) статті 112 РВК

085

у тому числі: МСП

Те саме визначення, що й для рядка 020 форми CR SA

090

Забезпечені іпотекою нерухомого майна

Пункт (i) статті 112 РВК

095

у тому числі: МСП

Те саме визначення, що й для рядка 020 форми CR SA

100

Дефолтні експозиції

Пункт (j) статті 112 РВК

110

Позиції, пов’язані з особливо високим ризиком

Пункт (k) статті 112 РВК

120

Облігації з покриттям

Пункт (l) статті 112 РВК

130

Претензії стосовно установ і корпоративних суб’єктів із короткостроковою кредитною оцінкою

Пункт (n) статті 112 РВК

140

Компанії колективного інвестування

Пункт (o) статті 112 РВК

150

Експозиції власного капіталу

Пункт (p) статті 112 РВК

160

Інші експозиції

Пункт (q) статті 112 РВК

170

Усього експозицій

3.4.2. C 09.02 - Географічний розподіл експозицій за резидентством боржника: Експозиції на основі внутрішніх рейтингів (CR GB 2)

3.4.2.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Те саме визначення, що й для стовпця 020 форми CR IRB

030

У тому числі: дефолтні

Вартість оригінальних експозицій для експозицій, класифікованих як дефолтні експозиції згідно зі статтею 178 РВК.

040

Спостережені нові випадки дефолту за період

Сума оригінальних експозицій, які було перевіднесено до класу експозицій «Дефолтні експозиції» протягом 3 місяців із останньої референтної дати звітування, відображають у межах класу експозицій, до якого первісно належав боржник.

050

Корекції на загальний кредитний ризик

Корекції кредитного ризику, згадані у статті 110 РВК

055

Корекції на специфічний кредитний ризик

Корекції кредитного ризику, згадані у статті 110 РВК

060

Списання

Списання включають як зменшення балансової вартості фінансових активів зі зменшеною корисністю, які визнані безпосередньо у прибутках або збитках [МСФЗ 7.B5.(d).(i)], так і зменшення сум рахунків квот для покриття фінансових активів зі зменшеною корисністю [МСФЗ 7.B5.(d).(ii)].

070

Корекції кредитного ризику / списання у зв’язку зі спостереженими новими випадками дефолту

Сума корекцій кредитного ризику та списань стосовно експозицій, які класифіковано як «дефолтні експозиції», протягом 3-місячного періоду з моменту подачі останніх даних.

080

ВНУТРІШНЯ РЕЙТИНГОВА СИСТЕМА / ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ АБО ПУЛУ БОРЖНИКІВ (%)

Те саме визначення, що й для стовпця 010 форми CR IRB

090

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

Те саме означення, що й для стовпців 230 та 240 форми CR IRB: зважене на експозицію середнє значення збитків у разі дефолту (%) стосується всіх експозицій, у тому числі експозицій великих суб’єктів фінансового сектора та нерегульованих фінансових суб’єктів. Застосовують пункт (h) статті 181(1) РВК.

Дані не відображають стосовно спеціалізованих експозицій кредитування, згаданих у статті 153(5) РВК.

100

У тому числі: дефолтні

Зважений на експозицію збиток у разі дефолту стосовно експозицій, класифікованих як дефолтні експозиції згідно зі статтею 178 РВК.

105

Вартість експозиції

Те саме визначення, що й для стовпця 110 форми CR IRB.

110

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Те саме визначення, що й для стовпця 255 форми CR IRB

120

У тому числі: дефолтні

Сума зваженої на ризик експозиції стосовно експозицій, класифікованих як дефолтні експозиції згідно зі статтею 178(1) РВК.

125

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ КОЕФІЦІЄНТА ПІДТРИМКИ МСП

Те саме визначення, що й для стовпця 260 форми CR IRB

130

СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ

Те саме визначення, що й для стовпця 280 форми CR IRB

Рядки

010

Центральні уряди і центральні банки

Пункт (a) статті 147(2) РВК

020

Установи

Пункт (b) статті 147(2) РВК

030

Корпоративні суб’єкти

Усі експозиції корпоративних суб’єктів, які згадано в пункті (c) статті 147(2) РВК

042

У тому числі: Спеціалізоване кредитування (крім спеціалізованих позик, до яких застосовують критерії слоттингу)

Пункт (a) статті 147(8) РВК

Дані не відображають стосовно спеціалізованих експозицій кредитування, згаданих у статті 153(5) РВК.

045

У тому числі: Спеціалізоване кредитування, до якого застосовують критерії слоттингу

Пункт (a) статті 147(8) та стаття 153(5) РВК

050

У тому числі: МСП

Пункт (c) статті 147(2) РВК

060

Роздріб

Усі роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК

070

Роздріб - забезпечення нерухомістю

Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК, забезпечені нерухомим майном

080

МСП

Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) та статті 154(3) РВК, забезпечені нерухомим майном

090

не МСП

Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК, забезпечені нерухомим майном

100

Роздріб - кваліфіковані відновлювані

Роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) у поєднанні зі статтею 154(4) РВК

110

Інший роздріб

Інші роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК та які не відображено в рядках 070-100

120

МСП

Інші роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК, МСП

130

не МСП

Інші роздрібні експозиції, які згадані в пункті (d) статті 147(2) РВК, не МСП

140

Власний капітал

Експозиції власного капіталу, які згадані в пункті (e) статті 147(2) РВК

150

Усього експозицій

3.4.3. C 09.04 - Розподіл кредитних експозицій, релевантних для розрахунку контрциклічного буфера, за країнами та рівнем контрциклічного буфера конкретних установ

3.4.3.1. Загальні примітки

82. Ця форма призначена для повідомлення більшої кількості інформації щодо елементів контрциклічного буфера капіталу конкретної установи. Вимагається, зокрема, інформація про вимоги до власних коштів, визначені згідно з розділом II та розділом IV частини третьої РВК, та географічне розташування кредитних експозицій, експозицій сек’юритизації та експозицій торгового портфеля, які є релевантними для розрахунку контрциклічного буфера капіталу конкретної установи згідно зі статтею 140 ДВК (відповідні кредитні експозиції).

83. Інформацію у формі C 09.04 відображають стосовно «Усього» відповідних кредитних експозицій у всіх юрисдикціях, в яких розташовані такі експозиції, та окремо стосовно кожної з юрисдикцій, в яких розташовані відповідні кредитні експозиції. Сукупні показники та інформацію щодо кожної юрисдикції відображають окремо.

84. Порогове значення, визначене в пункті (4) статті 5(a) цього Імплементаційного регламенту, не застосовують для цілей відображення цього розподілу.

85. Щоб визначити географічне розташування, експозиції розподіляють за безпосередніми боржниками, як передбачено в Делегованому регламенті Комісії (ЄС) № 1152/2014 (-9). Таким чином, методи пом’якшення кредитного ризику не призводять до зміни географічного розподілу експозицій для цілей заповнення цієї форми.

3.4.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

Сума

Вартість відповідних кредитних експозицій та пов’язані з ними вимоги до власних коштів, визначені відповідно до інструкцій до відповідного рядка.

020

Процент

030

Якісна інформація

Цю інформацію відображають лише стосовно країни резидентства установи (юрисдикції, яка відповідає державі-члену розташування її головного офісу) та стосовно «Усього» для всіх країн.

Установи вказують або {y}, або {n} згідно з інструкціями до відповідного рядка.

Рядки

010-020

Релевантні кредитні експозиції - кредитний ризик

Відповідні кредитні експозиції, згадані в пункті (a) статті 140(4) ДВК.

010

Вартість експозиції згідно зі стандартизованим підходом

Вартість експозиції, розрахована згідно зі статтею 111 РВК, для відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (a) статті 140(4) ДВК.

Вартість експозиції позицій сек’юритизації у банківському портфелі виключають із цього рядка та відображають у рядку 055.

020

Вартість експозиції згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів

Вартість експозиції, розрахована згідно зі статтею 166 РВК, для відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (a) статті 140(4) ДВК.

Вартість експозиції позицій сек’юритизації у банківському портфелі виключають із цього рядка та відображають у рядку 055.

030-040

Релевантні кредитні експозиції - ринковий ризик

Відповідні кредитні експозиції, згадані в пункті (b) статті 140(4) ДВК.

030

Сума довгих і коротких позицій експозицій у торговому портфелі для стандартизованого підходу

Сума чистих довгих і чистих коротких позицій згідно зі статтею 327 РВК стосовно відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (b) статті 140(4) ДВК, на які поширюються вимоги до власних коштів згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК:

- експозиції боргових інструментів, крім сек’юритизацій;
- експозиції позицій сек’юритизації у торговому портфелі;
- експозиції кореляційних торгових портфелів;
- експозиції пайових цінних паперів;
- експозиції компаній колективного інвестування, якщо вимоги до капіталу розраховано згідно зі статтею 348 РВК.

040

Вартість експозицій у торговому портфелі у внутрішніх моделях

Стосовно відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (b) статті 140(4) ДВК, з урахуванням вимог до власних кошів згідно з главами 2 та 5 розділу IV частини третьої РВК, відображають суму таких позицій:

- Справедлива вартість недеривативних позицій, які представляють відповідні кредитні експозиції, згадані в пункті (b) статті 140(4) ДВК, яку визначено згідно зі статтею 104 РВК.
- Умовна вартість деривативів, які представляють відповідні кредитні експозиції, згадані в пункті (b) статті 140(4) ДВК.

055

Відповідні кредитні експозиції - позиції сек’юритизації у банківському портфелі

Вартість експозиції, розрахована згідно зі статтею 248 РВК, для відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (c) статті 140(4) ДВК.

070-110

Вимоги до власних коштів та вага

070

Вимоги до сукупних власних коштів для контрциклічного буфера

Сума рядків 080, 090 та 100.

080

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - кредитний ризик

Вимоги до власних коштів, розраховані згідно з главами 1-4 та главою 6 розділу II частини третьої РВК стосовно відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (a) статті 140(4) ДВК, у відповідній країні.

Вимоги до власних коштів стосовно позицій сек’юритизації у банківському портфелі виключають із цього рядка та відображають у рядку 100.

Вимоги до власних коштів складають 8% від зваженої на ризик суми експозицій, визначеної згідно з главами 1-4 та главою 6 розділу II частини третьої РВК.

090

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - ринковий ризик

Вимоги до власних коштів, розраховані згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК стосовно конкретних ризиків або згідно з главою 5 розділу IV частини третьої РВК стосовно додаткового ризику дефолту та ризику пом’якшення, яких зазнають відповідні кредитні експозиції, згадані в пункті (b) статті 140(4) ДВК, у відповідній країні.

Вимоги до власних коштів стосовно відповідних кредитних експозицій до ринкового ризику включають, між іншим, вимоги до власних коштів стосовно позицій сек’юритизації, розрахованих згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК, а вимоги до власних коштів стосовно експозицій компаній колективного інвестування визначають згідно зі статтею 348 РВК.

100

Вимоги до власних коштів для релевантних кредитних експозицій - позиції сек’юритизації у банківському портфелі

Вимоги до власних коштів, розраховані згідно з главою 5 розділу II частини третьої РВК стосовно відповідних кредитних експозицій, згаданих у пункті (c) статті 140(4) ДВК, у відповідній країні.

Вимоги до власних коштів складають 8% від зваженої на ризик суми експозицій, розрахованої згідно з главою 5 розділу II частини третьої РВК.

110

Вага вимог до власних коштів

Вагу, застосовну до рівня контрциклічного буфера в кожній країні, розраховують як коефіцієнт вимог до власних коштів у такий спосіб:

1. Чисельник: Вимоги до сукупних власних коштів, які стосуються відповідних кредитних експозицій у відповідній країні [р070; c010; частина з розподілом за країнами],

2. Знаменник: Вимоги до сукупних власних коштів, які стосуються всіх кредитних експозицій, які є релевантними для цілей розрахунку контрциклічного буфера, згаданого у статті 140(4) ДВК [р070; c010; «Усього»].

Інформацію про вагу вимог до власних коштів не відображають у позиції «Усього» для всіх країн.

120-140

Рівні контрциклічного буфера

120

Рівень контрциклічного буфера капіталу, встановлений призначеним органом

Рівень контрциклічного буфера капіталу, встановлений для відповідної країни призначеним органом такої країни згідно зі статтями 136, 137, 139, пунктами (a) та (c) статті 140(2) та пунктом (b) статті 140(3) ДВК.

Цей рядок залишають незаповненим, якщо призначений орган відповідної країни не встановив контрциклічного буфера для такої країни.

Рівні контрциклічного буфера капіталу, які були встановлені призначеним органом, але ще не застосовуються у відповідній країні станом на референтну дату звітування, не відображають.

Інформацію про рівень контрциклічного буфера капіталу, встановлений призначеним органом, не відображають у позиції «Усього» для всіх країн.

130

Рівні контрциклічного буфера капіталу, застосовні до країни установи

Рівень контрциклічного буфера капіталу, який є застосовним до відповідної країни та встановлений призначеним органом країни резидентства установи згідно зі статтями 137, 138, 139, пунктом (b) статті 140(2) та пунктом (a) статті 140(3) ДВК. Рівні контрциклічного буфера капіталу, які ще не застосовуються станом на референтну дату звітування, не відображають.

Інформацію про рівень контрциклічного буфера капіталу, застосовний у країні установи, не відображають у позиції «Усього» для всіх країн.

140

Рівень контрциклічного буфера капіталу конкретної установи

Рівень контрциклічного буфера капіталу конкретної установи, розрахований згідно зі статтею 140(1) ДВК.

Рівень контрциклічного буфера капіталу конкретної установи розраховують як середньозважене значення рівнів контрциклічного буфера, які застосовуються у юрисдикціях, в яких розташовані відповідні кредитні експозиції установи, або застосовуються для цілей статті 140 на підставі параграфів 2 або 3 статті 139 ДВК. Рівень контрциклічного буфера капіталу відображають у [р120; c020; частина з розподілом за країнами] або [р130; c020; частина з розподілом за країнами], залежно від випадку.

Вага, застосовна до рівня контрциклічного буфера в кожній країні, є часткою вимог до власних коштів у сукупності вимог до власних коштів, і її відображають у [р110; c020; частина з розподілом за країнами].

Інформацію про рівень контрциклічного буфера капіталу конкретної установ відображають лише в «Усього» для всіх країн, а не для кожної країни окремо.

150-160

Використання порогового значення 2%

150

Використання порогового значення 2% для загальної кредитної експозиції

Згідно із пунктом (b) статті 2(5) Делегованого регламенту Комісії № 1152/2014, іноземні експозиції загального кредитного ризику, сукупність яких не перевищує 2% від сукупності загальних кредитних експозицій, експозицій торгового портфеля та експозицій сек’юритизації такої установи, можуть бути віднесені до держави-члена розташування головного офісу такої установи. Сукупність загальних кредитних експозицій, експозицій торгового портфеля та експозицій сек’юритизації розраховують без урахування загальних кредитних експозицій, розташування яких визначено згідно із пунктом (a) статті 2(5) та статтею 2(4) Делегованого регламенту Комісії № 1152/2014.

Якщо установа використовує цей відступ, вона повинна вказати «т» («так») у формі стосовно юрисдикції, яка відповідає державі-члену розташування її головного офісу, та стосовно «Усього» для всіх країн.

Якщо установа не використовує цей відступ, у відповідній комірці вказують «н» («ні»).

160

Використання порогового значення 2% для експозиції у торговому портфелі

Згідно із статтею 3(3) Делегованого регламенту Комісії № 1152/2014, установи можуть віднести експозиції торгового портфеля до своєї держави-члена розташування головного офісу, якщо сукупні експозиції торгового портфеля не перевищують 2% від сукупності загальних кредитних експозицій, експозицій торгового портфеля та експозицій сек’юритизації такої установи.

Якщо установа використовує цей відступ, вона повинна вказати «т» («так») у формі стосовно юрисдикції, яка відповідає державі-члену розташування її головного офісу, та стосовно «Усього» для всіх країн.

Якщо установа не використовує цей відступ, у відповідній комірці вказують «н» («ні»).

3.5. C 10.01 ТА C 10.02 - ЕКСПОЗИЦІЇ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ (CR EQU IRB 1 ТА CR EQU IRB 2)

3.5.1. Загальні примітки

86. Форма CR EQU IRB складається з двох форм: CR EQU IRB 1 містить загальний огляд експозицій IRB, які належать до класу експозицій власного капіталу, та різних методів розрахунку загальних сум експозицій до ризику. CR EQU IRB 2 показує розподіл сукупних експозицій, присвоєних класам боржників у контексті підходу на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту. «CR EQU IRB» в інструкціях нижче позначає форми CR EQU IRB 1 та CR EQU IRB 2, залежно від випадку.

87. Форма CR EQU IRB містить інформацію про розрахунок сум зважених на ризик експозицій до кредитного ризику (пункт (a) статті 92(3) РВК) згідно з главою 3 розділу II частини третьої РВК у випадку з експозиціями власного капіталу, згаданими у пункті (e) статті 147(2) РВК.

88. Згідно зі статтею 147(6) РВК, наведені нижче експозиції повинні бути віднесені до класу експозицій власного капіталу:

(a) неборгові експозиції, в основі яких лежать субординовані залишкові вимоги на активи або доходи емітента;

(b) боргові експозиції та інші цінні папери, партнерства, деривативи або інші інструменти, економічна сутність яких є подібною до експозицій, зазначених у пункті (a).

89. Компанії колективного інвестування, до яких застосовують правила згідно з простим підходом на основі ваги ризику, згаданим у статті 152 РВК, також відображають у формі CR EQU IRB.

90. Згідно зі статтею 151(1) РВК, установи заповнюють форму CR EQU IRB в разі застосування одного з трьох підходів, згаданих у статті 155 РВК:

- простий підхід на основі ваги ризику;

- підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту;

- підхід на основі внутрішніх моделей.

Крім того, установи, які застосовують підхід на основі внутрішніх рейтингів, також відображають у формі CR EQU IRB суми зважених на ризик експозицій стосовно тих експозицій власного капіталу, до яких застосовні правила зважування на фіксований ризик (однак без чіткого й однозначного застосування простого підходу на основі ваги ризику або (тимчасового або постійного) часткового використання стандартизованого підходу стосовно кредитного ризику), тобто експозицій власного капіталу, до яких застосовна вага ризику 250% згідно зі статтею 48(4) РВК, відповідно вага ризику 370% згідно зі статтею 471(2) РВК.

91. У формі CR EQU IRB не відображають такі вимоги щодо власного капіталу:

- Експозиції власного капіталу в торговому портфелі (якщо установи не звільнено від обов’язку розраховувати вимоги до власних коштів для позицій торгового портфеля (стаття 94 РВК).

- Експозиції власного капіталу, до яких частково застосовують стандартизований підхід (стаття 150 РВК), у тому числі:

- Експозиції власного капіталу, звільнені від виконання нових правил згідно зі статтею 495(1) РВК;

- Експозицій власного капіталу суб’єктів, чиїм зобов’язанням із кредитування присвоєно вагу ризику 0% відповідно до стандартизованого підходу, у тому числі суб’єктів, які отримують публічне фінансування, якщо до них може бути застосована вага ризику 0% (пункт (g) статті 150(1) РВК),

- Експозицій власного капіталу, що виникли згідно із законодавчими програмами, спрямованими на підтримку окремих секторів економіки, які надають значні субсидії для інвестицій до установ та включають певну форму державного нагляду і обмеження для інвестицій в капітал (пункт (h) статті 150(1) РВК),

- Експозиції власного капіталу компаній, що надають допоміжні послуги, для яких суми зважених на ризик експозицій розраховують згідно з правилами щодо «інших некредитних активів на основі зобов’язань» (стаття 155(1) РВК),

- Вимоги щодо власного капіталу, вирахувані з власних коштів згідно зі статтями 46 та 48 РВК.

3.5.2. Інструкції стосовно окремих позицій (застосовні як до CR EQU IRB 1, так і до CR EQU IRB 2)

Стовпці

005

КЛАС БОРЖНИКІВ (ІДЕНТИФІКАТОР РЯДКА)

Клас боржника є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д.

010

ВНУТРІШНЯ РЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ЙМОВІРНІСТЬ ДЕФОЛТУ, ПРИСВОЄНА КЛАСУ БОРЖНИКІВ (%)

Установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту, відображають у стовпці 010 ймовірність дефолту (PD), розраховану згідно зі статтею 165(1) РВК.

Ймовірність дефолту, присвоєна класу або пулу боржників, яку потрібно зазначити, повинна відповідати мінімальним вимогам, встановленим у секції 6 глави 3 розділу II частини третьої РВК. Стосовно кожного окремого класу або пулу відображають ймовірність дефолту, присвоєну конкретному класу або пулу боржників. Усі відображені параметри ризиків отримують із параметрів ризиків, які використовують у внутрішній рейтинговій системі, затвердженій відповідним компетентним органом.

Стосовно показників, які відповідають результату агрегації класів або пулів боржників (наприклад, «сукупні експозиції»), відображають середнє значення ймовірності дефолту, зважене на експозицію, яке присвоюють класам або пулам боржників, до яких застосовано агрегацію. Усі експозиції, в тому числі дефолтні експозиції, враховують для цілей розрахунку середньої ймовірності дефолту, зваженої на експозицію. Для розрахунку зваженої на експозицію середньої ймовірності дефолту вартість експозиції, з урахуванням не забезпеченого фінансово кредитного захисту (стовпець 060) використовують для цілей зважування.

020

КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

Установи відображають у стовпці 020 вартість оригінальної експозиції (коефіцієнти попередньої конверсії). Згідно із статтею 167 РВК, вартість експозиції власного капіталу є бухгалтерською вартістю, яка залишається після коригування конкретного кредитного ризику. Вартість позабалансових експозицій власного капіталу становить їх номінальну вартість після корекцій на специфічний кредитний ризик.

Установи також відображають у стовпці 020 позабалансові позиції, згадані у додатку I до РВК, які віднесено до класу експозицій власного капіталу (наприклад, «неоплачена частка частково оплачених акцій»).

Установи, які застосовують простий підхід на основі ваги ризику або підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту (згадані у статті 165(1) РВК), також враховують взаємозалік, згаданий у другому підпараграфі статті 155(2) РВК.

030-040

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

ГАРАНТІЇ

КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ

Незалежно від підходу, вибраного для розрахунку зважених на ризик сум експозицій стосовно експозицій власного капіталу, установи можуть визнавати не забезпечений фінансово кредитний захист, отриманий під експозицій власного капіталу (параграфи 2, 3 та 4 статті 155 РВК). Установи, які використовують простий підхід на основі ваги ризику або підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту, відображають у стовпцях 030 та 040 суму не забезпеченого фінансово кредитного захисту у формі гарантій (стовпець 030) або кредитних деривативів (стовпець 040), визнаних відповідно до методів, встановлених у главі 4 розділу II частини третьої РВК.

050

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

(-) СУКУПНІ ВІДТОКИ

У стовпці 050 установи відображають частину коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції, охоплену не забезпеченим фінансово кредитним захистом, визнаним відповідно до методів, встановлених у главі 4 розділу II частини третьої РВК.

060

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

Установи, які використовують простий підхід на основі ваги ризику або підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту, відображають у стовпці 060 вартість експозиції з урахуванням ефектів заміщення, які виникають у результаті не забезпеченого фінансово кредитного захисту (параграфи 2 та 3 статті 155 та стаття 167 РВК).

У випадку з позабалансовими експозиціями власного капіталу вартість експозиції є номінальною вартістю після корекцій конкретного кредитного ризику (стаття 167 РВК).

070

ЗВАЖЕНІ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІ ВТРАТИ В РАЗІ ДЕФОЛТУ (%)

Установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту, відображають середнє значення збитків у разі дефолту, зважене на експозицію, яке присвоюють класам або пулам боржників, до яких застосовано агрегацію.

Вартість експозиції з урахуванням не забезпеченого фінансово кредитного захисту (стовпець 060) використовують для розрахунку зваженого на експозицію середнього значення збитків у разі дефолту.

Установи враховують статтю 165(2) РВК.

080

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ

Установи відображають суми зважених на ризик експозицій для експозицій власного капіталу, розраховані згідно зі статтею 155 РВК.

Якщо установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту, не мають достатньої інформації для використання визначення дефолту, встановленого у статті 178 РВК, при розрахунку зважених на ризик сум експозицій до ваги ризику застосовується коефіцієнт масштабування 1,5 (стаття 155(3) РВК).

У випадку зі вхідним параметром M (строк погашення) у функції ваги ризику строк погашення, присвоєний експозиціям власного капіталу, складає 5 років (стаття 165(3) РВК).

090

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: СУМА ОЧІКУВАНИХ ЗБИТКІВ

Установи відображають у стовпці 090 суми очікуваного збитку стосовно експозицій власного капіталу, розраховані згідно з параграфами 4, 7, 8 та 9 статті 158 РВК.

92. Згідно із статтею 155 РВК, установи можуть використовувати різні підходи (простий підхід на основі ризику, підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту або підхід на основі внутрішніх моделей) до різних портфелів, якщо вони використовують такі різні підходи внутрішньо. Установи також відображають у формі CR EQU IRB суми зважених на ризик експозицій стосовно тих експозицій власного капіталу, до яких застосовні правила зважування на фіксований ризик (однак без чіткого й однозначного застосування простого підходу на основі ваги ризику або (тимчасового або постійного) часткового використання стандартизованого підходу стосовно кредитного ризику).

Рядки

CR EQU IRB 1 - рядок 020,

ПІДХІД НА ОСНОВІ ЙМОВІРНОСТІ ДЕФОЛТУ / ВТРАТ У РАЗІ ДЕФОЛТУ: УСЬОГО

Установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту (стаття 155(3) РВК), відображають обов’язкову інформацію в рядку 020 форми CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 - рядки 050-090

ПРОСТИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ ВАГИ РИЗИКУ: УСЬОГО

РОЗПОДІЛ СУКУПНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ З ВИКОРИСТАННЯМ ПРОСТО ПІДХОДУ НА ОСНОВІ ВАГИ РИЗИКУ:

Установи, які використовують простий підхід на основі ваги ризику (стаття 155(2) РВК), відображають обов’язкову інформацію згідно з характеристиками базисних експозицій у рядках 050-090.

CR EQU IRB 1 - рядок 100

ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ МОДЕЛЕЙ

Установи, які використовують підхід на основі внутрішніх моделей (стаття 155(4) РВК), відображають обов’язкову інформацію в рядку 100.

CR EQU IRB 1 - рядок 110

ЕКСПОЗИЦІЇ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВУЮТЬ ВАГУ РИЗИКУ

Установи, які використовують підхід на основі внутрішніх рейтингів, відображають суми зважених на ризик експозицій стосовно тих експозицій власного капіталу, до яких застосовні правила зважування на фіксований ризик (однак без чіткого й однозначного застосування простого підходу на основі ваги ризику або (тимчасового або постійного) часткового використання стандартизованого підходу стосовно кредитного ризику). Наприклад:

- сума зваженої на ризик експозиції в позиціях власного капіталу в суб’єктах фінансового сектора, до яких застосовують правила згідно зі статтею 48(4) РВК, а також
- позиції власного капіталу, до яких застосовано вагу ризику 370% згідно зі статтею 471(2) РВК

відображають у рядку 110.

CR EQU IRB 2

Розподіл усіх експозицій із використанням підходу на основі ймовірності дефолту / втрат у разі дефолту за класами боржників:

Установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту (стаття 155(3) РВК), відображають обов’язкову інформацію у формі CR EQU IRB 2.

Установи, які використовують підхід на основі ймовірності дефолту / збитків у разі дефолту із застосуванням унікальної рейтингової системи або які можуть звітувати згідно зі внутрішньою унікальною шкалою, зазначають у формі CR EQU IRB 2 класи або пули рейтингу, пов’язані з унікальною рейтинговою системою/універсальною шкалою. В будь-якому іншому випадку різні рейтингові системи об’єднують та впорядковують відповідно до таких критеріїв: Класи або пули боржників за різними рейтинговими системами об’єднують у пул і впорядковують від найнижчого до найвищого значення ймовірності дефолту, присвоєного кожному класу або пулу боржників.

3.6. C 11.00 - РОЗРАХУНКОВИЙ РИЗИК / РИЗИК НЕПЕРЕДАЧІ (CR SETT)

3.6.1. Загальні примітки

93. У цій формі потрібно зазначати інформацію як про операції з торговим і неторговим портфелем, які не завершено після настання кінцевих дат погашення за ними, так і про відповідні вимоги до власних коштів стосовно розрахункового ризику, як зазначено в пункті (c)(ii) статті 92(3) та у статті 378 РВК.

94. Установи зазначають у формі CR SETT інформацію про розрахунковий ризик / ризик непередачі у зв’язку з борговими інструментами, власним капіталом, іноземною валютою і товарами, утримуваними у своєму торговому або неторговому портфелі.

95. Згідно із статтею 378 РВК, на операції репо, цінні папери або товари, які надають у позику, та цінні папери або товари, які позичають, у зв’язку з борговими інструментами, власним капіталом, іноземними валютами й товарами не поширюються вимоги до власних коштів стосовно розрахункового ризику / ризику непередачі. Однак потрібно зауважити, що на операції з деривативами та операції із тривалим строком розрахунків, не завершені після настання кінцевих дат погашення за ними, все ж таки поширюються вимоги до власних коштів стосовно розрахункового ризику / ризику непередачі, як визначено у статті 378 РВК.

96. У випадку з операціями, які не було завершено після настання кінцевих дат погашення за ними, установи розраховують цінову різницю, яка утворилася. Це різниця між погодженою ціною розрахунку за відповідні борговий інструмент, власний капітал, іноземну валюту або товар, та їхньою поточною ринковою вартістю, якщо така різниця може призвести до збитку для установи.

97. Установи множать таку різницю на відповідний коефіцієнт у таблиці 1 у статті 378 РВК, щоб визначити відповідні вимоги до власних коштів.

98. Згідно з пунктом (b) статті 92(4) РВК, вимоги до власних коштів стосовно розрахункового ризику / ризику непередачі множать на 12,5, щоб розрахувати суму експозиції до ризику.

99. Потрібно зауважити, що вимоги до власних коштів стосовно вільних передач, як встановлено у статті 379 РВК, не входять до сфери застосування форми CR SETT. Такі вимоги до власних коштів відображають у формах стосовно кредитного ризику (CR SA, CR IRB).

3.6.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

НЕЗАВЕРШЕНІ ОПЕРАЦІЇ ЗА ЦІНОЮ РОЗРАХУНКУ

Установи вказують операції, не завершені після настання кінцевої дати погашення за ними, з відповідними погодженими цінами розрахунку, згаданими у статті 378 РВК.

У цьому стовпці відображають усі незавершені операції, незалежно від того, чи після настання кінцевої дати розрахунку за ними вони є прибутковими чи збитковими.

020

ЕКСПОЗИЦІЯ ЦІНОВОЇ РІЗНИЦІ, ЗУМОВЛЕНА НЕЗАВЕРШЕНИМИ ОПЕРАЦІЯМИ

Установи відображають різницю між погодженою ціною розрахунку за відповідні борговий інструмент, власний капітал, іноземну валюту або товар та їхньою поточною ринковою вартістю, якщо така різниця може призвести до збитку для установи, як зазначено у статті 378 РВК.

У цьому стовпці відображають лише незавершені операції, які після настання кінцевої дати розрахунку за ними вони є збитковими.

030

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Установи відображають вимоги до власних коштів, розраховані згідно зі статтею 378 РВК.

040

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РОЗРАХУНКОВОГО РИЗИКУ

Згідно з пунктом (b) статті 92(4) РВК, установи множать свої вимоги до власних коштів, відображені у стовпці 030, на 12,5, щоб розрахувати суму експозиції до розрахункового ризику.

Рядки

010

Усього незавершених операцій у неторговому портфелі

Установи відображають агреговану інформацію про розрахунковий ризик / ризик непередачі стосовно позицій у неторговому портфелі (як зазначено в пункті (c)(ii) статті 92(3) та у статті 378 РВК).

Установи вказують у {р010;c010} агреговану суму операцій, не завершених після настання кінцевих дат погашення за ними, з відповідними погодженими цінами розрахунку.

Установи вказують у {р010;c020} агреговану інформацію про експозицію цінової різниці, зумовлену незавершеними операціями у збиток.

Установи вказують у {р010;c030] агреговані вимоги до власних коштів, які є сумою вимог до власних коштів за незавершеними операціями, яку розраховують шляхом множення «цінової різниці», відображеної у стовпці 020, на відповідний коефіцієнт на основі кількості робочих днів після настання кінцевої дати розрахунку (категорії, згадані в таблиці 1 статті 378 РВК).

020-060

Операції, не завершені протягом періоду до 4 днів (коефіцієнт 0%)
Операції, не завершені протягом періоду від 5 до 15 днів (коефіцієнт 8%)
Операції, не завершені протягом періоду від 16 до 30 днів (коефіцієнт 50%)
Операції, не завершені протягом періоду від 31 до 45 днів (коефіцієнт 75%)
Операції, не завершені протягом періоду від 46 днів (коефіцієнт 100%)

Установи відображають у рядках 020-060 інформацію про розрахунковий ризик / ризик непередачі стосовно позицій у неторговому портфелі відповідно до категорій, згаданих у таблиці 1 у статті 378 РВК.

До операцій, розрахунок за якими не виконується протягом менше 5 робочих днів після настання кінцевої дати розрахунку, не застосовують вимог до власних коштів для покриття розрахункового ризику / ризику непередачі.

070

Усього незавершених операцій у торговому портфелі

Установи відображають агреговану інформацію про розрахунковий ризик / ризик непередачі стосовно позицій у торговому портфелі (як зазначено в пункті (c)(ii) статті 92(3) та у статті 378 РВК).

Установи вказують у {р070;c010} агреговану суму операцій, не завершених після настання кінцевих дат погашення за ними, з відповідними погодженими цінами розрахунку.

Установи вказують у {р070;c020} агреговану інформацію про експозицію цінової різниці, зумовлену незавершеними операціями у збиток.

Установи вказують у {р070;c030} агреговані вимоги до власних коштів, які є сумою вимог до власних коштів за незавершеними операціями, яку розраховують шляхом множення «цінової різниці», відображеної у стовпці 020, на відповідний коефіцієнт на основі кількості робочих днів після настання кінцевої дати розрахунку (категорії, згадані в таблиці 1 статті 378 РВК).

080-120

Операції, не завершені протягом періоду до 4 днів (коефіцієнт 0%)
Операції, не завершені протягом періоду від 5 до 15 днів (коефіцієнт 8%)
Операції, не завершені протягом періоду від 16 до 30 днів (коефіцієнт 50%)
Операції, не завершені протягом періоду від 31 до 45 днів (коефіцієнт 75%)
Операції, не завершені протягом періоду від 46 днів (коефіцієнт 100%)

Установи відображають у рядках 080-120 інформацію про розрахунковий ризик / ризик непередачі стосовно позицій у торговому портфелі відповідно до категорій, згаданих у таблиці 1 у статті 378 РВК.

До операцій, розрахунок за якими не виконується протягом менше 5 робочих днів після настання кінцевої дати розрахунку, не застосовують вимог до власних коштів для покриття розрахункового ризику / ризику непередачі.

3.7. C 13.01 - КРЕДИТНИЙ РИЗИК - СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (CR SEC)

3.7.1. Загальні примітки

100. Якщо установа виступає в ролі оригінатора, у цій формі відображають інформацію про всі сек’юритизації, стосовно яких визнано передачу значного ризику. Якщо установа виступає в ролі інвестора, відображають усі експозиції.

101. Інформація, яку потрібно відобразити, залежить від ролі установи у процесі сек’юритизації. Таким чином, конкретні позиції, які потрібно відображати у звітності, застосовні до оригінаторів, спонсорів та інвесторів.

102. У цій формі відображають інформацію як про традиційні, так і про синтетичні сек’юритизації, утримувані в банківському портфелі.

3.7.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0010

ЗАГАЛЬНА СУМА УТВОРЕНИХ ПОЗИЦІЙ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Установи-оригінатори відображають непогашену суму станом на дату звітування для всіх поточних позицій сек’юритизації, утворених у результаті операції сек’юритизації, незалежно від того, хто утримує такі позиції. Отже, відображають балансові експозиції сек’юритизації (наприклад, облігації, субординовані позики), а також позабалансові експозиції та деривативи (наприклад, субординовані кредитні лінії, інструменти ліквідності, процентні свопи, свопи кредитного дефолту тощо), які були утворені в результаті сек’юритизації.

У випадку з традиційною сек’юритизацією, якщо оригінатор не утримує жодних позицій, такий оригінатор не відображає таку сек’юритизацію у цій формі. Для цього у позиції сек’юритизації, утримувані оригінатором, включають положення про дострокове погашення, визначені у статті 242(16) РВК, стосовно сек’юритизації відновлюваних експозицій.

0020-0040

СИНТЕТИЧНІ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ ПОЗИЦІЙ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Статті 251 та 252 РВК.

Різниці у строках погашення не враховують у скоригованій вартості методів пом’якшення кредитного ризику, використаних у структурі сек’юритизації.

0020

(-) ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ (CVA)

Детальну процедуру розрахунку скоригованої на волатильність вартості забезпечення (CVA), яку потрібно зазначити в цьому стовпці, встановлено у статті 223(2) РВК.

0030

(-) СУКУПНІ ВІДТОКИ: СКОРИГОВАНІ СУМИ НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНОГО ФІНАНСОВО КРЕДИТНОГО ЗАХИСТУ (G*)

Згідно із загальним правилом щодо «притоків» і «відтоків», суми, що підлягають відображенню в цьому стовпці, відображають як «притоки» у відповідній формі стосовно кредитного ризику (CR SA або CR IRB) та у складі класу експозицій, до якого суб’єкт, що звітує, відносить надавача захисту (тобто третю сторону, якій передано транш шляхом надання не забезпеченого фінансово кредитного захисту).

Процедуру розрахунку «валютного ризику» - скоригованої номінальної суми кредитного захисту (G*) - встановлено у статті 233(3) РВК.

0040

УМОВНА СУМА, УТРИМАНА АБО ВИКУПЛЕНА З КРЕДИТНОГО ЗАХИСТУ

Усі транші, які було утримано або викуплено, наприклад, утримані перші позиції збитку, відображають із зазначенням їхньої номінальної суми.

Ефект наглядових дисконтів у кредитному захисті не враховують при розрахунку утриманої або викупленої суми кредитного захисту.

0050

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

У цьому стовпці відображають експозиційну вартість позицій сек’юритизації, утримуваних установою, що звітує, яку розраховано згідно з параграфами 1 та 2 статті 248 РВК без застосування коефіцієнтів конверсії кредитів, з урахуванням корекцій вартості та формування резервів і будь-яких невідшкодовуваних знижок із ціни купівлі сек’юритизованих експозицій, згаданих у пункті (d) статті 248(1) РВК, а також із урахуванням корекцій вартості та формування резервів стосовно позиції сек’юритизації.

Неттінг є релевантним лише у випадку укладення декількох деривативних контрактів із тим самим суб’єктом спеціального призначення для цілей сек’юритизації, які охоплено прийнятною угодою про неттінг.

У синтетичних сек’юритизаціях позиції, утримувані оригінатором у формі балансових позицій та/або процентів інвестора, розраховують шляхом агрегування значень зі стовпців 0010-0040.

0060

(-) КОРЕКЦІЇ ВАРТОСТІ ТА ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВІВ

Стаття 248 РВК. Корекції вартості та формування резервів, які підлягають відображенню в цьому стовпці, стосуються лише позицій сек’юритизації. Корекцій вартості сек’юритизованих експозицій не враховують.

0070

ЕКСПОЗИЦІЯ ЗА ВИРАХУВАННЯМ КОРЕКЦІЙ ВАРТОСТІ ТА ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВІВ

У цьому стовпці відображають експозиційну вартість позицій сек’юритизації, яку розраховано згідно з параграфами 1 та 2 статті 248 РВК без урахування корекцій вартості та формування резервів та без застосування коефіцієнтів конверсії, але з урахуванням будь-яких невідшкодовуваних знижок із ціни купівлі сек’юритизованих експозицій, згаданих у пункті (d) статті 248(1) РВК, а також без урахування корекцій вартості та формування резервів стосовно позиції сек’юритизації.

0080-0110

МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ІЗ ЕФЕКТОМ ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ

Пункт (57) статті 4(1) РВК, глава 4 розділу II частини третьої, РВК та стаття 249 РВК

Установи відображають у цих стовпцях інформацію про методи пом’якшення кредитного ризику, завдяки яким можна зменшити кредитний ризик для експозиції або експозицій шляхом заміщення експозицій (як указано нижче стосовно притоків і відтоків).

Максимальна сума забезпечення, що впливає на вартість експозиції (наприклад, якщо його використовують для пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозиції), обмежена вартістю експозиції.

Позиції, які підлягають відображенню тут:

1. забезпечення, включене згідно зі статтею 222 РВК (простим методом фінансового забезпечення);
2. прийнятний не забезпечений фінансово кредитний захист.

0080

(-) НЕ ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ ФІНАНСОВО КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ: СКОРИГОВАНА ВАРТІСТЬ (GA)

Не забезпечений фінансово кредитний захист, визначений у статті 4(1)(59), статтях 234-236 РВК.

0090

(-) ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНИЙ КРЕДИТНИЙ ЗАХИСТ

Фінансово забезпечений кредитний захист, який визначено у статті 4(1)(58) РВК, згадано в першому підпараграфі статті 249(2) РВК та який регулюється статтями 195, 197 та 200 РВК.

Кредитні ноти та балансовий неттінг, згадані у статтях 218 та 219 РВК, вважають грошовим забезпеченням.

0100-0110

ЗАМІЩЕННЯ ЕКСПОЗИЦІЇ ВНАСЛІДОК ЗАСТОСУВАННЯ МЕТОДУ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ:

Притоки та відтоки у межах одних і тих самих класів та, у відповідних випадках, вагу ризику або класи боржника також відображають.

0100

(-) СУКУПНІ ВІДТОКИ

Стаття 222(3), параграфи 1 та 2 статті 235 та стаття 236 РВК

Відтоки відповідають покритій частині позиції «Експозиція за вирахуванням корекцій вартості та формування резервів», яку вираховують із класу експозицій боржника та, у відповідних випадках, ваги ризику або класу боржника, а отже, відносять до класу експозицій надавача захисту та, у відповідних випадках, ваги ризику або класу боржника.

Цю суму вважають притоком у клас експозицій надавача захисту та, у відповідних випадках, вагу ризику або клас боржника.

0110

СУКУПНІ ПРИТОКИ

Позиції сек’юритизації, які є борговими цінними паперами та які використовують як прийнятне фінансове забезпечення згідно зі статтею 197(1) РВК, якщо використано простий метод фінансового забезпечення, відображають у цьому стовпці як притоки.

0120

ЧИСТА ЕКСПОЗИЦІЯ ПІСЛЯ КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ЕФЕКТІВ ЗАМІЩЕННЯ ЗА РАХУНОК ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ

У цьому стовпці відображають експозиції, віднесені до відповідної ваги ризику та класу експозицій після врахування відтоків і притоків, зумовлених застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику із ефектом заміщення експозиції.

0130

(-) МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ, ЩО ВПЛИВАЮТЬ НА СУМУ ЕКСПОЗИЦІЇ: СУМА, СКОРИГОВАНА З ВИКОРИСТАННЯМ КОМПЛЕКСНОГО МЕТОДУ ФІНАНСОВОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ФІНАНСОВО ЗАБЕЗПЕЧЕНОГО КРЕДИТНОГО ЗАХИСТУ (CVAM)

Статті 223-228 РВК

Відображена сума також включає кредитні ноти (стаття 218 РВК).

0140

ПОВНІСТЮ СКОРИГОВАНА ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ (E*)

Вартість експозиції позицій сек’юритизації розраховують згідно зі статтею 248 РВК, але без застосування коефіцієнтів конверсії, встановлених у пункті (b) статті 248(1) РВК

0150

У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ ЗАСТОСУВАННЯМ КОЕФІЦІЄНТА КОНВЕРСІЇ КРЕДИТУ 0%

Пункт (b) статті 248(1) РВК

У цьому випадку пункт (56) статті 4(1) РВК визначає коефіцієнт конверсії.

Для цілей звітування стосовно коефіцієнт конверсії 0% відображають повністю скориговані вартості експозицій (E*).

0160

(-) НЕВІДШКОДОВУВАНА ЗНИЖКА З ЦІНИ КУПІВЛІ

Згідно з пунктом (d) статті 248(1) РВК, установа-оригінатор може вирахувати з вартості експозиції щодо позиції сек’юритизації, якій присвоєно вагу ризику 1250%, будь-які невідшкодовувані знижки із ціни купівлі, пов’язані з такими базисними експозиціями, тією мірою, якою такі знижки спричинили зменшення розміру власних коштів.

0170

(-) КОРЕКЦІЇ НА СПЕЦИФІЧНИЙ КРЕДИТНИЙ РИЗИК ЗА БАЗИСНИМИ ЕКСПОЗИЦІЯМИ

Згідно з пунктом (d) статті 248(1) РВК, установа-оригінатор може вирахувати з вартості експозиції щодо позиції сек’юритизації, якій присвоєно вагу ризику 1 250% або яку вирахувано з основного капіталу першого рівня, суму корекції конкретного кредитного ризику щодо базисних експозицій, яку визначають згідно зі статтею 110 РВК.

0180

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

Вартість експозиції позицій сек’юритизації розраховують згідно зі статтею 248 РВК

0190

(-) ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНОЇ З ВЛАСНИХ КОШТІВ

Згідно з пунктом (b) статті 244(1), пунктом (b) статті 245(1) та статтею 253(1) РВК, у випадку з позицією сек’юритизації, якій присвоєно вагу ризику 1250%, установи можуть вирахувати вартість експозиції такої позиції з власних коштів як альтернативу включення позиції до свого розрахунку сум зважених на ризик експозицій.

0200

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ, ДО ЯКОЇ ЗАСТОСОВУЮТЬ ВАГУ РИЗИКУ

Вартість експозиції мінус вартість експозиції, вирахуваної з власних коштів.

0210

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Пункт (a) статті 254(1) РВК

0220-0260

РОЗПОДІЛ ЗА ДІАПАЗОНАМИ ВАГИ РИЗИКУ

Експозиції з SEC-IRBA із розподілом за діапазонами ваги ризику.

0270

У ТОМУ ЧИСЛІ: РОЗРАХУНОК ЗГІДНО ЗІ СТАТТЕЮ 255(4) (КУПЛЕНА ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ)

Стаття 255(4) РВК

Для цілей цього стовпця роздрібні експозиції слід розглядати як куплену роздрібну дебіторську заборгованість, а нероздрібні експозиції як куплену корпоративну дебіторську заборгованість.

0280

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД

Пункт (b) статті 254(1) РВК

0290-0340

РОЗПОДІЛ ЗА ДІАПАЗОНАМИ ВАГИ РИЗИКУ

Експозиції з SEC-SA із розподілом за діапазонами ваги ризику.

Якщо вага ризику = 1 250% (вага невідома), четвертим параграфом пункту (b) статті 261(2) РВК передбачено, що позицію сек’юритизації зважують на вагу ризику 1 250%, якщо установа не знає статусу деліквентності для більше ніж 5% базисних експозицій у пулі.

0350

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Пункт (c) статті 254(1) РВК

0360-0570

РОЗПОДІЛ ЗА РІВНЯМИ КРЕДИТНОЇ ЯКОСТІ (КОРОТКО-/ДОВГОСТРОКОВІ РІВНІ КРЕДИТНОЇ ЯКОСТІ)

Стаття 263 РВК

Позиції сек’юритизації SEC-ERBA із похідних рейтингом, згаданим у статті 254(2) РВК, відображають як позиції з рейтингом.

Значення вартості експозицій, до яких застосовують вагу ризику, розподіляють на короткострокові й довгострокові та за рівнями кредитної якості (РКЯ), як встановлено у таблицях 1 та 2 статті 263, а також у таблицях 3 та 4 статті 264 РВК.

0580-0630

РОЗПОДІЛ ЗА ПІДСТАВАМИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПІДХОДУ НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Стосовно кожної позиції сек’юритизації установи вибирають один із зазначених нижче варіантів зі стовпців 0580-0620.

0580

ПОЗИКИ НА ПРИДБАННЯ АВТОМОБІЛІВ, ОРЕНДА АВТОМОБІЛІВ ТА ОРЕНДА УСТАТКОВАННЯ

Пункт (c) статті 254(2) РВК

Усі позики на придбання автомобілів, оренда автомобілів та оренда устатковання відображають у цьому стовпці, навіть якщо вони відповідають критеріям для застосування до них статті 254(2)(a) або (b) РВК.

0590

ОПЦІЯ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Стаття 254(3) РВК

0600

ПОЗИЦІЇ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПУНКТ (a) СТАТТІ 254(2) РЕГЛАМЕНТУ ПРО ВИМОГИ ДО КАПІТАЛУ

Пункт (a) статті 254(2) РВК

0610

ПОЗИЦІЇ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПУНКТ (b) СТАТТІ 254(2) РЕГЛАМЕНТУ ПРО ВИМОГИ ДО КАПІТАЛУ

Пункт (b) статті 254(2) РВК

0620

ПОЗИЦІЇ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНІ СТАТТІ 254(4) АБО 258(2) РВК

Позиції сек’юритизації, до яких застосовний підхід SEC-ERBA, якщо компетентні органи виключили можливість застосування підходів SEC-IRBA або SEC-SA згідно зі статтею 254(4) або 258(2) РВК

0630

ДОТРИМАННЯ ІЄРАРХІЇ ПІДХОДІВ

Позиції сек’юритизації, якщо згідно з ієрархією підходів, встановлених у статті 254(1) РВК, застосовують SEC-ERBA (сек’юритизація - підхід на основі зовнішніх рейтингів)

0640

ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНЬОГО ОЦІНЮВАННЯ

Стаття 254(5) РВК щодо підходу на основі внутрішнього оцінювання стосовно позицій у програмах забезпечених активами комерційних паперів

0650-0690

РОЗПОДІЛ ЗА ДІАПАЗОНАМИ ВАГИ РИЗИКУ

Експозиції, до яких застосовують підхід на основі внутрішнього оцінювання, із розподілом за діапазонами ваги ризику

0700

ІНШЕ (RW = 1 250%)

Якщо не застосовують жодного із зазначених вище підходів, до позицій сек’юритизації застосовують вагу ризику 1 250% згідно зі статтею 254(7) РВК.

0710-0860

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ

Загальна сума зваженої на ризик експозиції, розрахована згідно із секцією 3 глави 5 розділу II частини третьої РВК до застосування корекцій, зумовлених різницями строків погашення або порушеннями положень про належну сумлінність, без урахування будь-яких зважених на ризик сум експозицій, які відповідають експозиціям, які у формі відтоків перенесено до іншої форми.

0840

Підхід на основі внутрішнього оцінювання: СЕРЕДНЯ ВАГА РИЗИКУ (%)

У цьому стовпці відображають середні значення ваги ризику, зважені на експозицію, стосовно позицій сек’юритизації.

0860

ЗВАЖЕНІ НА РИЗИК СУМИ ЕКСПОЗИЦІЙ, У ТОМУ ЧИСЛІ: СИНТЕТИЧНІ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Стосовно синтетичних сек’юритизацій із різницями строків погашення сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, не враховує жодних різниць строків погашення.

0870

КОРЕКЦІЯ СУМИ ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ З ОГЛЯДУ НА РІЗНИЦІ У СТРОКАХ ПОГАШЕННЯ

Відображають різниці у строках погашення у синтетичних сек’юритизаціях RW*-RW(SP), розраховані згідно зі статтею 252 РВК, крім випадків траншу, до якого застосовують вагу ризику 1 250%, якщо сума, що підлягає відображенню, дорівнює нулю. RW(SP) враховує не лише суми зважених на ризик експозицій, відображених у стовпці 0650, але й суми зважених на ризик експозицій, які відповідають експозиціям, які у формі відтоків перенесено до іншої форми.

0880

ЗАГАЛЬНИЙ ЕФЕКТ (КОРЕКЦІЯ) ПОРУШЕННЯ ГЛАВИ 2 РЕГЛАМЕНТУ (ЄС) 2017/2402 (-1)

Згідно із статтею 270a РВК, у кожному випадку, коли установа не виконує певних вимог, компетентні органи встановлюють пропорційну додаткову вагу ризику на рівні не менше 250% від ваги ризику (з верхньою межею 1 250%), яка була би застосовною до відповідних позицій сек’юритизації згідно із секцією 3 глави 5 розділу II частини третьої РВК.

0890

ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

Загальна сума зваженої на ризик експозиції, розрахована згідно із секцією 3 глави 5 розділу II частини третьої РВК, до застосування лімітів, визначених у статтях 267 та 268 РВК.

0900

(-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ ВАГИ РИЗИКУ

Згідно зі статтею 267 РВК, установа, якій у будь-який момент часу відомо про склад базисних експозицій, може присвоїти позиціям сек’юритизації з вищою пріоритетністю максимальну вагу ризику, яка дорівнює середній вазі ризику, зваженій на експозицію, яка була би застосовною до базисних експозицій так, ніби такі базисні експозиції не було сек’юритизовано.

0910

(-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ СУМАРНОЇ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

Згідно із статтею 268 РВК, установа-оригінатор, установа-спонсор або інша установа, яка використовує SEC-IRBA (сек’юритизація - підхід на основі внутрішніх рейтингів), або установа-оригінатор чи установа-спонсор, яка використовує SEC-SA (сек’юритизація - стандартизований підхід) або SEC-ERBA, можуть застосовувати вимогу до максимального капіталу до позиції сек’юритизації, яку вони утримують, яка дорівнює вимогам до капіталу, які би розраховували згідно з главою 2 або 3 розділу II частини третьої стосовно базисних експозицій, якби вони не були сек’юритизовані.

0920

ЗАГАЛЬНА СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ

Загальна сума зваженої на ризик експозиції, розрахована згідно із секцією 3 глави 5 розділу II частини третьої РВК з урахуванням загальної ваги ризику, визначеної у статті 247(6) РВК.

0930

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ, ЩО ДОРІВНЮЄ ВІДТОКАМ ВІД СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ ДО ІНШИХ КЛАСІВ ЕКСПОЗИЦІЙ

Сума зваженої на ризик експозиції, утвореної з експозицій, перерозподілених суб’єкту, який пом’якшує ризик, а отже, розрахованих у відповідній формі; такі експозиції враховують при розрахунку верхньої межі позицій сек’юритизації.

(-1) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) 2017/2402 від 12 грудня 2017 року про встановлення загальних рамкових умов для сек’юритизації та створення спеціальної рамки для простої, прозорої та стандартизованої сек’юритизації, та внесення змін до директив 2009/65/ЄС, 2009/138/ЄС та 2011/61/ЄС та регламентів (ЄС) № 1060/2009 та (ЄС) № 648/2012 (ОВL 347, 28.12.2017, с. 35).

103. Цю форму поділено на три основні блоки рядків, в яких відображають дані про експозиції, утворені / спонсоровані / утримані або куплені оригінаторами, інвесторами та спонсорами. Для кожного такого блоку інформацію розподіляють за балансовими позиціями та позабалансовими позиціями й деривативами, а також за критерієм того, чи застосовний до таких позицій і деривативів режим диференціації капіталу.

104. Позиції, до яких застосовують підхід SEC-ERBA, та позиція без рейтингу (експозиції станом на дату звітування) розподіляють за рівнями кредитної якості, присвоєними на початку (останній блок рядків). Цю інформацію відображають оригінатори, спонсори та інвестори.

Рядки

0010

УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

Сукупні експозиції позначають загальну суму непогашених сек’юритизацій та ресек’юритизацій. У цьому рядку узагальнено всю інформацію, відображену оригінаторами, спонсорами та інвесторами в наступних рядках.

0020

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Загальна сума непогашених позицій сек’юритизації, визначених у пункті (62) статті 4(1) РВК, які не було ресек’юритизовано, як визначено у пункті (63) статті 4(1) РВК.

0030

ДАЮТЬ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ

Загальна сума позицій сек’юритизації, які відповідають критеріям, визначеним у статті 243 або 270 РВК, а тому відповідають критеріям для застосування правил щодо диференційованого капіталу.

0040

ПРОСТІ, ПРОЗОРІ ТА СТАНДАРТИЗОВАНІ ЕКСПОЗИЦІЇ

Загальна сума позицій простої, прозорої та стандартизованої сек’юритизації, які відповідають вимогам, визначеним у статті 243 РВК.

0050

ПОЗИЦІЯ З ВИЩОЮ ПРІОРИТЕТНІСТЮ У СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯХ МСП

Загальна сума позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю в МСП, які відповідають умовам, визначеним у статті 270 РВК.

0060, 0120, 0170, 0240, 0290, 0360 та 0410

НЕ ДАЮТЬ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ

Параграфи 1, 4, 5 та 6 статті 254 та статті 259, 261, 263, 265, 266 та 269 РВК

Загальна сума позицій сек’юритизації, які не відповідають критеріям для застосування правил щодо диференційованого капіталу.

0070, 0190, 0310 та 0430

ПОЗИЦІЇ РЕСЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Загальна сума непогашених позицій ресек’юритизації, визначених у пункті (64) статті 4(1) РВК.

0080

ОРИГІНАТОР: УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

У цьому рядку узагальнено всю інформацію про балансові позиції та позабалансові позиції та деривативи таких позицій сек’юритизації та ресек’юритизації, стосовно яких установа відіграє роль оригінатора, як визначено в пункті (13) статті 4(1) РВК.

0090-0130, 0210-0250 та 0330-0370

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: БАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ

Згідно з пунктом (a) статті 248(1) РВК, вартість експозиції балансової позиції сек’юритизації - це її бухгалтерська вартість, що залишається після застосування будь-якого відповідного коригування на специфічний кредитний ризик щодо позиції сек’юритизації відповідно до статті 110 РВК.

Балансові позиції розподіляють для відображення інформації стосовно застосування режиму диференціації капіталу, згаданого у статті 243 РВК, у рядках 0100 та 0120, а також стосовно загальної суми позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю, визначених у статті 242(6) РВК, у рядках 0110 та 0130.

0100, 0220 та 0340

ДАЮТЬ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ

Загальна сума позицій сек’юритизації, які відповідають критеріям, визначеним у статті 243 РВК, а тому відповідають критеріям для застосування правил щодо диференційованого капіталу.

0110, 0130, 0160, 0180, 0230, 0250, 0280, 0300, 0350, 0370, 400 та 420

У ТОМУ ЧИСЛІ: ЕКСПОЗИЦІЇ З ВИЩОЮ ПРІОРИТЕТНІСТЮ

Загальна сума позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю, визначених у статті 242(6) РВК.

0140-0180, 0260-0300 та 0380-0420

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ ТА ДЕРИВАТИВИ

У цих рядках відображають інформацію про позабалансові позиції й деривативні позиції сек’юритизації, до яких застосовний коефіцієнт конверсії у рамках сек’юритизації. Вартість експозиції позабалансової позиції сек’юритизації - це її номінальна вартість мінус будь-яка корекція конкретного кредитного ризику стосовно такої позиції сек’юритизації, помножена на коефіцієнт конверсії 100%, якщо не зазначено інше.

Позабалансові позиції сек’юритизації, які виникають на основі деривативного інструмента з переліку, наведеного в додатку II до РВК, визначають згідно з главою 6 розділу II частини третьої РВК. Вартість експозиції для кредитного ризику контрагента стосовно деривативного інструмента з переліку, наведеного в додатку II до РВК, визначають згідно з главою 6 розділу II частини третьої РВК.

Стосовно інструментів ліквідності, кредитних інструментів та готівкових авансів сервісних агентів установи вказують невибрану суму.

Стосовно процентних і валютних свопів відображають вартість експозиції (розраховану згідно зі статтею 248(1) РВК).

Балансові позиції та деривативи розподіляють для відображення інформації стосовно застосування режиму диференціації капіталу, згаданого у статті 270 РВК, у рядках 0150 та 0170, а також стосовно загальної суми позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю, визначених у статті 242(6) РВК, у рядках 0160 та 0180. Застосовні ті самі покликання на правові положення, що й для рядків 0100-0130.

0150, 0270 та 0390

ДАЮТЬ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ

Загальна сума позицій сек’юритизації, які відповідають критеріям, визначеним у статті 243 або статті 270 РВК, а тому відповідають критеріям для застосування правил щодо диференційованого капіталу.

0200

ІНВЕСТОР: УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

У цьому рядку узагальнено всю інформацію про балансові та позабалансові позиції та деривативи таких позицій сек’юритизації та ресек’юритизації, стосовно яких установа відіграє роль інвестора.

Для цілей цієї форми термін «інвестор» означає установу, яка утримує позиції сек’юритизації в операції сек’юритизації, в якій така установа не є ані оригінатором, ані спонсором.

0320

СПОНСОР: УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

У цьому рядку узагальнено всю інформацію про балансові та позабалансові позиції та деривативи таких позицій сек’юритизації та ресек’юритизації, стосовно яких установа відіграє роль спонсора, як визначено в пункті (14) статті 4(1) РВК. Якщо спонсор також сек’юритизує власні активи, він заповнює рядки щодо оригінатора інформацію стосовно власних сек’юритизованих активів.

0440-0670

РОЗПОДІЛ НЕПОГАШЕНИХ ПОЗИЦІЙ ЗА РКЯ НА ПОЧАТКУ

У цих рядках відображають інформацію про непогашені позиції (станом на дату звітування), стосовно яких рівень кредитної якості (встановлений у таблицях 1 та 2 статті 263, а також у таблицях 3 та 4 статті 264 РВК) було визначено в дату утворення (початку дії). Позиціям сек’юритизації, до яких застосовують підхід на основі внутрішнього оцінювання, присвоюють такий РКЯ, який діяв на момент першого присвоєння рейтингу згідно з підходом на основі внутрішнього оцінювання. За відсутності такої інформації відображають найбільш ранні відомі дані, еквівалентні РКЯ.

Ці рядки заповнюють лише відносно стовпців 0180-0210, 0280, 0350-0640, 0700-0720, 0740, 0760-0830 та 0850.

C 3.9 ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (SEC DETAILS)

3.9.1. Сфера застосування форми SEC DETAILS

109. У цих формах указують інформацію про операції (на противагу агрегованій інформації, відображеній у формах CR SEC, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 та CA2) стосовно всіх сек’юритизацій, до яких було залучено установу, що звітує. Відображають основні характеристики кожної сек’юритизації, такі як характер базисного пулу та вимоги до власних коштів.

110. У цих формах не відображають інформацію про:

a. Сек’юритизації, стосовно яких установа, що звітує, є оригінатором/спонсором, у тому числі якщо така установа не утримує жодних позицій у сек’юритизації. Якщо установи утримують принаймні одну позицію у сек’юритизації, незалежно від того, чи відбулася передача значного ризику, установи відображають інформацію про всі утримувані ними позиції (або в банківському портфелі, або в торговому портфелі). Утримувані позиції включають позиції, утримані згідно зі статтею 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402 та, якщо застосовна стаття 43(6) того самого регламенту, згідно зі статтю 405 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року.

b. Сек’юритизації, кінцевим базисом для яких є фінансові зобов’язання, які спочатку були випущені установою, що звітує, та які були (частково) придбані суб’єктом сек’юритизації. Такий базис може включати облігації з покриттям або інші зобов’язання, і його ідентифікують відповідно у стовпці 160.

c. Позиції, утримувані у сек’юритизації, якщо установа, що звітує, не є ані оригінатором, ані спонсором (тобто є інвестором або первинним кредитором).

111. Такі форми заповнюють із розподілом на консолідовані групи та відокремлені установи (-10), розташовані в тій самій країні, в якій на них поширюються вимоги до власних коштів. Якщо сек’юритизація охоплює декілька суб’єктів у складі консолідованої групи, виконують розподіл за суб’єктами.

112. З огляду на статтю 5 Регламенту (ЄС) 2017/2402, згідно з якою установи, які інвестують у позиції сек’юритизації, повинні отримати великий обсяг інформації про такі позиції для виконання вимог щодо належної сумлінності, інвестори заповнюють цю форму в обмеженому обсязі. Зокрема, вони заповнюють стовпці 010-040; 070-110; 161; 190; 290-300; 310-470.

113. Установи, які виступають в якості первинного кредитора (та не виступають у ролі оригінаторів або спонсорів у тій самій сек’юритизації), загалом заповнюють цю форму в тому самому обсязі, що й інвестори.

3.9.2. Розподіл у формі SEC DETAILS

113a. SEC DETAILS складається з двох форм. SEC DETAILS містить загальний огляд сек’юритизацій, а в SEC DETAILS 2 виконують розподіл тих самих сек’юритизацій за використаними підходами.

113b. Позиції сек’юритизації у торговому портфелі відображають лише у стовпцях 005-020, 420, 430, 431, 432, 440 та 450-470. У стовпцях 420, 430 та 440 установи враховують вагу ризику, що відповідає вимозі до власних коштів стосовно чистої позиції.

3.9.3. C 14.00 - Детальна інформація про сек’юритизації (SEC DETAILS)

Стовпці

005

НОМЕР РЯДКА

Номер рядка є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д.

010

ВНУТРІШНІЙ КОД

Внутрішній (літерно-цифровий) код, використовуваний установою для ідентифікації сек’юритизації. Внутрішній код прив’язують до ідентифікатора операції сек’юритизації.

020

ІДЕНТИФІКАТОР СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (код/назва)

Код, який використовують для юридичної реєстрації операції сек’юритизації або, якщо код відсутній, назва, за якою операцію сек’юритизації відома на ринку або в межах установи у випадку зі внутрішньою або приватною сек’юритизацією. Якщо присвоєно міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) (тобто стосовно публічних операцій), у цьому стовпці вказують символи, які є спільними для всіх траншів сек’юритизації.

021

ВНУТРІШНЬОГРУПОВА, ПРИВАТНА АБО ПУБЛІЧНІ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ?

У цьому стовпці вказують тип сек’юритизації: внутрішньогрупова, приватна або публічна,

Установи повинні відобразити одну з таких абревіатур:
- «PRI» - приватна
- «INT» - внутрішньогрупова
- «PUB» - публічна.

110

РОЛЬ УСТАНОВИ: (ОРИГІНАТОР / СПОНСОР / ПЕРВИННИЙ КРЕДИТОР / ІНВЕСТОР)

Установи повинні відображати такі абревіатури:
- «O» - оригінатор;
- «S» - спонсор;
- «I» - інвестор.
- «L» - первинний кредитор;

Термін «оригінатор» визначено в пункті (13) статті 4(1) РВК, а термін «спонсор» визначено в пункті (14) статті 4(1) РВК. Припускають, що інвесторами є ті установи, до яких застосовується стаття 5 Регламенту (ЄС) 2017/2402. Якщо застосовна стаття 43(5) Регламенту (ЄС) 2017/2402, застосовують статті 406 та 407 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року.

030

ІДЕНТИФІКАТОР ОРИГІНАТОРА (код/назва)

У цьому стовпці вказують код LEI, застосовний до оригінатора, або, за відсутності такого коду, код, присвоєний наглядовим органом, який здійснює нагляд за оригінатором, або, якщо такого коду також немає, назву самої установи.

У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями, якщо установу, що звітує, залучено в якості оригінатора, спонсора або первинного кредитора, установа, що звітує, повинна вказати ідентифікатор усіх суб’єктів у складі його консолідованої групи, залучених (у якості оригінатора, спонсора або первинного кредитора) до операції. Якщо код відсутній або установі, що звітує, він невідомий, вказують назву установи.

У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями, якщо установа, що звітує, утримує позицію в сек’юритизації як інвестор, установа, що звітує, вказує ідентифікатор усіх різних оригінаторів, залучених до сек’юритизації, або, якщо такого ідентифікатора немає, назви таких різних оригінаторів. Якщо установі, що звітує, не відомі такі назви, установа, що звітує, зазначає, що в сек’юритизації беруть участь «декілька продавців».

040

ТИП СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: (ТРАДИЦІЙНА / СИНТЕТИЧНА /ПРОГРАМА ЗАБЕЗПЕЧЕНИХ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИХ ПАПЕРІВ / ОПЕРАЦІЯ ІЗ ЗАБЕЗПЕЧЕНИМИ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИМИ ПАПЕРАМИ)

Установи повинні відображати такі абревіатури:
- «AP» - програма забезпечених активами комерційних паперів;
- «ДК» - операція із забезпеченими активами комерційними паперами;
- «T» - традиційна;
- «S» - синтетична.

Визначення термінів «програма забезпечених активами комерційних паперів», «операція із забезпеченими активами комерційними паперами», «традиційна сек’юритизація» та «синтетична сек’юритизація» містяться в пунктах (11)-(14) статті 242 РВК.

051

ПОРЯДОК БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ: СЕК’ЮРИТИЗОВАНІ ЕКСПОЗИЦІЇ ЛИШАЮТЬ НА БАЛАНСІ АБО ВИЛУЧАЮТЬ ІЗ БАЛАНСУ?

Установи, які виступають у ролі оригінаторів, спонсорів та первинних кредиторів, повинні відобразити одну з таких абревіатур:
- «K» - визнано внутрішньо;
- «P» - якщо визнання припинено частково;
- «R» - визнання повністю припинене;
- «N» - якщо не застосовно.

У цьому стовпці описано режим бухгалтерського обліку, застосовний до операції. Передача значного ризику згідно зі статтями 244 та 245 РВК не впливає на режим бухгалтерського обліку операції згідно із відповідною системою бухгалтерського обліку.

У випадку сек’юритизації зобов’язань оригінатори не заповнюють цей стовпець.

Варіант «P» (визнання припинено частково) зазначають, якщо сек’юритизовані активи визнано в балансі тією мірою, якою суб’єкт, що звітує, продовжує бути залученим згідно з МСФЗ 9.3.2.16 - 3.2.21.

060

ПРАВИЛА ЩОДО ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ: НА ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ ПОШИРЮЮТЬСЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ?

Тільки оригінатори відображають такі абревіатури:
- «N» - не підпадає під вимоги до власних коштів;
- «B» - банківський портфель;
- «T» - торговий портфель;
- «A» - частково в обох портфелях.

Статті 109, 244 та 245 РВК.

У цьому стовпці описано правила оригінатора щодо платоспроможності стосовно схеми сек’юритизації. Тут зазначають, чи вимоги до власних коштів розраховують на основі сек’юритизованих експозицій або позицій сек’юритизації (банківський портфель / торговий портфель).

Якщо вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (оскільки не відбулося передачі значного ризику), розрахунок вимог до власних коштів стосовно кредитного ризику відображають у формі CR SA, якщо йдеться про сек’юритизовані експозиції, до яких застосовують стандартизований підхід, або у формі CR IRB, якщо йдеться про сек’юритизовані експозиції, до яких установа застосовує підхід на основі внутрішніх рейтингів.

І навпаки, якщо вимоги до власних коштів основані на позиціях сек’юритизації, утримуваних у банківському портфелі (оскільки відбулася передачі значного ризику), інформацію про розрахунок вимог до власних коштів стосовно кредитного ризику відображають у формі CR SEC. У випадку з позиціями сек’юритизації, утримуваними в торговому портфелі, інформацію про розрахунок вимог до власних коштів стосовно ринкового ризику відображають у формі MKR SA TDI (стандартизований загальний позиційний ризик) та у формі MKR SA SEC або MKR SA CTP (стандартизований конкретний позиційний ризик) чи у формі MKR IM (внутрішні моделі).

У випадку сек’юритизації зобов’язань оригінатори не заповнюють цей стовпець.

061

ПЕРЕДАЧА ІСТОТНОГО РИЗИКУ

Тільки оригінатори відображають такі абревіатури:
- «N» - не застосовно до передачі значного ризику, а суб’єкт, що звітує, зважує на ризик свої сек’юритизовані експозиції
- «А» - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (a) статті 244(2) або пунктом (a) статті 245(2) РВК;
- «B» - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (b) статті 244(2) або пунктом (b) статті 245(2) РВК;
- «C» - досягнута передача значного ризику згідно з пунктом (a) статті 244(3) або пунктом (a) статті 245(3) РВК;
- «D» - застосування ваги ризику 1 250% або вирахування утриманих позицій згідно з пунктом (b) статті 244(1) або пунктом (b) статті 245(1) РВК.

У цьому стовпці зазначають, чи відбулася значна передача, і якщо так, то за допомогою яких засобів. Факт передачі або непередачі значного ризику визначає, які правила щодо платоспроможності застосовує оригінатор.

070

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ АБО РЕСЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ?

Згідно з визначенням терміна «сек’юритизація» в пункті (61) статті 4(1) РВК та визначенням терміна «ресек’юритизація» в пункті (64) статті 4(1) РВК, зазначають тип базису, використовуючи такі абревіатури:
- «S» - сек’юритизація;
- «R» - ресек’юритизація.

075

ПРОСТА, ПРОЗОРА ТА СТАНДАРТИЗОВАНА СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ

Статті 18 Регламенту (ЄС) 2017/2402

Потрібно зазначити одну з таких абревіатур:
Т - Так
Н - Ні

446

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ ДАЄ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ?

Статті 243 та 270 РВК.

Установи повинні відобразити одну з таких абревіатур:
Т - Так
Н - Ні

«Так» відображають як у випадку простих, прозорих та стандартизованих сек’юритизацій, які відповідають критеріям для застосування правил диференціації капіталу згідно зі статтею 243 РВК, так і у випадку позицій з вищою пріоритетністю у (не простих, прозорих чи стандартизованих сек’юритизацій) сек’юритизаціях МСП, прийнятних для застосування таких правил згідно зі статтею 270 РВК.

080-100

УТРИМАННЯ

Стаття 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402. Якщо застосовна стаття 43(6) Регламенту (ЄС) 2017/2402, застосовують статтю 405 РВК в редакції, дійсній станом на 31 грудня 2018 року.

080

ТИП ЗАСТОСОВАНОГО УТРИМАННЯ

Стосовно кожної створеної схеми сек’юритизації вказують відповідний тип утримання чистого економічного інтересу, як передбачено статтею 6 Регламенту (ЄС) 2017/2402:

A - Вертикальний зріз (позиції сек’юритизації): «утримування щонайменше 5% номінальної вартості кожного з траншів, проданих або переданих інвесторам».

V - Вертикальний зріз (сек’юритизовані експозиції): утримання менше 5% кредитного ризику кожної із сек’юритизованих експозицій, якщо кредитний ризик, утриманий таким чином стосовно таких сек’юритизованих експозицій, в будь-який момент часу є еквівалентним або субординованим кредитному ризику, який було сек’юритизовано стосовно тих самих експозицій.

B - Відновлювані експозиції: «У разі сек’юритизації відновлюваних експозицій, утримування частки оригінатора, що становить щонайменше 5% від номінальної вартості сек’юритизованих експозицій».

C - Баланс: «утримування випадково вибраних експозицій, сума яких становить не менше 5% від номінальної суми сек’юритизованих експозицій, якщо такі експозиції в іншому випадку було би сек’юритизовано у межах сек’юритизації, за умови, що кількість потенційно сек’юритизованих експозицій становить не менше 100 на момент утворення.

D - Перший збиток: «утримування траншу перших збитків та, за необхідності, інших траншів з таким самим або суворішим профілем ризику порівняно з переданими або проданими інвесторам та з датою погашення, що настає не раніше, ніж дата погашення траншів, які передано або продано інвесторам, у такий спосіб, щоб сукупний обсяг утримання становив щонайменше 5% від номінальної вартості сек’юритизованих експозицій».

E - Звільнено. Такий код указують для тих сек’юритизацій, на які впливає застосування статті 6(6) Регламенту (ЄС) 2017/2402.

U - Порушено або невідомо. Такий код указують, якщо установа, що звітує, не знає з певністю, який тип утримання застосовано, або у випадку невідповідності.

090

% УТРИМАННЯ НА ДАТУ ЗВІТУВАННЯ

Утримання значного чистого економічного інтересу в сек’юритизації оригінатором, спонсором або первинним кредитором повинне становити не менше 5% (станом на дату утворення).

Цей стовпець не заповнюють, якщо коди «E» (звільнено) або «N» (не застосовно) указані в стовпці 080 (Тип застосованого утримання).

100

ЧИ ДОТРИМАНО ВИМОГИ ДО УТРИМАННЯ?

Установи повинні відображати такі абревіатури:
Т - Так;
Н - Ні.

Цей стовпець не заповнюють, якщо код «E» (звільнено) указано в стовпці 080 (Тип застосованого утримання).

120-130

КРІМ ПРОГРАМ ЗАБЕЗПЕЧЕНИХ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИХ ПАПЕРІВ

З огляду на спеціальний характер програм забезпечених активами комерційних паперів, зумовлений тим, що так програми охоплюють декілька одинарних позицій сек’юритизації, програми забезпечених активами комерційних паперів (визначені у статті 242(11) РВК) звільнено від обов’язку звітування про них у стовпцях 120, 121 та 130.

120

ДАТА СТВОРЕННЯ (мм/рррр)

Місяць і рік утворення (тобто гранична дата або дата закриття для пулу) сек’юритизації вказують у такому форматі: «мм/рррр».

Для кожної схеми сек’юритизації дата утворення не може змінюватися станом на різні дати звітування. В особливих випадках, коли схеми сек’юритизації забезпечено відкритими пулами, датою утворення є дата першої емісії цінних паперів.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

121

ДАТА ОСТАННЬОЇ ЕМІСІЇ (мм/рррр)

Місяць і рік останньої емісії цінних паперів у сек’юритизації вказують у такому форматі: «мм/рррр».

Регламент (ЄС) 2017/2402 застосовують лише до сек’юритизацій, за якими цінні папери були випущені 1 січня 2019 року або пізніше. Дата останньої емісії цінних паперів визначає, чи на кожну схему сек’юритизації поширюється сфера застосування Регламенту (ЄС) 2017/2402.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

130

ЗАГАЛЬНА КІЛЬКІСТЬ СЕК’ЮРИТИЗОВАНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ НА ДАТУ СТВОРЕННЯ

У цьому стовпці вказують суму (розраховану на основі коефіцієнтів попередньої конверсії оригінальної експозиції) сек’юритизованого портфеля станом на дату утворення.

Якщо схеми сек’юритизації забезпечено відкритими пулами, вказують суму станом на дату утворення першої емісії цінних паперів. Стосовно традиційний сек’юритизацій не відображають жодні інші активи сек’юритизаційного пулу. У випадку зі схемами сек’юритизації з декількома продавцями (тобто з більше ніж одним оригінатором) відображають лише суму, яка відповідає внеску суб’єкта, що звітує, в сек’юритизований портфель. Стосовно сек’юритизацій зобов’язань указують лише суми, випущені суб’єктом, що звітує.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

140-225

СЕК’ЮРИТИЗОВАНІ ЕКСПОЗИЦІЇ

У стовпцях 140-225 указують інформацію про декілька характеристик сек’юритизованого портфеля суб’єкта, що звітує.

140

ЗАГАЛЬНА СУМА

Установи вказують вартість сек’юритизованого портфеля станом на дату звітування, тобто непогашену суму сек’юритизованих експозицій. У випадку з традиційними сек’юритизаціями не відображають жодні інші активи сек’юритизаційного пулу. У випадку зі схемами сек’юритизації з декількома продавцями (тобто з більше ніж одним оригінатором) відображають лише суму, яка відповідає внеску суб’єкта, що звітує, в сек’юритизований портфель. Якщо схеми сек’юритизації забезпечено закритими пулами (тобто портфель сек’юритизованих активів не може бути збільшено після дати утворення), суму послідовно зменшують.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

150

ЧАСТКА УСТАНОВИ (%)

Частка установи (процентне значення з двома цифрами після коми) в сек’юритизованому портфелі станом на дату звітування. За промовчанням у цьому стовпці вказують 100%, крім випадків, коли йдеться про схеми сек’юритизації з декількома продавцями. У такому випадку суб’єкт, що звітує, вказує свій поточний внесок у сек’юритизований портфель (еквівалентний значенню, вказаному у стовпці 140, у відносному вираженні).

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

160

ТИП

У цьому стовпці зазначають інформацію про тип активів (від «Іпотек житлової нерухомості» до «Інших гуртових експозицій») або зобов’язань («Облігації з покриттям» та «Інші зобов’язання») у сек’юритизованому портфелі. Установи відображають один із варіантів нижче з урахуванням найвищої дефолтної експозиції:

Роздріб:
Іпотеки житлової нерухомості;
Дебіторська заборгованість за кредитними картками;
Споживчі позики;
Позика для МСП (які розглядають як роздріб);
Інші роздрібні експозиції.

Гуртові:
Комерційні іпотеки;
Оренда;
Позика для корпоративних суб’єктів;
Позика для МСП (які розглядають як корпоративні суб’єкти);
Торгова дебіторська заборгованість;
Інші гуртові експозиції.

Зобов’язання:
Облігації з покриттям;
Інші зобов’язання.

Якщо пул сек’юритизованих експозицій є поєднанням перерахованих вище типів, установа вказує найважливіший тип. У випадку з ресек’юритизаціями установа вказує кінцевий базисний пул активів. Тип «Інші зобов’язання» охоплює казначейські облігації та кредитні ноти.

Тип схем сек’юритизації, забезпечених закритими пулами, не може змінюватися станом на різні дати звітування.

171

% ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ У ЗАСТОСОВАНОМУ ПІДХОДІ

У цьому стовпці відображають інформацію про підхід (підходи), який (які) установа застосовувала би до сек’юритизованих експозицій станом на дату звітування.

Установи вказують розрахований за вартістю експозицій процент сек’юритизованих експозицій, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів станом на дату звітування.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. Проте цей стовпець на заповнюють стосовно сек’юритизацій зобов’язань.

180

КІЛЬКІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЙ

Стаття 259(4) РВК.

Цей стовпець обов’язково заповнюють установи, які використовують підхід SEC-IRBA до позицій сек’юритизації (а тому у стовпці 171 вказують 95%). Установи відображають ефективну кількість експозицій.

Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів). Цей стовпець не заповнюють, якщо установа, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації. У цьому стовпці не виконують розподіл за інвесторами.

181

ДЕФОЛТНІ ЕКСПОЗИЦІЇ «W» (%)

Стаття 261(2) РВК.

Навіть якщо установа не застосовує підходу SEC-SA до позицій сек’юритизації, установа вказує коефіцієнт «W» (пов’язаний із базисними дефолтними експозиціями), який розраховують згідно зі вказівками у статті 261(2) РВК.

190

КРАЇНА

Установи вказують код (альфа-2 за ISO 3166-1) країни походження кінцевого базису операції, тобто країни безпосереднього боржника за оригінальними сек’юритизованими експозиціями (наскрізно). Якщо пул сек’юритизацій охоплює різні країни, установа вказує найважливішу країну. Якщо жодна з країн не перевищує порогового значення 20% на основі суми активів/зобов’язань, вказують «інші країни».

201

ВТРАТИ У РАЗІ ДЕФОЛТУ (LGD,%)

Зважене на експозиції середнє значення збитків у разі дефолту (LGD) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 170 вказують 95%). LGD розраховують згідно зі вказівками у статті 259(5) РВК.

Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів).

202

EL (%)

Зважене на експозиції середнє значення очікуваних збитків (EL) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 171 вказують 95%). У випадку із сек’юритизованими активами, до яких застосовують підхід SA, відображене значення EL повинне відповідати корекціям конкретного кредитного ризику, згаданим у статті 111 РВК. EL розраховують згідно зі вказівками в секції 3 глави 3 розділу II частини третьої РВК. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів).

203

UL (%)

Зважене на експозиції середнє значення неочікуваних збитків (UL) вказують лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 170 вказують 95%). Значення UL активів становить суму зважених на ризик експозицій (RWEA), помножену на 8%. RWEA розраховують згідно зі вказівками в секції 2 глави 3 розділу II частини третьої РВК. Цей стовпець не заповнюють у разі сек’юритизації зобов’язань або у випадку, коли вимоги до власних коштів основані на сек’юритизованих експозиціях (у разі сек’юритизації активів).

204

ЗВАЖЕНИЙ НА ЕКСПОЗИЦІЮ СЕРЕДНІЙ СТРОК ПОГАШЕННЯ АКТИВІВ

Зважений на експозицію середній строк погашення (WAM) сек’юритизованих активів станом на дату звітування зазначають із розподілом за всіма установами, незалежно від підходу, використаного для розрахунку вимог до капіталу. Установи розраховують строк погашення для кожного активу згідно з пунктами (a) та (f) статті 162(2) РВК без застосування верхньої межі значення, що становить 5 років.

210

(-) КОРЕКЦІЇ ВАРТОСТІ ТА ФОРМУВАННЯ РЕЗЕРВІВ

Корекції вартості та формування резерви (стаття 159 РВК) стосовно кредитних збитків, забезпечені згідно з системою бухгалтерського обліку, яку використовує суб’єкт, що звітує. Корекції вартості включають будь-яку суму, визнану у складі прибутку або збитку стосовно кредитних збитків фінансових активів із моменту їх первісного визнання в балансі (включно зі збитками через кредитний ризик фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, яку не вираховують із вартості експозиції) плюс знижки, застосовані до активів, куплених у стані дефолту, як зазначено у статті 166(1) РВК. Резерви включають накопичені суми кредитних збитків у позабалансових позиціях.

У цьому стовпці відображають інформацію про корекції вартості та формування резервів, застосовані до сек’юритизованих експозицій. У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють.

Цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

221

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (%) KIRB

Цей стовпець заповнюють лише ті установи, які застосовують підхід SEC-IRBA (а тому у стовпці 171 вказують 95%), інформацією про значення KIRB, згадане у статті 255 РВК. KIRB виражають процентом (із двома цифрами після коми).

У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У разі сек’юритизації активів цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

222

% РОЗДРІБНИХ ЕКСПОЗИЦІЙ У ПУЛАХ ОВР

Пули на основі внутрішніх рейтингів (IRB), визначені у статті 242(7) РВК, за умови, що установа здатна розрахувати KIRB згідно із секцією 3 глави 6 розділу II частини третьої РВК на основі мінімум 95% від суми базисної експозиції (стаття 259(2) РВК)

223

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (%) Ksa

Навіть якщо установа не застосовує підходу SEC-SA до позицій сек’юритизації, установа заповнює цей стовпець. У цьому стовпці зазначають інформацію про значення KSA, згадане у статті 255(6) РВК. KSA виражають процентом (із двома цифрами після коми).

У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють. У разі сек’юритизації активів цю інформацію відображають, навіть якщо суб’єкт, що звітує, не утримує жодних позицій у сек’юритизації.

225

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ

225

КОРЕКЦІЇ КРЕДИТНОГО РИЗИКУ ПРОТЯГОМ ПОТОЧНОГО ПЕРІОДУ

Стаття 110 РВК

230-304

СТРУКТУРА СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

У цьому блоку стовпців відображають інформацію про структуру сек’юритизації на основі балансових/позабалансових позицій, траншів (з вищою пріоритетністю / мезонінних / першого збитку) та про строки погашення станом на дату звітування.

У випадку із сек’юритизаціями з декількома продавцями відображають лише суму, яка відповідає або віднесена до внеску установи, що звітує.

230-252

БАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ

У цьому блоку стовпців відображають інформацію про балансові позиції із розподілом на транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку).

230-232

З ВИЩОЮ ПРІОРИТЕТНІСТЮ

230

СУМА

Сума позицій сек’юритизації з вищою пріоритетністю, визначених у статті 242(6) РВК.

231

ТОЧКА ПЕРЕВИЩЕННЯ ЗБИТКІВ (ТОЧКА АТАЧМЕНТУ) (%)

Точка перевищення збитків (точка атачменту) (%), згадані у статті 256(1) РВК.

232 та 252

РКЯ

Рівні кредитної якості (РКЯ), передбачені для установ, які застосовують підхід SEC-ERBA (таблиці 1 та 2 у статті 263, а також таблиці 3 та 4 у статті 264 РВК). У цих стовпцях указують інформацію про всі операції з рейтингом, незалежно від застосованого підходу.

240-242

МЕЗОНІННІ

240

СУМА

Сума, яка підлягає відображенню, включає:
- мезонінні позиції сек’юритизації, визначені у статті 242(18) РВК;
- додаткові позиції сек’юритизації, які не є позиціями, визначеними у статті 242(6), (17) або (18) РВК.

241

КІЛЬКІСТЬ ТРАНШІВ

Кількість мезонінних траншів.

242

РКЯ НАЙБІЛЬШ СУБОРДИНОВАНОГО

РКЯ, визначений згідно з таблицею 2 у статті 263 та таблицею 3 у статті 264 РВК, найбільш субординованого мезонінного траншу.

250-252

ПЕРШИЙ ЗБИТОК

250

СУМА

Сума траншу першого збитку, визначеного у статті 242(17) РВК.

251

ТОЧКА ВТРАТИ ОСНОВНОЇ СУМИ (ТОЧКА ДЕТАЧМЕНТУ) (%)

Точка втрати основної суми (точка детачменту) (%), згадана у статті 256(2) РВК.

260-280

ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ ТА ДЕРИВАТИВИ

У цьому блоку стовпців відображають інформацію про позабалансові позиції та деривативи з розподілом на транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку).

Тут застосовують ті самі критерії класифікації траншів, що й для балансових позицій.

290-300

СТРОК ПОГАШЕННЯ

290

ПЕРША ПЕРЕДБАЧУВАНА ДАТА ЗАКІНЧЕННЯ СТРОКУ ДІЇ

Ймовірна дата припинення дії всієї сек’юритизації з огляду на відповідні договірні положення та поточні очікувані фінансові умови. Як правило, це та із зазначених нижче дат, яка настає раніше:

(i) дата, коли кол-опціон закриття (визначений у статті 242(1) РВК) міг би бути проведений уперше з урахуванням строку погашення базисної експозиції (базисних експозицій), а також очікуваних рівнів передоплати чи потенційних заходів із повторного проведення переговорів;

(ii) дата, в яку оригінатор може вперше провести будь-який інший кол-опціон, передбачений у договірних положеннях щодо сек’юритизації, який призвів би до повного викупу сек’юритизації.

Указують день, місяць і рік першої очікуваної дати припинення дії. Точний день указують, якщо така інформація доступна. В іншому випадку указують перший день місяця.

291

КОЛ-ОПЦІОНИ ОРИГІНАТОРА ЯК ЕЛЕМЕНТ ОПЕРАЦІЇ

Тип колу, який є релевантним для першої очікуваної дати припинення дії:

- Кол-опціон закриття, який відповідає вимогам пункту (g) статті 244(4) РВК;
- Інший кол-опціон закриття;
- Інший тип кол-опціону.

300

ДАТА ЗАКОННОГО ОСТАТОЧНОГО ПОГАШЕННЯ

Дата, в яку всі основні суми та проценти за сек’юритизацією повинні бути повернути згідно із законом (на основі документації щодо операції).

Укажують день, місяць і рік кінцевої дати погашення згідно із законом. Точний день указують, якщо така інформація доступна. В іншому випадку указують перший день місяця.

302-304

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ

302

ТОЧКА ПЕРЕВИЩЕННЯ ЗБИТКІВ (ТОЧКА АТАЧМЕНТУ) ДЛЯ ПРОДАНОГО РИЗИКУ (%)

Тільки оригінатори вказують точку перевищення збитків (точка атачменту) для найбільш субординованого траншу, який продано третім сторонам, якщо йдеться про традиційні сек’юритизації, або які захищено третіми сторонами, якщо йдеться про синтетичні сек’юритизації.

303

ТОЧКА ВТРАТИ ОСНОВНОЇ СУМИ (ТОЧКА ДЕТАЧМЕНТУ) ДЛЯ ПРОДАНОГО РИЗИКУ (%)

Тільки оригінатори вказують точка втрати основної суми (точка детачменту) для траншу з найвищою пріоритетністю, який продано третім сторонам, якщо йдеться про традиційні сек’юритизації, або які захищено третіми сторонами, якщо йдеться про синтетичні сек’юритизації.

304

ПЕРЕДАЧА РИЗИКУ НА ВИМОГУ УСТАНОВИ-ОРИГІНАТОРА (%)

Тільки оригінатори відображають очікувані збитки (EL) плюс неочікувані збитки (UL) за сек’юритизованими активами, які передано третім сторонам як процент від загальних EL плюс UL. Відображають EL та UL за базисними експозиціями, які потім з використанням сек’юритизаційного каскаду відносять до відповідних траншів сек’юритизації. Для банків, які використовують стандартизований підхід, EL є корекцією конкретного кредитного ризику стосовно сек’юритизованих активів, а UL є вимогою до капіталу стосовно сек’юритизованих експозицій.

3.9.4. C 14.01 - Детальна інформація про сек’юритизації (SEC DETAILS 2)

113c. Форму SEC DETAILS 2 заповнюють окремо стосовно таких підходів:

1) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ;

2) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД;

3) СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ;

4) 1 250%.

Стовпці

005

НОМЕР РЯДКА

Номер рядка є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д.

010

ВНУТРІШНІЙ КОД

Внутрішній (літерно-цифровий) код, використовуваний установою для ідентифікації сек’юритизації. Внутрішній код прив’язують до ідентифікатора операції сек’юритизації.

020

ІДЕНТИФІКАТОР СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ (код/назва)

Код, який використовують для юридичної реєстрації позиції сек’юритизації або операції, якщо декілька позицій можуть бути відображені в одному рядку, або, якщо код відсутній, назва, за якою позиція сек’юритизації або операція відома на ринку або в межах установи у випадку зі внутрішньою або приватною сек’юритизацією. Якщо присвоєно міжнародний ідентифікаційний номер цінних паперів (ISIN) (тобто стосовно публічних операцій), у цьому стовпці вказують символи, які є спільними для всіх траншів сек’юритизації.

310-400

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ: КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ОРИГІНАЛЬНОЇ ЕКСПОЗИЦІЇ

У цьому блоку стовпців відображають інформацію про позиції сек’юритизації з розподілом на балансові/позабалансові позиції і транші (з вищою пріоритетністю / мезонінні / першого збитку) станом на дату звітування.

310-330

БАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ

Тут застосовують ті самі критерії класифікації, що й для траншів у стовпцях 230, 240 та 250.

340-361

ПОЗАБАЛАНСОВІ ПОЗИЦІЇ ТА ДЕРИВАТИВИ

Тут застосовують ті самі критерії класифікації, що й для траншів у стовпцях 260-280.

351 та 361

ВАГА РИЗИКУ, ЩО ВІДПОВІДАЄ НАДАВАЧУ/ ІНСТРУМЕНТУ ЗАХИСТУ

% ваги ризику прийнятного гаранта або% ваги ризику відповідного інструмента, який надає кредитний захист згідно зі статтею 249 РВК.

370-400

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ: КОЕФІЦІЄНТИ ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНВЕРСІЇ ПОЗАБАЛАНСОВИХ ПОЗИЦІЙ І ДЕРИВАТИВІВ

У цьому блоку стовпців відображають додаткову інформацію про сукупні позабалансові позиції та деривативи (які вже відображено із застосуванням іншого розподілу у стовпцях 340-361).

370

ЗАМІННИКИ ПРЯМИХ КРЕДИТІВ

Цей стовпець застосовний до тих позицій сек’юритизації, які утримуються оригінатором та гарантовані замінниками прямих кредитів (DCS).

Згідно з додаток І до РВК, зазначені нижче позабалансові позиції з повним ризиком вважають замінниками прямих кредитів:
- Гарантії, що мають характер заміщення кредиту.
- Безвідкличні акредитиви «стендбай», що мають характер заміщення кредиту.

380

IRS/CRS

«IRS» означає «процентні свопи», а «CRS» означає «валютні свопи». Такі деривативи перераховані в додатку II до РВК.

390

ІНСТРУМЕНТИ ЛІКВІДНОСТІ

Інструменти ліквідності (LF), визначені у статті 242(3) РВК.

400

ІНШЕ

Залишкові позабалансові позиції.

411

ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ

Ця інформація тісно пов’язана зі стовпцем 0180 у формі CR SEC.

420

(-) ВАРТІСТЬ ЕКСПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНОЇ З ВЛАСНИХ КОШТІВ

Ця інформація тісно пов’язана зі стовпцем 0190 у формі CR SEC. У цьому стовпці відображають від’ємне значення.

430

ЗАГАЛЬНА СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

У цьому стовпці відображають інформацію про зважену на ризик суму експозиції без урахування верхньої межі, застосовної до позицій сек’юритизації (тобто схем сек’юритизації з передачею значних ризиків). Стосовно схем сек’юритизації без передачі значного ризику (тобто якщо суму зваженої на ризик експозиції визначають на основі сек’юритизованих експозицій) у цьому стовпці не зазначають жодних даних.

У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють.

У випадку сек’юритизації в торговому портфелі відображають зважені на ризик суми експозицій до конкретного ризику. Див. стовпець 570 форми MKR SA SEC або стовпці 410 та 420 (які стосуються вимог до власних коштів) форми MKR SA CTP відповідно.

431

(-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ ВАГИ РИЗИКУ

Стаття 267 РВК

432

(-) ЗМЕНШЕННЯ ЧЕРЕЗ ДОСЯГНЕННЯ СУМАРНОЇ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

Стаття 268 РВК

440

ЗАГАЛЬНА СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

У цьому стовпці відображають інформацію про зважену на ризик суму експозиції з урахуванням верхньої межі, застосовної до позицій сек’юритизації (тобто схем сек’юритизації з передачею значних ризиків). Стосовно схем сек’юритизації без передачі значного ризику (тобто якщо вимоги до власних коштів визначають на основі сек’юритизованих експозицій) у цьому стовпці не зазначають жодних даних.

У випадку сек’юритизації зобов’язань цей стовпець не заповнюють.

У випадку сек’юритизації в торговому портфелі відображають зважені на ризик суми експозицій до конкретного ризику. Див. стовпець 600 форми MKR SA SEC або стовпець 450 форми MKR SA CTP відповідно.

447-448

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ

447

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ЗГІДНО З ПІДХОДОМ НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Статті 263 та 264 РВК. Цей стовпець заповнюють лише стосовно операцій із рейтингом до досягнення верхньої межі та не заповнюють стосовно операцій, що яких застосовують підхід SEC-ERBA.

448

СУМА ЗВАЖЕНОЇ НА РИЗИК ЕКСПОЗИЦІЇ ЗГІДНО ЗІ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДОМ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Статті 261 та 262 РВК. Цей стовпець заповнюють до досягнення верхньої межі та не заповнюють стосовно операцій, що яких застосовують підхід SEC-SA.

450-470

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ - ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ

450

КОРЕЛЯЦІЙНИЙ ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ АБО НЕ КОРЕЛЯЦІЙНИЙ ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ?

Установи повинні відображати такі абревіатури:
C - Кореляційний торговий портфель (CTP);
N - Не CTP

460-470

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ - ДОВГІ/КОРОТКІ

Див. стовпці 050/060 форми MKR SA SEC або MKR SA CTP відповідно.

4. ФОРМИ СТОСОВНО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

4.1. C 16.00 - ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК (OPR)

4.1.1. Загальні примітки

114. У цій формі зазначають інформацію про розрахунок вимог до власних коштів згідно зі статтями 312-324 РВК стосовно операційного ризику відповідно до підхід на основі базових показників (BIA), стандартизованого підходу (TSA), альтернативного стандартизованого підходу (ASA) та підходів на основі удосконаленого оцінювання (AMA). Установа не може одночасно застосовувати TSA та ASA стосовно таких напрямів діяльності, як роздрібний банкінг та комерційний банкінг на індивідуальному рівні.

115. Установи, які використовують BIA, TSA або ASA, розраховують вимоги до власних коштів на основі інформації станом на кінець фінансового року. За відсутності даних, перевірених у рамках аудиту, установи можуть використовувати розрахунки, виконані самим суб’єктом господарювання. Якщо використовують дані, перевірені в рамках аудиту, установи відображають такі перевірені в рамках аудиту дані, які, згідно з очікуванням, лишаються незмінними. Відхилення від такого принципу «незмінності» можливі, наприклад, якщо протягом такого періоду виникають виняткові обставини, такі як нещодавні придбання або відчуження суб’єктів або видів діяльності.

116. Якщо установа може обґрунтувати своєму компетентному органу, що - через виняткові обставити, які як злиття або відчуження суб’єктів або видів діяльності - використання середнього значення за три роки для розрахунку відповідного показника призвело би до упередженого оцінювання вимог до власних коштів стосовно операційного ризику, компетентний орган може дозволити такій установі змінити розрахунок у такий спосіб, який би дав змогу врахувати такі події. Компетентний орган також може з власної ініціативи вимагати від установи змінити спосіб розрахунку. Якщо період операційної діяльності установи складає менше трьох років, вона може застосовувати прогнозні показники бізнесу при розрахунку відповідного показника, за умови, що вона почне використовувати історичні дані, щойно вони стануть доступними.

117. У стовпцях цієї форми відображають інформацію за останні три роки про суму відповідного показника банківської діяльності, яка зазнає операційного ризику, та про суму позик і авансів (остання застосовна лише у випадку використання ASA). Також зазначають інформацію про суму вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику. У відповідних випадках повинно бути вказано, яка частина такої суми зумовлена механізмом розподілення. Стосовно AMA додають меморіальні позиції для представлення детальної інформації про ефект очікуваного збитку, диверсифікації та методів пом’якшення ризиків на вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику.

118. У рядках інформацію представляють із розподілом за методами розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику із деталізацією за напрямами діяльності для TSA та ASA.

119. Цю форму подають усі установи, до яких застосовують вимогу до власних коштів стосовно операційного ризику.

4.1.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-030

ВІДПОВІДНИЙ ПОКАЗНИК

Установи, які використовують відповідний показник для розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику (BIA, TSA та ASA), вказують відповідний показник за відповідні роки у стовпцях 010-030. Крім того, у разі комбінованого використання різних підходів, згаданих у статті 314 РВК, установи також указують, для інформаційних цілей, відповідний показник стосовно видів діяльності, до яких застосовують підхід AMA. Те саме стосується всіх інших банків, які користуються удосконаленим підходом до оцінювання.

Далі в тексті термін «відповідний показник» означає «суму елементів» станом на кінець фінансового року, згаданого в пункті 1 у таблиці статті 316 РВК.

Якщо установа має дані про «відповідний показник» за менше ніж 3 роки, у відповідних стовпцях цієї форми вказують наявні історичні дані (перевірені в рамках аудиту дані), які є пріоритетними. Якщо, наприклад, наявні історичні дані лише за один рік, такі дані вказують у стовпці 030. Якщо це видається доцільним, у стовпці 020 (оцінка наступного року) та стовпці 010 (оцінка року +2) вказують прогнозні оцінки.

Крім того, за відсутності історичних даних про «відповідний показник» установа може використовувати прогнозні оцінки бізнесу.

040-060

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ (У ВИПАДКУ ЗАСТОСУВАННЯ ASA)

У цих стовпцях указують суми позик і авансів, згаданих у пункті (b) статті 319(1) РВК, стосовно напрямів діяльності «комерційний банкінг» та «роздрібний банкінг». Такі суми використовують для розрахунку альтернативного відповідного показника, в результаті якого вимоги до власних коштів узгоджуються із видами діяльності, на які поширюється альтернативний стандартний підхід (пункт (a) статті 319(1) РВК).

Стосовно напряму діяльності «комерційний банкінг» також указують цінні папери, утримувані в неторговому портфелі.

070

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Вимогу до власних коштів розраховують відповідно до використаних підходів та згідно зі статтями 312-324 РВК. Розраховану суму вказують у стовпці 070.

071

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО ОПЕРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

Стаття 92(4) РВК

Вимоги до власних коштів у стовпці 070 множать на 12,5.

080

У ТОМУ ЧИСЛІ: ЧЕРЕЗ МЕХАНІЗМ РОЗПОДІЛУ

Якщо дозвіл на використання удосконаленого підходу до оцінювання на консолідованому рівні (стаття 18(1) РВК) надано згідно зі статтею 312(2) РВК, капітал для покриття операційного ризику розподіляють між різними суб’єктами групи на основі методології, застосовуваної установами для врахування ефектів диверсифікації у системі оцінювання ризиків, яку використовує материнська кредитна установа ЄС та її дочірні установи або спільно дочірні установи материнської фінансової холдингової компанії ЄС чи материнської фінансової холдингової компанії ЄС змішаного типу. Результат такого розподілу вказують у цьому стовпці.

090-120

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ, ОЦІНЕНІ З ВИКОРИСТАННЯМ УДОСКОНАЛЕНОГО ПІДХОДУ, ПІДЛЯГАЮТЬ ЗВІТУВАННЮ, ЯКЩО ЗАСТОСОВНО

090

ВИМОГА ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ ДО ПОСЛАБЛЕННЯ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ДИВЕРСИФІКАЦІЮ ТА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ

Вимога до власних коштів, указана у стовпці 090, та сама, що й у стовпці 070, але розрахована до врахування ефектів послаблення з огляду на очікувані збитки, диверсифікацію та методи пом’якшення ризиків (див. нижче).

100

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ОЧІКУВАНІ ЗБИТКИ, ВРАХОВАНІ В ПРАКТИКАХ ВЕДЕННЯ БІЗНЕСУ

У стовпці 100 відображають послаблення вимог до власних коштів з огляду на очікувані збитки, враховані у внутрішніх практиках ведення бізнесу (згадані в пункті (a) статті 322(2) РВК).

110

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА ДИВЕРСИФІКАЦІЮ

Ефект диверсифікації, відображений у стовпці 110, становить різницю між сукупністю вимог до власних коштів, розрахованих окремо для кожного класу операційних ризиків (тобто ситуація «ідеальної залежності»), та вимогою до диверсифікованих власних коштів, розрахованих із урахуванням кореляцій і залежностей (тобто з припущенням про те, що між класами ризиків існує слабша, а не «ідеальна залежність»). Ситуація «ідеальної залежності» виникає у «випадку дефолту», тобто коли установа не використовує структури явних кореляцій між класами ризиків, а отже, капітал на основі підходу AMA розраховують як сукупність індивідуальних оцінок операційного ризику стосовно вибраних класів ризиків. У такому випадку припускають, що кореляція між класами ризиків становить 100%, а значення у стовпці повинне становити нуль. І навпаки, якщо установа розраховує структуру явних кореляцій між класами ризиків, у цьому стовпці повинна бути вказана різниця між капіталом на основі підходу AMA, який виникає у «випадку дефолту», та капіталом на основі підходу AMA, отриманим після застосування структури кореляцій між класами ризиків. Це значення відображає «диверсифікаційну спроможність» моделі AMA, тобто здатність моделі охоплювати неодночасне настання подій збитку внаслідок настання операційного ризику. У стовпці 110 вказують суму, на яку припущена структура кореляції зменшує капітал на основі підходу AMA у зв’язку з припущенням про 100-процентну кореляцію.

120

(-) ПОСЛАБЛЕННЯ ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ З ОГЛЯДУ НА МЕТОДИ ПОМ’ЯКШЕННЯ РИЗИКІВ (СТРАХУВАННЯ ТА ІНШІ МЕХАНІЗМИ ПЕРЕДАЧІ РИЗИКУ)

У стовпці 120 відображають вплив страхування та інших механізмів передачі ризику, згаданих у статті 323 РВК.

Рядки

010

ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ ПІДХІД НА ОСНОВІ БАЗОВИХ ПОКАЗНИКІВ (BIA)

У цьому рядку вказують суми, які відповідають видам діяльності, до яких застосовують підхід BIA, для розрахунку вимоги до власних коштів стосовно операційного ризику (статті 315 та 316 РВК).

020

ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНИЙ СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД (TSA)/ АЛЬТЕРНАТИВНІ СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ (ASA)

Відображають вимогу до власних коштів, розраховану згідно з підходами TSA та ASA (статті 317, 318 та 319 РВК).

030-100

ПІДЛЯГАЮТЬ СТАНДАРТИЗОВАНОМУ ПІДХОДУ

Якщо використовують TSA, відповідний показник для кожного відповідного року розподіляють у рядках 030-100 між напрямами діяльності, зазначеними в таблиці 2 статті 317 РВК. Співвіднесення видів діяльності із напрямами діяльності виконують на основі принципів, описаних у статті 318 РВК.

110-120

ПІДЛЯГАЮТЬ АЛЬТЕРНАТИВНИМ СТАНДАРТИЗОВАНИМ ПІДХОДАМ

Установи, які використовують підхід ASA (стаття 319 РВК), вказують для відповідних років відповідний показник окремо для кожного напряму діяльності в рядках 030-050 та 080-100 та в рядках 110 і 120 для напрямів діяльності «комерційний банкінг» та «роздрібний банкінг».

У рядках 110 та 120 вказують суму відповідного показника для видів діяльності, до яких застосовують підхід ASA, виокремлюючи суму, яка відповідає напряму діяльності «комерційний банкінг», та суми, які відповідають напряму діяльності «роздрібний банкінг» (стаття 319 РВК). Можуть бути суми в рядках, які відповідають «комерційному банкінгу» та «роздрібному банкінгу» згідно з підходом TSA (рядки 060 та 070), а також згідно з підходом ASA (рядки 110 та 120) (наприклад, якщо на дочірній суб’єкт поширюється підхід TSA, а на материнський суб’єкт - підхід ASA).

130

ВИДИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ДО ЯКИХ ЗАСТОСОВНІ УДОСКОНАЛЕНІ ПІДХОДИ ДО ОЦІНЮВАННЯ (AMA)

Указують відповідні дані стосовно установ, на які поширюється підхід AMA (стаття 312(2) та статті 321, 322 та 323 РВК).

Якщо поєднано різні підходи, як указано у статті 314 РВК, зазначають інформацію про відповідний показник для видів діяльності, до яких застосовують підхід AMA. Те саме стосується всіх інших банків, які користуються удосконаленим підходом до оцінювання.

4.2. ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ЗБИТКИ В МИНУЛОМУ РОЦІ (OPR DETAILS)

4.2.1. Загальні примітки

120. У формі C 17.01 (OPR DETAILS 1) підсумовують інформацію про валові збитки та відшкодування збитків, зареєстровані установою протягом останнього року, із розподілом за типами подій і напрямами діяльності. У формі C 17.02 (OPR DETAILS 2) зазначають детальну інформацію про найбільші події збитку за останній рік.

121. Збитки від настання операційного ризику, які пов’язані з кредитним ризиком та на які поширюються вимоги до власних коштів стосовно кредитного ризику (подій граничного операційного ризику, пов’язаного з кредитом), не відображають ані у формі C 17.01, ані у формі C 17.02.

122. У випадку комбінованого використання різних підходів до розрахунку вимог до власних коштів стосовно операційного ризику згідно зі статтею 314 РВК, збитки та відшкодування, зареєстровані установою, відображають у C 17.01 та C 17.02, незалежно від підходу, застосованого до розрахунку вимог до власних коштів.

123. «Валовий збиток» означає збиток, згаданий у пункті (b) статті 322(3) РВК, який виникає внаслідок настання події операційного ризику або типу події збитку до будь-якого відшкодування, без обмеження «подій збитку, який швидко відшкодовується», визначених нижче.

124. «Відшкодування» означає незалежний випадок, який пов’язаний із початковим збитком, спричиненим настанням операційного ризику, який є відокремленим у часі, в якому від перших або третіх сторін, таких як страховиків або інших сторін, отримують кошти або притоки економічних вигод. Відшкодування розподіляють на відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику, а також прямі відшкодування.

125. «Події збитку, який швидко відшкодовується» означає події операційного ризику, які призводять до збитків, які частково або повністю відшкодовують протягом п’яти робочих днів. У разі настання події збитку, який швидко відшкодовується, до валового збитку відносять тільки ту частину збитку, яку не повністю відшкодовано (тобто збиток за вирахуванням часткового швидкого відшкодування). Як наслідок, події збитку, які призводять до виникнення збитків, які повністю відшкодовують протягом п’яти робочих днів, не відносять до валового збитку та не відображають у OPR DETAILS.

126. «Дата відображення в обліку» означає дату, коли збиток або резерв/формування резервів вперше визнано у звіті про прибутки та збитки стосовно збитку, спричиненого настанням операційного ризику. Логічно, що така дата настає після «дати настання» (тобто дати, коли сталася або вперше почалася подія операційного ризику) та «дати виявлення» (тобто дати, коли установа дізналася про настання події операційного ризику).

127. Збитки, спричинені настанням події загального операційного ризику або декількох подій, пов’язаних із початковою подією операційного ризику, яка спричинює події або збитки («основна подія»), групують. Згруповані події розглядають та відображають як одну подію, тому відповідні суми валового збитку, а, відповідно, і суми корекцій збитку, підсумовують.

128. Показники, подані в червні відповідного року, є проміжними, а остаточні показники подають у грудні. Таким чином, показники в червні стосуються шестимісячного референтного періоду (тобто з 1 січня по 30 червня календарного року), а показники в грудні стосуються дванадцятимісячного референтного періоду (тобто з 1 січня по 31 грудня календарного року). Стосовно даних, поданих як у червні, так і в грудні, «попередні референтні звітні періоди» означає всі референтні звітні періоди, які передують періоду, що закінчується в кінці попереднього календарного року, та включає такий період.

129. Для перевірки відповідності критеріям, встановленим у пункті (i) статті 5(b)(2)(b) цього Імплементаційного регламенту, установа використовує останні статистичні дані, доступні на вебсторінці Європейського банківського органу (EBA) щодо розкриття інформації для цілей нагляду, щоб отримати «суму окремих проміжних підсумків у балансі всіх установ в одній і тій самій державі-члені». Щоб перевірити відповідність критеріям, встановленим у пункті (iii) статті 5(b)2(b) цього Імплементаційного регламенту, використовують валовий внутрішній продукт за ринковими цінами, як визначено в пункті 8.89 додатку A до Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 549/2013 (Європейська система інтегрованих економічних рахунків (ESA) 2010) (-11) та опубліковано Євростатом за попередній календарний рік.

4.2.2. C 17.01: Збитки та відшкодування, зумовлені операційним ризиком, із розподілом за напрямами діяльності та типами подій збитку за останній рік (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1. Загальні примітки

130. У формі C 17.01 інформацію подають шляхом розподілу збитків і відшкодувань, які перевищують внутрішні порогові значення, за напрямами діяльності (перерахованими в таблиці 2 у статті 317 РВК, включно з додатковим напрямом діяльності «корпоративні позиції», згадані в пункті (b) статті 322(3) РВК) та типами подій збитку (згаданими у статті 324 РВК). Збитки, що відповідають одній події збитку, можна розподілити на декілька напрямів діяльності.

131. У стовпцях відображають різні типи подій збитку і сукупні показники для кожного напряму діяльності разом із меморіальною позицією, яка показує найнижче внутрішнє порогове значення, застосоване під час збирання даних про збитки, із зазначенням в межах кожного напряму діяльності найнижче і найвище порогові значення, якщо порогових значень декілька.

132. У рядках відображають напрями діяльності, а в межах кожного напряму діяльності - інформацію про кількість подій збитку (нових подій збитку), суму валового збитку (нових подій збитку), кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку, кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів, максимальний одиничний збиток, суму п’яти найбільших збитків та сукупні відшкодування збитку (відшкодування прямого збитку, а також відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику).

133. Стосовно сукупних напрямів діяльності також відображають дані про кількість подій збитку та суму валового збитку для певних діапазонів на основі встановлених порогових значень, тобто 10000, 20000, 100000 і 1000000. Порогові значення встановлюють у євро та вказують для порівняння збитків, відображених установами у звітності. Таким чином, такі порогові значення не обов’язково пов’язані з мінімальними пороговими значеннями збитків, які використовують для внутрішнього збору даних про збитки, які підлягають відображенню в іншій секції форми.

4.2.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0010-0070

ТИПИ ПОДІЙ

Установи відображають збитки у відповідних стовпцях 010-070 відповідно до типів подій збитку, згаданих у статті 324 РВК.

Установи, які розраховують вимогу до власних коштів відповідно до підходу BIA, можуть відображати у звітності лише ті збитки, для яких тип події збитку не визначено у стовпці 080.

0080

УСЬОГО ТИПІВ ПОДІЙ ЗБИТКУ

У стовпці 080 стосовно кожного з напрямів діяльності установи відображають загальну «кількість подій збитку (нових подій збитку)», загальну «суму валового збитку (нових подій збитку)», загальну «кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку», загальну «кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів», «максимальний одиничний збиток», «суму п’яти найбільших збитків», «загальну суму відшкодування прямого збитку» та «загальну суму відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику».

За умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків, у стовпці 080 вказують результат простої агрегації кількості подій збитку, загальні суми валового збитку, загальні суми відшкодування збитків, а «корекції збитків, які стосуються попередніх звітних періодів» відображають у стовпцях 010-070.

«Максимальний одиничний збиток», вказаний у стовпці 080, є максимальним одиничним збитком у межах певного напряму діяльності та відповідає максимальному значенню «максимальних одиничних збитків», відображеному у стовпцях 010-070, за умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків.

Що стосується суми п’яти найбільших збитків, у стовпці 080 вказують суму п’яти найбільших збитків за одним напрямом діяльності.

0090-0100

МЕМОРІАЛЬНА ПОЗИЦІЯ: ПОРОГОВЕ ЗНАЧЕННЯ, ЗАСТОСОВНЕ ДЛЯ ЦІЛЕЙ ЗБИРАННЯ ДАНИХ

Установи вказують у стовпцях 090 та 100 мінімальні порогові значення збитків, які вони використовують для внутрішнього збору даних про збитки згідно з останнім реченням пункту (c) статті 322(3) РВК.

Якщо установа застосовує лише одне порогове значення для кожного напряму діяльності, заповнюють лише стовпець 090.

Якщо існують різні порогові значення, які застосовують у межах одного регуляторного напряму діяльності, також заповнюють найвище застосовне порогове значення (стовпець 100).

Рядки

0010-0880

НАПРЯМИ ДІЯЛЬНОСТІ: КОРПОРАТИВНІ ФІНАНСИ, ТОРГІВЛЯ ТА ПРОДАЖ, РОЗДРІБНЕ БРОКЕРСТВО, КОМЕРЦІЙНИЙ БАНКІНГ, РОЗДРІБНИЙ БАНКІНГ, ПЛАТЕЖІ ТА РОЗРАХУНКИ, АГЕНТСЬКІ ПОСЛУГИ, УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ, КОРПОРАТИВНІ ПОЗИЦІЇ

Стосовно кожного з напрямів діяльності, згаданих у таблиці 2 статті 317(4) РВК, включно з додатковим напрямом діяльності «Корпоративні позиції», згаданим у пункті (b) статті 322(3) РВК, та стосовно кожного типу події збитку установа відображає, з урахуванням внутрішніх порогових значень, таку інформацію: кількість подій збитку (нові події збитку), сума валового збитку (нових подій збитку), кількість подій збитку, які підлягають коригуванню збитку, кількість корекцій збитку, які стосуються попередніх звітних періодів, максимальний одиничний збиток, сума п’яти найбільших збитків, загальна сума відшкодування прямого збитку та загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику.

Стосовно події збитку, яка впливає на декілька напрямів діяльності, «суму валового збитку» розподіляють між усіма напрямами діяльності, які зазнали впливу.

Установи, які розраховують вимогу до власних коштів відповідно до підходу BIA, можуть відображати у звітності ті збитки, для яких напрям діяльності не визначено, лише в рядках 910-980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Кількість подій збитку (нові події збитку)

Кількість подій збитку - це кількість подій збитку, стосовно яких обліковано валові збитки за референтний звітний період.

Кількість подій збитків стосується «нових подій», тобто подій операційного ризику, які:

(i) «обліковані вперше» у референтному звітному періоді; або
(ii) «обліковані вперше» у попередньому звітному референтному періоді, якщо подія збитку не була включена в жоден попередній наглядовий звіт, наприклад, через те, що її було ідентифіковано як подію збитку внаслідок настання операційного ризику лише в поточному звітному референтному періоді, або через те, що накопичений збиток, віднесений до такої події збитку (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередньому звітному референтному періоді), перевищив порогове значення, застосовне для цілей збирання внутрішніх даних, лише в поточному звітному референтному періоді.

«Нові події збитку» не включають події збитку, які були «обліковані вперше» протягом попереднього референтного звітного періоду та вже були включені в попередні наглядові звіти.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Сума валового збитку (нові події збитку)

Сума валового збитку - це суми валового збитку, які стосуються подій збитку, зумовленого настанням операційного ризику (наприклад, прямі збори, резерви, розрахунки). Усі збитки, пов’язані з подією одиночного збитку, які обліковуються за референтний звітний період, підсумовуються та вважаються валовими збитками стосовно такої події збитку за відповідний референтний звітний період.

Відображена у звітності сума валових збитків стосується «нових подій збитку», зазначених у рядку вище в цій таблиці. Стосовно подій збитку, «облікованих уперше» у попередньому референтному звітному періоді, які не були включені до жодного з попередніх наглядових звітів, сукупний збиток, накопичений до референтної дати звітування (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитків, виконані в попередніх референтних звітних періодах) відображають як валовий збиток станом на референтну дату звітування.

Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки

Кількість подій збитку, що підлягають коригуванню збитків, є кількістю подій збитку, які зумовлені настанням операційного ризику, «враховані вперше» в попередні референтні звітні періоди, вже включені до попередніх звітів та для яких були виконані коригування збитків у поточному референтному звітному періоді.

Якщо протягом певного референтного звітного періоду було виконано декілька коригувань збитків стосовно певної події збитку, суму таких корекцій збитків вважають одною корекцією за такий період.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами

Корекції збитків, які стосуються попередніх референтних звітних періодів, складають суму таких елементів (із додатним або від’ємним значенням):

(i) суми валових збитків, що стосуються додатних корекцій збитків, виконаних протягом референтного звітного періоду (наприклад, збільшення резервів, пов’язані події збитку, додаткові взаєморозрахунки) стосовно подій операційного ризику, «облікованих уперше» та відображених у звітності у попередніх референтних звітних періодах;
(ii) суми валових збитків, що стосуються від’ємних корекцій збитків, виконаних протягом референтного звітного періоду (наприклад, через зменшення резервів) стосовно подій збитку, зумовлених настанням операційного ризику, «облікованих уперше» та відображених у звітності у попередніх референтних звітних періодах.


Якщо протягом певного референтного звітного періоду було виконано декілька коригувань збитків стосовно певної події збитку, суми всіх таких корекцій збитків підсумовують із урахуванням знаку корекцій (додатній, від’ємний). Таку суму вважають корекцією збитків стосовно такої події збитку за такий референтний звітний період.

Якщо через від’ємну корекцію збитку сума скоригованого збитку, віднесена до події збитку, є нижчою за внутрішнє порогове значення, застосовне для цілей збирання даних, в установі, така установа відображає загальну суму збитку для такої події збитку, накопичену до моменту, коли таку подію відображали станом на грудневу референтну дату (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередніх референтних звітних періодах), зі знаком мінус замість самої суми від’ємної корекції збитку.

Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Максимальний одиничний збиток

Максимальний одиничний збиток становить більше з таких значень:

(i) сума найбільшого валового збитку, пов’язаного з подією збитку, яку було відображено у звітності вперше протягом референтного звітного періоду; та
(ii) сума найбільшої додатної корекції збитку (зазначена в рядках 0040, 0140, …, 0840 вище), пов’язана з подією збитку, яку було відображено у звітності вперше протягом попереднього референтного звітного періоду.

Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Сума п’яти найбільших збитків

Сума п’яти найбільших збитків є сумою п’яти найбільших сум серед:

(i) сум валових збитків, пов’язаних із подіями збитку, які було відображено у звітності вперше протягом референтного звітного періоду; та
(ii) сум додатних корекцій збитку (зазначених у рядках 0040, 0140, …, 0840 вище), пов’язаних із подіями збитку, які було відображено у звітності вперше протягом попереднього референтного звітного періоду. Сума, яка може бути кваліфікована як одна з п’яти найбільших сум, є сумою самої корекції збитку, а не сукупного збитку, пов’язаного з відповідною подією збитку до або після корекції збитку.

Суми, які потрібно тут відобразити, не враховують отриманих відшкодувань.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Загальна сума відшкодування прямого збитку

Відшкодуванням прямих збитків є всі отримані відшкодування збитків, за винятком тих, на які поширюється дія статті 323 РВК, як зазначено в рядку цієї таблиці нижче.

Сукупне відшкодування прямих збитків становить суму всіх прямих відшкодувань і корекцій прямих відшкодувань, облікованих у звітному періоді та пов’язаних із подіями збитку, зумовленими настанням операційного ризику, які обліковано вперше у референтному звітному періоді або в попередніх референтних звітних періодах.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику

Відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків - це відшкодування, на які поширюється дія статті 323 РВК.

Сукупне відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків становить суму всіх відшкодувань за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризиків і корекцій таких відшкодувань, облікованих у референтному звітному періоді та пов’язаних із подіями збитку, зумовленими настанням операційного ризику, які обліковано вперше у референтному звітному періоді або в попередніх референтних звітних періодах.

0910-0980

УСЬОГО НАПРЯМІВ ДІЯЛЬНОСТІ

Стосовно кожного типу події збитку (стовпці 0010-0080) зазначають інформацію про сукупні напрями діяльності.

0910-0914

Кількість подій збитку

У рядку 0910 вказують кількість подій збитку, які перевищують внутрішнє порогове значення, із розподілом за типами подій збитку для сукупних напрямків діяльності. Це значення може бути нижчим, ніж агрегована кількість подій збитку з розподілом за напрямами діяльності, оскільки події збитку, які призводять до декількох наслідків (наслідки для різних напрямів діяльності), вважають одною подією. Ця кількість може бути більшою, якщо установа, яка розраховує вимоги до власних коштів згідно з підходом на основі базових показників, не може визначити напрям(-и) діяльності, на який (які) вплинув збиток у кожному окремому випадку.

У рядках 0911-0914 вказують кількість подій збитку із сумою валового збитку в межах діапазонів, визначених у відповідних рядках цієї форми.

За умови, що установа віднесла всі свої збитки до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, або за умови, що установа визначила типи подій збитку для всіх збитків, до стовпця 080 застосовні такі правила, залежно від випадку:

- Загальна кількість подій збитку, зазначених у рядках 0910-0914, повинна дорівнювати результату горизонтальної агрегації кількості подій збитку у відповідному рядку, оскільки в цих показниках події збитку, що мають наслідки для різних напрямів діяльності, уже враховані як одна подія збитку.
- Показник, указаний у стовпці 0080, рядку 0910, не обов’язково дорівнює результату вертикальної агрегації кількості подій збитку, які відображено у стовпці 080, оскільки одна подія збитку може мати вплив на різні напрями діяльності одночасно.

0920-0924

Сума валового збитку (нові події збитку)

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, сума валового збитку (нові події збитку), відображена в рядку 0920, є результатом звичайного агрегування суми валового збитку для нових подій збитку стосовно кожного з напрямів діяльності.

У рядках 0921-0924 вказують суму валового збитку стосовно подій збитку з сумою валового збитку в межах діапазонів, визначених у відповідних рядках.

0930, 0935, 0936

Кількість подій збитку, до яких застосовне коригування на збитки

У рядку 0930 вказують загальну кількість подій збитку, що підлягають коригуванням збитків, як зазначено в рядках 0030, 0130, …, 0830. Це значення може бути нижчим, ніж агрегована кількість подій збитку, які підлягають коригуванням збитків, з розподілом за напрямами діяльності, оскільки події збитку, які призводять до декількох наслідків (наслідки для різних напрямів діяльності), вважають одною подією. Ця кількість може бути більшою, якщо установа, яка розраховує вимоги до власних коштів згідно з підходом на основі базових показників, не може визначити напрям(-и) діяльності, на який (які) вплинув збиток у кожному окремому випадку.

Кількість подій збитку, що підлягають коригуванню збитків, розподіляють за кількістю подій збитку, стосовно яких було виконано додатне коригування збитків протягом референтного звітного періоду, та кількістю подій збитку, стосовно яких було виконано від’ємне коригування збитків протягом того самого звітного періоду (усе відображають із додатним знаком).

0940, 0945, 0946

Корекції на збитки, пов’язані з попередніми звітними періодами

У рядку 0940 вказують загальні суми корекцій збитків, які стосуються попередніх звітних періодів, із розподілом за напрямками діяльності (як зазначено в рядках 0040, 0140, …, 0840). За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, сума, відображена в рядку 0940, є результатом звичайного агрегування корекцій збитку, пов’язаних із попередніми звітними періодами стосовно різних напрямів діяльності.

Суму корекцій збитків розподіляють за кількістю подій збитку, пов’язаних із подіями збитку, стосовно яких було виконано додатне коригування збитків протягом референтного звітного періоду (рядок 0945, в якому вказують додатне значення), та сумами, пов’язаними з подіями збитку, стосовно яких було виконано від’ємне коригування збитків протягом того самого звітного періоду (рядок 0945, в якому вказують від’ємне значення). Якщо через від’ємну корекцію збитку сума скоригованого збитку, віднесена до події збитку, є нижчою за внутрішнє порогове значення, застосовне для цілей збирання даних, в установі, така установа відображає загальну суму збитку для такої події збитку, накопичену до моменту, коли таку подію збитку відображали станом на грудневу референтну дату (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередніх референтних звітних періодах), зі знаком мінус у рядку 946 замість самої суми від’ємної корекції збитку.

0950

Максимальний одиничний збиток

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, максимальний разовий збиток є максимальним збитком, що перевищує внутрішнє порогове значення для кожного типу подій збитку та стосовно всіх напрямів діяльності. Ці цифри можуть бути вищими, ніж найвищий одиничний збиток, зафіксований для кожного напряму діяльності, якщо подія збитку впливає на різні напрями діяльності.

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК відповідно, та визначила типи подій збитку для всіх збитків, до стовпця 0080 застосовні такі правила:

- Зафіксований максимальний одиничний збиток дорівнює найбільшому зі значень, указаних у стовпцях 0010-0070 цього рядка.
- Якщо відбулися події збитку, які впливають на різні напрями діяльності, сума, відображена в {р950, c080}, може бути вищою за суми «Максимального одиничного збитку» за кожним із напрямів діяльності, відображені в інших рядках стовпця 080.

0960

Сума п’яти найбільших збитків

Відображають суму п’яти найбільших валових збитків для кожного типу події збитку та з розподілом на всі напрями діяльності. Така сума може бути більшою за найбільшу суму п’яти найбільших збитків, зафіксованих стосовно кожного напряму діяльності. Таку суму вказують, незалежно від кількості збитків.

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, та визначила типи подій збитку для всіх збитків, у стовпці 0080 сума п’яти найбільших збитків є сумою п’яти найбільших збитків у всій матриці, що означає, що така сума не обов’язково дорівнює або максимальному значенню «суми п’яти найбільших збитків» у рядку 0960, або максимальному значенню «суми п’яти найбільших збитків» у рядку 0080.

0970

Загальна сума відшкодування прямого збитку

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, загальне відшкодування прямого збитку є результатом звичайного агрегування загального відшкодування прямого збитку стосовно кожного з напрямів діяльності.

0980

Загальна сума відшкодування за рахунок страхування та інших механізмів передачі ризику

За умови, що установа віднесла всі свої збитки або до напряму діяльності, зазначеного в таблиці 2 статті 317(4) РВК, або до напряму діяльності «корпоративні позиції», зазначеного в пункті (b) статті 322(3) РВК, загальне відшкодування за допомогою механізмів страхування та інших механізмів передачі ризиків є результатом звичайного агрегування загального відшкодування збитку за допомогою механізмів страхування та інших механізмів передачі ризиків стосовно кожного з напрямів діяльності.

4.2.3. C 17.02: Операційний ризик: ДЕТАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО НАЙБІЛЬШІ ПОДІЇ ЗБИТКУ В МИНУЛОМУ РОЦІ (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1. Загальні примітки

134. У формі C 17.02 зазначають інформацію про окремі події збитку (один рядок на кожну подію збитку).

135. Інформація, зазначена в цій формі, стосується «нових подій збитку», тобто подій операційного ризику, які:

(a) «обліковані вперше» у референтному звітному періоді; або

(b) «обліковані вперше» у попередньому звітному референтному періоді, якщо подія збитку не була включена в жоден попередній наглядовий звіт, наприклад, через те, що її було ідентифіковано як подію збитку внаслідок настання операційного ризику лише в поточному звітному референтному періоді, або через те, що накопичений збиток, віднесений до такої події збитку (тобто початковий збиток плюс/мінус усі корекції збитку, виконані в попередньому звітному референтному періоді), перевищив порогове значення, застосовне для цілей збирання внутрішніх даних, лише в поточному звітному референтному періоді.

136. Відображають лише події збитку, які призводять до валового збитку в сумі 100000 євро або більше.

У межах указаного порогового значення:

(a) найбільшу подію для кожного типу події, за умови, що установа визначила типи подій збитку; та

(b) принаймні десять найбільших із решти подій із визначеним типом події або без нього, з розподілом за сумами валового збитку відображають у цій формі.

(c) Події збитку ранжують на основі валового збитку, який їм присвоюють.

(d) Подію збитку враховують лише один раз.

4.2.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0010

Ідентифікатор події

Ідентифікатор події є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми.

Якщо є внутрішній ідентифікатор, установи вказують саме внутрішній ідентифікатор. В іншому випадку ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д.

0020

Дата відображення в обліку

«Дата відображення в обліку» означає дату, коли збиток або резерв/формування резервів, що зумовлений(-е) збитком унаслідок настання операційного ризику, вперше визнано у звіті про прибутки та збитки.

0030

Дата настання

Датою настання є дата, коли сталася або вперше почалася подія збитку внаслідок настання операційного ризику.

0040

Дата виявлення

Датою виявлення є дата, коли установі стало відомо про надання події збитку внаслідок настання операційного ризику.

0050

Тип події збитку

Типи подій збитку, зазначені у статті 324 РВК.

0060

Валовий збиток

Валовий збиток, пов’язаний з подією збитку, відображеною у рядках 0020, 0120 тощо форми C 17.01

0070

Валовий збиток за вирахуванням прямих відшкодувань

Валовий збиток, пов’язаний з подією збитку, відображеною у рядках 0020, 0120 тощо форми C 17.01, за вирахуванням відшкодувань, які стосуються відповідної події збитку

0080-0160

Валовий збиток за напрямами діяльності

Валовий збиток, указаний у стовпці 0060, розподіляють за відповідними напрямами діяльності, зазначеними в таблиці 2 у статті 317(4) РВК та в пункті (b) статті 322(3) РВК.

0170

Назва юридичної особи

Назва юридичної особи, вказаної у стовпці 010 C 06.02, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька суб’єктів .

0180

Ідентифікаційний номер юридичної особи

Код LEI юридичної особи, вказаної у стовпці 025 C 06.02, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька суб’єктів.

0190

Організаційна одиниця

Організаційна одиниця або корпоративний підрозділ установи, в якої стався збиток або найбільша частка збитку, якщо впливу зазнали декілька організаційних одиниць або корпоративних підрозділів.

0200

Опис

Опис події збитку, за необхідності в узагальненому або анонімізованому вигляді, який повинен містити принаймні інформацію про саму подію та інформацію про чинники або причини настання таких подій збитку, якщо вони відомі.

5. ФОРМИ СТОСОВНО РИНКОВОГО РИЗИКУ

137. Ці інструкції стосуються форм, призначених для звітування про розрахунок вимог до власних коштів згідно зі стандартизованим підходом стосовно валютного ризику (MKR SA FX), товарного ризику (MKR SA COM), процентного ризику (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) та ризику власного капіталу (MKR SA EQU). Крім того, до цієї частини включено інструкції щодо форми, призначеної для звітування про розрахунок вимог до власних коштах згідно з підходом на основі внутрішніх моделей (MKR IM).

138. Позиційний ризик, якого зазнає торговельний борговий інструмент чи власний капітал (або борговий дериватив чи дериватив власного капіталу), розділяють на два компоненти для розрахунку капіталу, необхідного для покриття такого ризику. Першим компонентом є компонент конкретного ризику, тобто ризику зміни ціни відповідного інструмента через фактори, пов’язані з його емітентом або, у випадку з деривативом, з емітентом базисного інструмента. Другий компонент охоплює загальний ризик, тобто ризик зміни ціни інструмента внаслідок (у випадку з торговельним борговим інструментом або борговим деривативом) зміни рівня процентних ставок або (у випадку з власним капіталом або деривативом власного капіталу) широкого руху власного капіталу на ринку, не пов’язаного з будь-якими конкретними атрибутами окремих цінних паперів. Загальні правила стосовно конкретних інструментів і процедур неттінгу містяться у статтях 326-333 РВК.

5.1. C 18.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНИХ РИЗИКІВ СТОСОВНО ТОРГОВЕЛЬНИХ БОРГОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ (MKR SA TDI)

5.1.1. Загальні примітки

139. Ця форма охоплює позиції та відповідні вимоги до власних коштів стосовно позиційних ризиків, яких зазнають торговельні боргові інструменти згідно зі стандартизованим підходом (стаття 102 та стаття 105(1) РВК). Різні ризики та методи, доступні згідно з РВК, відображають порядково. Конкретний ризик, пов’язаний із експозиціями, відображеними в MKR SA SEC та MKR SA CTP, потрібно відображати лише у загальній формі MKR SA TDI. Вимоги до власних коштів, відображені в цих формах, переносять до комірки {325;060} (сек’юритизації) та {330;060} (CTP) відповідно.

140. У цій формі показники заповнюють окремо в комірці «Усього», а також у попередньо визначеному переліку таких валют: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD плюс одна додаткова форма для всіх інших валют.

5.1.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-020

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 102 та стаття 105(1) РВК. Це валові позиції, з яких не вираховують інструменти, але вираховують андеррайтингові позиції з підпискою або субандеррайтингом третіх сторін згідно з другим реченням першого параграфа статті 345(1) РВК. Стосовно розрізнення довгих і коротких позицій, які також застосовні до цих валових позицій, див. статтю 328(2) РВК.

030-040

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Статті 327-329 та стаття 334 РВК. Стосовно розрізнення між довгими та короткими позиціями див. статтю 328(2) РВК.

050

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

Такі чисті позиції, які, згідно з різними підходами, розглянутими у главі 2 розділу IV частини третьої РВК, отримують надбавку на капітал.

060

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Нарахування на капітал для будь-якої відповідної позиції згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК.

070

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК. Результат множення вимог до власних коштів на 12,5.

Рядки

010-350

ТОРГОВЕЛЬНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ В ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ

Позиції в торговельних боргових інструментах у складі торгового портфеля та відповідні застосовні до них вимоги до власних коштів стосовно позиційного ризику згідно з пунктом (b)(i) статті 92(3) РВК та главою 2 розділу IV частини третьої РВК відображають у звітності залежно від категорії ризику, строку погашення та використаного підходу.

011

ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК.

012

Деривативи

Деривативи, враховані в розрахунку процентного ризику стосовно позицій у торговому портфелі, беручи до уваги статті 328-331 РВК у відповідних випадках.

013

Інші активи та зобов’язання

Інструменти, крім деривативів, враховані в розрахунку процентного ризику стосовно позицій у торговому портфелі.

020-200

ПІДХІД НА ОСНОВІ СТРОКУ ПОГАШЕННЯ

Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюється підхід на основі строку погашення, згаданий у параграфах 1-8 статті 339 РВК, та відповідні вимоги до власних коштів, розраховані згідно зі статтею 339(9) РВК. Позицію розподіляють на зони 1, 2 та 3, а ці зони розподіляють за строком погашення інструментів.

210-240

ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК. ПІДХІД НА ОСНОВІ СТРОКУ ДІЇ

Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюється підхід на основі строку дії, згаданий у параграфах 1-6 статті 340 РВК, та відповідні вимоги до власних коштів, розраховані згідно зі статтею 340(7) РВК. Позицію розподіляють на зони 1, 2 та 3.

250

КОНКРЕТНИЙ РИЗИК

Сума значень, відображених у рядках 251, 325 та 330.

Позиції в торговельних боргових інструментах, на які поширюються вимоги до капіталу для покриття конкретного ризику та відповідні вимоги до капіталу згідно з пунктом (b) статті 92(3) та статтею 335, параграфами 1, 2 та 3 статті 336 та статтями 337 та 338 РВК. Потрібно також враховувати останнє речення статті 327(1) РВК.

251-321

Вимоги до власних коштів стосовно несек’юритизаційних боргових інструментів

Сума значень, відображених у рядках 260-321.

Вимоги до власних коштів стосовно кредитних деривативів, дефолт яких визначається в певну чергу та які не мають зовнішнього рейтингу, розраховують шляхом підсумовування ваги ризику референтних суб’єктів (пункт (e) статті 332(1) РВК та другий підпараграф статті 332(1) РВК - «наскрізно»). Кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу та які мають зовнішній рейтинг (третій підпараграф статті 332(1) РВК), відображають окремо в рядку 321.

Відображення позицій, на які поширюється дія статті 336(3) РВК: Існують особливі правила щодо облігацій, яким, згідно зі статтею 129(3) РВК (облігації з покриттям), відповідають критеріям для присвоєння їм ваги ризику 10% у банківському портфелі. Конкретні вимоги до власних кошів становить половину від процентного значення для другої категорії, зазначеного в таблиці 1 у статті 336 РВК. Такі позиції відносять до рядків 280-300 відповідно до строку, який лишився до остаточного погашення.

Якщо загальний ризик стосовно процентних позицій хеджується кредитним деривативом, застосовують статті 346 та 347 РВК.

325

Вимоги до власних коштів стосовно інструментів сек’юритизації

Вимоги до сукупних власних коштів, відображені у стовпці 610 форми MKR SA SEC. Такі вимоги до сукупних власних коштів відображають лише в позиції «Усього» у формі MKR SA TDI.

330

Вимоги до власних коштів для кореляційного торгового портфеля

Вимоги до сукупних власних коштів, відображені у стовпці 450 форми MKR SA CTP. Такі вимоги до сукупних власних коштів відображають лише в позиції «Усього» у формі MKR SA TDI.

350-390

ДОДАТКОВІ ВИМОГИ ДО ОПЦІОНІВ (НЕ ДЕЛЬТА-РИЗИКИ)

Стаття 329(3) РВК.

Додаткові вимоги до опціонів, пов’язаних із не дельта-ризиками, відображають із розподілом за методами, використовуваними для їх розрахунку.

5.2. C 19.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО СЕК’ЮРИТИЗАЦІЙ (MKR SA SEC)

5.2.1. Загальні примітки

141. У цій формі зазначають інформацію про позиції (всі/чисті та довгі/короткі) та відповідні вимоги до власних коштів стосовно компоненту конкретного ризику в позиційному ризику в сек’юритизаціях/ресек’юритизаціях, утримуваних у торговому портфелі (не прийнятні для кореляційного торгового портфеля) відповідно до стандартизованого підходу.

142. У формі MKR SA SEC зазначають вимоги до власних коштів лише стосовно конкретного ризику для позицій сек’юритизації згідно зі статтею 335 РВК та у зв’язку зі статтею 337 РВК. Якщо позиції сек’юритизації у торговому портфелі хеджуються кредитними деривативами, застосовують статті 346 та 347 РВК. Існує лише одна форма для всіх позицій у торговому портфелі, незалежно від підходу, який установи застосовують для визначення ваги ризику для кожної з позицій згідно з главою 5 розділу II частини третьої РВК. Вимоги до власних коштів стосовно загального ризику для таких позицій відображають у формі MKR SA TDI або MKR IM.

143. Позиції, які отримують вагу ризику 1250%, в якості альтернативи можуть бути вирахувані з основного капіталу першого рівня (див. пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та статтю 253 РВК). У такому випадку такі позиції відображають у рядку 460 форми CA1.

5.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-020

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 102 та стаття 105(1) РВК у поєднанні зі статтею 337 РВК (позиції сек’юритизації). Стосовно розрізнення довгих і коротких позицій, які також застосовні до цих валових позицій, див. статтю 328(2) РВК.

030-040

(-) ПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНІ З ВЛАСНИХ КОШТІВ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та стаття 253 РВК

050-060

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Статті 327, 328, 329 та 334 РВК. Стосовно розрізнення між довгими та короткими позиціями див. статтю 328(2) РВК.

061-104

РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ

Статті 259-262, таблиці 1 та 2 статті 263, таблиці 3 та 4 статті 264 та стаття 266 РВК.

Розподіл виконують окремо для довгих і коротких позицій.

402-406

РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ПІДХОДАМИ

Стаття 254 РВК

402

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Статті 259 та 260 РВК

403

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД

Статті 261 та 262 РВК

404

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Статті 263 та 264 РВК

405

ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНЬОГО ОЦІНЮВАННЯ

Статті 254 та 265 РВК та стаття 266(5) РВК.

406

ІНШЕ (RW = 1 250%)

Стаття 254(7) РВК

530-540

ЗАГАЛЬНИЙ ЕФЕКТ (КОРЕКЦІЯ) ПОРУШЕННЯ ГЛАВИ 2 РЕГЛАМЕНТУ (ЄС) 2017/2402

Стаття 270a РВК

570

ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

Стаття 337 РВК з урахуванням дискреції зі статті 335 РВК, що дозволяє установі встановлювати максимальне значення для добутку ваги та чистої позиції на рівні максимально можливого збитку, пов’язаного з ризиком дефолту.

601

ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ / ВИМОГИ ДО СУКУПНИХ ВЛАСНИХ КОШТІВ

Стаття 337 РВК з урахуванням дискреції зі статті 335 РВК.

Рядки

010

УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

Загальна сума непогашених сек’юритизацій та ресек’юритизацій (утримуваних у торговому портфелі), відображена установою, яка виконує роль оригінатора, інвестора чи спонсора.

040, 070 та 100

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Пункт 62 статті 4(1) РВК.

020, 050, 080 та 110

ПОЗИЦІЇ РЕСЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Пункт 64 статті 4(1) РВК

041, 071 та 101

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДАЮТЬ ПІДСТАВИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПРАВИЛ ЩОДО ДИФЕРЕНЦІЙОВАНОГО КАПІТАЛУ

Загальна сума позицій сек’юритизації, які відповідають критеріям, визначеним у статті 243 РВК або статті 270 РВК, а тому відповідають критеріям для застосування правил щодо диференційованого капіталу.

030-050

ОРИГІНАТОР

Пункт (13) статті 4(1) РВК

060-080

ІНВЕСТОР

Кредитна установа, яка утримує позиції сек’юритизації в операції сек’юритизації, в якій така установа не є ані оригінатором, ані спонсором, ані первинним кредитором.

090-110

СПОНСОР

Пункт (14) статті 4(1) РВК.

Спонсор, який також сек’юритизує власні активи, заповнює рядки щодо оригінатора інформацію стосовно власних сек’юритизованих активів.

5.3. C 20.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ПОЗИЦІЙ, ВІДНЕСЕНИХ ДО КОРЕЛЯЦІЙНОГО ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ (MKR SA CTP)

5.3.1. Загальні примітки

144. У цій формі відображають інформацію про позиції в кореляційному торговому портфелі (CTP) (який включає сек’юритизації, кредитні деривативи з покриттям ризику n-го дефолту та інші позиції CTP, відображені згідно зі статтею 338(3) РВК) та відповідні вимоги до власних коштів відповідно до стандартизованого підходу.

145. У формі MKR SA CTP зазначають вимоги до власних коштів лише стосовно конкретного ризику для позицій, віднесених до CTP згідно зі статтею 335 РВК у поєднанні з параграфами 2 та 3 статті 338 РВК. Якщо позиції CTP у торговому портфелі хеджуються кредитними деривативами, застосовують статті 346 та 347 РВК. Існує лише одна форма для всіх позицій CTP у торговому портфелі, незалежно від підходу, який установи застосовують для визначення ваги ризику для кожної з позицій згідно з главою 5 розділу II частини третьої РВК. Вимоги до власних коштів стосовно загального ризику для таких позицій відображають у формі MKR SA TDI або MKR IM.

146. У цій формі окремо відображають позиції сек’юритизації, кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу, та інші позиції CTP. Позиції сек’юритизації завжди відображають у рядках 030, 060 або 090 (залежно від ролі установи в сек’юритизації). Кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу, завжди відображають у рядку 110. «Інші позиції CTP» - це позиції, які не є ані позиціями сек’юритизації, ані кредитними деривативами, дефолт яких визначається в певну чергу (див. статтю 338(3) РВК), але вони явно «пов’язані» з однією з таких двох позицій (з огляду на намір хеджування).

147. Позиції, які отримують вагу ризику 1250%, в якості альтернативи можуть бути вирахувані з основного капіталу першого рівня (див. пункт (b) статті 244(1), пункт (b) статті 245(1) та статтю 253 РВК). У такому випадку такі позиції відображають у рядку 460 форми CA1.

5.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-020

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 102 та стаття 105(1) РВК у поєднанні з параграфами 2 та 3 статті 338 РВК (позиції, присвоєні кореляційному торговому портфеля)

Стосовно розрізнення довгих і коротких позицій, які також застосовні до цих валових позицій, див. статтю 328(2) РВК.

030-040

(-) ПОЗИЦІЇ, ВИРАХУВАНІ З ВЛАСНИХ КОШТІВ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 253 РВК

050-060

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Статті 327, 328, 329 та 334 РВК

Стосовно розрізнення між довгими та короткими позиціями див. статтю 328(2) РВК.

071-097

РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ВАГОЮ РИЗИКУ

Статті 259-262, таблиці 1 та 2 статті 263, таблиці 3 та 4 статті 264 та стаття 266 РВК

402-406

РОЗПОДІЛ ЧИСТИХ ПОЗИЦІЙ ЗА ПІДХОДАМИ

Стаття 254 РВК

402

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Статті 259 та 260 РВК

403

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД

Статті 261 та 262 РВК

404

СЕК’ЮРИТИЗАЦІЯ - ПІДХІД НА ОСНОВІ ЗОВНІШНІХ РЕЙТИНГІВ

Статті 263 та 264 РВК

405

ПІДХІД НА ОСНОВІ ВНУТРІШНЬОГО ОЦІНЮВАННЯ

Статті 254 та 265 та стаття 266(5) РВК.

406

ІНШЕ (RW = 1 250%)

Стаття 254(7) РВК

410-420

ДО ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ - ЗВАЖЕНІ ЧИСТІ ДОВГІ/КОРОТКІ ПОЗИЦІЇ

Стаття 338 РВК без урахування дискреції зі статті 335 РВК

430-440

ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ - ЗВАЖЕНІ ЧИСТІ ДОВГІ/КОРОТКІ ПОЗИЦІЇ

Стаття 338 РВК з урахуванням дискреції зі статті 335 РВК

450

ВИМОГИ ДО СУКУПНИХ ВЛАСНИХ КОШТІВ

Вимогу до власних коштів визначають як більше з двох значень: (i) покриття конкретного ризику, яке застосовне лише до чистих довгих позицій (стовпець 430), або (ii) покриття конкретного ризику, яке застосовне лише до чистих коротких позицій (стовпець 440).

Рядки

010

УСЬОГО ЕКСПОЗИЦІЙ

Загальна сума непогашених позицій (утримуваних у кореляційному торговому портфелі), відображена установою, яка виконує роль оригінатора, інвестора чи спонсора.

020-040

ОРИГІНАТОР

Пункт (13) статті 4(1) РВК

050-070

ІНВЕСТОР

Кредитна установа, яка утримує позиції сек’юритизації в операції сек’юритизації, в якій така установа не є ані оригінатором, ані спонсором, ані первинним кредитором

080-100

СПОНСОР

Пункт (14) статті 4(1) РВК

Спонсор, який також сек’юритизує власні активи, заповнює рядки щодо оригінатора інформацію стосовно власних сек’юритизованих активів.

030, 060 та 090

ПОЗИЦІЇ СЕК’ЮРИТИЗАЦІЇ

Кореляційний торговий портфель включає сек’юритизації, кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу, та, можливо, інші позиції хеджування, які відповідають критеріям, встановленим у параграфах 2 та 3 статті 338 РВК.

Деривативи експозицій сек’юритизації, які забезпечують пропорційну частку, а також позиції, що хеджують позиції CTP, відображають у рядку «Інші позиції CTP».

110

КРЕДИТНІ ДЕРИВАТИВИ, ДЕФОЛТ ЯКИХ ВИЗНАЧАЄТЬСЯ В ПЕВНУ ЧЕРГУ

Тут відображають кредитні деривативи, дефолт яких визначається в певну чергу та які хеджуються кредитними деривативами, дефолт яких визначається в певну чергу згідно зі статтею 347 РВК.

Оригінатор, інвестор та спонсор позиції не застосовні до кредитних деривативів, дефолт яких визначається в певну чергу. Як наслідок, розподіл позицій сек’юритизації не може бути виконаний для кредитних деривативів, дефолт яких визначається в певну чергу.

040, 070, 100 та 120

ІНШІ ПОЗИЦІЇ У КОРЕЛЯЦІЙНОМУ ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ

Відображають такі позиції:

- Деривативи експозицій сек’юритизації, які забезпечують пропорційну частку, а також позиції, що хеджують позиції CTP;
- Позиції CTP, хеджовані кредитними деривативами згідно зі статтею 346 РВК;
- Інші позиції, які відповідають статті 338(3) РВК.

5.4. C 21.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНИЙ ПІДХІД ДО ПОЗИЦІЙНОГО РИЗИКУ СТОСОВНО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ (MKR SA EQU)

5.4.1. Загальні примітки

148. У цій формі зазначають інформацію про позиції та відповідні вимоги до власних коштів стосовно позиційного ризику у власному капіталу, який утримується в торговому портфелі та до якого застосовують стандартизований підхід.

149. У цій формі показники заповнюють окремо в комірці «Усього», а також у статичному попередньо визначеному переліку таких ринків: Болгарія, Хорватія, Чеська Республіка, Данія, Єгипет, Угорщина, Ісландія, Ліхтенштейн, Норвегія, Польща, Румунія, Швеція, Велика Британія, Албанія, Японія, Колишня Югославська Республіка Македонія, Російська Федерація, Сербія, Швейцарія, Туреччина, Україна, США, простір євро плюс одна залишкова форма для всіх інших ринків. Для цілей цієї вимоги до звітування під терміном «ринок» розуміють «країну» (за винятком країн, що належать до простору євро, див. Делегований регламент Комісії (ЄС) № 525/2014 (-12).

5.4.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-020

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 102 та стаття 105(1) РВК.

Це валові позиції, з яких не вираховують інструменти, але вираховують андеррайтингові позиції з підпискою або субандеррайтингом третіх сторін, як зазначено в другому реченні першого параграфа статті 345(1) РВК.

030-040

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Статті 327, 329, 332, 341 та 345 РВК.

050

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

Такі чисті позиції, які, згідно з різними підходами, розглянутими у главі 2 розділу IV частини третьої РВК, отримують надбавку на капітал. Нарахування на капітал розраховують для кожного національного ринку окремо. Позиції у ф’ючерсах на підставі фондових індексів, згадані в другому реченні статті 344(4) РВК, у цьому стовпці не відображають.

060

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Вимоги до власних коштів згідно з главою 2 розділу IV частини третьої РВК стосовно будь-якої відповідної позиції

070

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК.

Результат множення вимог до власних коштів на 12,5.

Рядки

010-130

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ У ТОРГОВОМУ ПОРТФЕЛІ

Вимоги до власних коштів стосовно позиційного ризику, згаданого в пункті (b)(i) статті 92(3) РВК та секції 3 глави 2 розділу IV частини третьої РВК.

020-040

ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК

Позиції у власному капіталі, які зазнають загального ризику (стаття 343 РВК) та відповідна вимога до власних коштів згідно із секцією 3 глави 2 розділу IV частини третьої РВК.

Обидва розподіли (021/022 та 030/040) пов’язані з усіма позиціями, які зазнають загального ризику.

У рядках 021 та 022 інформацію відображають із розподілом за інструментами.

Як основу для розрахунку вимог до власних коштів використовують тільки розподіл у рядках 030 та 040.

021

Деривативи

Деривативи, враховані в розрахунку ризику власного капіталу стосовно позицій у торговому портфелі, беручи до уваги статті 329-332 РВК у відповідних випадках.

022

Інші активи та зобов’язання

Інструменти, крім деривативів, враховані в розрахунку ризику власного капіталу стосовно позицій у торговому портфелі.

030

Біржові широко диверсифіковані ф’ючерси на підставі фондових індексів, до яких застосовний конкретний підхід

Біржові широко диверсифіковані ф’ючерси на підставі фондових індексів, до яких застосовний конкретний підхід згідно з Імплементаційним регламентом Комісії № 945/2014 (-1)

Ці позиції зазнають лише загальному ризику, тому, відповідно, їх не відображають у рядку 050.

040

Інші елементи власного капіталу, крім біржових широко диверсифікованих ф’ючерсів на підставі фондових індексів

Інші позиції у власному капіталі, які зазнають конкретного ризику, а також відповідні вимоги до власних коштів згідно зі статтею 343 РВК, у тому числі позиції у ф’ючерсах на підставі фондових індексів, розглядають згідно зі статтею 344(3) РВК.

050

КОНКРЕТНИЙ РИЗИК

Позиції у власному капіталі, які зазнають конкретного ризику, та відповідні вимоги до власних коштів згідно зі статтею 342 РВК, крім позицій у ф’ючерсах на підставі фондових індексів, розглядають згідно з другим реченням статті 344(4) РВК.

090-130

ДОДАТКОВІ ВИМОГИ ДО ОПЦІОНІВ (НЕ ДЕЛЬТА-РИЗИКИ)

Параграфи 2 та 3 статті 329 РВК

Додаткові вимоги до опціонів, пов’язаних із не дельта-ризиками, відображають стосовно методу, використовуваного для їх розрахунку.

(-1) Імплементаційний регламент Комісії (ЄС) № 945/2014 від 4 вересня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно відповідних належним чином диверсифікованих індексів відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

5.5. C 22.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ВАЛЮТНОГО РИЗИКУ (MKR SA FX)

5.5.1. Загальні примітки

150. Установи відображають інформацію про позиції в кожній валюті (включно з валютою звітності) та відповідні вимоги до власних коштів стосовно валютного ризику, до якого застосовують стандартизований підхід. Позицію розраховують для кожної валюти (включно з євро), золота та позицій у компаніях колективного інвестування.

151. Рядки 100-480 цієї форми заповнюють, навіть якщо установи не зобов’язані розраховувати вимоги до власних коштів стосовно валютного ризику згідно зі статтею 351 РВК. У цих меморіальних позиціях відображають усі позиції у валюті звітності, незалежно від того, чи розглядають їх для цілей статті 354 РВК. Рядки 130-480 меморіальних позицій форми заповнюють окремо для всіх валют держав-членів Союзу, валют USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY та всіх інших валют.

5.5.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

020-030

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Валові позиції, які підлягають погашенню з активів, суми, які очікується отримати, та подібні позиції, згадані у статті 352(1) РВК

Згідно зі статтею 352(2) РВК, а також за наявності дозволу від компетентних органів позиції, хеджовані з огляду на від’ємний вплив обмінного курсу на їхні рівні згідно зі статтею 92(1) РВК, та позиції, пов’язані з позиціями, які вже вирахувані при розрахунку власних коштів, не відображають.

040-050

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Стаття 352(3), перші два речення статті 352(4) та стаття 353 РВК

Чисті позиції розраховують за кожною валютою згідно зі статтею 352(1) РВК. Отже, одночасно можна відображати як довгі, так і короткі позиції.

060-080

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

Третє речення статті 352(4) та статті 353 та 354 РВК

060-070

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Довгі й короткі чисті позиції для кожної валюти розраховують шляхом вирахування всіх коротких позицій із сукупності довгих позицій.

Довгі чисті позиції для кожної операції у валюті додаються, щоб отримати довгу чисту позицію в цій валюті.

Короткі чисті позиції для кожної операції у валюті додаються, щоб отримати коротку чисту позицію в цій валюті.

Неузгоджені позиції у валютах, які не є валютою звітності, додаються до позицій, до яких застосовні надбавки до капіталу, в інших валютах (рядок 030) у стовпці 060 або 070, залежно від того, чи вони короткі, чи довгі.

080

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ (УЗГОДЖЕНІ)

Узгоджені позиції для тісно корельованих валют.

090

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Нарахування на капітал для будь-якої відповідної позиції згідно з главою 3 розділу IV частини третьої РВК.

100

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК.

Результат множення вимог до власних коштів на 12,5.

Рядки

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ

Усі позиції у валютах, які не є валютою звітності, та позиції у валюті звітності, які розглядають для цілей статті 354 РВК, а також відповідні вимоги до власних коштів стосовно валютного ризику, зазначені в пункті (c)(i) статті 92(3), з урахуванням параграфів 2 та 4 статті 352 РВК (для конверсії у валюту звітності).

020

ТІСНО КОРЕЛЬОВАНІ ВАЛЮТИ

Позиції та відповідні вимоги до власних коштів для тісно корельованих валют, зазначених у статті 354 РВК.

025

Тісно корельовані валюти: у тому числі: валюта звітності

Позиції у валюті звітності, які беруть участь у розрахунку вимог до капіталу згідно зі статтею 354 РВК.

030

УСІ ІНШІ ВАЛЮТИ (в тому числі валюти компаній колективного інвестування, які розглядають як різні валюти)

Позиції та відповідні вимоги до власних коштів для валют, на які поширюється загальна процедура, зазначена у статті 351 та в параграфах 2 та 4 статті 352 РВК.

Відображення валют компаній колективного інвестування як окремих валют згідно зі статтею 353 РВК:

Існують два різні підходи до валют компаній колективного інвестування, які розглядають як окремі валюти для цілей розрахунку вимог до капіталу:

1. Модифікований метод на основі золота, якщо напрямок інвестицій компаній колективного інвестування не відомий (такі компанії колективного інвестування додаються до загальної чистої валютної позиції установи);

2. Якщо напрямок інвестицій компаній колективного інвестування відомий, такі компанії колективного інвестування додають до загальної відкритої валютної позиції (довгої чи короткої, залежно від напряму компанії колективного інвестування).

Звітність таких компаній колективного інвестування основана на результатах розрахунку вимог до капіталу.

040

ЗОЛОТО

Позиції та відповідні вимоги до власних коштів для валют, на які поширюється загальна процедура, зазначена у статті 351 та в параграфах 2 та 4 статті 352 РВК.

050-090

ДОДАТКОВІ ВИМОГИ ДО ОПЦІОНІВ (НЕ ДЕЛЬТА-РИЗИКИ)

Параграфи 5 та 6 статті 352 РВК

Додаткові вимоги до опціонів, пов’язаних із не дельта-ризиками, відображають із розподілом за методами, використовуваними для їх розрахунку.

100-120

Розподіл сукупних позицій (у тому числі валют звітності) за типами експозицій

Сукупні позиції розподіляють на деривативи, інші активи та зобов’язання та позабалансові позиції.

100

Інші активи та зобов’язання, крім позабалансових позицій і деривативів

Тут відображають позиції, не відображені в рядку 110 або 120.

110

Позабалансові позиції

Позиції, які охоплені сферою застосування статті 352 РВК, незалежно від валюти, в якій вони виражені, які включені в додаток I до РВК, крім тих, що відображені як операції фінансування з цінними паперами та операції з тривалим строком розрахунків або у складі договірного міжпродуктового неттінгу.

120

Деривативи

Позиції, вартість яких оцінено згідно із статтею 352 РВК.

130-480

МЕМОРІАЛЬНІ ПОЗИЦІЇ: ВАЛЮТНІ ПОЗИЦІЇ

Меморіальні позиції в цій формі заповнюють окремо для всіх валют держав-членів Союзу, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY та всіх інших валют.

5.6. C 23.00 - РИНКОВИЙ РИЗИК: СТАНДАРТИЗОВАНІ ПІДХОДИ ДО ТОВАРІВ (MKR SA COM)

5.6.1. Загальні примітки

152. У цій формі зазначають інформацію про позиції товарів та відповідні вимоги до власних коштів, до якого застосовують стандартизований підхід.

5.6.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010-020

УСІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Валовими довгими/короткими позиціями вважають позиції за тим самим товаром згідно зі статтею 357(4) РВК (див. також статтю 359(1) РВК)

030-040

ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ (ДОВГІ ТА КОРОТКІ)

Як визначено у статті 357(3) РВК

050

ПОЗИЦІЇ, ЯКІ ПІДЛЯГАЮТЬ НАРАХУВАННЮ НА КАПІТАЛ

Такі чисті позиції, які, згідно з різними підходами, розглянутими у главі 4 розділу IV частини третьої РВК, отримують надбавку на капітал

060

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Вимоги до власних коштів, розраховані згідно з главою 4 розділу IV частини третьої РВК стосовно будь-якої відповідної позиції

070

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК.

Результат множення вимог до власних коштів на 12,5

Рядки

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ ЗА ТОВАРАМИ

Позиції в товарах та відповідні застосовні до них вимоги до власних коштів стосовно ринкового ризику, розраховані згідно з пунктом (c)(iii) статті 92(3) РВК та главою 4 розділу IV частини третьої РВК.

020-060

ПОЗИЦІЇ ЗА КАТЕГОРІЯМИ ТОВАРІВ

Для цілей звітування товари групують у чотири групи товарів, зазначені в таблиці 2 у статті 361 РВК.

070

ПІДХІД НА ОСНОВІ ДИФЕРЕНЦІАЦІЇ ЗА СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ

Позиції в товарах, на які поширюється підхід на основі диференціації за строками погашення, згаданий у статті 359 РВК

080

ПІДХІД НА ОСНОВІ ДИФЕРЕНЦІАЦІЇ ЗА ПРОДОВЖЕНИМИ СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ

Позиції в товарах, на які поширюється підхід на основі диференціації за продовженими строками погашення, згаданий у статті 361 РВК

090

СПРОЩЕНИЙ ПІДХІД

Позиції в товарах, на які поширюється спрощений підхід, згаданий у статті 360 РВК

100-140

ДОДАТКОВІ ВИМОГИ ДО ОПЦІОНІВ (НЕ ДЕЛЬТА-РИЗИКИ)

Стаття 358(4) РВК

Додаткові вимоги до опціонів, пов’язаних із не дельта-ризиками, відображають стосовно методу, використовуваного для їх розрахунку.

5.7. C 24.00 - ВНУТРІШНЯ МОДЕЛЬ РИНКОВОГО РИЗИКУ (MKR IM)

5.7.1. Загальні примітки

153. У цій формі відображають інформацію із розподілом значень VaR та стресової VaR (sVaR) за різними ринковими ризиками (борговий ризик, ризик власного капіталу, валютний ризик, товарний ризик) та іншу інформацію, яка є релевантною для розрахунку вимог до власних коштів.

154. Загалом це залежить від структури моделі установ, від того, чи можна визначити та відобразити у звітності значення загального та конкретного ризику окремо або лише як підсумок. Те саме стосується розподілу VaR/стресової VaR на категорії ризику (процентний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик і валютний ризик). Установа може утриматися від відображення такого розподілу у звітності, якщо доведе, що звітування про такі показники було би надмірно обтяжливим.

5.7.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

030-040

Вартість під ризиком (VaR)

VaR означає максимальний потенційний збиток, який може виникнути в результаті зміни ціни з певною ймовірністю протягом певного періоду часу.

030

Множник (mc) x середнє значення за попередні 60 робочих днів VaR (VaRavg)

Пункт (a)(ii) статті 364(1) та стаття 365(1) РВК

040

VaR за попередній день (VaRt-1)

Пункт (a)(i) статті 364(1) та стаття 365(1) РВК

050-060

Стресова VaR

Стресова VaR означає максимальний потенційний збиток, який може виникнути в результаті зміни ціни з певною ймовірністю протягом певного періоду часу та який розраховують на основі вхідних даних, відкаліброваних за історичними даними за 12-місячний безперервний період фінансового стресу, який впливає на портфель установи.

050

Множник (ms) x середнє значення за попередні 60 робочих днів (SVaRavg)

Пункт (b)(ii) статті 364(1) та стаття 365(1) РВК

060

Останнє доступне значення (SVaRt-1)

Пункт (b)(i) статті 364(1) та стаття 365(1) РВК

070-080

НАРАХУВАННЯ НА КАПІТАЛ ДЛЯ ПОКРИТТЯ ДОДАТКОВОГО РИЗИКУ ДЕФОЛТУ ТА МІГРАЦІЙНОГО РИЗИКУ

Нарахування на капітал для покриття додаткового ризику дефолту та міграційного ризику означає максимальний потенційний збиток, який може виникнути внаслідок зміни ціни, пов’язаної з ризиком дефолту та міграційним ризиком, яке розраховують відповідно до пункту (b) статті 364(2) у поєднанні із секцією 4 глави 5 розділу IV частини третьої РВК.

070

Середня оцінка за 12 тижнів

Пункт (b)(ii) статті 364(2) у поєднанні з секцією 4 глави 5 розділу IV частини третьої РВК

080

Остання оцінка

Пункт (b)(i) статті 364(2) у поєднанні з секцією 4 глави 5 розділу IV частини третьої РВК

090-110

НАРАХУВАННЯ НА КАПІТАЛ ДЛЯ ПОКРИТТЯ УСІХ ЦІНОВИХ РИЗИКІВ ДЛЯ КОРЕЛЯЦІЙНОГО ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ

090

НИЖНЯ МЕЖА

Пункт (c) статті 364(3) РВК
= 8% нарахування на капітал, яке розраховують відповідно до статті 338(1) РВК стосовно всіх позицій у нарахуванні на капітал для покриття «всіх цінових ризиків».

100-110

СЕРЕДНЯ ОЦІНКА ЗА 12 ТИЖНІВ ТА ОСТАННЯ ОЦІНКА

Пункт (b) статті 364(3) РВК

110

ОСТАННЯ ОЦІНКА

Пункт (a) статті 364(3) РВК

120

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Вимоги до власних коштів, згадані у статті 364 РВК, стосовно всіх факторів ризику, враховуючи, у відповідних випадках, кореляційні ефекти, плюс додаткового ризику дефолту та міграційного ризику та всієї ціни ризиків стосовно CTP, але за винятком надбавок на сек’юритизаційний капітал для покриття сек’юритизації та кредитних деривативів з покриттям ризику n-го дефолту згідно зі статтею 364(2) РВК.

130

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК.

Результат множення вимог до власних коштів на 12,5

140

Кількість перевищень (за попередні 250 робочих днів)

Згадано у статті 366 РВК

Відображають кількість перевищень, на основі яких визначається доданок.

150-160

Множник VaR (mc) і множник SVaR (ms)

Як указано в статті 366 РВК

170-180

ПРИЙНЯТЕ НАРАХУВАННЯ ДЛЯ НИЖНЬОЇ МЕЖІ ТОРГОВОГО ПОРТФЕЛЯ - ЗВАЖЕНІ ДОВГІ/КОРОТКІ ЧИСТІ ПОЗИЦІЇ ПІСЛЯ ДОСЯГНЕННЯ ВЕРХНЬОЇ МЕЖІ

Сума, яку потрібно відобразити та яка слугує основою для розрахунку мінімальної надбавки на капітал для покриття всіх цінових ризиків згідно з пунктом (c) статті 364(3) РВК, враховуючи дискрецію, передбачену у статті 335 РВК, яка передбачає, що установа може обмежити добуток ваги та чистої позиції максимально можливим збитком, пов’язаним із ризиком дефолту.

Рядки

010

УСЬОГО ПОЗИЦІЙ

Відповідає частині позиційного ризику, валютного і товарного ризиків, згаданих у статті 363(1) РВК та пов’язаних із факторами ризиків, визначеними у статті 367(2) РВК.

Стосовно стовпців 030-060 (VAR та стресова VAR), дані в підсумковому рядку не дорівнюють результату розкладання даних на VaR/стресову VaR відповідних компонентів ризику.

020

ТОРГОВЕЛЬНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Відповідає частині позиційного ризику, згаданого у статті 363(1) РВК та пов’язаного з факторами процентного ризику, визначеними у пункті (a) статті 367(2) РВК.

030

ОБІГОВІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ - ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК

Компонент загального ризику, згаданий у статті 362 РВК

040

ОБІГОВІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ - КОНКРЕТНИЙ РИЗИК

Компонент конкретного ризику, згаданий у статті 362 РВК

050

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Відповідає частині позиційного ризику, згаданого у статті 363(1) РВК та пов’язаного з факторами ризику власного капіталу, визначеними у пункті (c) статті 367(2) РВК.

060

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - ЗАГАЛЬНИЙ РИЗИК

Компонент загального ризику, згаданий у статті 362 РВК

070

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ - КОНКРЕТНИЙ РИЗИК

Компонент конкретного ризику, згаданий у статті 362 РВК

080

ВАЛЮТНИЙ РИЗИК

Статті 363(1) та пункт (b) статті 367(2) РВК

090

ТОВАРНИЙ РИЗИК

Статті 363(1) та пункт (d) статті 367(2) РВК

100

ЗАГАЛЬНА СУМА ЗАГАЛЬНОГО РИЗИКУ

Ринковий ризик, спричинений загальними рухами на ринку торговельних боргових інструментів, власного капіталу, іноземної валюти й товарів. VaR загального ризику стосовно всіх факторів ризику (з урахуванням, у відповідних випадках, кореляційних ефектів)

110

ЗАГАЛЬНА СУМА КОНКРЕТНОГО РИЗИКУ

Компонент конкретного ризику торговельних боргових інструментів і власного капіталу. VaR конкретного ризику власного капіталу й торговельних боргових інструментів у торговому портфелі (з урахуванням, у відповідних випадках, кореляційних ефектів)

5.8. C 25.00 - РИЗИК КОРИГУВАННЯ КРЕДИТНОЇ ОЦІНКИ (CVA)

5.8.1. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

010

Вартість експозиції

Стаття 271 РВК у поєднанні зі статтею 382 РВК.

Сукупна дефолтна експозиція на основі всіх операцій, які підлягають CVA.

020

У тому числі: Позабіржові деривативи

Стаття 271 РВК у поєднанні зі статтею 382(1) РВК.

Частина сукупної експозиції до кредитного ризику контрагента, пов’язана виключно з позабіржовими деривативами. Ця інформація не вимагається від установ, які використовують метод внутрішнього моделювання та утримують позабіржові деривативи й операції фінансування з цінними паперами в тій самій групі неттінгу.

030

У тому числі: Операція фінансування з цінними паперами (SFT)

Стаття 271 РВК у поєднанні зі статтею 382(2) РВК

Частина сукупної експозиції до кредитного ризику контрагента, пов’язана виключно з деривативами в операціях фінансування з цінними паперами. Ця інформація не вимагається від установ, які використовують метод внутрішнього моделювання та утримують позабіржові деривативи й операції фінансування з цінними паперами в тій самій групі неттінгу.

040

МНОЖНИК (mc) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (VaRavg)

Стаття 383 РВК у поєднанні з пунктом (d) статті 363(1) РВК.

Розрахунок VaR на основі внутрішніх моделей ринкового ризику

050

ПОПЕРЕДНІЙ ДЕНЬ (VaRt-1)

Див. інструкції до стовпця 040.

060

МНОЖНИК (ms) x СЕРЕДНЄ ЗНАЧЕННЯ ЗА ПОПЕРЕДНІ 60 РОБОЧИХ ДНІВ (SVaRavg)

Див. інструкції до стовпця 040

070

ОСТАННЄ ДОСТУПНЕ ЗНАЧЕННЯ (SVaRt-1)

Див. інструкції до стовпця 040

080

ВИМОГИ ДО ВЛАСНИХ КОШТІВ

Пункт (d) статті 92(3) РВК.

Вимоги до власних коштів стосовно ризику CVA, розраховані за допомогою вибраного методу.

090

ЗАГАЛЬНА СУМА ЕКСПОЗИЦІЇ ДО РИЗИКУ

Пункт (b) статті 92(4) РВК.

Вимоги до власних коштів, помножені на 12,5.


Меморіальні позиції

100

Кількість контрагентів

Стаття 382 РВК

Кількість контрагентів, врахованих у розрахунку власних коштів стосовно ризику CVA.

Контрагенти є підмножиною боржників. Вони існують лише у випадку операцій із деривативами або операцій фінансування з цінними паперами, в яких вони є іншою договірною стороною.

110

У тому числі: для визначення кредитного спреду був використаний замінник

Кількість контрагентів, якщо кредитний спред було визначено за допомогою замінника замість безпосередньо спостережених ринкових даних.

120

ФАКТИЧНЕ CVA

Обліковувані резерви, зумовлені зниженням кредитоспроможності контрагентів в операціях із деривативами.

130

ОДНОЙМЕННІ СВОПИ КРЕДИТНОГО ДЕФОЛТУ (CDS)

Пункт (a) статті 386(1) РВК

Загальні умовні суми однойменних СКД, які використовують як хедж стосовно ризику коригування кредитної оцінки.

140

ІНДЕКСНІ CDS

Пункт (b) статті 386(1) РВК

Загальні умовні суми індексних СКД, які використовують як хедж стосовно ризику коригування кредитної оцінки.

Рядки

010

Сукупний ризик CVA

Сума рядків 020-040

020

Удосконалений метод

Удосконалений метод на основі ризику CVA, передбачений статтею 383 РВК

030

Стандартизований метод

Стандартизований метод на основі ризику CVA, передбачений статтею 384 РВК

040

На основі методу оригінальної експозиції

Суми, до яких застосовна стаття 385 РВК

6. ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ (PRUVAL)

6.1. C 32.01 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ (PRUVAL 1)

6.1.1. Загальні примітки

154a. Цю форму заповнюють усі установи, незалежно від того, чи запровадили вони в себе спрощений підхід до визначення додаткових корекцій оцінки («AVA»). Ця форма присвячена абсолютній вартості активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, яку використовують для визначення того, чи виконано умови, встановлені у статті 4 Делегованого регламенту Комісії (ЄС) 2016/101 (-13), для використання спрощеного підходу для визначення AVA.

154b. Стосовно установ, які використовують спрощений підхід, у цій формі вказують сукупні AVA, які підлягають вирахуванню з власних коштів відповідно до статей 34 і 105 РВК, як встановлено у статті 5 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, про що відповідно вказують у рядку 290 C 01.00.

6.1.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0010

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку, згаданою у статті 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, до застосування будь-якого виключення згідно з статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0020

У ТОМУ ЧИСЛІ: торговий портфель

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю, які відображено у 010 та які відповідають позиціям, утримуваним у торговому портфелі.

0030-0070

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ВИКЛЮЧЕНІ ЧЕРЕЗ ЧАСТКОВИЙ ВПЛИВ НА ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ ПЕРШОГО РІВНЯ

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, які виключено згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0030

Повністю узгоджені

Повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0040

Облік хеджування

Для позицій, які підлягають обліку хеджування відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку, абсолютна вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, виключена пропорційно до впливу відповідної зміни оцінки вартості на основний капітал першого рівня згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0050

ПРУДЕНЦІЙНІ фільтри

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, які виключено згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 з огляду на перехідне застосування пруденційних фільтрів згідно зі статтями 467 та 468 РВК.

0060

Інше

Будь-які інші позиції, виключені згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 через коригування їхньої облікової вартості, що має лише пропорційний вплив на основний капітал першого рівня.

Цей рядок заповнюють лише в рідкісних випадках, коли елементи, виключені згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, не можна віднести до стовпців 0030, 0040 або 0050 цієї форми.

0070

Коментар щодо «іншого»

Зазначають основні причини виключення позицій, відображених у стовпці 0060.

0080

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ВКЛЮЧЕНІ В ПОРОГОВЕ ЗНАЧЕННЯ, ВСТАНОВЛЕНЕ У СТАТТІ 4(1)

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які фактично включено до розрахунку порогових значень згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0090

У ТОМУ ЧИСЛІ: торговий портфель

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю, які відображено у стовпці 0080 та які відповідають позиціям, утримуваним у торговому портфелі.

Рядки

0010-0210

Визначення цих категорій повинні збігатися з визначеннями у відповідних рядках форм FINREP 1.1 та 1.2.

0010

1. СУКУПНІ АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ЯКІ ОЦІНЕНО ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Сукупні активи й зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 20-210.

0020

1.1. СУКУПНІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Сукупні активи, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 0030-0140.

Відповідні комірки рядків 0030-0130 заповнюють відповідно до форми FINREP F 01.01 у додатках III та IV до цього Імплементаційного регламенту, залежно від стандартів, які установа застосовує:

- МСФЗ, схвалені Союзом на виконання Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 1606/2002 («МСФЗ ЄС») (-1);
- Національні стандарти бухгалтерського обліку, сумісні з МСФЗ ЄС («Національні ЗПБО, сумісні з МСФЗ»); або
- Національні ЗПБО на основі ДБОБ (FINREP «Національні ЗПБО на основі ДБОБ»).

0030

1.1.1. ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

МСФЗ 9. Додаток A.

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 050 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0040

1.1.2. ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ

Статті 32 та 33 ДБОБ; частина 1.17 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 091 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0050

1.1.3. НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4.

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 096 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0060

1.1.4 ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5; пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 100 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0070

1.1.5. ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2 A.

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 141 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0080

1.1.6. НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

Стаття 36(2) ДБОБ. Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 171 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0090

1.1.7. СПІВВІДНОШЕННЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ НЕДЕРИВАТИВНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ДО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ

Пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(8) ДБО

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 175 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0100

1.1.8. ІНШІ НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ

Стаття 37 ДБОБ; стаття 12(7) ДБО; частина 1.20 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 234 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0110

1.1.9. ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

МСФЗ 9.6.2.1; частина 1.22 додатка V до Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1), параграфи 6 та 8 статті 8(6) ДБО; МСБО 39.9

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 240 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0120

1.1.10. ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ

МСБО 39.89 A(a); МСФЗ 9.6.5.8; параграфи 5 та 6 статті 8 ДБО. Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 250 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0130

1.1.11. ІНВЕСТИЦІЇ В ДОЧІРНІ КОМПАНІЇ, СПІЛЬНІ ПІДПРИЄМСТВА ТА АСОЦІЙОВАНІ КОМПАНІЇ

МСБО 1.54(e); частини 1.21 та 2.4 додатка V до цього Імплементаційного регламенту; пункти (7) та (8) статті 4 ДБОБ; стаття 2(2) ДБО

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 260 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0140

1.1.12. (-) ДИСКОНТИ ДЛЯ ТОРГОВЕЛЬНИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Частина 1.29 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 375 форми F 01.01 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0150

1.2. СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Сукупні зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які відображено в рядках 0160-0210.

Відповідні комірки рядків 0150-0190 заповнюють відповідно до форми FINREP F 01.02 у додатках III та IV до цього Імплементаційного регламенту, залежно від стандартів, які установа застосовує:

- МСФЗ, схвалені Союзом на виконання Регламенту (ЄС) № 1606/2002 («МСФЗ ЄС»)
- Національні стандарти бухгалтерського обліку, сумісні з МСФЗ ЄС («Національні ЗПБО, сумісні з МСФЗ»)
- або національні ЗПБО на основі ДБОБ (FINREP «Національні ЗПБО на основі ДБОБ»).

0160

1.2.1. ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6.

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 010 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0170

1.2.2. ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Пункт (a) статті 8(1) та параграфи 3 та 6 статті 8 ДБО

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 061 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0180

1.2.3. ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2; пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО; МСБО 39.9.

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 070 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0190

1.2.4. ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

МСФЗ 9.6.2.1; частина 1.26 додатка V до Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1), стаття 8(6) та пункт (a) статті 8(8) ДБО

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 150 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0200

1.2.5. ЗМІНИ У СПРАВЕДЛИВІЙ ВАРТОСТІ ХЕДЖОВАНИХ ПОЗИЦІЙ У ПОРТФЕЛЬНОМУ ХЕДЖУВАННІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ

МСБО 39.89 A(b), МСФЗ 9.6.5.8; параграфи 5 та 6 статті 8 ДБО; частина 2.8 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 160 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

0210

1.2.6. ДИСКОНТИ ДЛЯ ТОРГОВЕЛЬНИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Частина 1.29 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Інформація, відображена в цьому рядку, повинна відповідати рядку 295 форми F 01.02 з додатків III та IV до цього Імплементаційного регламенту.

(-1) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1606/2002 від 19 липня 2002 року про застосування міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (ОВ L 243, 11.09.2002, с. 1).

6.2. C 32.02 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ОСНОВНИЙ ПІДХІД (PRUVAL 2)

6.2.1. Загальні примітки

154c. Ця форма призначена для подання інформації про склад сукупних AVA, які підлягають вирахуванню з власних коштів відповідно до статей 34 і 105 РВК, разом із відповідною інформацією про облікову оцінку вартості позицій, що дають підстави для визначення AVA.

154d. Цю форму заповнюють усі установи, які:

(a) зобов’язані використовувати основний підхід, оскільки вони перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, або на індивідуальній, або на консолідованій основі, як визначено у статті 4(3) того самого регламенту; або

(b) вирішили застосувати основний підхід, незважаючи на те, що не перевищили порогового значення.

154e. Для цілей цієї форми «верхня межа невизначеність» означає таке: Як визначено у статті 8(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, AVA розраховують як різницю між справедливою вартістю та пруденційною оцінкою вартості, яку визначається на основі 90-процентної довірчої ймовірності того, що установи можуть вийти з експозиції в поточний момент або краще в рамках умовного діапазону вірогідних значень. Верхнє значення або «верхня межа невизначеності» є протилежною точкою в розподілі вірогідних значень, при якій установи мають лише на 10% впевнені в тому, що вони можуть вийти з позиції в поточний момент або краще. Верхню межу невизначеності розраховують та агрегують на тій самій основі, що й сукупні AVA, але замінюючи 10-процентний рівень довірчої ймовірності на 90-процентний, який використовують при визначенні сукупних AVA.

6.2.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0010-0100

ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КАТЕГОРІЇ

AVA на рівні категорій стосовно невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат, ризику моделі, концентрованих позицій, майбутніх адміністративних витрат, дострокового припинення дії та операційного ризику розраховують, як описано у статтях 9, 10, 11 та 14-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 відповідно.

Для категорій невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат та ризику моделі, на які поширюються вигоди від диверсифікації, встановлені у статтях 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 відповідно, додаткові корекції оцінки категорійного рівня, якщо не вказано інше, відображають як просту суму окремих додаткових корекцій оцінки до отримання вигоди від диверсифікації [оскільки вигоди від диверсифікації, розраховані з використанням методу 1 або методу 2, визначених у додатку до Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, відображають у позиціях 1.1.2, 1.1.2.1 та 1.1.2.2 форми].

Стосовно категорій ринкової невизначеності, ліквідаційних витрат та ризику моделі суми, розраховані відповідно го експертного підходу, згаданого в пункті (b) статті 9(5), пункті (b) статті 10(6) та статті 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, відображають у стовпцях 0020, 0040 та 0060 окремо.

0010

НЕВИЗНАЧЕНІСТЬ РИНКОВОЇ ЦІНИ

Стаття 105(10) РВК.

Додаткові корекції оцінки невизначеності ринкової ціни, розраховані згідно зі статтею 9 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0020

У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ

Додаткові корекції оцінки невизначеності ринкової ціни, розраховані згідно з пунктом (b) статті 9(5) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0030

ЛІКВІДАЦІЙНІ ВИТРАТИ

Стаття 105(10) РВК.

Додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат, розраховані згідно зі статтею 10 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0040

У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ

Додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат, розраховані згідно з пунктом (b) статті 10(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0050

РИЗИК МОДЕЛІ

Стаття 105(10) РВК

Додаткові корекції оцінки ризику моделі, розраховані згідно зі статтею 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0060

У ТОМУ ЧИСЛІ: ІЗ РОЗРАХУНКОМ НА ОСНОВІ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ

Додаткові корекції оцінки ризику моделі, розраховані згідно зі статтею 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0070

КОНЦЕНТРОВАНІ ПОЗИЦІЇ

Стаття 105(11) РВК

Додаткові корекції оцінки концентрованих позицій, розраховані згідно зі статтею 14 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0080

МАЙБУТНІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

Стаття 105(10) РВК

Додаткові корекції оцінки майбутніх адміністративних витрат, розраховані згідно зі статтею 15 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0090

ДОСТРОКОВЕ РОЗІРВАННЯ

Стаття 105(10) РВК

Додаткові корекції оцінки дострокових розірвань, розраховані згідно зі статтею 16 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0100

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

Стаття 105(10) РВК

Додаткові корекції оцінки операційного ризику, розраховані згідно зі статтею 17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0110

СУКУПНА ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ

Рядок 0010: сукупні AVA, які підлягають вирахуванню з власних коштів відповідно до статей 34 і 105 РВК, відповідно вказують у рядку 290 C 01.00. Сукупні AVA є сумою рядків 0030 та 0180.

Рядок 0020: Частка сукупних AVA, вказана в рядку 0010, на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість).

Рядки 0030-0160: Сума стовпців 0010, 0030, 0050 та 0070-0100.

Рядки 0180-0210: Сукупні AVA на основі портфелів відповідно до резервного підходу.

0120

ВЕРХНЯ МЕЖА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ

Стаття 8(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Верхню межу невизначеності розраховують та агрегують на тій самій основі, що й сукупні AVA, результат розрахунку яких відображено у стовпці 0110, але замінюючи 10-процентний рівень довірчої ймовірності на 90-відстковий, який використовують при визначенні сукупних AVA.

0130-0140

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають сумам додаткових корекцій оцінки, відображеним у рядках 0010-0130 та в рядку 0180. У деяких рядках, зокрема рядках 0090-0130, такі суми, можливо, доведеться наближувати або розподіляти на основі експертного судження.

Рядок 0010: Сукупна абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які включено до розрахунку порогових значень згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080.

Рядок 0010 є сумою рядка 0030 та рядка 0180.

Рядок 0020: частка загальної абсолютної вартості активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, яку відображено в рядку 0010 на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість).


Рядок 0030: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають портфелям, згаданим у статтях 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080. Рядок 0030 є сумою рядків 0090-0130.

Рядок 0050: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та включено до розрахунку додаткових корекцій оцінки незароблених кредитних спредів. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не можна вважати такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку.

Рядок 0060: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю і включено до розрахунку додаткової корекції оцінки витрат на інвестування та фінансування. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не можна вважати такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку.

Рядок 0070: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки, згаданої у статті 9(i) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Рядок 0080: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки, згаданої у параграфах 2 та 3 статті 10 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Рядки 0090-0130: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, розподілених у вказаний нижче спосіб (див. інструкції до відповідних рядків) відповідно до таких категорій ризиків: процентні ставки, валюта, кредити, власний капітал, товари. Це включає абсолютну вартість активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, додаткову корекцію оцінки стосовно яких оцінено на рівні нуля згідно зі статтями 9(2), 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які також окремо відображають у рядках 0070 та 0080.

Рядок 0180: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають портфелям згідно з резервним підходом

0130

АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість активів, оцінених за справедливою вартістю, які відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях до стовпців 0130-0140 вище.

0140

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю, які відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях до стовпців 0130-0140 вище.

0150

ДОХІД ІЗ ПОЧАТКУ КВАРТАЛУ ДОНИНІ

Дохід із початку кварталу донині («дохід QTD») з останньої дати звітування, віднесений до активів і зобов’язань, оцінених за справедливою оцінкою, що відповідають різним рядкам, як пояснено в інструкціях щодо стовпців 0130-0140 вище, розподіляють або наближують на основі експертного судження у випадках, де це доцільно.

0160

РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН

Сукупність нескоригованих сум різниці за всіма позиціями та факторами ризику («різниця верифікації незалежності ціни», або «різниця IPV»), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідної позиції або фактора ризику.

Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін.

При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця.

0170-0250

КОРЕКЦІЇ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

Корекції, які іноді також називають «резервами», потенційно застосовані до облікової справедливої вартості установи, які виконують поза моделлю оцінюванні вартості, що використовують для формування балансових сум (за винятком відстрочення прибутків і збитків першого дня), та які можна визначити як такі, що стосується того самого джерела невизначеності оцінки вартості, що й відповідні AVA. Вони можуть відображати фактори ризику, що не враховані у певному способі оцінювання вартості, та мають форму ризикової премії або вартості виходу і відповідають визначенню справедливої вартості. Проте учасники ринку повинні їх враховувати при встановленні ціни. (МСФЗ 13.9 та МСФЗ 13.88)

0170

НЕВИЗНАЧЕНІСТЬ РИНКОВОЇ ЦІНИ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення ризикової премії, що виникає внаслідок існування діапазону спостережуваних цін на еквівалентні інструменти або, стосовно ринкового параметра, введеного в модель оцінювання вартості, інструменти, за якими вхідні дані були відкалібровані, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується того самого джерела невизначеності оцінки вартості, що й AVA невизначеності ринкової ціни.

0180

ЛІКВІДАЦІЙНІ ВИТРАТИ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для врахування того факту, що оцінки рівня позицій не відображають вихідної ціни позиції або портфеля, зокрема якщо такі оцінки калібровано за середньоринковою ціною, а тому можуть бути визначені як такі, що стосуються того самого джерела невизначеності оцінювання, що й додаткові корекції оцінки ліквідаційних витрат.

0190

РИЗИК МОДЕЛІ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення ринкових або продуктових коефіцієнтів, які не охоплено моделлю, яку використовують для розрахунку вартості денних позицій та ризиків («модель оцінювання»), або для відображення відповідного рівня пруденційності з огляду на невизначеність, яка виникає в результаті існування низки альтернативних дійсних моделей і калібрувань моделей, через що таку корекцію можна ідентифікувати як таку, що стосується того самого джерела невизначеності оцінювання, що й у додаткових корекцій оцінки ризику моделі.

0200

КОНЦЕНТРОВАНІ ПОЗИЦІЇ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи, щоб відобразити той факт, що агрегована позиція, яку утримує установа, перевищує нормальний обсяг торгів або перевищує розміри позицій, на яких основані спостережувані котирування або торговельні операції, які використовують для калібрування ціни або вхідних даних, використовуваних у моделі оцінювання вартості, через що таку корекцію можна вважати такою, що стосуються того самого джерела невизначеності оцінки, що й AVA концентрованих позицій.

0210

НЕЗАРОБЛЕНІ КРЕДИТНІ СПРЕДИ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для покриття очікуваних збитків через дефолт контрагента за деривативними позиціями (тобто сукупна корекція кредитної оцінки «CVA» на рівні установи).

0220

ВИТРАТИ НА ІНВЕСТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для компенсації позиції чи портфеля, якщо моделі оцінювання вартості не повністю відображають вартість фінансування, яку учасники ринку врахували би в ціні виходу (тобто сукупна корекція оцінки вартості фінансування на рівні установи, якщо установа розраховує таку корекцію, або, альтернативно, еквівалентну корекцію).

0230

МАЙБУТНІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення адміністративних витрат, яких зазнано стосовно портфеля або позиції, але які не відображено в моделі оцінювання вартості чи цінах, використаних для калібрування вхідних даних для такої моделі, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA майбутніх адміністративних витрат.

0240

ДОСТРОКОВЕ РОЗІРВАННЯ

Корекція, застосована до справедливої вартості установи для відображення договірних або позаконтрактних очікувань дострокового розірвання, які не відображені в моделі оцінювання вартості, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA дострокового розірвання.

0250

ОПЕРАЦІЙНИЙ РИЗИК

Корекція, застосована до справедливої вартості установи, щоб відобразити ризикову премію, яку учасники ринку стягували би для компенсації операційних ризиків, що виникають у результаті хеджування, адміністрування та розрахунків за контрактами в портфелі, через що таку корекцію можна визначити як таку, що стосується до того самого джерела невизначеність оцінки вартості, що й AVA операційного ризику.

0260

ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ - ДЕНЬ 1

Корекції для відображення випадків, коли модель оцінювання вартості плюс усі інші відповідні корекції справедливої вартості, застосовні до позиції чи портфеля, не відображають ціни, сплаченої або отриманої в перший день визнання, тобто відстрочення прибутків і збитків першого дня (МСФЗ 9.B5.1.2.A).

0270

ПОЯСНЕННЯ

Опис позицій, які розглядають згідно з пунктом (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, та причини неможливості застосувати статті 9-17 того самого регламенту.

Рядки

0010

1. УСЬОГО ОСНОВНИЙ ПІДХІД

Стаття 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, сукупні AVA, розраховані відповідно до основного підходу, встановленого у главі 3 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 стосовно оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, врахованих у розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) того самого регламенту. Це включає вигоди від диверсифікації, які відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0020

У ТОМУ ЧИСЛІ: ТОРГОВИЙ ПОРТФЕЛЬ

Стаття 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, частка сукупних AVA, яку відображено в рядку 0010 на основі позицій торгового портфеля (абсолютна вартість).

0030

1.1. ПОРТФЕЛІ ЗГІДНО ЗІ СТАТТЯМИ 9-17 ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101 - УСЬОГО ЗА КАТЕГОРІЄЮ ПІСЛЯ ДИВЕРСИФІКАЦІЇ

Пункт (a) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Для кожної відповідної категорії AVA, згаданої у стовпцях 0010-0110, сукупні AVA, розраховані згідно зі статтями 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 стосовно оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, врахованих у розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) того самого регламенту, крім оцінених за справедливою вартістю активів і зобов’язань, до яких застосовні правила, описані в пункті (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Це включає AVA, які розраховані згідно зі статтями 12 та 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які відображено в рядках 0050 та 0060 та враховано в AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат та AVA ризику моделі, визначених у статтях 12(2) та 13(2) того самого регламенту.

Це включає вигоди від диверсифікації, які відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Рядок 0030 становить різницю між рядками 0040 та 0140.

0040-0130

1.1.1. УСЬОГО ЗА КАТЕГОРІЄЮ ДО ДИВЕРСИФІКАЦІЇ

У рядках 0090-0130 установи розподіляють свої оцінені за справедливою вартістю активи та зобов’язання, враховані в розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 (торговий портфель і неторговий портфель), на такі категорії ризику: процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик.

Для цього установи використовують власну внутрішню структуру управління ризиками та, керуючись результатами співвіднесення, виконаного на основі експертного судження, відносять свої напрями діяльності або відділи торговельних операцій до найбільш підхожої категорії ризику. AVA, корекції справедливої вартості та іншу обов’язкову інформацію, яка відповідає розподіленим напрямам діяльності або відділам торговельних операцій, відносять до тієї самої відповідної категорії ризику, щоб надати на рівні рядків стосовно кожної категорії ризику узгоджений огляд корекцій, виконаних як для пруденційних цілей, так і для цілей бухгалтерського обліку, із зазначенням розміру відповідних позицій (стосовно активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю). Якщо AVA або інші корекції розраховують на іншому рівні агрегування, зокрема на рівні фірм, установи повинні розробити методологію розподілу AVA на відповідні множинні позиції. Згідно з методологією розподілу, рядок 0040 є сумою рядків 0050-0130 для стовпців 0010-0100.

Незалежно від застосованого підходу, відображена інформація повинна, наскільки це можливо, бути узгодженою на рівні рядків, оскільки таку відображену інформацію порівнюють на цьому рівні (суми AVA, верхня межа невизначеності, суми справедливої вартості та потенційні корекції справедливої вартості).

Розподіл у рядках 0090-0130 не охоплює AVA, які розраховані згідно зі статтями 12 та 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, які відображено в рядках 0050 та 0060 та враховано в AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат та AVA ризику моделі, визначених у статтях 12(2) та 13(2) того самого регламенту.

Вигоди від диверсифікації відображають у рядку 0140 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, тому їх не відображають у рядках 0040-0130.

0050

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ НЕЗАРОБЛЕНИХ КРЕДИТНИХ СПРЕДІВ

Стаття 105(10) РВК, стаття 12 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Сукупні AVA, розраховані для незароблених кредитних спредів («AVA стосовно CVA»), та їх розподіл між AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат або AVA ризиків моделі згідно зі статтею 12 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Стовпець 0110: Сукупну додаткову корекцію оцінки застосовують лише до інформації, оскільки її розподіл між додатковими корекціями оцінки невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат або ризиків моделі призводить до її віднесення - після врахування вигод від диверсифікації - до додаткової корекції оцінки на рівні відповідної категорії.

Стовпці 0130 та 0140: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та включено до розрахунку додаткових корекцій оцінки незароблених кредитних спредів. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не вважають такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку.

0060

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ВИТРАТ НА ІНВЕСТУВАННЯ ТА ФІНАНСУВАННЯ

Стаття 105(10) РВК, стаття 17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Сукупні AVA, розраховані для витрат на інвестиції та фінансування, та їх розподіл між AVA невизначеності ринкової ціни, AVA ліквідаційних витрат або AVA ризиків моделі згідно зі статтею 13 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Стовпець 0110: Сукупну додаткову корекцію оцінки застосовують лише до інформації, оскільки її розподіл між додатковими корекціями оцінки невизначеності ринкової ціни, ліквідаційних витрат або ризиків моделі призводить до її віднесення - після врахування вигод від диверсифікації - до додаткової корекції оцінки на рівні відповідної категорії.

Стовпці 0130 та 0140: Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю і включено до розрахунку додаткової корекції оцінки витрат на інвестування та фінансування. Для цілей розрахунку цієї додаткової корекції оцінки повністю узгоджені активи та зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю, які використовують у рамках взаємозаліку та які виключено з розрахунку порогового значення згідно зі статтею 4(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, більше не вважають такими, які повністю узгоджені та які використовують у рамках взаємозаліку.

0070

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ НУЛЬОВОЇ ВАРТОСТІ ЗГІДНО ЗІ СТАТТЕЮ 9(2) ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки згідно зі статтею 9(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0080

У ТОМУ ЧИСЛІ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ НУЛЬОВОЇ ВАРТОСТІ ЗГІДНО З ПАРАГРАФАМИ 2 ТА 3 СТАТТІ 10 ДЕЛЕГОВАНОГО РЕГЛАМЕНТУ КОМІСІЇ (ЄС) 2016/101

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено за справедливою вартістю та які відповідають оціночним експозиціям, які за результатами оцінювання мають нульове значення додаткової корекції оцінки згідно зі статтею 10(2) або 10(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0090

1.1.1.1. ПРОЦЕНТНІ СТАВКИ

0100

1.1.1.2. ІНОЗЕМНА ВАЛЮТА

0110

1.1.1.3. КРЕДИТ

0120

1.1.1.4. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

0130

1.1.1.5. ТОВАРИ

0140

1.1.2. (-) Вигоди від диверсифікації

Сукупна вигода від диверсифікації. Сума рядків 0150 та 0160.

0150

1.1.2.1. (-) Вигода від диверсифікації, розрахована за методом 1

Для тих категорій AVA, які агреговано за методом 1 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, різниця між сумою окремих AVA та сукупністю AVA на рівні категорій після корекції на агрегацію.

0160

1.1.2.2. (-) Вигода від диверсифікації, розрахована за методом 2

Для тих категорій AVA, які агреговано за методом 2 згідно зі статтями 9(6), 10(7) та 11(6) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, різниця між сумою окремих AVA та сукупністю AVA на рівні категорій після корекції на агрегацію.

0170

1.1.2.2* Меморіальна позиція: додаткові корекції оцінки до диверсифікації, зменшені на понад 90% за рахунок диверсифікації за методом 2

Використовуючи термінологію за методом 2, сума FV-PV для всіх оціночних ризиків, для яких APVA < 10% (FV- PV).

0180

1.2. Портфелі, розраховані згідно з резервним підходом

Пункт (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Для портфелів, на які поширюється резервний підхід згідно з пунктом (b) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, сукупні AVA розраховують як суму рядків 0190, 0200 та 0210.

Відповідну балансову та іншу контекстну інформацію відображають у стовпцях 0130-0260. У стовпці 0270 надають опис позицій і причин неможливості застосування статей 9-17 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0190

1.2.1. Резервний підхід; 100% нереалізованого прибутку

Пункт (b)(i) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0200

1.2.2. Резервний підхід; 10% умовної вартості

Пункт (b)(ii) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0210

1.2.3. Резервний підхід; 25% від початкової вартості

Пункт (b)(iii) статті 7(2) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

6.3. C 32.03 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ (PRUVAL 3)

6.3.1. Загальні примітки

154f. Цю форму заповнюють лише установи, які перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, на своєму рівні. Установи, які є частиною групи, що порушує порогове значення на консолідованій основі, повинні заповнювати цю форму лише у випадках, коли вони також перевищують порогове значення на своєму рівні.

154g. Цю форму використовують для відображення даних про 20 найбільших окремих AVA ризиків моделі з точки зору суми AVA, які складають частину сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій, розрахованих згідно зі статтею 11 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Ця інформація повинна відповідати інформації, зазначеній у стовпці 0050 форми C 32.02.

154h. 20 найбільших окремих AVA ризиків моделі та відповідну інформацію про продукти відображають у порядку зменшення, починаючи з найбільших окремих AVA ризиків моделі.

154i. Продукти, які відповідають таким найбільшим окремим AVA ризиків моделі, відображають з використанням переліку продуктів згідно з вимогою, встановленою у пункті (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

154j. Якщо продукти є достатньо однорідними з точки зору моделі оцінювання вартості та AVA ризику моделі, їх об’єднують та відображають в одному рядку з метою максимізації охоплення цієї форми стосовно сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій установи.

6.3.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0005

ПРІОРИТЕТНІСТЬ

Пріоритет є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д., при цьому 1 присвоюють найбільшій окремій AVA ризику моделі, 2 - другій і так далі.

0010

ТИПОВИЙ ЗРАЗОК

Внутрішня назва (літерно-цифрова) моделі, яку установа використовує для ідентифікації моделі.

0020

КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ

Категорія ризику (процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик), яка найбільш влучно характеризує продукт або групу продуктів, які призводять до коригування оцінки ризику моделі.

Установи відображають такі коди:
IR - процентний ризик
FX - валютний ризик
CR - кредитний ризик
EQ - ризик власного капіталу
CO - товарний ризик

0030

ПРОДУКТ

Внутрішня назва (літерно-цифрова) продукту або групи продуктів, які оцінюють за допомогою такої моделі, відповідно до переліку продуктів, що вимагається пунктом (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0040

СПОСТЕРЕЖУВАНІСТЬ

Кількість спостережень за цінами на продукт або групу товарів за останні 12 місяців, які відповідають одному з таких критеріїв:

- Спостереження за ціною - це ціна, за якою установа здійснила операцію;
- Це ціна фактичної операції між третіми сторонами, яку можна перевірити;
- Ціну отримано з гарантованого котирування.

Установи повинні відобразити одне з таких значень: «немає», «1-6», «6-24», «24-100», «100+».

0050

ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ РИЗИКУ МОДЕЛІ

Стаття 11(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

Окремі AVA ризику моделі до отримання вигоди від диверсифікації, але після неттінгу портфеля, якщо це доцільно.

0060

У ТОМУ ЧИСЛІ: З ВИКОРИСТАННЯМ ЕКСПЕРТНОГО ПІДХОДУ

Суми у стовпці 0050, які було розраховано відповідно до експертного підходу, згаданого у статті 11(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0070

У ТОМУ ЧИСЛІ: З АГРЕГАЦІЄЮ ЗА МЕТОДОМ 2

Суми у стовпці 0050, які було агреговано з використанням методу 2, визначеного в додатку до Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Такі суми відповідають FV-PV згідно з термінологією згаданого додатка.

0080

АГРЕГОВАНА ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ, РОЗРАХОВАНА ЗА МЕТОДОМ 2

Частка окремих AVA ризику моделі в сукупних AVA ризику моделі на рівні категорій, розрахована згідно зі статтею 11(7) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, якщо такі окремі AVA агрегують з використанням методу 2, визначеного в додатку до того самого регламенту (ЄС). Ця сума відповідає APVA згідно з термінологією згаданого додатка.

0090-0100

АКТИВИ Й ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість активів і зобов’язань, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку.

0090

АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість активів, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку.

0100

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

Абсолютна вартість зобов’язань, які оцінено з використанням моделі, вказаної у стовпці 0010, як відображено у фінансових звітах згідно із застосовною системою бухгалтерського обліку.

0110

РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ)

Сукупність нескоригованих сум різниці («різниця верифікації незалежності ціни», або «різниця IPV»), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідних продуктів або груп продуктів.

Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін.

При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця.

Тут відображають лише ті результати, які були відкалібровані за цінами на інструменти, які можна було би співвіднести з тим самим продуктом (тестування вихідних даних). Тут не відображають результатів тестування вхідних даних зі вхідних даних про ринок, які тестують за рівнями, які були відкалібровані для різних продуктів.

0120

СФЕРА ОХОПЛЕННЯ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН (ТЕСТУВАННЯ РЕЗУЛЬТАТУ)

Процент таких позицій, співвіднесених із моделлю, зваженою на AVA моделі ризику, який охоплено вихідними результатами тестування IPV, відображеними у стовпці 0110.

0130-0140

КОРЕКЦІЇ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

Корекції справедливої вартості, згадані у стовпцях 0190 та 0240 форми C 32.02, які були застосовані до позицій, співвіднесених із моделлю у стовпці 0010.

0150

ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ - ДЕНЬ 1

Корекції, визначені у стовпці 0260 форми C 32.02, які були застосовані до позицій, співвіднесених із моделлю у стовпці 0010.

6.4. C 32.04 - ПРУДЕНЦІЙНЕ ОЦІНЮВАННЯ: ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ (PRUVAL 4)

6.4.1. Загальні примітки

154k. Цю форму заповнюють лише установи, які перевищують порогове значення, згадане у статті 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Установи, які є частиною групи, що порушує порогове значення на консолідованій основі, повинні заповнювати цю форму лише у випадках, коли вони також перевищують порогове значення на своєму рівні.

154l. Цю форму використовують для відображення даних про 20 найбільших окремих AVA концентрованих позицій з точки зору суми AVA, які складають частину сукупних AVA концентрованих позицій на рівні категорій, розрахованих згідно зі статтею 14 Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101. Ця інформація повинна відповідати інформації, зазначеній у стовпці 0070 форми C 32.02.

154m. 20 найбільших AVA концентрованих позицій та відповідну інформацію про продукти відображають у порядку зменшення, починаючи з найбільших окремих AVA концентрованих позицій.

154n. Продукти, які відповідають таким найбільшим окремим AVA концентрованих позицій, відображають з використанням переліку продуктів згідно з вимогою, встановленою у пункті (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

154o. Позиції, які є однорідними з точки зору методології розрахунку AVA, агрегують, якщо це можливо, щоб максимізувати охоплення цієї форми.

6.4.2. Інструкції стосовно окремих позицій

Стовпці

0005

ПРІОРИТЕТНІСТЬ

Пріоритет є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка форми. Ідентифікатором слугують послідовні цифри 1, 2, 3 і т.д., при цьому 1 присвоюють найбільшій окремій AVA концентрованих позицій, 2 - другій і так далі.

0010

КАТЕГОРІЯ РИЗИКУ

Категорія ризику (процентний ризик, валютний ризик, кредитний ризик, ризик власного капіталу, товарний ризик), яка найбільш влучно характеризує позицію.

Установи відображають такі коди:
IR - процентний ризик
FX - валютний ризик
CR - кредитний ризик
EQ - ризик власного капіталу
CO - товарний ризик

0020

ПРОДУКТ

Внутрішня назва продукту або групи продуктів відповідно до переліку продуктів, що вимагається пунктом (a) статті 19(3) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0030

БАЗИС

Внутрішня назва базису або базисів у випадку з деривативами або інструментами у випадку з недеривативами.

0040

РОЗМІР КОНЦЕНТРОВАНОЇ ПОЗИЦІЇ

Розмір окремої концентрованої оціночної позиції, визначений згідно з пунктом (a) статті 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101, виражений в одиницях, описаних у стовпці 0050.

0050

ОЦІНКА РОЗМІРУ

Одиниця оцінювання розміру, що використовується внутрішньо як частина ідентифікації концентрованої оціночної позиції для розрахунку розміру зосередженої позиції, зазначеного у стовпці 0040.

У випадку з позиціями в облігаціях або власному капіталі вказують одиницю, яка використовується для внутрішнього управління ризиками, наприклад, «кількість облігацій», «кількість акцій» або «ринкова вартість».

У випадку з позицією в деривативах відображають одиницю, яка використовується для внутрішнього управління ризиками, наприклад, «PV01; євро за зсув паралельної кривої дохідності на 1 базисний пункт».

0060

РИНКОВА ВАРТІСТЬ

Ринкова вартість позиції.

0070

ПРУДЕНЦІЙНИЙ ВИХІДНИЙ ПЕРІОД

Пруденційний період виходу, виражений у кількості днів та оцінений згідно з пунктом (b) статті 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101.

0080

ДОДАТКОВА КОРЕКЦІЯ ОЦІНКИ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ

Розмір AVA концентрованих позицій, розрахований згідно зі статтею 14(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2016/101 для відповідної індивідуальної концентрованої оціночної позиції.

0090

КОРЕКЦІЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ КОНЦЕНТРОВАНИХ ПОЗИЦІЙ

Сума будь-яких корекцій справедливої вартості, виконаних для відображення того факту, що агрегована позиція, яку утримує установа, перевищує нормальний обсяг торгів або перевищує розміри позицій, і на ній основані котирування або торговельні операції, які використовуються для калібрування ціни або вхідних даних, використовуваних у моделі оцінювання вартості.

Відображена сума повинна відповідати сумі, яку було застосовано до відповідної окремої концентрованої оціночної позиції.

0100

РІЗНИЦЯ РЕЗУЛЬТАТІВ НЕЗАЛЕЖНОЇ ВЕРИФІКАЦІЇ ЦІН

Сукупність нескоригованих сум різниці («різниця верифікації незалежності ціни», або «різниця IPV»), розрахованих станом на кінець місяця, найближчого до дати звітування, згідно з процесом незалежної верифікації цін, виконаним згідно зі статтею 105(8) РВК, стосовно найкращих доступних незалежних даних щодо відповідних індивідуальних концентрованих оціночних позицій.

Нескориговані суми різниць відносять до нескоригованих різниць між оцінками, згенерованими у торговельній системі, та оцінками, розрахованими в ході щомісячного процесу незалежної верифікації цін.

При розрахунку різниці результатів незалежної верифікації цін не враховують скоригованих сум різниць, відображених у бухгалтерських книгах і записах установи станом на останню дату відповідного місяця.

7. C 33.00 - ЕКСПОЗИЦІЇ ЗАГАЛЬНИХ УРЯДІВ (GOV)

7.1. ЗАГАЛЬНІ КОМЕНТАРІ

155. Інформація для цілей форми C 33.00 повинна охоплювати всі експозиції «загальних урядів», згаданих у пункті (b) параграфа 42 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.

156. Експозиції «загальних урядів» відносять до різних класів експозицій згідно зі статтею 112 та статтею 147 РВК, як зазначено в інструкціях щодо заповнення форм C 07.00, C 08.01 та C 08.02.

157. Для співвіднесення класів експозицій, які використовують для розрахунку вимог до капіталу згідно з РВК, із сектором контрагентів «загальні уряди» використовують таблицю 2 (стандартизований підхід) і таблицю 3 (підхід на основі внутрішніх рейтингів), які містяться в частині 3 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.

158. Інформація повинна бути надана стосовно сукупних агрегованих експозицій (тобто суми всіх країн, у яких банк має суверенні експозиції) та стосовно кожної країни резидентства контрагента на основі безпосереднього позичальника.

159. Розподіл експозицій за класами експозицій або юрисдикціями виконують без урахування методів пом’якшення кредитного ризику та, зокрема, без урахування ефектів заміщення. Однак розрахунок вартості експозицій та зважених на ризик сум експозицій для кожного класу експозицій та кожної юрисдикції повинен враховувати частоту використання методів пом’якшення кредитного ризику, включно з ефектами заміщення.

160. Інформацію про експозиції «загальних урядів» із розподілом за юрисдикцією резидентства безпосереднього контрагента, відмінною від рідної юрисдикції установи, що звітує, подають із урахуванням порогових значень, встановлених у пункті (3) статті 5(b) цього Імплементаційного регламенту.

7.2. СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ СТОСОВНО ЕКСПОЗИЦІЙ КЛАСУ «ЗАГАЛЬНІ УРЯДИ»

161. Сфера застосування форми GOV охоплює прямі балансові, позабалансові та деривативні експозиції «загальних урядів» у банківському й торговому портфелях. Крім того, також потрібно зазначати меморіальну позицію стосовно непрямих експозицій у формі кредитних деривативів, які перепродано експозиціям загального уряду.

162. Експозиція є прямою експозицією, якщо безпосереднім контрагентом є суб’єкт, що є «загальним урядом», як зазначено в пункті (b) параграфа 42 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.

163. Форму поділено на дві секції. Перша основана на розподілі експозицій за ризиками, регуляторними підходами і класами експозицій, тоді як друга основана на розподілі за залишковим строком погашення

7.3. ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ

Стовпці

Інструкції

010-260

ПРЯМІ ЕКСПОЗИЦІЇ

010-140

БАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ

010

Загальна валова балансова сума недеривативних фінансових активів

Сукупна валова балансова сума, визначена згідно з параграфом 34 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, недеривативних фінансових активів загальних урядів стосовно всіх обліковуваних портфелів згідно з МСФЗ або національними ЗПБО на основі ДБОБ, визначених у параграфах 15-22 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту та перерахованих у стовпцях 030-120

Корекції пруденційних оцінок вартості не повинні зменшувати сукупної балансової суми торговельних і неторговельних експозицій, оцінених за справедливою вартістю.

020

Загальна балансова сума недеривативних фінансових активів (за вирахуванням коротких позицій)

Сукупна балансова сума, зазначена в параграфі 27 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, недеривативних фінансових активів загальних урядів стосовно всіх обліковуваних портфелів згідно з МСФЗ або національними ЗПБО на основі ДБОБ, визначених у параграфах 15-22 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту та перерахованих у стовпцях 030-120, без урахування коротких позицій.

Якщо установа має коротку позицію з тим самим залишковим строком погашення та тим самим безпосереднім контрагентом, яку виражено в тій самій валюті, балансову суму такої короткої позиції вираховують із балансової суми прямої позиції. Якщо така чиста сума виходить від’ємною, її вважають нульовою.

Тут відображають суму стовпців 030-120 мінус стовпець 130. Якщо така сума нижча за нуль, її відображають нульовою.

030-120

НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З РОЗПОДІЛОМ ЗА ОБЛІКОВУВАНИМИ ПОРТФЕЛЯМИ

Агрегована балансова сума недеривативних фінансових активів загальних урядів, як визначено в рядку вище в цій таблиці, із розподілом за обліковуваними портфелями відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку.

030

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9 додаток A

040

Торговельні фінансові активи

Статті 32 та 33 ДБОБ; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1) ДБО

Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО).

050

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

060

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5 та пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО

070

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Стаття 36(2) ДБОБ; пункт (a) статті 8(1) ДБО

Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО).

080

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(d); МСФЗ 9.4.1.2 A

090

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(8) ДБО

Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО).

100

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2; параграф 15 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

110

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

Стаття 35 ДБОБ; пункт (i) статті 6(1) та стаття 8(2) ДБО; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО).

120

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

Стаття 37 ДБОБ; стаття 12(7) ДБО; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту

Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО).

130

Короткі позиції

Балансова сума коротких позицій, визначених у МСФЗ 9 BA.7(b), якщо прямий контрагент є загальним урядом, який визначено у параграфах 155-160 цього додатка.

Короткі позиції виникають, коли установа продає цінні папери, придбані за рахунок позик, що стали предметом зворотного репо, або позичені в рамках операцій кредитування з цінними паперами.

Балансова сума - це справедлива вартість коротких позицій.

Короткі позиції відображають із розподілом за кошиками з однаковим залишковим строком погашення, як зазначено в рядках 170-230, і за безпосередніми контрагентами. Короткі позиції використовують для неттінгу з позиціями з таким самим залишковим строком погашення та безпосереднім контрагентом для розрахунку значень у стовпцях 030-120.

140

У тому числі: Короткі позиції позик, які стали предметом зворотного репо та класифіковані як такі, що утримують для торгівлі, або торговельні фінансові активи

Балансова сума коротких позицій, визначених у МСФЗ 9 BA.7(b), які утворюються, якщо установа продає цінні папери, придбані за рахунок позик, що стали предметом зворотного репо, якщо прямим контрагентом у контексті таких цінних паперів є загальний уряд, та які включено в бухгалтерські портфелі фінансових активів, які утримуються для торгівлі або є торговельними фінансовими активами (стовпці 030 або 040).

Короткі позиції, які утворюються, коли продані цінні папери були позичені в рамках операції кредитування з цінними паперами, у цьому стовпці не відображають.

150

Накопичене зменшення корисності

Агреговане накопичене зменшення корисності, пов’язане з недеривативними фінансовими активами, відображеними у стовпцях 080-120 (параграфи 70 та 71 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту)

160

Накопичене зменшення корисності - у тому числі: позиції фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, оціненою через інший сукупний дохід, або позиції співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Сукупність накопиченого зменшення корисності, пов’язаного з недеривативними фінансовими активами, відображеними у стовпцях 080 та 090.

170

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 050, 060, 070, 080 та 090 (параграф 69 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту)

180

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик - у тому числі: позиції неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, позиції фінансових активів, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, або позиції неторговельних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 050, 060 та 070.

190

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик - у тому числі: позиції фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, оціненою через інший сукупний дохід, або позиції співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 080 та 090.

200-230

ДЕРИВАТИВИ

Прямі деривативні позиції відображають у стовпцях 200-230.

Стосовно відображення деривативів, які зазнають як кредитного ризику контрагента, так і нарахувань на капітал у зв’язку з ринковим ризиком, див. інструкції щодо розподілу рядків.

200-210

Деривативи з додатною справедливою вартістю

Усі деривативні інструменти, за якими контрагентом є загальний уряд, з додатною ринковою вартістю для установи станом на дату звітування, незалежно від того, чи такі інструменти використовують у відносинах кваліфікованого хеджування, їх утримують для торгівлі або включають у торговий портфель згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ.

Деривативи, використані в економічному хеджуванні, тут відображають, якщо їх включено в торговельні обліковувані портфелі або якщо їх утримують у торговельних обліковуваних портфелях (параграфи 120, 124, 125 та 137-140 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту).

200

Деривативи з додатною справедливою вартістю: Балансова сума

Балансова сума деривативів, які обліковують як фінансові активи станом на референтну дату звітування.

Згідно з ЗПБО на основі ДБОБ, деривативи, які підлягають відображенню в цих стовпцях, включають деривативні інструменти, які оцінено за собівартістю або за нижчим із двох значень (собівартість або ринкова ціна) та які включено в торговий портфель чи обліковано як інструменти хеджування.

210

Деривативи з додатною справедливою вартістю Умовна сума

Згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ, умовна сума, визначена в параграфах 133-135 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, всіх укладених деривативних контрактів, за якими ще не відбувся розрахунок станом на референтну дату звітування, якщо контрагент є загальним урядом, визначеним у параграфах 155-160 цього додатка, та загальна вартість дериватива є додатними для установи станом на референтну дату.

220-230

Деривативи з від’ємною справедливою вартістю

Усі деривативні інструменти, за якими контрагентом є загальний уряд, з від’ємною ринковою вартістю для установи станом на референтну дату звітування, незалежно від того, чи такі інструменти використовують у відносинах кваліфікованого хеджування, чи їх утримують для торгівлі або включають у торговий портфель згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ.

Деривативи, використані в економічному хеджуванні, тут відображають, якщо їх включено в торгові портфелі або якщо їх утримують у торгових обліковуваних портфелях (параграфи 120, 124, 125 та 137-140 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту).

220

Деривативи з від’ємною справедливою вартістю: Балансова сума

Балансова сума деривативів, які обліковують як фінансові зобов’язання станом на референтну дату звітування.

Згідно з ЗПБО на основі ДБОБ, деривативи, які підлягають відображенню в цих стовпцях, включають деривативні інструменти, які оцінено за собівартістю або за нижчим із двох значень (собівартість або ринкова ціна) та які включено в торговий портфель чи обліковано як інструменти хеджування.

230

Деривативи з від’ємною справедливою вартістю Умовна сума

Згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ, номінальна сума, визначена в параграфах 133-135 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, всіх укладених деривативних контрактів, за якими ще не відбувся розрахунок станом на референтну дату, якщо контрагент є загальним урядом, визначеним у параграфах 155-160 цього додатка, та загальна вартість дериватива є від’ємними для установи станом на референтну дату.

240-260

ПОЗАБАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ

240

Номінальна сума

Якщо прямим контрагентом за позабалансовою позицією є загальний уряд, як визначено в параграфах 155-160 цього додатка, номінальна сума зобов’язань і фінансових гарантій, які не вважають деривативами відповідно до МСФЗ або національних ЗПБО на основі ДБОБ (параграфи 102-119 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту).

Згідно з параграфами 43 та 44 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, загальний уряд є прямим контрагентом: (a) за наданою фінансовою гарантією, якщо він є прямим контрагентом за гарантованим борговим інструментом, та (b) за наданим зобов’язанням з кредитування та іншим наданим зобов’язанням, якщо він є контрагентом, чий кредитний ризик приймає на себе установа, що звітує.

250

Резерви

Пункт (6)(c) та «Позабалансові позиції» статті 4, статті 27(11), 28(8) та стаття 33 ДБОБ+/; МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii), (d)(ii), 9.5.5.20; МСБО 37, МСФЗ 4, частина 2.11 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.

Резерви під усі позабалансові експозиції, незалежно від того, як їх оцінюють, за винятком тих, які оцінюють за справедливою вартістю через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ 9.

Згідно з МСФЗ, зменшення корисності наданого зобов’язання з кредитування повинне бути відображене у стовпці 150, якщо установа не може окремо визначити очікувані кредитні збитки, пов’язані з вибраною та невибраною сумою боргового інструмента. Якщо комбіновані очікувані кредитні збитки стосовно такого фінансового інструмента перевищують загальну балансову сума кредитного компонента інструмента, решту очікуваних кредитних збитків відображають як резерв у стовпці 250.

260

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Для позабалансових позицій, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ 9, накопичені від’ємні зміни справедливої вартості внаслідок кредитного ризику (параграф 110 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту)

270-280

Меморіальна позиція: кредитні деривативи, продані на умовах експозицій загального уряду

Тут відображають кредитні деривативи, які не відповідають визначенню фінансових гарантій, яке міститься в параграфі 58 частини 2 додатка V, щодо яких установа, що звітує, здійснила андеррайтинг із контрагентами, окрім загальних урядів, і чия референтна експозиція є експозицією загального уряду.

У цих стовпцях не відображають експозиції з розподілом за ризиками, регуляторними підходами та класами експозицій (рядки 020-160).

Експозиції, відображені в цій секції, не враховують при розрахунку вартості експозиції та зваженої на ризик суми (стовпці 290 та 300), які основані виключно на прямих експозиціях.

270

Деривативи з додатною справедливою вартістю - балансова сума

Сукупна балансова сума кредитних деривативів, які перепродано відображеним у звітності експозиціям загального уряду, мають додатну справедливу вартість для установи станом на референтну дату звітування, без урахування пруденційних корекцій оцінки.

Стосовно деривативів згідно з МСФЗ сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, є балансовою сумою деривативів, які є фінансовими активами станом на дату звітування.

Для деривативів згідно з ЗПБО на основі ДБОБ сумою, яка повинна бути відображена в цьому стовпці, є справедлива вартість деривативів із додатною справедливою вартістю станом на референтну дату звітування, незалежно від того, як їх обліковують.

280

Деривативи з від’ємною справедливою вартістю - балансова сума

Сукупна балансова сума кредитних деривативів, які перепродано відображеним у звітності експозиціям загального уряду, мають від’ємну справедливу вартість для установи станом на референтну дату звітування, без урахування пруденційних корекцій оцінки.

Стосовно деривативів згідно з МСФЗ сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, є балансовою сумою деривативів, які є фінансовими зобов’язаннями станом на дату звітування.

Для деривативів згідно з ЗПБО на основі ДБОБ сумою, яка повинна бути відображена в цьому стовпці, є справедлива вартість деривативів із від’ємною справедливою вартістю станом на референтну дату звітування, незалежно від того, як їх обліковують.

290

Вартість експозиції

Вартість експозиції для експозицій до кредитного ризику.

Стосовно експозицій згідно зі стандартизованим підходом (SA): див. статтю 111 РВК. Стосовно експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів: див. статтю 166 та друге речення статті 230(1) РВК.

Стосовно відображення деривативів, які зазнають як кредитного ризику контрагента, так і нарахувань на капітал у зв’язку з ринковим ризиком, див. інструкції щодо розподілу рядків.

300

Сума зваженої на ризик експозиції

Сума зваженої на ризик експозиції для експозицій до кредитного ризику.

Стосовно експозицій згідно зі стандартизованим підходом (SA): див. параграфи 1-5 статті 113 РВК. Стосовно експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів: див. параграфи 1-3 статті 153 РВК.

Стосовно звітування про прямі експозиції, на які поширюється дія статті 271 РВК з урахуванням вимог до власних коштів стосовно як кредитного ризику контрагента, так і ринкового ризику, див. інструкції щодо розподілу рядків.

Рядки

Інструкції

РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕГУЛЯТОРНИМИ ПІДХОДАМИ

010

Усього експозицій

Сукупність експозицій загальних урядів, які визначено у параграфах 155-160 цього додатка.

020-155

Експозиції до кредитного ризику

Сукупність експозицій загальних урядів, які зважено на ризик відповідно до розділу II частини третьої РВК. Експозиції до кредитного ризику включають експозиції як неторгового портфеля, так і торгового портфеля, до яких застосовна надбавка на капітал для покриття кредитного ризику контрагента.

Прямі експозиції, які належать до сфери застосування статті 271 РВК, на які поширюються вимоги до власних коштів у контексті як кредитного ризику, так і ринкового ризику контрагента, відображають як у рядках стосовно кредитного ризику (020-155), так і в рядку стосовно ринкового ризику (рядок 160): експозиції, зумовлені кредитним ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно кредитного ризику, а експозиції, зумовлені ринковим ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно ринкового ризику.

030

Стандартизований підхід

Експозиції загальних урядів, які зважують на ризик згідно з главою 2 розділу II частини третьої РВК, в тому числі експозиції з неторгового портфеля, для яких зважування на ризик згідно із зазначеною главою стосується кредитного ризику контрагента.

040

Центральні уряди

Експозиції загальних урядів, які є центральними урядами. Такі експозиції відносять до класу експозицій «Центральні уряди або центральні банки» згідно зі статтями 112 та 114 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

050

Регіональні уряди або місцеві органи влади

Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами влади. Такі експозиції відносять до класу експозицій «Регіональні уряди або місцеві органи влади» згідно зі статтями 112 та 115 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

060

Суб’єкти публічного сектора

Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора. Такі експозиції відносять до класу експозицій «Суб’єкти публічного сектора» згідно зі статтями 112 та 116 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

070

Міжнародні організації

Експозиції загальних урядів, які є міжнародними організаціями. Такі експозиції відносять до класу експозицій «Міжнародні організації» згідно зі статтями 112 та 118 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

075

Інші експозиції загального уряду, до яких застосовний стандартизований підхід

Експозиції загальних урядів, крім тих, які відображені в рядках 040-070 вище, які віднесено до класів експозицій згідно зі стандартизованим підходом відповідно до статті 112 РВК для цілей розрахунку вимог до власних коштів.

080

Підхід на основі внутрішніх рейтингів

Експозиції загальних урядів, які зважують на ризик згідно з главою 3 розділу II частини третьої РВК, в тому числі експозиції з неторгового портфеля, для яких зважування на ризик згідно із зазначеною главою стосується кредитного ризику контрагента.

090

Центральні уряди

Експозиції загальних урядів, які є центральними урядами та які відносять до класу експозицій «Центральні уряди і центральні банки» згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

100

Регіональні уряди або місцеві органи влади [центральні уряди та центральні банки]

Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами та які відносять до класу експозицій «Центральні уряди і центральні банки» згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

110

Регіональні уряди або місцеві органи влади [установи]

Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами та які відносять до класу експозицій «Установи» згідно з пунктом (a) статті 147(4) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

120

Суб’єкти публічного сектора [Центральні уряди та центральні банки]

Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора згідно зі статтею 4(8) РВК, та які відносять до класу експозицій «Центральні уряди і центральні банки» згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

130

Суб’єкти публічного сектора [установи]

Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора згідно зі статтею 4(8) РВК, та які відносять до класу експозицій «Установи» згідно з пунктом (b) статті 147(4) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

140

Міжнародні організації [Центральні уряди та центральні банки]

Експозиції загальних урядів, які є міжнародними організаціями та які відносять до класу експозицій «Центральні уряди і центральні банки» згідно з пунктом (c) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними.

155

Інші експозиції загального уряду, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів

Експозиції загальних урядів, крім тих, які відображені в рядках 090-140 вище, які віднесено до класів експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів відповідно до статті 147 РВК для цілей розрахунку вимог до власних коштів.

160

Експозиції, які зазнають ринкового ризику

Експозиції до ринкового ризику охоплюють позиції, стосовно яких вимоги до власних коштів розраховують відповідно до розділу IV частини третьої РВК.

Прямі експозиції, які належать до сфери застосування статті 271 РВК, на які поширюються вимоги до власних коштів у контексті як кредитного ризику, так і ринкового ризику контрагента, відображають як у рядках стосовно кредитного ризику (020-155), так і в рядку стосовно ринкового ризику (рядок 160): експозицію, зумовлену кредитним ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно кредитного ризику, а експозицію, зумовлену ринковим ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно ринкового ризику.

170-230

РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ЗАЛИШКОВИМИ СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ

Залишковий строк погашення розраховують у днях між договірною датою погашення та референтною датою звітування за всіма позиціями.

Експозиції загальних урядів розподіляють за залишковим строком погашення та відносять до таких відповідних кошиків:

- [0-3M [: Менше 90 днів
- [3M-1Р [: Від 90 днів включно до 365 днів не включно
- [1Р-2Р [: Від 365 днів включно до 730 днів не включно
- [2Р-3Р [: Від 730 днів включно до 1 095 днів не включно
- [3Р-5Р [: Від 1 095 днів включно до 1 825 днів не включно
- [5Р-10Р [: Від 1 825 днів включно до 3 650 днів не включно
- [10 років-більше: Від 3 650 днів включно

ДОДАТОК III
ЗАМІНЮЄ ДОДАТОК III - ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗГІДНО З МСФЗ

ФОРМИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗГІДНО З МСФЗ

НОМЕР ФОРМИ

КОД ФОРМИ

НАЗВА ФОРМИ АБО ГРУПИ ФОРМ



ЧАСТИНА 1 [ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА]



Баланс [звіт про фінансовий стан]

1.1

F 01.01

Баланс: активи

1.2

F 01.02

Баланс: зобов’язання

1.3

F 01.03

Баланс: власний капітал

2

F 02.00

Звіт про прибутки або збитки

3

F 03.00

Звіт про сукупний дохід



Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів

4.1

F 04.01

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, утримувані для торгівлі

4.2.1

F 04.02.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

4.2.2

F 04.02.2

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

4.3.1.

F 04.03.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

4.4.1

F 04.04.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

4.5

F 04.05

Субординовані фінансові активи

5.1

F 05.01

Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами

6.1

F 06.01

Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE



Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

7.1

F 07.01

Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено



Розподіл фінансових зобов’язань

8.1

F 08.01

Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів

8.2

F 08.02

Субординовані фінансові зобов’язання



Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.1.1

F 09.01.1

Позабалансові експозиції: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.2

F 09.02

Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

10

F 10.00

Деривативи - торговельні та економічні хеджі



Облік хеджування

11.1

F 11.01

Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів

11.3

F 11.03

Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів

11.4

F 11.04

Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості



Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12.1

F 12.01

Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12.2

F 12.02

Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи)



Отримані забезпечення та гарантії

13.1

F 13.01

Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі

13.2.1

F 13.02.1

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]

13.3.1

F 13.03.1

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене

14

F 14.00

Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю

15

F 15.00

Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами



Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

16.1

F 16.01

Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів

16.2

F 16.02

Прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

16.3

F 16.03

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами

16.4

F 16.04

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками

16.4.1

F 16.04.1

Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

16.5

F 16.05

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

16.6

F 16.06

Прибутки або збитки від обліку хеджування

16.7

F 16.07

Зменшення корисності нефінансових активів

16.8

F 16.08

Інші адміністративні витрати



Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Баланс

17.1

F 17.01

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Активи

17.2

F 17.02

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Позабалансові експозиції - надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

17.3

F 17.03

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Пасиви



Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18

F 18.00

Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.1

F 18.01

Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів

18.2

F 18.02

Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном

19

F 19.00

Експозиції з поступками



ЧАСТИНА 2 [ЩОКВАРТАЛЬНО З ПОРОГОВИМ ЗНАЧЕННЯМ: ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА АБО БЕЗ ЗВІТУВАННЯ]



Географічний розподіл

20.1

F 20.01

Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності

20.2

F 20.02

Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності

20.3

F 20.03

Географічний розподіл основних позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності

20.4

F 20.04

Географічний розподіл активів за резидентством контрагента

20.5

F 20.05

Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента

20.6

F 20.06

Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента

20.7.1

F 20.07.1

Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

21

F 21.00

Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди



Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг

22.1

F 22.01

Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності

22.2

F 22.02

Активи, залучені для цілей наданих послуг



Позики та аванси: додаткова інформація

23.1

F 23.01

Позики та аванси: Кількість інструментів

23.2

F 23.02

Позики та аванси: Додаткова інформація про валову балансову суму

23.3

F 23.03

Позики та аванси, забезпечені нерухомим майном: Розподіл за співвідношенням суми позики та вартості забезпечення

23.4

F 23.04

Позики та аванси: Додаткова інформація про накопичені зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

23.5

F 23.05

Позики та аванси: Отримане забезпечення та отримані фінансові гарантії

23.6

F 23.06

Позики та аванси: Накопичені часткові списання



Позики та аванси: Потоки непрацюючих експозицій, зменшення корисності і списань із кінця минулого фінансового року

24.1

F 24.01

Позики та аванси: Притоки та відтоки непрацюючих експозицій

24.2

F 24.02

Позики та аванси: Потік зменшення корисності та накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

24.3

F 24.03

Позики та аванси: Притоки списань непрацюючих експозицій



Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння та в результаті виконавчих процесів

25.1

F 25.01

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Притоки та відтоки

25.2

F 25.02

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Тип отриманого забезпечення

25.3

F 25.03

Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби

26

F 26.00

Управління поступками та якість поступок



ЧАСТИНА 3 [ЗА ПІВРОКУ]



Позабалансові види діяльності: проценти у консолідованих структурованих суб’єктів

30.1

F 30.01

Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

30.2

F 30.02

Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності



Пов’язані сторони

31.1

F 31.01

Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

31.2

F 31.02

Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій



ЧАСТИНА 4 [ЩОРІЧНО]



Структура групи

40.1

F 40.01

Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2

F 40.02

Структура групи: з розподілом за інструментами



Справедлива вартість

41.1

F 41.01

Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

41.2

F 41.02

Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

42

F 42.00

Матеріальні та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

43

F 43.00

Резерви



Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1

F 44.01

Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

44.2

F 44.02

Рух зобов’язань щодо плану заздалегідь визначених виплат

44.3

F 44.03

Витрати на персонал за типами виплат

44.4

F 44.04

Витрати на персонал з розподілом за структурою та категоріями персоналу



Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1

F 45.01

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

45.2

F 45.02

Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів, крім тих, які утримують для продажу та інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

45.3

F 45.03

Інші операційні доходи та витрати

46

F 46.00

Звіт про зміни у власному капіталі

47

F 47.00

Середні тривалість та періоди відновлення

1. Баланс [звіт про фінансовий стан]

1.1 Активи

Покликання

Розподіл у таблиці

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27

010

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

МСБО 1.54(i)



020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1



030

Касові залишки в центральних банках

Додаток V. Частина 2.2



040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

5


050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток A



060

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A

10


070

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

4


080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

4


090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

4


096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

4


097

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

4


098

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

4


099

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

4


100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

4


120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

4


130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

4


141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

4


142

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

4


143

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

4


144

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

4


181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2

4


182

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

4


183

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

4


240

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22

11


250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8



260

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

40


270

Матеріальні активи




280

Основні засоби

МСБО 16.6; МСБО 1.54(a); МСФЗ 16.47(a)

21, 42


290

Інвестиційне майно

МСБО 40.5; МСБО 1.54(b); МСФЗ 16.48

21, 42


300

Нематеріальні активи

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)



310

Гудвіл

МСФЗ 3.B67(d); стаття 4(1)(113) РВК



320

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.8, 118; МСФЗ 16.47(a)

21, 42


330

Податкові активи

МСБО 1.54(n-o)



340

Поточні податкові активи

МСБО 1.54(n); МСБО 12.5



350

Відстрочені податкові активи

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(106) РВК



360

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5



370

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.7



380

СУКУПНІ АКТИВИ

МСБО 1.9(a), IG 6



1.2 Зобов’язання

Покликання

Розподіл у таблиці

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27

010

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6

8


020

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)

10


030

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA7(b)

8


040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

8


060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

8


070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2

8


080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

8


100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

8


110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

8


120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

8


140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

8


150

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26

11


160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8



170

Резерви

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)

43


180

Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9

43


190

Інші довгострокові виплати працівникам

МСБО 19.153; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.10

43


200

Реструктуризація

МСБО 37.71, 84(a)

43


210

Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів

МСБО 37. Додаток C. Приклади 6 та 10

43


220

Надані зобов’язання та гарантії

МСФЗ 9.4.2.1(c), (d), 9.5.5, 9.B2.5; МСБО 37, МСФЗ 4, додаток V. Частина 2.11

9 12 43


230

Інші положення

МСБО 37.14

43


240

Податкові зобов’язання

МСБО 1.54(n-o)



250

Поточні податкові зобов’язання

МСБО 1.54(n); МСБО 12.5



260

Відстрочені податкові зобов’язання

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(108) РВК



270

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу

МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12



280

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13



290

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14



300

УСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

МСБО 1.9(b); IG 6



1.3 Власний капітал

Покликання

Розподіл у таблиці

Балансова сума

010

010

Капітал

МСБО 1.54(r), стаття 22 ДБОБ

46


020

Сплачений капітал

МСБО 1.78(e)



030

Неоплачений капітал, який було затребувано

Додаток V. Частина 2.14



040

Премії за акціями

МСБО 1.78(e); стаття 4(1)(124) РВК

46


050

Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу

Додаток V. Частина 2.18-19

46


060

Компонент власного капіталу складних фінансових інструментів

МСБО 32.28-29; додаток V. Частина 2.18



070

Інші випущені інструменти власного капіталу

Додаток V. Частина 2.19



080

Інші власні кошти

МСФЗ 2.10; додаток V. Частина 2.20



090

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

46


095

Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)



100

Матеріальні активи

МСБО 16.39-41



110

Нематеріальні активи

МСБО 38.85-87



120

Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами

МСБО 1.7, IG6; МСБО 19.120(c)



122

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38, IG, приклад 12



124

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10



320

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(d); МСФЗ 9 5.7.5, B5.7.1; додаток V. Частина 2.21



330

Неефективність хеджування справедливої вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(e); МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.3; МСФЗ 7.24C; додаток V. Частина 2.22



340

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(b); додаток V. Частина 2.22



350

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]

МСБО 1.7(e); МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57



360

Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання

МСБО 1.7(f); МСФЗ 9 5.7.7; додаток V. Частина 2.23



128

Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)(ii)



130

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]

МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); додаток V. Частина 2.24



140

Конвертація іноземної валюти

МСБО 21.52(b); МСБО 21.32, 38-49



150

Хеджові деривативи. Резерв хеджів грошових коштів [ефективна частка]

МСБО 1.7(e); МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E; МСФЗ 9.6.5.11(b); додаток V. Частина 2.25



155

Зміни у справедливій вартості боргових інструментів, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(da); МСФЗ 9.4.1.2A; 5.7.10; додаток V. Частина 2.26



165

Інструменти хеджування [не призначені елементи]

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24 E (b)(c); додаток V. Частина 2.60



170

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38, IG, приклад 12



180

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10



190

Нерозподілений прибуток

РВК стаття 4(1)(123)



200

Резерви переоцінки

МСФЗ 1.30, D5-D8; додаток V. Частина 2.28



210

Інші резерви

МСБО 1.54; МСБО 1.78(e)



220

Резерви або накопичені збитки з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу

МСБО 28.11; додаток V. Частина 2.29



230

Інше

Додаток V. Частина 2.29



240

(-) Казначейські акції

МСБО 1.79(a)(vi); МСБО 32.33-34, AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.30

46


250

Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії

МСБО 1.81B(b)(ii)

2


260

(-) Проміжні дивіденди

МСБО 32.35



270

Частки меншості [неконтрольні частки]

МСБО 1.54(q)



280

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

46


290

Інші позиції


46


300

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

МСБО 1.9(c), IG 6

46


310

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

МСБО 1.IG6



2. Звіт про прибутки або збитки

Покликання

Розподіл у таблиці

Поточний період

010

010

Процентний дохід

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

16


020

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.33, 34



025

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e), МСФЗ 9.5.7.1



030

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e)



041

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.5.7.10-11; МСФЗ 9.4.1.2A



051

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.4.1.2; МСФЗ 9.5.7.2



070

Деривативи - облік хеджування, процентний ризик

МСФЗ 9. Додаток A; .B6.6.16; додаток V. Частина 2.35



080

Інші активи

Додаток V. Частина 2.36



085

Процентний дохід від зобов’язань

МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.37



090

(Процентні витрати)

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

16


100

(Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі)

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.33, 34



110

(Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток)

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e)



120

(Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат)

МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.5.7.2



130

(Деривативи - облік хеджування, процентний ризик)

МСБО 39.9; додаток V. Частина 2.35



140

(Інші зобов’язання)

Додаток V. Частина 2.38



145

(Процентні витрати з активів)

МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.39



150

(Витрати на акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимог)

Тлумачення КТМСФЗ 2.11



160

Дохід у вигляді дивідендів

Додаток V. Частина 2.40

31


170

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.40



175

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e), МСФЗ 9.5.7.1A; додаток V. Частина 2.40



191

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.20(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 9.5.7.1A; додаток V. Частина 2.41



192

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням іншого методу, ніж метод на основі власного капіталу

Додаток V, частина 2.42



200

Дохід у вигляді плат і комісій

МСФЗ 7.20(c)

22


210

(Витрати у вигляді плат і комісій)

МСФЗ 7.20(c)

22


220

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Додаток V. Частина 2.45

16


231

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 9.4.12A; МСФЗ 9.5.7.10-11



241

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.20(a)(v); МСФЗ 9.4.1.2; МСФЗ 9.5.7.2



260

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

МСФЗ 7.20(a)(v); МСФЗ 9.5.7.2



270

Інше




280

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.43, 46

16


287

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.46



290

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.44

16, 45


300

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування

Додаток V. Частина 2.47

16


310

Чисті курсові різниці [прибуток або (-) збиток]

МСБО 21.28, 52(a)



330

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів

МСБО 1.34; додаток V. Частина 2.48

45


340

Інші операційні доходи

Додаток V. Частина 2.314-316

45


350

(Інші операційні витрати)

Додаток V. Частина 2.314-316

45


355

ЧИСТИЙ СУКУПНИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД




360

(Адміністративні витрати)




370

(Витрати на персонал)

МСБО 19.7; МСБО 1.102, IG 6

44


380

(Інші адміністративні витрати)


16


385

(Грошові внески у фонди врегулювання та схеми гарантування депозитів)

Додаток V. Частина 2.48i



390

(Амортизація)

МСБО 1.102, 104



400

(Основні засоби)

МСБО 1.104; МСБО 16.73(e)(vii)



410

(Інвестиційне майно)

МСБО 1.104; МСБО 40.79(d)(iv)



420

(Інші нематеріальні активи)

МСБО 1.104; МСБО 38.118(e)(vi)



425

Чисті прибутки або (-) збитки, зафіксовані за результатами змін

МСФЗ 9.5.4.3, МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.49



426

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.35J



427

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.35J



430

(Формування або (-) розформування резервів)

МСБО 37.59, 84; МСБО 1.98(b) (f) (g)

9
12
43


435

(платіжні зобов’язання перед фондами врегулювання та схемами гарантування депозитів)

Додаток V. Частина 2.48i



440

(Надані зобов’язання та гарантії)

МСФЗ 9.4.2.1(c), (d), 9.B2.5; МСБО 37, МСФЗ 4, додаток V. Частина 2.50



450

(Інші положення)




460

(Зменшення або (-) відновлення корисності фінансових активів, оцінених не за справедливою вартістю через прибуток або збиток)

МСФЗ 7.20(a)(viii); МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.51, 53

12


481

(Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід)

МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12


491

(Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю)

МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12


510

(Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії)

МСБО 28.40-43

16


520

(Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів)

МСБО 36.126(a)(b)

16


530

(Основні засоби)

МСБО 16.73(e)(v-vi)



540

(Інвестиційне майно)

МСБО 40.79(d)(v)



550

(Гудвіл)

МСФЗ 3. Додаток B67(d)(v); МСБО 36.124



560

(Інші нематеріальні активи)

МСБО 38.118(e)(iv)(v)



570

(Інше)

МСБО 36.126(a)(b)



580

Від’ємний гудвіл, визнаний у прибутках або збитках

МСФЗ 3. Додаток B64(n)(i)



590

Частка прибутку або (-) збитку з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу

Додаток V. Частина 2.54



600

Прибуток або (-) збиток від необоротних активів та груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу, який не кваліфікують як припинення діяльності

МСФЗ 5.37; додаток V. Частина 2.55



610

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДО ОПОДАТКУВАННЯ

МСБО 1.102, IG 6; МСБО 5.33 A



620

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з прибутком або збитком від безперервної діяльності)

МСБО 1.82(d); МСБО 12.77



630

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІСЛЯ ОПОДАТКУВАННЯ

МСБО 1, IG 6



640

Прибуток або (-) збиток від припиненої діяльності після оподаткування

МСБО 1.82(ea); МСФЗ 5.33(a), 5.33 A; додаток V. Частина 2.56



650

Прибуток або (-) збиток від припинених операцій до оподаткування

МСФЗ 5.33(b)(i)



660

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з припиненими операціями)

МСФЗ 5.33(b)(ii), (iv)



670

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ЗА ФІНАНСОВИЙ РІК

МСБО 1.81A(a)



680

Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольні частки]

МСБО 1.81B(b)(i)



690

Віднесено на рахунок власників материнської компанії

МСБО 1.81B(b)(ii)



3. Звіт про сукупний дохід

Покликання

Поточний період

010

010

Прибуток або (-) збиток за фінансовий рік

МСБО 1.7, IG6

020

Інший сукупний дохід

МСБО 1.7, IG6

030

Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)(i)

040

Матеріальні активи

МСБО 1.7, IG6; МСБО 16.39-40

050

Нематеріальні активи

МСБО 1.7; МСБО 38.85-86

060

Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами

МСБО 1.7, IG6; МСБО 19.120(c)

070

Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38

080

Частка інших визнаних доходів і витрат суб’єктів, обліковуваних з використанням методу на основі власного капіталу

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10

081

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(d)

083

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.3; МСФЗ 7.24C; додаток V. Частина 2.57

084

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(b); додаток V. Частина 2.57

085

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57

086

Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання

МСБО 1.7(f)

090

Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які не будуть перекласифіковані

МСБО 1.91(b); додаток V. Частина 2.66

100

Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)(ii)

110

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]

МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); додаток V. Частина 2.58

120

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E(a); додаток V. Частина 2.58

130

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСБО 21.48-49; МСФЗ 9.6.5.14; додаток V. Частина 2.59

140

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65

150

Конвертація іноземної валюти

МСБО 1.7, IG6; МСБО 21.52(b)

160

Прибутки або (-) збитки від перекладення, віднесені до власного капіталу

МСБО 21.32, 38-47

170

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСБО 21.48-49

180

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65

190

Хеджі потоків грошових коштів [ефективна частка]

МСБО 1.7, IG6; МСБО 39.95(a)-96 МСФЗ 9.6.5.11(b); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E(a);

200

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.7(e), IG6; МСФЗ 9.6.5.11(a)(b)(d); МСФЗ 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95, IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(iv), .24E(a) додаток V. Частина 2.59

220

Перенесено до початкової балансової суми хеджованих позицій

МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(i)

230

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65

231

Інструменти хеджування [не призначені елементи]

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.60

232

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c)

233

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.61

234

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65

241

Боргові інструменти, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(da), IG 6; МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4; додаток V. Частина 2.62-63

251

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСФЗ 7.20(a)(ii); МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4

261

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, МСБО 1.92-95, МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.7; додаток V. Частина 2.64

270

Інші перекласифікації

МСФЗ 5.IG, приклад 12;МСФЗ 9.5.6.5; додаток V. Частина 2.64-65

280

Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38

290

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСФЗ 5.38

300

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСФЗ 5.38

310

Інші перекласифікації

МСФЗ 5.IG, приклад 12

320

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10

330

Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які може бути перекласифіковано як прибуток або (-) збиток

МСБО 1.91(b), IG6; додаток V. Частина 2.66

340

Сукупний дохід за рік, усього

МСБО 1.7, 81A(a), IG6

350

Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольна частка]

МСБО 1.83(b)(i), IG6

360

Віднесено на рахунок власників материнської компанії

МСБО 1.83(b)(ii), IG6

4. Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів

4.1 Фінансові активи, утримувані для торгівлі

Покликання

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27

010

005

Деривативи



010

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11, додаток V. Частина 1.44(b)

030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

190

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

МСФЗ 9. Додаток A

4.2.1 Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Покликання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 1.27

Додаток V. Частина 2.69

010

020

010

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11, додаток V. Частина 1.44(b)

020

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

030

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

040

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

050

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

060

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

070

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

080

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

090

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

100

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

110

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

120

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

130

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

140

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

150

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

160

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

170

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

180

НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

4.2.2 Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Покликання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 1.27

Додаток V. Частина 2.69

010

020

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

190

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

4.3.1. Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Покликання

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(b), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)


Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11; додаток V. Частина 1.44(b)









020

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









030

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









040

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









050

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)









060

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









070

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









080

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









090

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









100

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









110

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)









120

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









130

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









140

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









150

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









160

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









165

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)









170

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









180

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A









190

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи

МСФЗ 9.5.5.13; МСФЗ 7.35M(c); додаток V. Частина 2.77









4.4.1 Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

Покликання

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(a), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)


Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a)

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i)

МСФЗ 5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii)

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)









020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









070

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)









080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









125

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)









130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









140

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА АМОРТИЗОВАНОЮ ВАРТІСТЮ

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2









150

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи

МСФЗ 9.5.13 та МСФЗ 7.35M(c); додаток V. Частина 2.77









4.5 Субординовані фінансові активи

Покликання

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27

010

010

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

030

СУБОРДИНОВАНІ [ДЛЯ ЕМІТЕНТА] ФІНАНСОВІ АКТИВИ

Додаток V. Частина 2.78, 100

5. Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами

5.1 Позики та аванси, крім тих, що утримуються для торгівлі, та торговельні активи з розподілом за продуктами


Покликання

Загальна балансова сума

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Центральні банки

Загальні уряди

Кредитні установи

Інші фінансові корпорації

Нефінансові корпорації

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.34

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

За продуктами

010

До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]

Додаток V. Частина 2.85(a)






020

Заборгованість за кредитною карткою

Додаток V. Частина 2.85(b)






030

Торгова дебіторська заборгованість

Додаток V. Частина 2.85(c)






040

Фінансова оренда

Додаток V. Частина 2.85(d)






050

Позики, що стали предметом зворотного репо

Додаток V. Частина 2.85(e)






060

Інші строкові позики

Додаток V. Частина 2.85(f)






070

Аванси, які не є позиками

Додаток V. Частина 2.85(g)






080

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)






За забезпеченням

090

у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87






100

у тому числі: інші забезпечені позики

Додаток V. Частина 2.86(b), 87






За призначенням

110

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a)






120

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)






За субординацією

130

у тому числі: позики для фінансування проектів

Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) РВК






6. Розподіл неторговельних позик та авансів для нефінансових корпорацій за кодами NACE

6.1 Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

Покликання

Нефінансові корпорації
Додаток V. Частина 1.42(e), частина 2.91

Загальна балансова сума




Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

у тому числі: позики та аванси зі зменшеною корисністю

У тому числі: непрацюючі


у тому числі: дефолтні



Додаток V. Частина 1.34

Додаток V. Частина 2.93

Додаток V. Частина 2, 213-232

Регламент про вимоги до капіталу, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.70-71

Додаток V. Частина 2.69

010

011

012

013

021

022

010

A. Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





020

B. Добувна промисловість і розроблення кар’єрів

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





030

C. Виробництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





040

D. Постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





050

E. Водопостачання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





060

F. Будівництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





070

G. Гуртова та роздрібна торгівля

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





080

H. Транспортування та зберігання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





090

I. Тимчасове розміщування й організація харчування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





100

J. Інформація та зв’язок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





105

K. Фінансова та страхова діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE), додаток V. Частина 2.92





110

L. Операції з нерухомим майном

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





120

M. Професійна, наукова та технічна діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





130

N. Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





140

O. Державне управління й оборона, обов’язкове соціальне страхування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





150

P. Освіта

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





160

Q. Послуги охорони здоров’я та соціальна робота

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





170

R. Мистецтво, розваги та відпочинок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





180

S. Інші послуги

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)





190

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.90





7. Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

7.1 Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

Покликання

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

МСФЗ 9.5.5.11; B5.5.37; МСФЗ 7.B8I, додаток V. Частина 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)








070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)








080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)








090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)








100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)








110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)








120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)








130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)








140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)








150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)








160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)








170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)








180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)








190

СУКУПНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Додаток V. Частина 2.94-95









Позики та аванси з розподілом за продуктами, забезпеченням та субординацією











200

До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]

Додаток V. Частина 2.85(a)








210

Борг за кредитною карткою

Додаток V. Частина 2.85(b)








220

Торгова дебіторська заборгованість

Додаток V. Частина 2.85(c)








230

Фінансова оренда

Додаток V. Частина 2.85(d)








240

Позики, що стали предметом зворотного репо

Додаток V. Частина 2.85(e)








250

Інші строкові позики

Додаток V. Частина 2.85(f)








260

Аванси, які не є позиками

Додаток V. Частина 2.85(g)








270

у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87








280

у тому числі: інші забезпечені позики

Додаток V. Частина 2.86(b), 87








290

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a)








300

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)








310

у тому числі: позики для фінансування проектів

Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) Регламенту про вимоги до капіталу








8. Розподіл фінансових зобов’язань

8.1 Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Накопичені зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Утримувані для торгівлі

Обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Амортизована вартість

Облік хеджування

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9, додаток A, МСФЗ 9.BA.6-BA.7, МСФЗ 9.6.7

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2, МСФЗ 9.4.3.5

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

МСФЗ 7.24A(a); МСФЗ 9.6

Регламент про вимоги до капіталу, стаття 33(1)(b), стаття 33(1)(c); додаток V, частина 2.101

010

020

030

037

040

010

Деривативи

МСФЗ 9.BA.7(a)




020

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA.7(b)




030

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11




040

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




050

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




060

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a), 44(c)




070

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




080

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




090

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




100

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




110

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b), 44(c)




120

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




130

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




140

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




150

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




160

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(c)




170

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




180

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




190

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




200

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




210

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(c)




220

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




230

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




240

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




250

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




260

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(c)




270

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




280

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




290

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




300

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




310

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(c)




320

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1




330

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2




340

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97




350

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4




360

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37, частина 2.98




370

Депозитні сертифікати

Додаток V. Частина 2.98(a)




380

Забезпечені активами цінні папери

Стаття 4(1)(61) РВК




390

Облігації з покриттям

Стаття 129 РВК




400

Гібридні контракти

Додаток V. Частина 2.98(d)




410

Інші випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 2.85(e)




420

Конвертовані складні фінансові інструменти

МСБО 32.AG 31




430

Неконвертовані







440

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41




445

у тому числі: орендні зобов’язання

МСФЗ 16.22, 26-28, 47(b)




450

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ







8.2 Субординовані фінансові зобов’язання

Покликання

Балансова сума

Обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

За амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2, МСФЗ 9.4.3.5

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

010

020

010

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

020

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

030

СУБОРДИНОВАНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Додаток V. Частина 2.99-100

9. Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.1.1 Позабалансові експозиції: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Номінальна сума позабалансових зобов’язань та фінансових гарантій у випадку зменшення корисності згідно з МСФЗ 9
Додаток V. Частина 2.107-108, 118

Резерви під позабалансові зобов’язання та фінансові гарантії у випадку зменшення корисності згідно з МСФЗ 9
Додаток V, частина 2.106-109

Інші зобов’язання, оцінені згідно з МСБО 37, та фінансові гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4

Зобов’язання та фінансові гарантії, оцінені за справедливою вартістю

Інструменти без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Інструменти зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (Стадія 2)

Кредитно знецінені інструменти (Стадія 3)

Інструменти без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Інструменти зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (Стадія 2)

Кредитно знецінені інструменти (Стадія 3)

Номінальна сума

Резерв

Номінальна сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі зобов’язання

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(a)

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(b)(i)

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(b)(ii)

МСБО 37, МСФЗ 9.2.1(e), МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.111, 118

МСБО 37, МСФЗ 9.2.1(e), МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.106, 111

МСФЗ 9.2.3(a), 9.B2.5; додаток V. Частина 2.110, 118

Додаток V, частина 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Надані зобов’язання з кредитування

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116









021

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









080

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









090

Надані фінансові гарантії

МСФЗ 4 додаток A; Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116









101

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









110

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









120

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









130

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









140

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









150

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









160

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









170

Інші надані зобов’язання

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116









181

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









190

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









200

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









210

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









220

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









230

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









240

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









9.2 Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Покликання

Максимальна сума гарантії, яка може бути врахована

Номінальна сума

МСФЗ 7.36(b); додаток V. Частина 2.119

Додаток V. Частина 2.119

010

020

010

Отримані зобов’язання з кредитування

МСФЗ 9.2.1(g), .BCZ2.2; додаток V. Частина 1.44(h), частина2.102-103, 113

020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

070

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

080

Отримані фінансові гарантії

МСФЗ 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, МСФЗ 8. Додаток A; МСФЗ 4 додаток A; додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 114

090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

150

Інші отримані зобов’язання

Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 115

160

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

170

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

180

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

190

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

200

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

210

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

10. Деривативи - торговельні та економічні хеджі

За типами ризиків / за продуктами або за типами ринків

Покликання

Балансова сума

Умовна сума

Фінансові активи, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові активи

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові зобов’язання

Сукупна торгівля

у тому числі: продані

Додаток V. Частина 2.120, 131

МСФЗ 9.BA.7(a); додаток V. Частина 2.120, 131

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135

010

020

030

040

010

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)



020

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139



030

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



040

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



050

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



060

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



070

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)



080

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139



090

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



100

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



110

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



120

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



130

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)



140

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139



150

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



160

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



170

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



180

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



190

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)



195

у тому числі: економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю

МСФЗ 9.6.7.1; додаток V. Частина 2.140



201

у тому числі: інші економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-140



210

Кредитні дефолтні свопи




220

Опціони на кредитні спреди




230

Свопи на сукупний дохід




240

Інше




250

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)



260

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139



270

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)



280

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139



290

ДЕРИВАТИВИ

МСФЗ 9. Додаток A



300

у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142



310

у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)



320

у тому числі: За межами фондової біржі - решта

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)



11. Облік хеджування

11.1 Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів

За продуктом або за типом ринку

Покликання

Балансова сума

Умовна сума

Активи

Зобов’язання

Сукупне хеджування

у тому числі: продані

МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131

МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135

010

020

030

040

010

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)



020

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



030

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



040

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



050

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



060

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)



070

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



080

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



090

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



100

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



110

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)



120

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



130

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



140

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



150

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



160

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)



170

Кредитні дефолтні свопи

Додаток V. Частина 2.136



180

Опціони на кредитні спреди

Додаток V. Частина 2.136



190

Свопи на сукупний дохід

Додаток V. Частина 2.136



200

Інше

Додаток V. Частина 2.136



210

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)



220

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)



230

ХЕДЖІ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(a); МСФЗ 9.6.5.2(a)



240

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)



250

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



260

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



270

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



280

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



290

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)



300

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



310

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



320

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



330

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



340

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)



350

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136



360

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136



370

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136



380

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136



390

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)



400

Кредитні дефолтні свопи

Додаток V. Частина 2.136



410

Опціони на кредитні спреди

Додаток V. Частина 2.136



420

Свопи на сукупний дохід

Додаток V. Частина 2.136



430

Інше

Додаток V. Частина 2.136



440

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)



450

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)



460

ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(b); МСФЗ 9.6.5.2(b)



470

ХЕДЖ ЧИСТИХ ІНВЕСТИЦІЙ В ІНОЗЕМНІ ОПЕРАЦІЇ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(c); МСФЗ 9.6.5.2(c)



480

ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

МСБО 39.71, 81A, 89A, AG 114-132



490

ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ СТОСОВНО ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ

МСБО 39.71



500

ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.9; МСФЗ 9.6.1



510

у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142



520

у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)



530

у тому числі: За межами фондової біржі - решта

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)



11.3 Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів

Покликання

Балансова сума

Хедж справедливої вартості

Хедж потоків грошових коштів

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції

Додаток V. Частина 2.145

Додаток V. Частина 2.145

Додаток V. Частина 2.145

010

020

030

010

Недеривативні фінансові активи

МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2


020

у тому числі: Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток A


030

у тому числі: Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.4; МСФЗ 7.8(a)(ii)


040

у тому числі: Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.5; МСФЗ 7.8(a)(i)


050

Недеривативні фінансові зобов’язання

МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2


060

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток A


070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 9.6.2.2


080

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 9.6.2.2


11.4 Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості

Покликання

Мікрохеджі

Мікрохеджі - хеджі чистих позицій

Корекції хеджів, застосовані до мікрохеджів

Макрохеджі

Балансова сума

Активи або зобов’язання, включені до хеджу чистих позицій (до неттінгу)

Корекції хеджів, включені в балансову суму активів / зобов’язань

Залишкові корекції на припинені мікрохеджі, у тому числі хеджі чистих позицій

Хеджовані позиції у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСФЗ 7.24B(a), додаток V. Частина 2.146, 147

МСФЗ 9.6.6.1; МСФЗ 9.6.6.6; додаток V. Частина 2.147, 151

МСФЗ 7.24B(a)(ii); додаток V. Частина 2.148, 149

МСФЗ 7.24B(a)(v); додаток V. Частина 2.148, 150

МСФЗ 9.6.1.3; МСФЗ 9.6.6.1; додаток V. Частина 2.152

010

020

030

040

050


АКТИВИ







010

(Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід)

МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 7.8(h); додаток V. Частина 2.146, 151




020

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




030

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




040

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




050

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




060

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




070

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)




080

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 7.8(f); додаток V. Частина 2.146, 151




090

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




100

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




110

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




120

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




130

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




140

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)





ЗОБОВ’ЯЗАННЯ







150

Фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 7.8(g); додаток V. Частина 2.146, 151




160

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




170

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




180

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




190

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




200

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




210

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)




12. Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12.1 Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

Покликання

Баланс на початку періоду

Збільшення внаслідок створення та придбання

Зменшення внаслідок припинення визнання

Зміни внаслідок зміни кредитного ризику (нетто)

Зміни внаслідок модифікацій без припинення визнання (нетто)

Зміни, зумовлені оновленням використовуваної установою методології оцінювання (нетто)

Зменшення рахунку квот унаслідок списань

Інші корекції

Баланс на кінець періоду

Відшкодування попередньо списаних сум, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Прибутки або збитки від припинення визначення боргових інструментів


МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.159, 164(b)

МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.160, 164(b)

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.161-162

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35J; МСФЗ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; додаток V. Частина 2.164(c)

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.163

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 9.5.4.4; МСФЗ 7.35L; додаток V. Частина 2.72, 74, 164(a), 165

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.166



МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.165

Додаток V. Частина 2.166i

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

125

010

Квоти під фінансові активи без збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

МСФЗ 9.5.5.5











020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











160

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











170

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











180

Квоти для покриття боргових інструментів зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

МСФЗ 9.5.5.3











190

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











200

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











210

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











220

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











230

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











240

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











250

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











260

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











270

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











280

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











290

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











300

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











310

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











330

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











340

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











350

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-232











360

Квоти під знецінені кредитами боргові інструменти (стадія 3)

МСФЗ 9.5.5.1, 9. Додаток А











370

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











380

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











390

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











400

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











410

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











420

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











430

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











440

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











450

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











460

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











470

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











480

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











490

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











500

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











510

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











520

Загальна квота на боргові інструменти

МСФЗ 7.B8E











530

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 1)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; додаток V. Частина 2.157











540

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 2)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; додаток V. Частина 2.157











550

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117











560

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 3)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; додаток V. Частина 2.157











570

Сукупні резерви під надані зобов’язання та фінансові гарантії

МСФЗ 7.B8E; додаток V. Частина 2.157











12.2 Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи)

Покликання

Валова балансова сума / номінальна сума
Додаток V. Частина 1.34, частина 2.118, 167, 170

Переходи між стадією 1 та стадією 2

Переходи між стадією 2 та стадією 3

Переходи між стадією 1 та стадією 3

До стадії 2 зі стадії 1

До стадії 1 зі стадії 2

До стадії 3 зі стадії 2

До стадії 2 зі стадії 3

До стадії 3 зі стадії 1

До стадії 1 зі стадії 3

Додаток V. Частина 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)





020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)





030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)





040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)





050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)





060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)





070

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)





080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)





090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)





100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)





110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)





120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)





130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)





140

Сукупні боргові інструменти








150

Надані зобов’язання та фінансові гарантії

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5





13. Отримані забезпечення та гарантії

13.1 Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі

Гарантії та забезпечення

Покликання

Максимальна сума забезпечення або гарантії, яка може бути врахована
Додаток V. Частина 2.171-172, 174

Позики, забезпечені нерухомим майном

Інші забезпечені позики

Отримані фінансові гарантії

Житлове нерухоме майно

Комерційне нерухоме майно

Грошові кошти, депозити, [випущені боргові цінні папери]

Рухоме майно

Пайові та боргові цінні папери

Решта

МСФЗ 7.36(b)

Додаток V. Частина 2.173(a)

Додаток V. Частина 2.173(a)

Додаток V. Частина 2.173(b)(i)

Додаток V. Частина 2.173(b)(ii)

Додаток V. Частина 2.173(b)(iii)

Додаток V. Частина 2.173(b)(iv)

Додаток V. Частина 2.173(c)




010

020

030

031

032

041

050

010

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)






020

у тому числі: Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)






030

у тому числі: Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)






035

у тому числі: Малі та середні підприємства (МСП)

МСП стаття 1 2(a)






036

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для малих і середніх підприємств

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix






037

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП

Додаток V. Частина 2.239ix






040

у тому числі: Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)






050

у тому числі: Кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)






060

у тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a)






13.2.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]

Покликання

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]
(Додаток V. Частина 2.175)




У тому числі: Необоротні активи, що утримуються для продажу
(МСФЗ 5.38; додаток V. Частина 2.7)

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.175ii

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Основні засоби

МСБО 16.6




0020

Крім основних засобів

МСФЗ 7.38(a)




0030

Житлове нерухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)




0040

Комерційне нерухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)




0050

Рухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(ii)




0060

Пайові та боргові цінні папери

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iii)




0070

Інше

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iv)




0080

Усього







13.3.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене

Покликання

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене
(Додаток V. Частина 2.176)




У тому числі: Необоротні активи, що утримуються для продажу
(МСФЗ 5.38; додаток V. Частина 2.7)

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.175ii

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Основні засоби

МСБО 16.6




0020

Крім основних засобів

МСФЗ 7.38(a)




0030

Житлове нерухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)




0040

Комерційне нерухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)




0050

Рухоме майно

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(ii)




0060

Пайові та боргові цінні папери

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iii)




0070

Інше

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iv)




0080

Усього







14. Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю

Покликання

Ієрархія справедливої вартості
МСФЗ 13.93(b)

Зміна у справедливій вартості за період
Додаток V. Частина 2.178

Накопичені зміни у справедливій вартості до оподаткування
Додаток V. Частина 2.179

Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3

Рівень 2

Рівень 3

Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3

МСФЗ 13.76

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86, 93(f)

МСФЗ 13.76

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080


АКТИВИ










010

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A







020

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A







030

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11,







040

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31







050

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32







056

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.4; МСФЗ 7.8(a)(ii)







057

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11







058

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31







059

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32







060

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5







080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31







090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32







101

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A







102

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11







103

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31







104

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32







140

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22








ЗОБОВ’ЯЗАННЯ










150

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6







160

Деривативи

МСФЗ 9.BA.7(a)







170

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA.7(b)







180

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36







190

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37







200

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41







210

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.1.5







220

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36







230

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37







240

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41







250

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26







15. Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами

Покликання

Повністю визнані передані фінансові активи

Передані фінансові активи, визнані мірою продовження залучення установою

Основна сума, яка лишається не погашеною стосовно переданих фінансових активів, визнання яких повністю припинене, та стосовно яких установа залишає за собою права на обслуговування

Суми, визнання яких припинено для цілей капіталу

Передані активи

Пов’язані зобов’язання
МСФЗ V. Частина 2.181

Основна сума, не погашена з оригінальних активів

Балансова сума активів, які продовжують визнаватися [продовження залучення]

Балансова сума пов’язаних зобов’язань

Балансова сума

У тому числі: сек’юритизації

У тому числі: договори репо

Балансова сума

У тому числі: сек’юритизації

У тому числі: договори репо

МСФЗ 7.42D.(e), додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 7.42D(e); стаття 4(1)(61) РВК

МСФЗ 7.42D(e); додаток V. Частина 2.183-184

МСФЗ 7.42D(e)

МСФЗ 7.42D.(e)

МСФЗ 7.42D(e); додаток V. Частина 2.183-184


МСФЗ 7.42D(f)

МСФЗ 7.42D(f); додаток V. Частина 1.27, частина 2.181


РВК, стаття 109; додаток V. Частина 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A










020

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11










030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










045

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.4










046

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11










047

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










048

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










050

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5










070

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










091

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A










092

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11










093

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










094

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










131

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2










132

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










133

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










190

Усього













16. Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

16.1 Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів

Покликання

Поточний період

Дохід

Витрати

Додаток V. Частина 2.187, 189

Додаток V. Частина 2.188, 190

010

020

010

Деривативи - торгівля

МСФЗ 9. Додаток A, .BA.1, .BA.6; додаток V. Частина 2.193

015

у тому числі: процентний дохід від деривативів в економічних хеджах

Додаток V. Частина 2.193

020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

141

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b), 194i

142

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a), 194i

150

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5

160

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

170

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

180

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

190

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

200

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

210

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

220

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

230

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

240

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34, частина 2.191

250

Деривативи - облік хеджування, процентний ризик

Додаток V. Частина 2.192

260

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

270

ПРОЦЕНТИ

МСБО 1.97

280

у тому числі: процентний дохід від кредитно знецінених фінансових активів

МСФЗ 9.5.4.1; .B5.4.7; додаток V. Частина 2.194

290

у тому числі: проценти з оренди

МСФЗ 16.38(a), 49, додаток V. Частина 2.194ii

16.2 Чисті прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.195-196

010

020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

030

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, НЕ ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

Додаток V. Частина 2.45

16.3 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.197-198

010

010

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A, .BA.1, .BA.7(a)

015

у тому числі: Економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю

МСФЗ 9.6.7.1; МСФЗ 7.9(d); додаток V. Частина 2.199

020

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

050

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA.7(b)

060

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

070

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

080

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

090

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

МСФЗ 9. Додаток A, .BA.6; МСФЗ 7.20(a)(i)

095

у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.5.6.2; додаток V. Частина 2.199

16.4 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками

Покликання

Поточний період

010

010

Процентні інструменти та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(a)

020

Інструменти власного капіталу та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(b)

030

Торгівля валютою та деривативи, пов’язані з іноземною валютою та золотом

Додаток V. Частина 2.200(c)

040

Інструменти кредитного ризику та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(d)

050

Деривативи, пов’язані з товарами

Додаток V. Частина 2.200(e)

060

Інше

Додаток V. Частина 2.200(f)

070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

МСФЗ 7.20(a)(i)

16.4.1 Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.201

010

020

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

090

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.20(a)(i)

100

у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.6.5.2; додаток V. Частина 2.202

16.5 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

Покликання

Поточний період

Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Додаток V. Частина 2.203

Додаток V. Частина 2.203

010

020

020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

030

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.20(a)(i)

071

у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування

МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.24G(b); додаток V. Частина 2.204

072

у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування

МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.20(a)(i); додаток V. Частина 2.204

16.6 Прибутки або збитки від обліку хеджування

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.205

010

010

Справедлива вартість змін в інструментах хеджування [включно з припиненням]

МСФЗ 7.24A(c); МСФЗ 7.24C(b)(vi)

020

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій, зумовлені хеджуванням ризику

МСФЗ 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; МСФЗ 7.24B(a)(iv); МСФЗ 7.24C(b)(vi); додаток V. Частина 2.206

030

Неефективність прибутків або збитків від хеджів грошових потоків

МСФЗ 7.24C(b)ii; МСФЗ 7.24C(b)(vi)

040

Неефективність прибутків або збитків від хеджів чистих інвестицій в іноземні операції

МСФЗ 7.24C(b)(ii); МСФЗ 7.24C(b)(vi)

050

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ОБЛІКУ ХЕДЖУВАННЯ



16.7 Зменшення корисності нефінансових активів

Покликання

Поточний період

Донарахування

Сторнування

Накопичене зменшення корисності

Додаток V. Частина 2.208

Додаток V. Частина 2.208


010

020

040

060

Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 28.40-43


070

Дочірні установи

МСФЗ 10, додаток A


080

Спільні підприємства

МСБО 28.3


090

Асоційовані компанії

МСБО 28.3


100

Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів

МСБО 36.126(a), (b)


110

Основні засоби

МСБО 16.73(e)(v-vi)


120

Інвестиційне майно

МСБО 40.79(d)(v)


130

Гудвіл

МСБО 36.10b; МСБО 36.88-99, 124; МСФЗ 3, додаток B67(d)(v)


140

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.118(e)(iv)(v)


145

Інше

МСБО 36.126(a), (b)


150

УСЬОГО





16.8 Інші адміністративні витрати

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Витрати

0010

0010

Витрати на інформаційні технології

Додаток V. Частина 2.208i

0020

ІТ-аутсорсинг

Додаток V. Частина 2.208i-208ii

0030

IT-витрати, крім витрати на ІТ-аутсорсинг

Додаток V. Частина 2.208i

0040

Податки та збори (інші)

Додаток V. Частина 2.208iii

0050

Консультаційні та професійні послуги

Додаток V. Частина 2.208iv

0060

Реклама, маркетинг та комунікація

Додаток V. Частина 2.208v

0070

Витрати, пов’язані з кредитним ризиком

Додаток V. Частина 2.208vi

0080

Витрати на судові провадження, не покриті з резервів

Додаток V. Частина 2.208vii

0090

Витрати на нерухомість

Додаток V. Частина 2.208viii

0100

Орендні витрати

Додаток V. Частина 2.208ix

0110

Інші адміністративні витрати - решта

Додаток V. Частина 2.208x

0120

ІНШІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ



17. Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Баланс

17.1 Активи

Покликання

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.209

010

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

МСБО 1.54(i)

020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1

030

Касові залишки в центральних банках

Додаток V. Частина 2.2

040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A

060

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A

070

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.4

097

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

098

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

099

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

142

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

143

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

144

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2

182

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

183

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

240

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22

250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8

260

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4, 210

270

Активи за договорами перестрахування та страхування

МСФЗ 4.IG20.(b)-(c); додаток V. Частина 2.211

280

Матеріальні активи



290

Нематеріальні активи

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)

300

Гудвіл

МСФЗ 3.B67(d); стаття 4(1)(113) РВК

310

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.8, 118

320

Податкові активи

МСБО 1.54(n-o)

330

Поточні податкові активи

МСБО 1.54(n); МСБО 12.5

340

Відстрочені податкові активи

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(106) РВК

350

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5

360

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.6

370

СУКУПНІ АКТИВИ

МСБО 1.9(a), IG 6

17.2 Позабалансові експозиції: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Покликання

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [номінальна сума]

Додаток V. Частина 2.118, 209

010

010

Надані зобов’язання з кредитування

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116

020

Надані фінансові гарантії

МСФЗ 4 додаток A; Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116

030

Інші надані зобов’язання

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116

040

ПОЗАБАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ



17.3 Зобов’язання та власний капітал

Покликання

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.209

010

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6

020

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)

030

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA7(b)

040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2

080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

150

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26

160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8

170

Зобов’язання за договорами страхування та перестрахування

МСФЗ 4.IG20(a); додаток V. Частина 2.212

180

Резерви

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)

190

Податкові зобов’язання

МСБО 1.54(n-o)

200

Поточні податкові зобов’язання

МСБО 1.54(n); МСБО 12.5

210

Відстрочені податкові зобов’язання

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(108) РВК

220

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу

МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12

230

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13

240

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14

250

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

МСБО 1.9(b); IG 6

260

Капітал

МСБО 1.54(r), стаття 22 ДБОБ

270

Премії за акціями

МСБО 1.78(e); стаття 4(1)(124) РВК

280

Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу

Додаток V. Частина 2.18-19

290

Інші власні кошти

МСФЗ 2.10; додаток V. Частина 2.20

300

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

310

Нерозподілений прибуток

РВК стаття 4(1)(123)

320

Резерви переоцінки

МСФЗ 1.33, D5-D8

330

Інші резерви

МСБО 1.54; МСБО 1.78(e)

340

(-) Казначейські акції

МСБО 1.79(a)(vi); МСБО 32.33-34, AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.28

350

Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії

МСФЗ 10.B94

360

(-) Проміжні дивіденди

МСБО 32.35

370

Частки меншості [неконтрольні частки]

МСБО 1.54(q); МСФЗ 10.22, .B94

380

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

МСБО 1.9(c), IG 6

390

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

МСБО 1.IG6

18. Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.0 Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.1 Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів

Покликання

Валова балансова сума позик та авансів

Притоки непрацюючих експозицій

(-) Відтоки від непрацюючих експозицій

0010

0020

Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i-239iii, 239vi

Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv-239vi

0010

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

0020

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

0030

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

0040

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

0050

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

0060

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)

0070

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для малих і середніх підприємств

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239vii (a), 239ix

0080

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП

Додаток V. Частина 2.239vii(a), 239ix

0090

У тому числі: Позики, забезпечені комерційним нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii(b)

0100

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

0110

У тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii(b)

0120

У тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a), 239vii(c)

0130

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, КРІМ ТИХ, ЩО УТРИМУЮТЬСЯ ДЛЯ ТОРГІВЛІ, ТА КРІМ ТОРГОВЕЛЬНИХ

Додаток V. Частина 2.217

0140

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ПРОДАЖУ

Додаток V. Частина 2.220

0150

СУКУПНІ ПРИТОКИ / ВІДТОКИ




18.2 Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном

19. Інформація про експозиції з поступками

20. Географічний розподіл

20.1 Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності

Покликання

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

МСБО 1.54(i)

020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1

030

Касові залишки в центральних банках

Додаток V. Частина 2.2

040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток А

060

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток А

070

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

097

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

098

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

099

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

142

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11

143

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

144

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2

182

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

183

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

240

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22

250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8

260

Матеріальні активи




270

Нематеріальні активи

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)

280

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

290

Податкові активи

МСБО 1.54(n-o)

300

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5

310

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.7

320

АКТИВИ

МСБО 1.9(a), IG 6

20.2 Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності

Покликання

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6

020

Деривативи

МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)

030

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA7(b)

040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2

080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

150

Деривативи - облік хеджування

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26

160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8

170

Резерви

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)

180

Податкові зобов’язання

МСБО 1.54(n-o)

190

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу

МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12

200

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13

210

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу

МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14

220

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

МСБО 1.9(b); IG 6

20.3 Географічний розподіл позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності

Покликання

Поточний період

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Процентний дохід

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

020

(Процентні витрати)

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

030

(Витрати на акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимог)

Тлумачення КТМСФЗ 2.11

040

Дохід у вигляді дивідендів

Додаток V. Частина 2.40

050

Дохід у вигляді плат і комісій

МСФЗ 7.20(c)

060

(Витрати у вигляді плат і комісій)

МСФЗ 7.20(c)

070

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Додаток V. Частина 2.45

080

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.43, 46

083

Прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.5.7.1

090

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.44

100

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування

Додаток V. Частина 2.47-48

110

Чисті курсові різниці [прибуток або (-) збиток]

МСБО 21.28, 52(a)

130

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів

МСБО 1.34

140

Інші операційні доходи

Додаток V. Частина 2.314-316

150

(Інші операційні витрати)

Додаток V. Частина 2.314-316

155

ЧИСТИЙ СУКУПНИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД


160

(Адміністративні витрати)


170

(Амортизація)

МСБО 1.102, 104

171

Чисті прибутки або (-) збитки, зафіксовані за результатами змін

МСФЗ 9.5.4.3, МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.49

180

(Формування або (-) розформування резервів)

МСБО 37.59, 84; МСБО 1.98(b)(f)(g)

190

(Зменшення або (-) відновлення корисності фінансових активів, оцінених не за справедливою вартістю через прибуток або збиток)

МСФЗ 7.20(a)(viii); додаток V. Частина 2.51, 53

200

(Знецінення або (-) сторнування знецінення інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії)

МСБО 28.40-43

210

(Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів)

МСБО 36.126(a)(b)

220

Від’ємний гудвіл, визнаний у прибутках або збитках

МСФЗ 3. Додаток B64(n)(i)

230

Частка прибутку або (-) збитку з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

Додаток V. Частина 2.54

240

Прибуток або (-) збиток від необоротних активів та груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу, який не кваліфікують як припинення діяльності

МСФЗ 5.37; додаток V. Частина 2.55

250

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДО ОПОДАТКУВАННЯ

МСБО 1.102, IG 6; МСБО 5.33 A

260

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з прибутком або збитком від безперервної діяльності)

МСБО 1.82(d); МСБО 12.77

270

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІСЛЯ ОПОДАТКУВАННЯ

МСБО 1, IG 6

280

Прибуток або (-) збиток від припиненої діяльності після оподаткування

МСБО 1.82(ea); МСФЗ 5.33(a), 5.33 A; додаток V. Частина 2.56

290

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ЗА ФІНАНСОВИЙ РІК

МСБО 1.81A(a)

20.4 Географічний розподіл активів за резидентством контрагента

вісь z

Країна резидентства контрагента

Покликання

Загальна балансова сума


Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

У тому числі: утримувані для торгівлі або торговельні

у тому числі: фінансові активи зі зменшеною корисністю

У тому числі: предмет поступки

У тому числі: непрацюючі


у тому числі: дефолтні

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.271, 275

Додаток V. Частина 1.15(a), частина 2.273

Додаток V. Частина 2.273

Додаток V. Частина 2.275

Додаток V. Частина 2.275

Регламент про вимоги до капіталу, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.274

Додаток V. Частина 2.274

010

011

012

022

025

026

031

040

010

Деривативи

МСФЗ 9 додаток A, додаток V. Частина 2.272







020

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







030

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







040

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11







050

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







060

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







070

У тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)







080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)







090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)







100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)







110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)







140

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)







150

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)







160

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)







170

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







180

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







190

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)







200

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)







210

У тому числі: Позики, забезпечені комерційним нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87







220

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)







230

У тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87







240

У тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a)







20.5 Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента

вісь z

Країна резидентства контрагента

Покликання

Номінальна сума


Резерви під надані зобов’язання та гарантії

У тому числі: предмет поступки

У тому числі: непрацюючі


у тому числі: дефолтні


Додаток V. Частина 2.118, 271

Додаток V. Частина 2.240-258

Додаток V. Частина 2.275

Регламент про вимоги до капіталу, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.276

010

022

025

026

030

010

Надані зобов’язання з кредитування

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116




020

Надані фінансові гарантії

МСФЗ 4 додаток A; Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116




030

Інші надані зобов’язання

Регламент про вимоги до капіталу, додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116




20.6 Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента

вісь z

Країна резидентства контрагента

Покликання

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27, 2.271

010

010

Деривативи

МСФЗ 9 додаток A, додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.272

020

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

030

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

040

Короткі позиції

МСФЗ 9.BA7(b); додаток V. Частина 1.44(d)

050

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

060

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

070

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

20.7.1 Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

вісь z

Країна резидентства контрагента

Покликання

Нефінансові корпорації
Додаток V. Частина 2.271, 277

Загальна балансова сума



Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

у тому числі: позики та аванси зі зменшеною корисністю

У тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.275

Додаток V. Частина 2.273

Додаток V. Частина 2.275

Додаток V. Частина 2.274

Додаток V. Частина 2.274

010

011

012

021

022

010

A. Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




020

B. Добувна промисловість і розроблення кар’єрів

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




030

C. Виробництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




040

D. Постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




050

E. Водопостачання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




060

F. Будівництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




070

G. Гуртова та роздрібна торгівля

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




080

H. Транспортування та зберігання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




090

I. Тимчасове розміщування й організація харчування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




100

J. Інформація та зв’язок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




105

K. Фінансова та страхова діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




110

L. Операції з нерухомим майном

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




120

M. Професійна, наукова та технічна діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




130

N. Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




140

O. Державне управління й оборона. обов’язкове соціальне страхування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




150

P. Освіта

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




160

Q. Послуги охорони здоров’я та соціальна робота

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




170

R. Мистецтво, розваги та відпочинок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




180

S. Інші послуги

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)




190

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32




21. Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди

Покликання

Балансова сума

Додаток V. Частина 2.278-279

010

010

Основні засоби

МСБО 16.6; МСБО 1.54(a)

020

Модель переоцінювання

МСБО 17.49; МСБО 16.31, 73(a)(d)

030

Модель витрат

МСБО 17.49; МСБО 16.30, 73(a)(d)

040

Інвестиційне майно

МСБО 40.IN5; МСБО 1.54(b)

050

Модель справедливої вартості

МСБО 17.49; МСБО 40.33-55, 76

060

Модель витрат

МСБО 17.49; МСБО 40.56, 79(c)

070

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.8, 118

080

Модель переоцінювання

МСБО 17.49; МСБО 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Модель витрат

МСБО 17.49; МСБО 38.74

22. Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг

22.1 Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.280

МСФЗ 7.20(c)

010

010

Дохід у вигляді плат і комісій

Додаток V. Частина 2.281-284

020

Цінні папери



030

Емісії

Додаток V. Частина 2.284(a)

040

Розпорядження на переказ

Додаток V. Частина 2.284(b)

050

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно цінних паперів

Додаток V. Частина 2.284(c)

051

Корпоративні фінанси



052

Консультації з питань злиттів і поглинань

Додаток V. Частина 2.284(e)

053

Казначейські послуги

Додаток V. Частина 2.284(f)

054

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно діяльності з корпоративного фінансування

Додаток V. Частина 2.284(g)

055

Платні консультації

Додаток V. Частина 2.284(h)

060

Кліринг і розрахунки

Додаток V. Частина 2.284(i)

070

Управління активами

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)

080

Зберігання [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)

090

Колективні інвестиції



100

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно послуг зберігання



110

Центральні адміністративні послуги щодо колективних інвестицій

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(c)

120

Фідуціарні операції

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(d)

131

Платіжні послуги

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

132

Поточні рахунки

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

133

Кредитні картки

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

134

Платежі з використанням дебетових карток та інших карток

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

135

Передачі та інші платіжні доручення

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

136

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно платіжних послуг

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

140

Ресурси клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється [за типами продуктів]

Додаток V. Частина 2.284(l); 285(f)

150

Колективні інвестиції



160

Страхові продукти



170

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно ресурсів клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється



180

Структуровані фінанси

Додаток V. Частина 2.284(n)

190

Діяльність із обслуговування позик

Додаток V. Частина 2.284(o)

200

Надані зобов’язання з кредитування

МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii); додаток V. Частина 2.284(p)

210

Надані фінансові гарантії

МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii); додаток V. Частина 2.284(p)

211

Надані позики

Додаток V. Частина 2.284(r)

213

Іноземна валюта

Додаток V. Частина 2.284(s)

214

Товари

Додаток V. Частина 2.284(t)

220

Інший дохід у вигляді плат і комісій

Додаток V. Частина 2.284(u)

230

(Витрати у вигляді плат і комісій)

Додаток V. Частина 2.281-284

235

(Цінні папери)

Додаток V. Частина 2.284(d)

240

(Кліринг і розрахунки)

Додаток V. Частина 2.284(i)

245

(Управління активами)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)

250

(Зберігання)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)

255

(Платіжні послуги)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

256

(у тому числі: Кредитні, дебетові та інші картки)



260

(Діяльність із обслуговування позик)

Додаток V. Частина 2.284(o)

270

(Отримані зобов’язання з кредитування)

Додаток V. Частина 2.284(q)

280

(Отримані фінансові гарантії)

Додаток V. Частина 2.284(q)

281

(Зовнішній розподіл продуктів)

Додаток V. Частина 2.284(m)

282

(Іноземна валюта)

Додаток V. Частина 2.284(s)

290

(Інші витрати у вигляді плат і комісій)

Додаток V. Частина 2.284(u)

22.2 Активи, залучені для цілей наданих послуг

Покликання

Сума активів, залучених для надання послуг

Додаток V. Частина 2.285(g)

010

010

Управління активами [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.285(a)

020

Колективні інвестиції



030

Пенсійні фонди



040

Портфелі клієнтів, якими управляють на дискреційній основі



050

Інші суб’єкти інвестицій



060

Активи на зберіганні [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.285(b)

070

Колективні інвестиції



080

Інше



090

У тому числі: доручені іншим суб’єктам



100

Центральні адміністративні послуги щодо колективних інвестицій

Додаток V. Частина 2.285(c)

110

Фідуціарні операції

Додаток V. Частина 2.285(d)

120

Платіжні послуги

Додаток V. Частина 2.285(e)

130

Ресурси клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється [за типами продуктів]

Додаток V. Частина 2.285(f)

140

Колективні інвестиції



150

Страхові продукти



160

Інше



23. Позики та аванси: додаткова інформація

23.1 Позики та аванси: Кількість інструментів

23.2 Позики та аванси: Додаткова інформація про валову балансову суму

23.3 Позики та аванси, забезпечені нерухомим майном: Розподіл за співвідношенням суми позики та вартості забезпечення

23.4 Позики та аванси: Додаткова інформація про накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

23.5 Позики та аванси: Отримане забезпечення та отримані фінансові гарантії

23.6 Позики та аванси: Накопичені часткові списання

24. Позики та аванси: Потоки непрацюючих експозицій, зменшення корисності і списань із кінця минулого фінансового року

24.1 Позики та аванси: Притоки та відтоки непрацюючих експозицій

Покликання

Загальна балансова сума
(Додаток V. Частина 1.34)

Непрацюючі експозиції - позики та аванси


у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації



у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП





у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості

Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Баланс на початку періоду

Додаток V. Частина 2.328






0020

Притоки

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329






0030

Притік, зумовлений переведенням із класу «працюючих» до класу «з поступкою»

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329






0040

Притік, зумовлений переведенням із класу «працюючих» до класу «з поступкою»

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329






0050

у тому числі: такі, які раніше були класифіковані як працюючі експозиції, що стали предметом поступки та перебувають на пробації, та які до того були класифіковані як непрацюючі

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)






0060

Притік унаслідок купівлі експозицій

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329






0070

Притік унаслідок нарахування процентів

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)






0080

Притік з інших причин

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)






0090

У тому числі: Притік більше одного разу

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)






0100

У тому числі: Притік експозицій, наданих протягом останніх 24 місяців

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)






0110

У тому числі: Притік витрат, наданих протягом періоду

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)






0120

Відтоки

Додаток V. Частина 2.239iii-239v, 331, 332






0130

Відтік, зумовлений переведенням із класу «з поступкою» до класу «працюючих»

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332






0140

Відтік, зумовлений переведенням із класу «з поступкою» до класу «працюючих»

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332






0150

Відтік, зумовлений частковою або повною виплатою позики

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(b), 331, 332






0160

Відтік унаслідок ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c), 331, 332






0170

Чисті накопичені відшкодування від ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.333






0180

у тому числі: Списання в контексті ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c)






0190

Відтік, зумовлений стягненням забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d), 331, 332






0200

Чисті накопичені відшкодування від стягнення забезпечення

Додаток V. Частина 2.333






0210

у тому числі: Списання в контексті стягнення забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d)






0220

Відтік унаслідок продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e), 331, 332






0230

Чисті накопичені відшкодування від продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.333






0240

у тому числі: Списання в контексті продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e)






0250

Відтік унаслідок передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f), 331, 332






0260

Чисті накопичені відшкодування від передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.333






0270

у тому числі: Списання в контексті передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f)






0280

Відтік унаслідок списань

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(g), 331, 332






0290

Відтік, зумовлений переведенням із класу «утримуваних для продажу»

Додаток V. Частина 2.239iii-239vi, 331, 332






0300

Відтік з інших причин

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(h), 331, 332






0310

У тому числі: Відтік непрацюючих експозицій, які стали непрацюючими протягом періоду

Додаток V. Частина 2.334






0320

Баланс на кінець періоду

Додаток V. Частина 2.328






24.2 Позики та аванси: Потік зменшення корисності та накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Покликання

Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Непрацюючі експозиції - позики та аванси


у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації



у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП





у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.69-71, 213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Баланс на початку періоду

Додаток V. Частина 2.335






0020

Збільшення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.336






0030

У тому числі: зменшення корисності відносно накопичених процентів

Додаток V. Частина 2.337






0040

Зменшення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.338






0050

У тому числі: Відновлення корисності та від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик

Додаток V. Частина 2.339(a)






0060

У тому числі: Вивільнення квот у результаті процесу «розкручування»

Додаток V. Частина 2.339(b)






0070

Баланс на кінець періоду

Додаток V. Частина 2.335






24.3 Позики та аванси: Списання непрацюючих експозицій протягом періоду

Покликання

Загальна балансова сума

Непрацюючі експозиції - позики та аванси


у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації



у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном


У тому числі: Малі та середні підприємства

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП





У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для МСП

Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Списання протягом періоду

Додаток V. Частина 2.340








0020

У тому числі: Списання боргу

Додаток V. Частина 2.340








25. Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння та в результаті виконавчих процесів

25.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Притоки та відтоки

Покликання

Зменшення залишку боргу

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби



Вікова група: Визнання в балансі на

У тому числі: Непоточні активи утримувані для продажу



<= 2 роки

> 2 роки <= 5 років

> 5 років

Загальна балансова сума

Накопичене зменшення корисності, накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 2.69-71, 343

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 344

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

МСФЗ 5.6, додаток V. Частина 2.175, 175i, 344

МСФЗ 5.6, додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0010

Баланс на початку періоду

Додаток V. Частина 2.341, 342













0020

Притоки забезпечення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.345, 349













0030

Притік, зумовлений новим забезпеченням, отриманим шляхом прийняття у володіння

Додаток V. Частина 2.345, 349













0040

Притік унаслідок додатних змін у вартості

Додаток V. Частина 2.345, 349













0050

Відтоки забезпечення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.346, 349













0060

Відтік, для якого було зібрано грошові кошти

Додаток V. Частина 2.347, 349













0070

Зібрані грошові кошти без урахування витрат

Додаток V. Частина 2.347













0080

Прибутки / (-) збитки від продажу забезпечення, отриманого шляхом прийняття у володіння

Додаток V. Частина 2.347













0090

Відтік із заміщенням фінансовим інструментом

Додаток V. Частина 2.346, 349













0100

Надане фінансування

Додаток V. Частина 2.347













0110

Відтік унаслідок від’ємних змін у вартості

Додаток V. Частина 2.346, 349













0120

Баланс на кінець періоду

Додаток V. Частина 2.341, 342













25.2 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Тип отриманого забезпечення

Покликання

Зменшення залишку боргу

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби




Вікова група: Визнання в балансі на

У тому числі: Непоточні активи утримувані для продажу




<= 2 роки

> 2 роки <= 5 років

> 5 років

Загальна балансова сума

Накопичене зменшення корисності, накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 2.69-71, 343

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 344

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

Додаток V. Частина 2.175, 175ii

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175ii, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175ii, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175i, 348

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175, 348

Додаток V. Частина 2.175, 175ii, 348

МСФЗ 5.6, додаток V. Частина 2.175, 175i

МСФЗ 5.6, додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0010

Житлове нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0020

У тому числі: об’єкти незавершеного будівництва

Додаток V. Частина 2.350, 352(a)

















0030

Комерційне нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0040

У тому числі: об’єкти незавершеного будівництва

Додаток V. Частина 2.350, 352(a)

















0050

У тому числі: Земельні ділянки, пов’язані з корпораціями у сфері комерційної нерухомості (крім земель сільськогосподарського призначення)

Додаток V. Частина 2.350, 352(b)

















0060

У тому числі: Земельні ділянки з дозволом на планування розвитку

Додаток V. Частина 2.350, 352(b)

















0070

У тому числі: Земельні ділянки без дозволу на планування розвитку

Додаток V. Частина 2.350, 352(b)

















0080

Рухоме майно

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0090

Пайові та боргові цінні папери

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0100

Інше

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0110

Усього

Додаток V. Частина 2.350, 351

















0120

Кількість забезпечень, отриманих шляхом прийняття у володіння

Додаток V. Частина 2.350, 351

















25.3 Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби

Покликання

Зменшення залишку боргу

Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби

Загальна балансова сума

Накопичене зменшення корисності, накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 2.69-71, 343

МСБО 16.6, додаток V. Частина 2.175, 175i

МСБО 16.6, додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

МСБО 16.6, додаток V. Частина 2.175, 175ii

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Усього

Додаток V. Частина 2.341, 357-358






0020

Притоки, зумовлені новим забезпеченням, отриманим шляхом прийняття у володіння

Додаток V. Частина 2.341, 345, 357-358






26. Управління поступками та якість поступок

Покликання

Позики та аванси з поступками




у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації


у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду


у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду


у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(f), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(e), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(f), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(e), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

Кількість інструментів

Додаток V. Частина 2.320, 355, 356








0020

Валова балансова сума інструментів стосовно таких типів поступок:

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355, 357, 359








0030

Пільговий період / мораторій на виплати

Додаток V. Частина 2.358(a)








0040

Зменшення процентної ставки

Додаток V. Частина 2.358(b)








0050

Продовження строку погашення/строку дії

Додаток V. Частина 2.358(c)








0060

Виплати зі скоригованим графіком

Додаток V. Частина 2.358(d)








0070

Списання боргу

Додаток V. Частина 2.358(e)








0080

Свопи боргових активів

Додаток V. Частина 2.358(f)








0090

Інші поступки

Додаток V. Частина 2.358(g)









Валова балансова сума інструментів, до яких неодноразово були застосовані поступки

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355








0100

Позики та аванси, до яких поступку було застосовано двічі

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)








0110

Позики та аванси, до яких поступку було застосовано більше двох разів

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)








0120

Позики та аванси, стосовно яких були надані поступки на додаток до вже застосованих поступок

Додаток V. Частина 2.360(a)(ii)








0130

Валова балансова сума непрацюючих позик та авансів, які є предметом поступки та які не відповідають вихідним критеріям

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.232, 355, 360(b)








30. Позабалансові позиції види діяльності: Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

30.1 Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

Покликання

Балансова сума фінансових активів, визнаних у балансі

У тому числі: вибрана підтримка ліквідності

Справедлива вартість вибраної підтримки ліквідності

Балансова сума фінансових зобов’язань, визнаних у балансі

Номінальна сума позабалансових експозицій, наданих установою, що звітує

У тому числі: Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування

Збитки, зазнані установою, що звітує, в поточному періоді

МСФЗ 12.29(a)

МСФЗ 12.29(a); додаток V. Частина 2.286


МСФЗ 12.29(a)

МСФЗ 12.B26(e)


МСФЗ 12 B26(b); додаток V. Частина 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Усього







30.2 Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності

За характером видів діяльності

Покликання

Балансова сума

Сек’юритизаційні суб’єкти спеціального призначення

Управління активами

Інші види діяльності

Стаття 4(1)(66) РВК

Додаток V. Частина 2.285(a)


МСФЗ 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Вибрані фінансові активи, визнані в балансі установи, що звітує

МСФЗ 12.29(a), (b)




021

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-239




030

Деривативи

МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.272




040

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11




050

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




060

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




070

Вибрані зобов’язання щодо власного капіталу та фінансові зобов’язання, визнані в балансі установи, що звітує

МСФЗ 12.29(a), (b)




080

Випущені інструменти власного капіталу

МСБО 32.11




090

Деривативи

МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.272




100

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




110

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37





Номінальна сума

120

Позабалансові експозиції, надані установою, що звітує

МСФЗ 12.B26.(e); РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118




131

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117




31. Пов’язані сторони

31.1 Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

Покликання
Додаток V. Частина 2.288-291

Непогашені залишки

Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом

Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи

Асоційовані компанії та спільні підприємства

Вище керівництво установи або її материнської установи

Інші пов’язані сторони

МСБО 24.19(a), (b)

МСБО 24.19(c); додаток V. Частина 2.289

МСБО 24.19(d), (e); додаток V. Частина 2.289

МСБО 24.19(f)

МСБО 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Вибрані фінансові активи

МСБО 24.18(b)




020

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11




030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




050

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-239




060

Вибрані фінансові зобов’язання

МСБО 24.18(b)




070

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




080

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37




090

Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування, фінансових гарантій та інших зобов’язань

МСБО 24.18(b); додаток I до РВК; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118




100

у тому числі: непрацюючі

МСБО 24.18(b); додаток V. Частина 2.117




110

Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

МСБО 24.18(b); додаток V. Частина 2.290




120

Умовна сума деривативів

Додаток V. Частина 2.133-135




131

Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

МСБО 24.1(c); додаток V. Частина 2.69-71, 291




132

Резерви під непрацюючі позабалансові експозиції

Додаток V. Частина 2.11, 106, 291




31.2 Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій

Покликання
Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293

Поточний період

Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом

Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи

Асоційовані компанії та спільні підприємства

Вище керівництво установи або її материнської установи

Інші пов’язані сторони

МСБО 24.19(a), (b)

МСБО 24.19(c)

МСБО 24.19(d), (e)

МСБО 24.19(f)

МСБО 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Процентний дохід

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.31




020

Процентні витрати

МСБО 24.18(a); МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31




030

Дохід у вигляді дивідендів

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.40




040

Дохід у вигляді плат і комісій

МСБО 24.18(a); МСФЗ 7.20(c)




050

Витрати у вигляді плат і комісій

МСБО 24.18(a); МСФЗ 7.20(c)




060

Прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, не оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСБО 24.18(a)




070

Прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.292




080

Зменшення або (-) відновлення корисності непрацюючих експозицій

МСБО 24.18(d); додаток V. Частина 2.293




090

Формування або (-) розформування резервів під непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 2.50, 293




40. Структура групи

40.1 Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2 Структура групи: з розподілом за інструментами

Захисний код

Код суб’єкта

Код LEI холдингової компанії

Код холдингової компанії

Назва холдингової компанії

Накопичений процент на власний капітал (%)

Балансова сума

Вартість придбання

Додаток V. Частина 2.297(a)

Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)

Додаток V. Частина 2.297(b)

Додаток V. Частина 2.297(b)


Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080









41. Справедлива вартість

41.1 Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

Покликання
Додаток V. Частина 2.298

Справедлива вартість
МСФЗ 7.25-26

Ієрархія справедливої вартості
МСФЗ 13.97, 93(b)

Рівень 1
МСФЗ 13.76

Рівень 2
МСФЗ 13.81

Рівень 3
МСФЗ 13.86

010

020

030

040

АКТИВИ

015

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2



016

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



017

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

070

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1



080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37



100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41



41.2 Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

Покликання

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Різниця через застосування різних стандартів бухгалтерського обліку

Управління здійснюється на основі справедливої вартості

Гібридні контракти

Управління здійснюється з урахуванням кредитного ризику

МСФЗ 9.B4.1.29

МСФЗ 9.B4.1.33

МСФЗ 9.4.3.6; МСФЗ 9.4.3.7; додаток V. Частина 2.300

МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.8(a)(e); додаток V. Частина 2.301

010

020

030

040

АКТИВИ

010

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5





030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31





040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32






ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

050

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2





060

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36





070

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37





080

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41





42. Матеріальна та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

Покликання
Додаток V. Частина 2.302

Балансова сума


у тому числі: активи у вигляді прав на використання


МСФЗ 16.47(a), 53(j), додаток V. Частина 2.303i

010

020

010

Основні засоби

МСБО 16.6; МСБО 16.29; МСБО 1.54(a)



020

Модель переоцінювання

МСБО 16.31, 73(a), (d)



030

Модель витрат

МСБО 16.30, 73(a), (d)



040

Інвестиційне майно

МСБО 40.5, 30; МСБО 1.54(b)



050

Модель справедливої вартості

МСБО 40.33-55, 76



060

Модель витрат

МСБО 40.56, 79(c)



070

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.8, 118, 122; додаток V. Частина 2.303



080

Модель переоцінювання

МСБО 38.75-87, 124(a)(ii)



090

Модель витрат

МСБО 38.74



43. Резерви

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами

Інші довгострокові виплати працівникам

Реструктуризація

Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів

Інші надані зобов’язання та гарантії, оцінені згідно з МСБО 37, та надані гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4

Інші положення

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9

МСБО 19.153; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.10

МСБО 37.70-83

МСБО 37.14

МСБО 37; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.304-305

МСБО 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Баланс на початку періоду [балансова сума на початку періоду]

МСБО 37.84(a)







020

Донарахування, в тому числі збільшення існуючих резервів

МСБО 37.84(b)







030

(-) Використані суми

МСБО 37.84(c)







040

(-) Невикористані суми, сторновані протягом періоду

МСБО 37.84(d)







050

Збільшення дисконтованої суми [з плином часу] та ефект будь-якої зміни у ставці дисконтування

МСБО 37.84(e)







060

Інші рухи








070

Баланс на кінець періоду [балансова сума в кінці періоду]

МСБО 37.84(a)







44. Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1 Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

Покликання

Сума

Додаток V. Частина 2.306-307

010

010

Справедлива вартість активів за планом заздалегідь визначених виплат

МСБО 19.140(a)(i), 142


020

У тому числі: Фінансові інструменти, випущені установою

МСБО 19.143


030

Інструменти власного капіталу

МСБО 19.142(b)


040

Боргові інструменти

МСБО 19.142(c)


050

Нерухомість

МСБО 19.142(d)


060

Інші активи за планом заздалегідь визначених виплат



070

Поточна вартість зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

МСБО 19.140(a)(ii)


080

Ефект від застосування верхньої межі щодо активів

МСБО 19.140(a)(iii)


090

Чисті активи у формі заздалегідь визначених виплат [балансова сума]

МСБО 19.63; додаток V. Частина 2.308


100

Резерви під виплати пенсій та інших обов’язкових виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеною сумою [балансова сума]

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9


110

Справедлива вартість будь-якого права на відшкодування, визнаного активом

МСБО 19.140(b)


44.2 Рух зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

Покликання

Зобов’язання щодо заздалегідь визначених виплат

Додаток V. Частина 2.306, 309

010

010

Баланс на початок періоду [поточне значення]

МСБО 19.140(a)(ii)


020

Поточна вартість послуг

МСБО 19.141(a)


030

Процентні витрати

МСБО 19.141(b)


040

Сплачені внески

МСБО 19.141(f)


050

Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у демографічних припущеннях

МСБО 19.141(c)(ii)


060

Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у фінансових припущеннях

МСБО 19.141(c)(iii)


070

Збільшення або (-) зменшення валютного обміну

МСБО 19.141(e)


080

Здійснені виплати

МСБО 19.141(g)


090

Вартість послуг у попередніх періодах, у тому числі прибутки та збитки від розрахунків

МСБО 19.141(d)


100

Збільшення або (-) зменшення за рахунок об’єднання бізнесу та відчужень

МСБО 19.141(h)


110

Інші збільшення або (-) зменшення



120

Баланс на кінець періоду [поточне значення]

МСБО 19.140(a)(ii); додаток V. Частина 2.310


44.3 Витрати на персонал за типами виплат

Покликання

Поточний період

010

010

Пенсійні та подібні витрати

Додаток V. Частина 2.311(a)


020

Виплати на основі акцій

МСФЗ 2.44; додаток V. Частина 2.311(b)


030

Оклади та заробітна плата

Додаток V. Частина 2.311(c)


040

Внески на соціальне страхування

Додаток V. Частина 2.311(d)


050

Виплати вихідної допомоги

МСБО 19.8, додаток V. Частина 2.311(e)


060

Інші типи витрат на персонал

Додаток V. Частина 2.311(f)


070

ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ



44.4 Витрати на персонал з розподілом за категоріями винагороди та категоріями персоналу

Покликання

Поточний період

Усього персоналу


у тому числі: Визначений персонал


у тому числі: Орган управління (у своїй управлінській ролі) та вище керівництво

у тому числі: Орган управління (у своїй наглядовій ролі)

Додаток V. Частина 2.311i(a)

Додаток V. Частина 2.311i

Додаток V. Частина 2.311i(b)

0010

0020

0030

0040

0010

Фіксована винагорода

Додаток V. Частина 2.311i(a)





0020

Змінна винагорода

Додаток V. Частина 2.311i(a)





0030

Витрати на персонал, крім винагороди






0040

ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ






0050

КІЛЬКІСТЬ ПЕРСОНАЛУ

Додаток V. Частина 2.311ii





45. Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

Покликання

Поточний період

Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик


Додаток V. Частина 2.312

010

020

010

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

020

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.4.2.2

030

ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

МСФЗ 7.20(a)(i)

45.2 Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів

Покликання

Поточний період

Додаток V. Частина 2.313

010

010

Основні засоби

МСБО 16.68, 71


020

Інвестиційне майно

МСБО 40.69; МСБО 1.34(a), 98(d)


030

Нематеріальні активи

МСБО 38.113-115A; МСБО 1.34(a)


040

Інші активи

МСБО 1.34(a)


050

ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАЧЕННЯ НЕФІНАНСОВИХ АКТИВІВ

МСБО 1.34


45.3 Інші операційні доходи та витрати

Покликання

Дохід

Витрати

010

020

010

Зміни у справедливій вартості матеріальних активів, оцінені з використанням моделі на основі справедливої вартості

МСБО 40.76(d); додаток V. Частина 2.314



020

Інвестиційне майно

МСБО 40.75(f); додаток V. Частина 2.314



030

Операційна оренда, крім оренди інвестиційного майна

МСФЗ 16.81, 82; додаток V. Частина 2.315



040

Інше

Додаток V. Частина 2.316



050

ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ АБО ВИТРАТИ

Додаток V. Частина 2.314-316



46. Звіт про зміни у власному капіталі

47. Позики та аванси: Середні тривалість та періоди відновлення

Покликання

УСЬОГО


у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації


у тому числі: позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП


у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Непрацюючі позики та аванси: середньозважений час із моменту прострочення погашення (у роках)

Додаток V. Частина 2.362, 363






0020

Чисті накопичені відшкодування внаслідок судових проваджень протягом періоду

Додаток V. Частина 2.362, 364(a)






0030

Зменшення валової балансової суми внаслідок судових проваджень протягом періоду

Додаток V. Частина 2.362, 364(b)






0040

Середня тривалість судових проваджень у періоді (у роках)

Додаток V. Частина 2.362, 364(c)






ДОДАТОК IV
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗГІДНО З НАЦІОНАЛЬНИМИ СИСТЕМАМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

ФОРМИ FINREP СТОСОВНО ЗПБО

НОМЕР ФОРМИ

КОД ФОРМИ

НАЗВА ФОРМИ АБО ГРУПИ ФОРМ



ЧАСТИНА 1 [ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА]



Баланс [звіт про фінансовий стан]

1.1

F 01.01

Баланс: активи

1.2

F 01.02

Баланс: зобов’язання

1.3

F 01.03

Баланс: власний капітал

2

F 02.00

Звіт про прибутки або збитки

3

F 03.00

Звіт про сукупний дохід


Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів

4.1

F 04.01

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, утримувані для торгівлі

4.2.1

F 04.02.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

4.2.2

F 04.02.2

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

4.3.1

F 04.03.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

4.4.1

F 04.04.1

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

4.5

F 04.05

Субординовані фінансові активи

4.6

F 04.06

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: торговельні фінансові активи

4.7

F 04.07

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені через прибуток або збиток

4.8

F 04.08

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

4.9

F 04.09

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

4.10

F 04.10

Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: інші неторговельні недеривативні фінансові активи

5.1

F 05.01

Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами

6.1

F 06.01

Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE


Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

7.1

F 07.01

Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

7.2

F 07.02

Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено згідно з національними ЗПБО


Розподіл фінансових зобов’язань

8.1

F 08.01

Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів

8.2

F 08.02

Субординовані фінансові зобов’язання


Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.1

F 09.01

Позабалансові експозиції згідно з національними ЗПБО: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.1.1

F 09.01.1

Позабалансові експозиції: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.2

F 09.02

Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

10

F 10.00

Деривативи - торговельні та економічні хеджі


Облік хеджування

11.1

F 11.01

Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів

11.2

F 11.02

Деривативи - облік хеджування згідно з національними ЗПБО: Розподіл за типами ризиків

11.3

F 11.03

Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів

11.3.1

F 11.03.1

Недеривативні інструменти хеджування згідно з національними ЗПБО: з розподілом за обліковуваними портфелями

11.4

F 11.04

Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості


Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12

F 12.00

Рух квот для покриття кредитних збитків та зменшення корисності інструментів власного капіталу згідно з національними ЗПБО

12.1

F 12.01

Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12.2

F 12.02

Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи)


Отримані забезпечення та гарантії

13.1

F 13.01

Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі

13.2.1

F 13.02.1

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]

13.3.1

F 13.03.1

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене

14

F 14.00

Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю

15

F 15.00

Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами


Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

16.1

F 16.01

Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів

16.2

F 16.02

Прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

16.3

F 16.03

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами

16.4

F 16.04

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками

16.4.1

F 16.04.1

Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

16.5

F 16.05

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

16.6

F 16.06

Прибутки або збитки від обліку хеджування

16.7

F 16.07

Зменшення корисності нефінансових активів

16.8

F 16.08

Інші адміністративні витрати



Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Баланс

17.1

F 17.01

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Активи

17.2

F 17.02

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Позабалансові експозиції - надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

17.3

F 17.03

Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Пасиви


Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18

F 18.00

Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.1

F 18.01

Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів

18.2

F 18.02

Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном

19

F 19.00

Експозиції з поступками


ЧАСТИНА 2 [ЩОКВАРТАЛЬНО З ПОРОГОВИМ ЗНАЧЕННЯМ: ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА АБО БЕЗ ЗВІТУВАННЯ]


Географічний розподіл

20.1

F 20.01

Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності

20.2

F 20.02

Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності

20.3

F 20.03

Географічний розподіл основних позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності

20.4

F 20.04

Географічний розподіл активів за резидентством контрагента

20.5

F 20.05

Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента

20.6

F 20.06

Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента

20.7.1

F 20.07.1

Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

21

F 21.00

Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди


Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг

22.1

F 22.01

Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності

22.2

F 22.02

Активи, залучені для цілей наданих послуг


Позики та аванси: додаткова інформація

23.1

F 23.01

Позики та аванси: Кількість інструментів

23.2

F 23.02

Позики та аванси: Додаткова інформація про валову балансову суму

23.3

F 23.03

Позики та аванси, забезпечені нерухомим майном: Розподіл за співвідношенням суми позики та вартості забезпечення

23.4

F 23.04

Позики та аванси: Додаткова інформація про накопичені зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

23.5

F 23.05

Позики та аванси: Отримане забезпечення та отримані фінансові гарантії

23.6

F 23.06

Позики та аванси: Накопичені часткові списання


Позики та аванси: Потоки непрацюючих експозицій, зменшення корисності і списань із кінця минулого фінансового року

24.1

F 24.01

Позики та аванси: Притоки та відтоки непрацюючих експозицій

24.2

F 24.02

Позики та аванси: Потік зменшення корисності та накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

24.3

F 24.03

Позики та аванси: Притоки списань непрацюючих експозицій


Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння та в результаті виконавчих процесів

25.1

F 25.01

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Притоки та відтоки

25.2

F 25.02

Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Тип отриманого забезпечення

25.3

F 25.03

Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби

26

F 26.00

Управління поступками та якість поступок


ЧАСТИНА 3 [ЗА ПІВРОКУ]


Позабалансові види діяльності: проценти у консолідованих структурованих суб’єктів

30.1

F 30.01

Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

30.2

F 30.02

Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності


Пов’язані сторони

31.1

F 31.01

Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

31.2

F 31.02

Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій


ЧАСТИНА 4 [ЩОРІЧНО]


Структура групи

40.1

F 40.01

Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2

F 40.02

Структура групи: з розподілом за інструментами


Справедлива вартість

41.1

F 41.01

Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

41.2

F 41.02

Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

42

F 42.00

Матеріальні та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

43

F 43.00

Резерви


Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1

F 44.01

Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

44.2

F 44.02

Рух зобов’язань щодо плану заздалегідь визначених виплат

44.3

F 44.03

Витрати на персонал за типами виплат

44.4

F 44.04

Витрати на персонал з розподілом за структурою та категоріями персоналу



Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1

F 45.01

Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

45.2

F 45.02

Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів, крім тих, які утримують для продажу та інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

45.3

F 45.03

Інші операційні доходи та витрати

46

F 46.00

Звіт про зміни у власному капіталі

47

F 47.00

Середні тривалість та періоди відновлення

КОЛЬОРОВИЙ КОД У ФОРМАХ:

Частини для суб’єктів, які звітують згідно з національними ЗПБО

Комірку не заповнюють установи, що звітують, на які поширюється відповідна система бухгалтерського обліку

1. Баланс [звіт про фінансовий стан]

1.1 Активи

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Розподіл у таблиці

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27-28

010

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

Стаття 4 ДБОБ. Активи (1)

МСБО 1.54(i)



020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1

Додаток V. Частина 2.1



030

Касові залишки в центральних банках

Стаття 13(2) ДБОБ; додаток V. Частина 2.2

Додаток V. Частина 2.2



040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

Додаток V. Частина 2.3

5


050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (5); МСБО 39.9

МСФЗ 9. Додаток A



060

Деривативи

РВК додаток II

МСФЗ 9. Додаток A

10


070

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11

4


080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.24, 26

Додаток V. Частина 1.31

4


090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.24, 27

Додаток V. Частина 1.32

4


091

Торговельні фінансові активи

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17




092

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.17, 27


10


093

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5


4


094

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31


4


095

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32


4


096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

4


097

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11

4


098

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

4


099

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

4


100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

4


110

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11; ЄЦБ/2013/33; додаток 2.Частина 2.4-5

4


120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31

4


130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32

4


141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

4


142

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11

4


143

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

4


144

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

4


171

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 36(2)


4


172

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5


4


173

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31


4


174

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32


4


175

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)


4


176

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5


4


177

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31


4


178

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32


4


181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2

4


182

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

4


183

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

4


231

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19


4


390

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5


4


232

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31


4


233

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32


4


234

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

ДБОБ стаття 37; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20


4


235

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5


4


236

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31


4


237

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32


4


240

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8); МСБО 39.9; додаток V. Частина 1.22

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22

11


250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); МСБО 39.89A (a)

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8



260

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

ДБОБ, стаття 4 «Активи» (7)-(8); Директива про бухгалтерський облік, стаття 2(2); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

40


270

Матеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (10)




280

Основні засоби


МСБО 16.6; МСБО 1.54(a); МСФЗ 16.47(a)

21, 42


290

Інвестиційне майно


МСБО 40.5; МСБО 1.54(b); МСФЗ 16.48

21, 42


300

Нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9); стаття 4(1)(115) РВК

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)



310

Гудвіл

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9); стаття 4(1)(113) РВК

МСФЗ 3.B67(d); стаття 4(1)(113) РВК



320

Інші нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9)

МСБО 38.8, 118; МСФЗ 16.47(a)

21, 42


330

Податкові активи


МСБО 1.54(n-o)



340

Поточні податкові активи


МСБО 1.54(n); МСБО 12.5



350

Відстрочені податкові активи

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(106) РВК

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(106) РВК



360

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5, 6

Додаток V. Частина 2.5



370

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.7



375

(-) Дисконти для торговельних активів, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29




380

СУКУПНІ АКТИВИ

Стаття 4 ДБОБ. Активи

МСБО 1.9(a), IG 6



1.2 Зобов’язання

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Розподіл у таблиці

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27-28

010

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6

8


020

Деривативи


МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)

10


030

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA7(b)

8


040

Депозити


ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


050

Випущені боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.37

8


060

Інші фінансові зобов’язання


Додаток V. Частина 1.38-41

8


061

Торговельні фінансові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6)


8


062

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.25


10


063

Короткі позиції



8


064

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


8


065

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37


8


066

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41


8


070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2

8


080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37

8


100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41

8


110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1

8


120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

8


130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.37

8


140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34

Додаток V. Частина 1.38-41

8


141

Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)


8


142

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


8


143

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37


8


144

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41


8


150

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a); додаток V. Частина 1.26

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26

11


160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); додаток V. Частина 2.8; МСБО 39.89A(b)

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8



170

Резерви

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)

43


175

Фонди гарантування загального банківського ризику [якщо вони представлені в межах зобов’язань]

ДБОБ, стаття 38.1; РВК, стаття 4(112); додаток V. Частина 2.15




180

Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами

Додаток V. Частина 2.9

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9

43


190

Інші довгострокові виплати працівникам

Додаток V. Частина 2.10

МСБО 19.153; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.10

43


200

Реструктуризація


МСБО 37.71, 84(a)

43


210

Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів


МСБО 37. Додаток C. Приклади 6 та 10

43


220

Надані зобов’язання та гарантії

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)(c), «Позабалансові позиції», стаття 27(11), стаття 28(8), стаття 33

МСФЗ 9.4.2.1(c), (d), 9.5.5, 9.B2.5; МСБО 37, МСФЗ 4, додаток V. Частина 2.11

9
12
43


230

Інші положення

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)(c), «Позабалансові позиції»

МСБО 37.14

43


240

Податкові зобов’язання


МСБО 1.54(n-o)



250

Поточні податкові зобов’язання


МСБО 1.54(n); МСБО 12.5



260

Відстрочені податкові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(108) РВК

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(108) РВК



270

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу


МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12



280

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13

Додаток V. Частина 2.13



290

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14



295

Дисконти для торговельних зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29




300

УСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ


МСБО 1.9(b); IG 6



1.3 Власний капітал

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Розподіл у таблиці

Балансова сума

010

010

Капітал

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (9), стаття 22 ДБОБ

МСБО 1.54(r), стаття 22 ДБОБ

46


020

Сплачений капітал

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (9)

МСБО 1.78(e)



030

Неоплачений капітал, який було затребувано

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (9); додаток V. Частина 2.17

Додаток V. Частина 2.14



040

Премії за акціями

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (10); стаття 4(1)(124) РВК

МСБО 1.78(e); стаття 4(1)(124) РВК

46


050

Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу

Додаток V. Частина 2.18-19

Додаток V. Частина 2.18-19

46


060

Компонент власного капіталу складних фінансових інструментів

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(6); додаток V. Частина 2.18

МСБО 32.28-29; додаток V. Частина 2.18



070

Інші випущені інструменти власного капіталу

Додаток V. Частина 2.19

Додаток V. Частина 2.19



080

Інші власні кошти

Додаток V. Частина 2.20

МСФЗ 2.10; додаток V. Частина 2.20



090

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

РВК стаття 4(1)(100)

46


095

Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток


МСБО 1.82A(a)



100

Матеріальні активи


МСБО 16.39-41



110

Нематеріальні активи


МСБО 38.85-87



120

Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами


МСБО 1.7, IG6; МСБО 19.120(c)



122

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСФЗ 5.38, IG, приклад 12



124

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії


МСБО 1.IG6; МСБО 28.10



320

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСБО 1.7(d); МСФЗ 9 5.7.5, B5.7.1; додаток V. Частина 2.21



330

Неефективність хеджування справедливої вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСБО 1.7(e); МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.3; МСФЗ 7.24C; додаток V. Частина 2.22



340

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]


МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(b); додаток V. Частина 2.22



350

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]


МСБО 1.7(e); МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57



360

Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання


МСБО 1.7(f); МСФЗ 9 5.7.7; додаток V. Частина 2.23



128

Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток


МСБО 1.82A(a)(ii)



130

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)(8)

МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); додаток V. Частина 2.24



140

Конвертація іноземної валюти

Стаття 36(2) ДБОБ

МСБО 21.52(b); МСБО 21.32, 38-49



150

Хеджові деривативи. Резерв хеджів грошових коштів [ефективна частка]

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)(8)

МСБО 1.7(e); МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E; МСФЗ 9.6.5.11(b); додаток V. Частина 2.25



155

Зміни у справедливій вартості боргових інструментів, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСБО 1.7(da); МСФЗ 9.4.1.2A; 5.7.10; додаток V. Частина 2.26



165

Інструменти хеджування [не призначені елементи]


МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24E (b)(c); додаток V. Частина 2.60



170

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСФЗ 5.38, IG, приклад 12



180

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії


МСБО 1.IG6; МСБО 28.10



190

Нерозподілений прибуток

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (13); стаття 4(1)(123) РВК

РВК стаття 4(1)(123)



200

Резерви переоцінки

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (12)

МСФЗ 1.30, D5-D8; додаток V. Частина 2.28



201

Матеріальні активи

Директива про бухгалтерський облік, стаття 7(1)




202

Інструменти власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 7(1)




203

Боргові цінні папери

Директива про бухгалтерський облік, стаття 7(1)




204

Інше

Директива про бухгалтерський облік, стаття 7(1)




205

Резерви, оцінені за справедливою вартістю

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a)




206

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)(b)




207

Хеджові деривативи. ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)(a); РВК стаття 30(a)




208

Хеджові деривативи. Інші хеджі

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)(a)




209

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), 8(2)




210

Інші резерви

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (11)-(13)

МСБО 1.54; МСБО 1.78(e)



215

Фонди гарантування загального банківського ризику [якщо вони представлені в межах власного капіталу]

ДБОБ, стаття 38.1; РВК, стаття 4(112); додаток V. Частина 2.15




220

Резерви або накопичені збитки з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 9(7)(a); стаття 27; додаток V. Частина 2.29

МСБО 28.11; додаток V. Частина 2.29



230

Інше

Додаток V. Частина 2.29

Додаток V. Частина 2.29



235

Різниці в результаті першої консолідації

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(3)(c)




240

(-) Казначейські акції

Директива про бухгалтерський облік, додаток III, додаток III, «Активи» D(III)(2); ДБОБ, стаття 4 «Активи» (12); додаток V. Частина 2.30

МСБО 1.79(a)(vi); МСБО 32.33-34, AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.30

46


250

Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (14)

МСБО 1.81B(b)(ii)

2


260

(-) Проміжні дивіденди

Стаття 26(2b) РВК

МСБО 32.35



270

Частки меншості [неконтрольні частки]

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(4)

МСБО 1.54(q)



280

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

РВК стаття 4(1)(100)

46


290

Інші позиції



46


300

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ


МСБО 1.9(c), IG 6

46


310

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання

МСБО 1.IG6



2. Звіт про прибутки або збитки

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Розподіл у таблиці

Поточний період

010

010

Процентний дохід

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (1); додаток V. Частина 2.31

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

16


020

Фінансові активи, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.33, 34



025

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e), МСФЗ 9.5.7.1



030

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e)



041

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.5.7.10-11; МСФЗ 9.4.1.2A



051

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.4.1.2; МСФЗ 9.5.7.2



070

Деривативи - облік хеджування, процентний ризик


МСФЗ 9. Додаток A; .B6.6.16; додаток V. Частина 2.35



080

Інші активи


Додаток V. Частина 2.36



085

Процентний дохід від зобов’язань

Додаток V. Частина 2.37

МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.37



090

(Процентні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (2); додаток V. Частина 2.31

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31

16


100

(Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі)


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.33, 34



110

(Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток)


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e)



120

(Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат)


МСФЗ 7.20(b); МСФЗ 9.5.7.2



130

(Деривативи - облік хеджування, процентний ризик)


МСБО 39.9; додаток V. Частина 2.35



140

(Інші зобов’язання)


Додаток V. Частина 2.38



145

(Процентні витрати з активів)

Додаток V. Частина 2.39

МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.39



150

(Витрати на акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимог)


Тлумачення КТМСФЗ 2.11



160

Дохід у вигляді дивідендів

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (3); додаток V. Частина 2.40

Додаток V. Частина 2.40

31


170

Фінансові активи, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e); додаток V. Частина 2.40



175

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i), B5(e), МСФЗ 9.5.7.1A; додаток V. Частина 2.40



191

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.20(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 9.5.7.1A; додаток V. Частина 2.41



192

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням іншого методу, ніж метод на основі власного капіталу

Додаток V, частина 2.42

Додаток V, частина 2.42



200

Дохід у вигляді плат і комісій

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (4)

МСФЗ 7.20(c)

22


210

(Витрати у вигляді плат і комісій)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (5)

МСФЗ 7.20(c)

22


220

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

Додаток V. Частина 2.45

16


231

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 9.4.12A; МСФЗ 9.5.7.10-11



241

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.20(a)(v); МСФЗ 9.4.1.2; МСФЗ 9.5.7.2



260

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат


МСФЗ 7.20(a)(v); МСФЗ 9.5.7.2



270

Інше





280

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.43, 46

16


285

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів і зобов’язань

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)


16


287

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.46



290

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.44

16, 45


295

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів і зобов’язань

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)


16


300

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)

Додаток V. Частина 2.47

16


310

Чисті курсові різниці [прибуток або (-) збиток]

Стаття 39 ДБОБ

МСБО 21.28, 52(a)



320

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (13)-(14); додаток V. Частина 2.56




330

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів

Додаток V. Частина 2.48

МСБО 1.34; додаток V. Частина 2.48

45


340

Інші операційні доходи

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (7); додаток V. Частина 2.314-316

Додаток V. Частина 2.314-316

45


350

(Інші операційні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (10); додаток V. Частина 2.314-316

Додаток V. Частина 2.314-316

45


355

ЧИСТИЙ СУКУПНИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД





360

(Адміністративні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (8)




370

(Витрати на персонал)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (8)(a)

МСБО 19.7; МСБО 1.102, IG 6

44


380

(Інші адміністративні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (8)(b)


16


385

(Грошові внески у фонди врегулювання та схеми гарантування депозитів)

Додаток V. Частина 2.48i

Додаток V. Частина 2.48i



390

(Амортизація)


МСБО 1.102, 104



400

(Основні засоби)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 1.104; МСБО 16.73(e)(vii)



410

(Інвестиційне майно)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 1.104; МСБО 40.79(d)(iv)



415

(Гудвіл)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)




420

(Інші нематеріальні активи)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 1.104; МСБО 38.118(e)(vi)



425

Чисті прибутки або (-) збитки, зафіксовані за результатами змін


МСФЗ 9.5.4.3, МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.49



426

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.35J



427

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.35J



430

(Формування або (-) розформування резервів)


МСБО 37.59, 84; МСБО 1.98(b) (f) (g)

9
12
43


435

(платіжні зобов’язання перед фондами врегулювання та схемами гарантування депозитів)

Додаток V. Частина 2.48i

Додаток V. Частина 2.48i



440

(Надані зобов’язання та гарантії)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (11)-(12)

МСФЗ 9.4.2.1(c), (d), 9.B2.5; МСБО 37, МСФЗ 4, додаток V. Частина 2.50



450

(Інші положення)





455

(Збільшення або (-) зменшення фонду на покриття загальних банківських ризиків, нетто)

Стаття 38.2 ДБОБ




460

(Зменшення або (-) відновлення корисності фінансових активів, оцінених не за справедливою вартістю через прибуток або збиток)

Статті 35-37 ДБОБ, додаток V. Частина 2.52, 53

МСФЗ 7.20(a)(viii); МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.51, 53

12


481

(Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід)


МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12


491

(Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю)


МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12


510

(Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (13)-(14)

МСБО 28.40-43

16


520

(Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів)


МСБО 36.126(a) (b)

16


530

(Основні засоби)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 16.73(e)(v-vi)



540

(Інвестиційне майно)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 40.79(d)(v)



550

(Гудвіл)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСФЗ 3. Додаток B67(d)(v); МСБО 36.124



560

(Інші нематеріальні активи)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 38.118(e)(iv)(v)



570

(Інше)


МСБО 36.126(a) (b)



580

Від’ємний гудвіл, визнаний у прибутках або збитках

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(3)((f)

МСФЗ 3. Додаток B64(n)(i)



590

Частка прибутку або (-) збитку з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (13)-(14)

Додаток V. Частина 2.54



600

Прибуток або (-) збиток від необоротних активів та груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу, який не кваліфікують як припинення діяльності


МСФЗ 5.37; додаток V. Частина 2.55



610

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДО ОПОДАТКУВАННЯ


МСБО 1.102, IG 6; МСБО 5.33 A



620

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з прибутком або збитком від безперервної діяльності)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (15)

МСБО 1.82(d); МСБО 12.77



630

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІСЛЯ ОПОДАТКУВАННЯ

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (16)

МСБО 1, IG 6



632

Надзвичайний прибуток або (-) збиток після оподаткування

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (21)




633

Надзвичайний прибуток або збиток до оподаткування

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (19)




634

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з надзвичайним прибутком або збитком)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (20)




640

Прибуток або (-) збиток від припиненої діяльності після оподаткування


МСБО 1.82(ea); МСФЗ 5.33(a), 5.33 A; додаток V. Частина 2.56



650

Прибуток або (-) збиток від припинених операцій до оподаткування


МСФЗ 5.33(b)(i)



660

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з припиненими операціями)


МСФЗ 5.33(b)(ii), (iv)



670

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ЗА ФІНАНСОВИЙ РІК

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (23)

МСБО 1.81A(a)



680

Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольні частки]


МСБО 1.81B(b)(i)



690

Віднесено на рахунок власників материнської компанії


МСБО 1.81B(b)(ii)



3. Звіт про сукупний дохід

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

010

010

Прибуток або (-) збиток за фінансовий рік

МСБО 1.7, IG6


020

Інший сукупний дохід

МСБО 1.7, IG6


030

Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)(i)


040

Матеріальні активи

МСБО 1.7, IG6; МСБО 16.39-40


050

Нематеріальні активи

МСБО 1.7; МСБО 38.85-86


060

Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами

МСБО 1.7, IG6; МСБО 19.120(c)


070

Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38


080

Частка інших визнаних доходів і витрат суб’єктів, обліковуваних з використанням методу на основі власного капіталу

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10


081

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(d)


083

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.3; МСФЗ 7.24C; додаток V. Частина 2.57


084

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(b); додаток V. Частина 2.57


085

Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]

МСФЗ 9.5.7.5; .6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57


086

Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання

МСБО 1.7(f)


090

Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які не будуть перекласифіковані

МСБО 1.91(b); додаток V. Частина 2.66


100

Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток

МСБО 1.82A(a)(ii)


110

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]

МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); додаток V. Частина 2.58


120

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E(a); додаток V. Частина 2.58


130

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСБО 21.48-49; МСФЗ 9.6.5.14; додаток V. Частина 2.59


140

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65


150

Конвертація іноземної валюти

МСБО 1.7, IG6; МСБО 21.52(b)


160

Прибутки або (-) збитки від перекладення, віднесені до власного капіталу

МСБО 21.32, 38-47


170

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСБО 21.48-49


180

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65


190

Хеджі потоків грошових коштів [ефективна частка]

МСБО 1.7, IG6; МСБО 39.95(a)-96 МСФЗ 9.6.5.11(b); МСФЗ 7.24C(b)(i); .24E(a);


200

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.7(e), IG6; МСФЗ 9.6.5.11(a)(b)(d); МСФЗ 7.24C(b)(i), .24E(a)


210

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95, IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(iv), .24E(a) додаток V. Частина 2.59


220

Перенесено до початкової балансової суми хеджованих позицій

МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(i)


230

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65


231

Інструменти хеджування [не призначені елементи]

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,. 6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.60


232

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15, .6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c)


233

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,. 6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.61


234

Інші перекласифікації

Додаток V. Частина 2.65


241

Боргові інструменти, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

МСБО 1.7(da), IG 6; МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4; додаток V. Частина 2.62-63


251

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСФЗ 7.20(a)(ii); МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4


261

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, МСБО 1.92-95, МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.7; додаток V. Частина 2.64


270

Інші перекласифікації

МСФЗ 5.IG, приклад 12;МСФЗ 9.5.6.5; додаток V. Частина 2.64-65


280

Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу

МСФЗ 5.38


290

Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу

МСФЗ 5.38


300

Віднесено до прибутку або збитку

МСБО 1.7, 92-95; МСФЗ 5.38


310

Інші перекласифікації

МСФЗ 5.IG, приклад 12


320

Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

МСБО 1.IG6; МСБО 28.10


330

Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які може бути перекласифіковано як прибуток або (-) збиток

МСБО 1.91(b), IG6; додаток V. Частина 2.66


340

Сукупний дохід за рік, усього

МСБО 1.7, 81A(a), IG6


350

Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольна частка]

МСБО 1.83(b)(i), IG6


360

Віднесено на рахунок власників материнської компанії

МСБО 1.83(b)(ii), IG6


4. Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів

4.1 Фінансові активи, утримувані для торгівлі

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27

010

005

Деривативи




010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11, додаток V. Частина 1.44(b)

030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)

040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)

050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)

080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)

090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)

100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)

110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)

120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)

140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)

150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)

160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)

170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)

180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)

190

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

Додаток V. Частина 1.15(a)

МСФЗ 9. Додаток A

4.2.1 Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 1.27

Додаток V. Частина 2.69

010

020

010

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11, додаток V. Частина 1.44(b)



020

у тому числі: кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)



030

у тому числі: інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)



040

у тому числі: нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)



050

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31, 44(b)



060

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)



070

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)



080

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)



090

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)



100

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)



110

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32, 44(a)



120

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)



130

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)



140

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)



150

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)



160

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)



170

Домогосподарства


Додаток V. Частина 1.42(f)



180

НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК


МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4



4.2.2 Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 1.27

Додаток V. Частина 2.69

010

020

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11



020

у тому числі: оцінені за собівартістю

МСБО 39.46(c)



030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.38(c)



040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.38(d)



050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.38(e)



060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)



070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)



130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



190

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5



4.3.1. Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(b), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)


Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11; додаток V. Частина 1.44(b)









020

у тому числі: кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)









030

у тому числі: інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)









040

у тому числі: нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)









050

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31, 44(b)









060

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)









070

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)









080

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)









090

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)









100

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)









110

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32, 44(a)









120

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)









130

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)









140

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)









150

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)









160

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)









165

У тому числі: Малі та середні підприємства


МСП стаття 1 2(a)









170

Домогосподарства


Додаток V. Частина 1.42(f)









180

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A









190

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи


МСФЗ 9.5.5.13; МСФЗ 7.35M(c); додаток V. Частина 2.77









4.4.1 Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(a), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)


Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a)

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i)

МСФЗ 5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii)

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31, 44(b)









020

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)









030

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)









040

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)









050

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)









060

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)









070

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32, 44(a)









080

Центральні банки


Додаток V. Частина 1.42(a)









090

Загальні уряди


Додаток V. Частина 1.42(b)









100

Кредитні установи


Додаток V. Частина 1.42(c)









110

Інші фінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(d)









120

Нефінансові корпорації


Додаток V. Частина 1.42(e)









125

У тому числі: Малі та середні підприємства


МСП стаття 1 2(a)









130

Домогосподарства


Додаток V. Частина 1.42(f)









140

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА АМОРТИЗОВАНОЮ ВАРТІСТЮ


МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2









150

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи


МСФЗ 9.5.13 та МСФЗ 7.35M(f); додаток V. Частина 2.77









4.5 Субординовані фінансові активи

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27-28

010

010

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32


020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31


030

СУБОРДИНОВАНІ [ДЛЯ ЕМІТЕНТА] ФІНАНСОВІ АКТИВИ

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a); додаток V. Частина 2.78, 100

Додаток V. Частина 2.78, 100


4.6 Торговельні фінансові активи

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27-28

010

005

Деривативи

РВК, додаток II; додаток V. Частина 1.17, частина 2.68


010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5; додаток V. Частина 1.44(b)


020

у тому числі: ті, що не котируються



030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)


040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)


050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)


060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)


070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)


080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)


090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)


100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)


110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)


120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)


130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)


140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)


150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)


160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)


170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)


180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)


190

ТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17


4.7 Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.69

010

021

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5; додаток V. Частина 1.44(b)



020

у тому числі: ті, що не котируються




030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)



070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)



080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)



090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)



130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)



140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)



150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)



190

НЕТОРГОВЕЛЬНІ НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

ДБОБ стаття 36(2)



4.8 Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Фінансові активи, корисність яких не зменшена
Додаток V. Частина 1.34(d), частина 2.79

Фінансові активи, корисність яких зменшена
Додаток V. Частина 2.79

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(d)

Конкретні квоти для покриття кредитного ризику

Загальні квоти для покриття кредитного ризику, що впливає на балансову суму

Загальні квоти для покриття банківського ризику, що впливає на балансову суму

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи з незменшеною корисністю

Активи зі зменшеною корисністю

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.69

Додаток V. Частина 1.27-28


РВК, стаття 4(95)

Стаття 4(95) РВК; додаток V. Частина 2.70(c), 71

Стаття 4(95) РВК; додаток V. Частина 2.70(c), 71

Стаття 4(95) РВК; додаток V. Частина 2.70(c), 71, 82

РВК стаття 4(95); додаток V. Частина 2.72-74

РВК стаття 4(95); додаток V. Частина 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5; додаток V. Частина 1.44(b)











020

у тому числі: ті, що не котируються












030

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











040

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











050

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











175

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)











180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











190

СПІВВІДНОШЕННЯ НЕТОРГОВЕЛЬНИХ НЕДЕРИВАТИВНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ, ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ, ДО ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), 8(2)











4.9 Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

4.10 Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

5. Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами

5.1 Позики та аванси, крім тих, що утримуються для торгівлі, та торговельні активи з розподілом за продуктами


Покликання

Загальна балансова сума

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Центральні банки

Загальні уряди

Кредитні установи

Інші фінансові корпорації

Нефінансові корпорації

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.34

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

За продуктами

010

До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]

Додаток V. Частина 2.85(a)






020

Борг за кредитною карткою

Додаток V. Частина 2.85(b)






030

Торгова дебіторська заборгованість

Додаток V. Частина 2.85(c)






040

Фінансова оренда

Додаток V. Частина 2.85(d)






050

Позики, що стали предметом зворотного репо

Додаток V. Частина 2.85(e)






060

Інші строкові позики

Додаток V. Частина 2.85(f)






070

Аванси, які не є позиками

Додаток V. Частина 2.85(g)






080

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)






За забезпеченням

090

у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87






100

у тому числі: інші забезпечені позики

Додаток V. Частина 2.86(b), 87






За призначенням

110

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a)






120

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)






За субординацією

130

у тому числі: позики для фінансування проектів

Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) РВК






6. Розподіл неторговельних позик та авансів для нефінансових корпорацій за кодами NACE

6.1 Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

Покликання

Нефінансові корпорації
Додаток V. Частина 1.42(e), частина 2.91

Загальна балансова сума




Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

у тому числі: позики та аванси зі зменшеною корисністю

У тому числі: непрацюючі


у тому числі: дефолтні



Додаток V. Частина 1.34

Додаток V. Частина 2.93

Додаток V. Частина 2. 213-232

РВК, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.70-71

Додаток V. Частина 2.69

010

011

012

013

021

022

010

A. Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







020

B. Добувна промисловість і розроблення кар’єрів

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







030

C. Виробництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







040

D. Постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







050

E. Водопостачання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







060

F. Будівництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







070

G. Гуртова та роздрібна торгівля

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







080

H. Транспортування та зберігання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







090

I. Тимчасове розміщування й організація харчування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







100

J. Інформація та зв’язок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







105

K. Фінансова та страхова діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE), додаток V. Частина 2.92







110

L. Операції з нерухомим майном

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







120

M. Професійна, наукова та технічна діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







130

N. Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







140

O. Державне управління й оборона. обов’язкове соціальне страхування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







150

P. Освіта

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







160

Q. Послуги охорони здоров’я та соціальна робота

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







170

R. Мистецтво, розваги та відпочинок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







180

S. Інші послуги

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)







190

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.90







7. Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

7.1 Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

МСФЗ 9.5.5.11; B5.5.37; МСФЗ 7.B8I, додаток V. Частина 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)










070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)










080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)










090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)










100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)










110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)










120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)










130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)










140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)










150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)










160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)










170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)










180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)










190

СУКУПНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Додаток V, частина 2.94-95











Позики та аванси з розподілом за продуктами, забезпеченням та субординацією











200

До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]

Додаток V. Частина 2.85(a)










210

Борг за кредитною карткою

Додаток V. Частина 2.85(b)










220

Торгова дебіторська заборгованість

Додаток V. Частина 2.85(c)










230

Фінансова оренда

Додаток V. Частина 2.85(d)










240

Позики, що стали предметом зворотного репо

Додаток V. Частина 2.85(e)










250

Інші строкові позики

Додаток V. Частина 2.85(f)










260

Аванси, які не є позиками

Додаток V. Частина 2.85(g)










270

у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87










280

у тому числі: інші забезпечені позики

Додаток V. Частина 2.86(b), 87










290

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a)










300

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)










310

у тому числі: позики для фінансування проектів

Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) РВК










7.2 Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено згідно з національними ЗПБО

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Прострочені, але з незменшеною корисністю

Прострочені та зі зменшеною корисністю

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

≤ 30 днів

> 30 днів ≤ 90 днів

> 90 днів

РВК, стаття 4(95); додаток V. Частина 2.96

010

020

030

040

050

060

060

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)





070

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)





080

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)





090

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)





100

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)





110

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)





120

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)





130

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)





140

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)





150

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)





160

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)





170

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)





180

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)





190

СУКУПНІ БОРГОВІ ІНСТРУМЕНТИ

Додаток V, частина 2.94-95






Позики та аванси з розподілом за продуктами, забезпеченням та субординацією








200

До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]

Додаток V. Частина 2.85(a)





210

Борг за кредитною карткою

Додаток V. Частина 2.85(b)





220

Торгова дебіторська заборгованість

Додаток V. Частина 2.85(c)





230

Фінансова оренда

Додаток V. Частина 2.85(d)





240

Позики, що стали предметом зворотного репо

Додаток V. Частина 2.85(e)





250

Інші строкові позики

Додаток V. Частина 2.85(f)





260

Аванси, які не є позиками

Додаток V. Частина 2.85(g)





270

у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87





280

у тому числі: інші забезпечені позики

Додаток V. Частина 2.86(b), 87





290

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a)





300

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)





310

у тому числі: позики для фінансування проектів

Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) РВК





8. Розподіл фінансових зобов’язань

8.1 Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Накопичені зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Утримувані для торгівлі

Обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Оцінені за амортизованою собівартістю

Торговельні

Оцінені за методом на основі собівартості

Облік хеджування

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9, додаток A, МСФЗ 9.BA.6-BA.7, МСФЗ 9.6.7

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2, МСФЗ 9.4.3.5

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1



МСФЗ 7.24A(a); МСФЗ 9.6

РВК стаття 33(1)(b), стаття 33(1)(c); додаток V, частина 2.101

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9, AG 14-15

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3); додаток V. Частина 1.25

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)

РВК стаття 33(1)(b), стаття 33(1)(c); додаток V, частина 2.102



010

020

030

034

035

037

040

010

Деривативи

РВК додаток II

МСФЗ 9.BA.7(a)








020

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA.7(b)








030

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11








040

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31








050

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36








060

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(a), 44(c)








070

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








080

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








090

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








100

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








110

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(b), 44(c)








120

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








130

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








140

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








150

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








160

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(c)








170

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








180

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








190

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








200

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








210

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(c)








220

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








230

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








240

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








250

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








260

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(c)








270

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








280

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








290

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








300

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








310

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(c)

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(c)








320

Поточні рахунки / депозити овернайт

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.1








330

Депозити з узгодженим строком погашення

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.2








340

Депозити, що підлягають погашенню на вимогу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.3; додаток V. Частина 2.97








350

Договори репо

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9.4








360

Випущені боргові цінні папери

Додаток V.1.37, частина 2.98

Додаток V. Частина 1.37, частина 2.98








370

Депозитні сертифікати

Додаток V. Частина 2.98(a)

Додаток V. Частина 2.98(a)








380

Забезпечені активами цінні папери

Стаття 4(61) РВК

Стаття 4(1)(61) РВК








390

Облігації з покриттям

Стаття 129 РВК

Стаття 129 РВК








400

Гібридні контракти

Додаток V. Частина 2.98(d)

Додаток V. Частина 2.98(d)








410

Інші випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 2.98(e)

Додаток V. Частина 2.98(e)








420

Конвертовані складні фінансові інструменти


МСБО 32.AG 31








430

Неконвертовані










440

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41








445

у тому числі: орендні зобов’язання


МСФЗ 16.22, 26-28, 47(b)








450

ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ










8.2 Субординовані фінансові зобов’язання

Референтні національні ЗПБО

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

За амортизованою вартістю

Оцінені за методом на основі собівартості

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2, МСФЗ 9.4.3.5

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1


Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)

010

020

030

010

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




020

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37




030

СУБОРДИНОВАНІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Додаток V. Частина 2.99-100

Додаток V. Частина 2.99-100




9. Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

9.1.1 Позабалансові експозиції: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Номінальна сума позабалансових зобов’язань та фінансових гарантій у випадку зменшення корисності згідно з МСФЗ 9
Додаток V. Частина 2.107-108, 118

Резерви під позабалансові зобов’язання та фінансові гарантії у випадку зменшення корисності згідно з МСФЗ 9
Додаток V, частина 2.106-109

Інші зобов’язання, оцінені згідно з МСБО 37, та фінансові гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4

Зобов’язання та фінансові гарантії, оцінені за справедливою вартістю

Інструменти без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Інструменти зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (Стадія 2)

Кредитно знецінені інструменти (Стадія 3)

Інструменти без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Інструменти зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (Стадія 2)

Кредитно знецінені інструменти (Стадія 3)

Номінальна сума

Резерв

Номінальна сума

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі зобов’язання

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35M

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(a)

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(b)(i)

МСФЗ 9.2.1(e),(g), МСФЗ 9.4.2.(c), МСФЗ 9.5.5, МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 7.35H(b)(ii)

МСБО 37, МСФЗ 9.2.1(e), МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.111, 118

МСБО 37, МСФЗ 9.2.1(e), МСФЗ 9.B2.5; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.106, 111

МСФЗ 9.2.3(a), 9.B2.5; додаток V. Частина 2.110, 118

Додаток V. Частина 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Надані зобов’язання з кредитування

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116









021

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









080

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









090

Надані фінансові гарантії

МСФЗ 4 додаток A; РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116









101

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









110

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









120

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









130

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









140

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









150

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









160

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









170

Інші надані зобов’язання

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116









181

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117









190

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









200

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









210

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









220

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









230

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









240

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









9.1 Позабалансові експозиції згідно з національними ЗПБО: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Референтні національні ЗПБО

Номінальна сума

Резерви

РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.118

РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.11

010

020

010

Надані зобов’язання з кредитування

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 113



021

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117



030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)



040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)



050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



080

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)



090

Надані фінансові гарантії

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.112, 114



101

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117



110

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)



120

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)



130

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



140

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



150

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



160

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)



170

Інші надані зобов’язання

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 115



181

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117



190

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)



200

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)



210

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)



220

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)



230

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)



240

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)



9.2 Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Референтні національні ЗПБО

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Максимальна сума гарантії, яка може бути врахована

Номінальна сума

МСФЗ 7.36(b); додаток V. Частина 2.119

Додаток V. Частина 2.119

Додаток V. Частина 2.119

Додаток V. Частина 2.119

010

020

010

Отримані зобов’язання з кредитування

Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 113

МСФЗ 9.2.1(g), .BCZ2.2; додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 113



020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



070

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



080

Отримані фінансові гарантії

Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 114

МСФЗ 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, МСФЗ 8. Додаток A; МСФЗ 4 додаток A; додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 114



090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



150

Інші отримані зобов’язання

Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 115

Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 115



160

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



170

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



180

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



190

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



200

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



210

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



10. Деривативи - торговельні та економічні хеджі

За типами ризиків / за продуктами або за типами ринків

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Справедлива вартість

Умовна сума

Фінансові активи, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові активи


Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові зобов’язання


Додатне значення

Від’ємне значення

Сукупна торгівля

у тому числі: продані

у тому числі: Фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості/ за найнижчою оцінкою (за собівартістю або ринковою ціною - LOCOM)

у тому числі: Фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі витрат / за найнижчою оцінкою (за собівартістю або ринковою ціною - LOCOM)

Додаток V. Частина 2.120, 131


МСФЗ 9.BA.7(a); додаток V. Частина 2.120, 131




Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 1.17, частина 2.120

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 1.25, частина 2.120

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 2.132

Додаток V. Частина 2.132

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)

Додаток V. Частина 2.129(a)







020

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139

Додаток V. Частина 2.137-139







030

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







040

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







050

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







060

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







070

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)

Додаток V. Частина 2.129(b)







080

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139

Додаток V. Частина 2.137-139







090

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







100

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







110

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







120

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







130

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)

Додаток V. Частина 2.129(c)







140

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139

Додаток V. Частина 2.137-139







150

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







160

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







170

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







180

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136

Додаток V. Частина 2.136







190

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)

Додаток V. Частина 2.129(d)







195

у тому числі: економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 2.140

МСФЗ 9.6.7.1; додаток V. Частина 2.140







201

у тому числі: інші економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-140

Додаток V. Частина 2.137-140







210

Кредитні дефолтні свопи











220

Опціони на кредитні спреди











230

Свопи на сукупний дохід











240

Інше











250

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)

Додаток V. Частина 2.129(e)







260

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139

Додаток V. Частина 2.137-139







270

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)

Додаток V. Частина 2.129(f)







280

у тому числі: економічні хеджі

Додаток V. Частина 2.137-139

Додаток V. Частина 2.137-139







290

ДЕРИВАТИВИ

РВК, додаток II; додаток V. Частина 1.16(a)

МСФЗ 9. Додаток A







300

у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142







310

у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)







320

у тому числі: За межами фондової біржі - решта

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)







11. Облік хеджування

11.1 Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів

За продуктом або за типом ринку

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Умовна сума

Активи

Зобов’язання

Сукупне хеджування

у тому числі: продані

МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131

МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135

010

020

030

040

010

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)





020

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





030

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





040

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





050

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





060

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)





070

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





080

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





090

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





100

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





110

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)





120

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





130

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





140

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





150

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





160

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)





170

Кредитні дефолтні свопи

Додаток V. Частина 2.136





180

Опціони на кредитні спреди

Додаток V. Частина 2.136





190

Свопи на сукупний дохід

Додаток V. Частина 2.136





200

Інше

Додаток V. Частина 2.136





210

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)





220

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)





230

ХЕДЖІ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(a); МСФЗ 9.6.5.2(a)





240

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)





250

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





260

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





270

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





280

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





290

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)





300

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





310

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





320

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





330

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





340

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)





350

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136





360

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136





370

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136





380

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136





390

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)





400

Кредитні дефолтні свопи

Додаток V. Частина 2.136





410

Опціони на кредитні спреди

Додаток V. Частина 2.136





420

Свопи на сукупний дохід

Додаток V. Частина 2.136





430

Інше

Додаток V. Частина 2.136





440

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)





450

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)





460

ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(b); МСФЗ 9.6.5.2(b)





470

ХЕДЖ ЧИСТИХ ІНВЕСТИЦІЙ В ІНОЗЕМНІ ОПЕРАЦІЇ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(c); МСФЗ 9.6.5.2(c)





480

ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ

МСБО 39.71, 81A, 89A, AG 114-132





490

ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ СТОСОВНО ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ

МСБО 39.71





500

ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

МСФЗ 7.24A; МСБО 39.9; МСФЗ 9.6.1





510

у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142





520

у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)





530

у тому числі: За межами фондової біржі - решта

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)





11.2 Деривативи - облік хеджування згідно з національними ЗПБО: Розподіл за типами ризиків

За продуктом або за типом ринку

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Балансова сума

Умовна сума

Справедлива вартість

Активи


Зобов’язання


Сукупне хеджування


у тому числі: продані


Додатне значення

Від’ємне значення

у тому числі: активи, відображені у балансі з оцінкою за амортизованою собівартістю / з найнижчою оцінкою (за собівартістю або ринковою ціною - LOCOM)

у тому числі: зобов’язання, відображені у балансі з оцінкою за амортизованою собівартістю / з найнижчою оцінкою (за собівартістю або ринковою ціною - LOCOM)

у тому числі: деривативи, відображені у балансі з оцінкою за амортизованою вартістю / LOCOM

у тому числі: деривативи, відображені у балансі з оцінкою за амортизованою вартістю / LOCOM

Додаток V. Частина 1.17, частина 2.120

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 1.25, частина 2.120

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.124

Додаток V. Частина 2.132

Додаток V. Частина 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)









020

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136









030

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136









040

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136









050

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136









060

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)









070

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136









080

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136









090

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136









100

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136









110

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)









120

Позабіржові опціони

Додаток V. Частина 2.136









130

Поза біржою, інше

Додаток V. Частина 2.136









140

Опціони на організованому ринку

Додаток V. Частина 2.136









150

Організований ринок, інше

Додаток V. Частина 2.136









160

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)









170

Кредитні дефолтні свопи

Додаток V. Частина 2.136









180

Опціони на кредитні спреди

Додаток V. Частина 2.136









190

Свопи на сукупний дохід

Додаток V. Частина 2.136









200

Інше

Додаток V. Частина 2.136









210

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)









220

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)









230

ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ

Додаток V. Частина 1.22, 26









231

у тому числі: хеджі справедливої вартості

Додаток V. Частина 2.143









232

у тому числі: хеджі потоків грошових коштів

Додаток V. Частина 2.143









233

з них: хеджі ціни на основі собівартості

Додаток V. Частина 2.143, 144









234

у тому числі: хедж чистих інвестицій в іноземні операції

Додаток V. Частина 2.143









235

у тому числі: портфельні хеджі процентного ризику, оцінені за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 2.143









236

у тому числі: портфельні хеджі потоків грошових коштів стосовно процентного ризику

Додаток V. Частина 2.143









240

у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142









250

у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)









260

у тому числі: За межами фондової біржі - решта

Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)









11.3 Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Хедж справедливої вартості

Хедж потоків грошових коштів

Хедж чистих інвестицій в іноземні операції

Додаток V. Частина 2.145

Додаток V. Частина 2.145

Додаток V. Частина 2.145

010

020

030

010

Недеривативні фінансові активи

МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2




020

у тому числі: Фінансові активи, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток A




030

у тому числі: Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.4; МСФЗ 7.8(a)(ii)




040

у тому числі: Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.1.5; МСФЗ 7.8(a)(i)




050

Недеривативні фінансові зобов’язання

МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2




060

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

МСФЗ 9. Додаток A




070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 9.6.2.2




080

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 9.6.2.2




11.3.1 Недеривативні інструменти хеджування згідно з національними ЗПБО: з розподілом за обліковуваними портфелями

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

Балансова сума

Додаток V. Частина 2.145

010

Недеривативні фінансові активи



020

у тому числі: Торговельні фінансові активи

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17

030

у тому числі: Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 36(2)

040

у тому числі: Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)

050

у тому числі: Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

ДБОБ стаття 37; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20

060

Недеривативні фінансові зобов’язання



070

у тому числі: Торговельні фінансові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6)

080

у тому числі: Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)

11.4 Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Мікрохеджі

Мікрохеджі - хеджі чистих позицій

Корекції хеджів, застосовані до мікрохеджів

Макрохеджі

Балансова сума

Активи або зобов’язання, включені до хеджу чистих позиції (до неттінгу)

Корекції хеджів, включені в балансову суму активів / зобов’язань

Залишкові корекції на припинені мікрохеджі, у тому числі хеджі чистих позицій

Хеджовані позиції у портфельному хеджуванні процентного ризику

МСФЗ 7.24B(a), додаток V. Частина 2.146, 147

МСФЗ 9.6.6.1; МСФЗ 9.6.6.6; додаток V. Частина 2.147, 151

МСФЗ 7.24B(a)(ii); додаток V. Частина 2.148, 149

МСФЗ 7.24B(a)(v); додаток V. Частина 2.148, 150

МСФЗ 9.6.1.3; МСФЗ 9.6.6.1; додаток V. Частина 2.152

010

020

030

040

050


АКТИВИ







010

(Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід)

МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 7.8(h); додаток V. Частина 2.146, 151




020

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




030

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




040

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




050

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




060

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




070

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)




080

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.1.2A; МСФЗ 7.8(f); додаток V. Частина 2.146, 151




090

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




100

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




110

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




120

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




130

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




140

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)





ЗОБОВ’ЯЗАННЯ







150

Фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю

МСФЗ 9.4.2.1; МСФЗ 7.8(g); додаток V. Частина 2.146, 151




160

Процентна ставка

Додаток V. Частина 2.129(a)




170

Власний капітал

Додаток V. Частина 2.129(b)




180

Іноземна валюта та золото

Додаток V. Частина 2.129(c)




190

Кредит

Додаток V. Частина 2.129(d)




200

Товар

Додаток V. Частина 2.129(e)




210

Інше

Додаток V. Частина 2.129(f)




12. Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

12.0 Рух квот для покриття кредитних збитків та зменшення корисності інструментів власного капіталу згідно з національними ЗПБО

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля
РВК, стаття 442(i); додаток V. Частина 2.153

Баланс на початку періоду

Збільшення через суми, зарезервовані стосовно оцінених збитків за позиками протягом періоду

Зменшення через суми, сторновані стосовно оцінених збитків за позиками протягом періоду

Зменшення рахунку квот унаслідок списань

Перенесення між квотами

Інші корекції

Баланс на кінець періоду

Відшкодування, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Корекції вартості, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки


Додаток V. Частина 2.154

Додаток V. Частина 2.154



Додаток V. Частина 2.155



Додаток V. Частина 2.78


010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5









330

Конкретні квоти для покриття кредитного ризику

РВК, стаття 428(g)(ii)









340

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)









350

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









360

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









370

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









380

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









390

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









400

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)









410

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)









420

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)









430

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)









440

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)









450

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)









460

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)









470

Загальні квоти для покриття кредитного ризику

РВК, стаття 4(1)(95)









480

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31









490

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32









500

Загальна квота для покриття банківських ризиків

ДБОБ, стаття 37.2; РВК, стаття 4(95)









510

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31









520

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32









530

Усього












12.1 Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Баланс на початку періоду

Збільшення внаслідок створення та придбання

Зменшення внаслідок припинення визнання

Зміни внаслідок зміни кредитного ризику (нетто)

Зміни внаслідок модифікацій без припинення визнання (нетто)

Зміни, зумовлені оновленням використовуваної установою методології оцінювання (нетто)

Зменшення рахунку квот унаслідок списань

Інші корекції

Баланс на кінець періоду

Відшкодування попередньо списаних сум, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки

Прибутки або збитки від припинення визначення боргових інструментів


МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.159, 164(b)

МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.160, 164(b)

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.161-162

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35J; МСФЗ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; додаток V. Частина 2.164(c)

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.163

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 9.5.4.4; МСФЗ 7.35L; додаток V. Частина 2.72, 74, 164(a), 165

МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.166



МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.165

Додаток V. Частина 2.166i

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

125

010

Квоти під фінансові активи без збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

МСФЗ 9.5.5.5











020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











160

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











170

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











180

Квоти для покриття боргових інструментів зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

МСФЗ 9.5.5.3











190

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











200

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











210

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











220

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











230

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











240

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











250

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











260

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











270

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











280

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











290

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











300

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











310

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











330

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











340

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











350

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-232











360

Квоти під кредитно знецінені боргові інструменти (стадія 3)

МСФЗ 9.5.5.1, 9. Додаток А











370

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)











380

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











390

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











400

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











410

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











420

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











430

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)











440

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)











450

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)











460

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)











470

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)











480

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)











490

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)











500

у тому числі: сукупно оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











510

у тому числі: індивідуально оцінені квоти

МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158











520

Загальна квота на боргові інструменти

МСФЗ 7.B8E











530

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 1)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; додаток V. Частина 2.157











540

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 2)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; додаток V. Частина 2.157











550

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117











560

Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 3)

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; додаток V. Частина 2.157











570

Сукупні резерви під надані зобов’язання та фінансові гарантії

МСФЗ 7.B8E; додаток V. Частина 2.157











12.2 Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи)

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Валова балансова сума / номінальна сума
Додаток V. Частина 1.34, частина 2.118, 167, 170

Переходи між стадією 1 та стадією 2

Переходи між стадією 2 та стадією 3

Переходи між стадією 1 та стадією 3

До стадії 2 зі стадії 1

До стадії 1 зі стадії 2

До стадії 3 зі стадії 2

До стадії 2 зі стадії 3

До стадії 3 зі стадії 1

До стадії 1 зі стадії 3

Додаток V. Частина 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)







020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)







030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)







040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)







070

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)







080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)







090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)







100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)







110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)







120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)







130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)







140

Сукупні боргові інструменти








150

Надані зобов’язання та фінансові гарантії

МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5







13. Отримані забезпечення та гарантії

13.1 Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі

Гарантії та забезпечення

Максимальна сума забезпечення або гарантії, яка може бути врахована
Додаток V. Частина 2.171-172, 174

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Позики, забезпечені нерухомим майном

Інші забезпечені позики

Отримані фінансові гарантії


Житлове нерухоме майно

Комерційне нерухоме майно

Грошові кошти, депозити, [випущені боргові цінні папери]

Рухоме майно

Пайові та боргові цінні папери

Решта

МСФЗ 7.36(b)

Додаток V. Частина 2.173(a)

Додаток V. Частина 2.173(a)

Додаток V. Частина 2.173(b)(i)

Додаток V. Частина 2.173(b)(ii)

Додаток V. Частина 2.173(b)(iii)

Додаток V. Частина 2.173(b)(iv)

Додаток V. Частина 2.173(c)


010

020

030

031

032

041

050

010

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)






020

у тому числі: Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)






030

у тому числі: Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)






035

у тому числі: Малі та середні підприємства (МСП)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a)






036

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для малих і середніх підприємств

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix






037

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП

Додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix






040

у тому числі: Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)






050

у тому числі: Кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b)

Додаток V. Частина 2.88(b)






060

у тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a)

Додаток V. Частина 2.88(a)






13.2.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]



Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату]
(Додаток V. Частина 2.175)




У тому числі: Необоротні активи, що утримуються для продажу
(МСФЗ 5.38; додаток V. Частина 2.7)

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.175ii

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28



0010

0020

0030

0040

0050

0010

Основні засоби


МСБО 16.6






0020

Крім основних засобів


МСФЗ 7.38(a)






0030

Житлове нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(a)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)






0040

Комерційне нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(a)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)






0050

Рухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(b)(ii)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(ii)






0060

Пайові та боргові цінні папери

Додаток V. Частина 2.173(b)(iii)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iii)






0070

Інше

Додаток V. Частина 2.173(b)(iv)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iv)






0080

Усього








13.3.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене



Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене
(Додаток V. Частина 2.176)




У тому числі: Необоротні активи, що утримуються для продажу
(МСФЗ 5.38; додаток V. Частина 2.7)

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28

Додаток V. Частина 2.175ii

Додаток V. Частина 2.175i

Додаток V. Частина 1.27-28



0010

0020

0030

0040

0050

0010

Основні засоби


МСБО 16.6






0020

Крім основних засобів


МСФЗ 7.38(a)






0030

Житлове нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(a)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)






0040

Комерційне нерухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(a)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(a)






0050

Рухоме майно

Додаток V. Частина 2.173(b)(ii)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(ii)






0060

Пайові та боргові цінні папери

Додаток V. Частина 2.173(b)(iii)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iii)






0070

Інше

Додаток V. Частина 2.173(b)(iv)

МСФЗ 7.38(a), додаток V. Частина 2.173(b)(iv)






0080

Усього








14. Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Ієрархія справедливої вартості
МСФЗ 13.93(b)

Зміна у справедливій вартості за період
Додаток V. Частина 2.178

Накопичені зміни у справедливій вартості до оподаткування
Додаток V. Частина 2.179

Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3

Рівень 2

Рівень 3

Рівень 1

Рівень 2

Рівень 3

МСФЗ 13.76

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86, 93(f)

МСФЗ 13.76

МСФЗ 13.81

МСФЗ 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080


АКТИВИ











010

Фінансові активи, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A









020

Деривативи


МСФЗ 9. Додаток A









030

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11,









040

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31









050

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32









051

Торговельні фінансові активи

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17










052

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.17










053

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33; додаток 2. Частина 2.4-5










054

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










055

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32










056

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 9.4.1.4; МСФЗ 7.8(a)(ii)









057

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11









058

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31









059

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32









060

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5









070

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11









080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31









090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32









101

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A









102

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11









103

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31









104

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32









121

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)










122

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5










123

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










124

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32










125

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)










126

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5










127

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31










128

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32










140

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8); МСБО 39.9; додаток V. Частина 1.22

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22










ЗОБОВ’ЯЗАННЯ











150

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі

Директива про бухгалтерський облік, стаття 4, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9, Методичні рекомендації із застосування (AG) 14-15

МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6









160

Деривативи

РВК додаток II

МСФЗ 9.BA.7(a)









170

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA.7(b)









180

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36









190

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.37









200

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34

Додаток V. Частина 1.38-41









201

Торговельні фінансові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6)










202

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.25, 27










203

Короткі позиції











204

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36










205

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37










206

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41










210

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.1.5









220

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36









230

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37









240

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41









250

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, статті 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); МСБО 39.9; додаток V. Частина 1.26

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26









15. Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами

Повністю визнані передані фінансові активи

Передані фінансові активи, визнані мірою продовження залучення установою

Основна сума, яка лишається не погашеною стосовно переданих фінансових активів, визнання яких повністю припинене, та стосовно яких установа залишає за собою права на обслуговування

Суми, визнання яких припинено для цілей капіталу


Передані активи

Пов’язані зобов’язання
МСФЗ V. Частина 2.181

Основна сума, не погашена з оригінальних активів

Балансова сума активів, які продовжують визнаватися [продовження залучення]

Балансова сума пов’язаних зобов’язань


Балансова сума

У тому числі: сек’юритизації

У тому числі: договори репо

Балансова сума

У тому числі: сек’юритизації

У тому числі: договори репо


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

МСФЗ 7.42D.(e), додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 7.42D(e); стаття 4(1)(61) РВК

МСФЗ 7.42D(e); додаток V. Частина 2.183-184

МСФЗ 7.42D(e)

МСФЗ 7.42D.(e)

МСФЗ 7.42D(e); додаток V. Частина 2.183-184


МСФЗ 7.42D(f)

МСФЗ 7.42D(f); додаток V. Частина 1.27, частина 2.181


РВК, стаття 109; додаток V. Частина 2.182

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.27-28

Стаття 4(61) РВК

Додаток V. Частина 2.183-184

Стаття 4(61) РВК

Додаток V. Частина 2.183-184





РВК, стаття 109; додаток V. Частина 2.182


010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Фінансові активи, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A










020

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11










030

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31










040

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32










041

Торговельні фінансові активи

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); додаток V. Частина 1.15













042

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5













043

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31













044

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32













045

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 9.4.1.4










046

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11










047

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31










048

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32










050

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5










060

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11










070

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31










080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32










091

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A










092

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11










093

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31










094

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32










121

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)













122

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5













123

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31













124

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); частина 1.14, частина 3.35













125

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), 8(2)













126

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5













127

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31













128

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); частина 1.14, частина 3.35













131

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

Директива про бухгалтерський облік, стаття 42a(4)(b),(5a); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2










132

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.24, 26

Додаток V. Частина 1.31










133

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.24, 27

Додаток V. Частина 1.32










181

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

ДБОБ, стаття 37.1; стаття 42a(4)(b); додаток V. Частина 1.16













200

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5













182

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31













183

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32













184

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

Стаття 35-37 ДБОБ













185

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5













186

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31













187

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32













190

Усього














16. Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

16.1 Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Дохід

Витрати

Додаток V. Частина 2.187, 189

Додаток V. Частина 2.188, 190

010

020

010

Деривативи - торгівля

РВК, додаток II; додаток V. Частина 2.193

МСФЗ 9. Додаток A, .BA.1, .BA.6; додаток V. Частина 2.193



015

у тому числі: процентний дохід від деривативів в економічних хеджах

Додаток V. Частина 2.193

Додаток V. Частина 2.193



020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)



030

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



040

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



050

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



060

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



070

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



080

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)



090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



140

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



141

у тому числі: кредитування для купівлі житла

Додаток V. Частина 2.88(b), 194i

Додаток V. Частина 2.88(b), 194i



142

у тому числі: споживчі кредити

Додаток V. Частина 2.88(a), 194i

Додаток V. Частина 2.88(a), 194i



150

Інші активи

Додаток V. Частина 1.51

Додаток V. Частина 2.5



160

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



170

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



180

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



190

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



200

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



210

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



220

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



230

Випущені боргові цінні папери

Додаток V.1.37

Додаток V. Частина 1.37



240

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34, частина 2.191

Додаток V. Частина 1.32-34, частина 2.191



250

Деривативи - облік хеджування, процентний ризик

Додаток V. Частина 2.192

Додаток V. Частина 2.192



260

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41



270

ПРОЦЕНТИ

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (1), (2)

МСБО 1.97



280

у тому числі: процентний дохід від кредитно знецінених фінансових активів


МСФЗ 9.5.4.1; .B5.4.7; додаток V. Частина 2.194



290

у тому числі: проценти з оренди

Додаток V. Частина 2.194ii

МСФЗ 16.38(a), 49, додаток V. Частина 2.194ii



16.2 Чисті прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.195-196

010

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

Додаток V. Частина 1.28


020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31


030

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32


040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37


060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41


070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, НЕ ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (6); додаток V. Частина 2.45

Додаток V. Частина 2.45


16.3 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.197-198

010

010

Деривативи


МСФЗ 9. Додаток A, .BA.1, .BA.7(a)


015

у тому числі: Економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю


МСФЗ 9.6.7.1; МСФЗ 7.9(d); додаток V. Частина 2.199


020

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11


030

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31


040

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32


050

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA.7(b)


060

Депозити


ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


070

Випущені боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.37


080

Інші фінансові зобов’язання


Додаток V. Частина 1.38-41


090

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ


МСФЗ 9. Додаток A, .BA.6; МСФЗ 7.20(a)(i)


095

у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю


МСФЗ 9.5.6.2; додаток V. Частина 2.199


100

Деривативи

РВК додаток II



110

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32



140

Короткі позиції




150

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



160

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37



170

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41



180

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (6); додаток V. Частина 1.17



16.4 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

010

010

Процентні інструменти та пов’язані деривативи


Додаток V. Частина 2.200(a)


020

Інструменти власного капіталу та пов’язані деривативи


Додаток V. Частина 2.200(b)


030

Торгівля валютою та деривативи, пов’язані з іноземною валютою та золотом


Додаток V. Частина 2.200(c)


040

Інструменти кредитного ризику та пов’язані деривативи


Додаток V. Частина 2.200(d)


050

Деривативи, пов’язані з товарами


Додаток V. Частина 2.200(e)


060

Інше


Додаток V. Частина 2.200(f)


070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСФЗ 7.20(a)(i)


080

Процентні інструменти та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(a)



090

Інструменти власного капіталу та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(b)



100

Торгівля валютою та деривативи, пов’язані з іноземною валютою та золотом

Додаток V. Частина 2.200(c)



110

Інструменти кредитного ризику та пов’язані деривативи

Додаток V. Частина 2.200(d)



120

Деривативи, пов’язані з товарами

Додаток V. Частина 2.200(e)



130

Інше

Додаток V. Частина 2.200(f)



140

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)



16.4.1 Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.201

010

020

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11


030

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31


040

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32


090

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК


МСФЗ 7.20(a)(i)


100

у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю


МСФЗ 9.6.5.2; додаток V. Частина 2.202


16.5 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Додаток V. Частина 2.203

Додаток V. Частина 2.203

010

020

010

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11



020

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31



030

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32



040

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



050

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37



060

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41



070

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСФЗ 7.20(a)(i)



071

у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування


МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.24G(b); додаток V. Частина 2.204



072

у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування


МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.20(a)(i); додаток V. Частина 2.204



080

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




090

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




100

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




110

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




120

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37




130

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41




140

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)




16.6 Прибутки або збитки від обліку хеджування

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля
Додаток V. Частина 2.207

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.205

010

010

Справедлива вартість змін в інструментах хеджування [включно з припиненням]

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a)

МСФЗ 7.24A(c); МСФЗ 7.24C(b)(vi)


020

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій, зумовлені хеджуванням ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a)

МСФЗ 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; МСФЗ 7.24B(a)(iv); МСФЗ 7.24C(b)(vi); додаток V. Частина 2.206


030

Неефективність прибутків або збитків від хеджів грошових потоків

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a)

МСФЗ 7.24C(b)ii; МСФЗ 7.24C(b)(vi)


040

Неефективність прибутків або збитків від хеджів чистих інвестицій в іноземні операції

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a)

МСФЗ 7.24C(b)(ii); МСФЗ 7.24C(b)(vi)


050

ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ОБЛІКУ ХЕДЖУВАННЯ

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a)



16.7 Зменшення корисності нефінансових активів

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Донарахування

Сторнування

Накопичене зменшення корисності

Додаток V. Частина 2.208

Додаток V. Частина 2.208


010

020

040

060

Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (13)-(14)

МСБО 28.40-43




070

Дочірні установи


МСФЗ 10, додаток A




080

Спільні підприємства


МСБО 28.3




090

Асоційовані компанії


МСБО 28.3




100

Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів


МСБО 36.126(a), (b)




110

Основні засоби

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 16.73(e)(v-vi)




120

Інвестиційне майно

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 40.79(d)(v)




130

Гудвіл

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 36.10b; МСБО 36.88-99, 124; МСФЗ 3, додаток B67(d)(v)




140

Інші нематеріальні активи

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (9)

МСБО 38.118(e)(iv)(v)




145

Інше


МСБО 36.126(a), (b)




150

УСЬОГО






16.8 Інші адміністративні витрати

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Витрати

0010

0010

Витрати на інформаційні технології

Додаток V. Частина 2.208i

Додаток V. Частина 2.208i


0020

ІТ-аутсорсинг

Додаток V. Частина 2.208i-208ii

Додаток V. Частина 2.208i-208ii


0030

IT-витрати, крім витрати на ІТ-аутсорсинг

Додаток V. Частина 2.208i

Додаток V. Частина 2.208i


0040

Податки та збори (інші)

Додаток V. Частина 2.208iii

Додаток V. Частина 2.208iii


0050

Консультаційні та професійні послуги

Додаток V. Частина 2.208iv

Додаток V. Частина 2.208iv


0060

Реклама, маркетинг та комунікація

Додаток V. Частина 2.208v

Додаток V. Частина 2.208v


0070

Витрати, пов’язані з кредитним ризиком

Додаток V. Частина 2.208vi

Додаток V. Частина 2.208vi


0080

Витрати на судові провадження, не покриті з резервів

Додаток V. Частина 2.208vii

Додаток V. Частина 2.208vii


0090

Витрати на нерухомість

Додаток V. Частина 2.208viii

Додаток V. Частина 2.208viii


0100

Орендні витрати

Додаток V. Частина 2.208ix

Додаток V. Частина 2.208ix


0110

Інші адміністративні витрати - решта

Додаток V. Частина 2.208x

Додаток V. Частина 2.208x


0120

ІНШІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ




17. Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Баланс

17.1 Активи

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]

Додаток V. Частина 1.27-28, частина 2.209

010

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

Стаття 4 ДБОБ. Активи (1)

МСБО 1.54(i)


020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1

Додаток V. Частина 2.1


030

Касові залишки в центральних банках

Стаття 13(2) ДБОБ; додаток V. Частина 2.2

Додаток V. Частина 2.2


040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

Додаток V. Частина 2.3


050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (5); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A


060

Деривативи

РВК додаток II

МСФЗ 9. Додаток A


070

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11


080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.24, 26

Додаток V. Частина 1.31


090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.24, 27

Додаток V. Частина 1.32


091

Торговельні фінансові активи

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17



092

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.17



093

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



094

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



095

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32



096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 9.4.1.4


097

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11


098

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31


099

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32


100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5


110

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11; ЄЦБ/2013/33; додаток 2. Частина 2.4-5


120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31


130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32


141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A


142

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11


143

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31


144

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32


171

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 36(2)



172

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



173

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



174

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32



175

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)



176

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



177

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



178

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32



181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2


182

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31


183

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32


231

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19



380

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



232

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



233

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32



234

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

ДБОБ стаття 37; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20



235

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5



236

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31



237

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32



240

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8); МСБО 39.9; додаток V. Частина 1.22

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22


250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); МСБО 39.89A (a)

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8


260

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

ДБОБ, стаття 4. Активи (7)-(8); Директива про бухгалтерський облік, стаття 2(2); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4, 210

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4, 210


270

Активи за договорами перестрахування та страхування

Додаток V. Частина 2.211

МСФЗ 4.IG20.(b)-(c); додаток V. Частина 2.211


280

Матеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (10)



290

Нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9); стаття 4(1)(115) РВК

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)


300

Гудвіл

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9); стаття 4(1)(113) РВК

МСФЗ 3.B67(d); стаття 4(1)(113) РВК


310

Інші нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9)

МСБО 38.8, 118


320

Податкові активи


МСБО 1.54(n-o)


330

Поточні податкові активи


МСБО 1.54(n); МСБО 12.5


340

Відстрочені податкові активи

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(106) РВК

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(106) РВК


350

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5, 6

Додаток V. Частина 2.5


360

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.6


365

(-) Дисконти для торговельних активів, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29



370

СУКУПНІ АКТИВИ

Стаття 4 ДБОБ. Активи

МСБО 1.9(a), IG 6


17.2 Позабалансові експозиції: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [номінальна сума]

Додаток V. Частина 2.118, 209

010

010

Надані зобов’язання з кредитування

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 113

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116

020

Надані фінансові гарантії

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.112, 114

МСФЗ 4 додаток A; РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116

030

Інші надані зобов’язання

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 115

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116

040

ПОЗАБАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ




17.3 Зобов’язання та власний капітал

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]

Додаток V. Частина 1.27-28, частина 2.209

010

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6


020

Деривативи


МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)


030

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA7(b)


040

Депозити


ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


050

Випущені боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.37


060

Інші фінансові зобов’язання


Додаток V. Частина 1.38-41


061

Торговельні фінансові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6)



062

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.25, 27



063

Короткі позиції




064

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



065

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37



066

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41



070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2


080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37


100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41


110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1


120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.37


140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34

Додаток V. Частина 1.38-41


141

Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)



142

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



143

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37



144

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41



150

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a); додаток V. Частина 1.26

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26


160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); додаток V. Частина 2.8; МСБО 39.89A(b)

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8


170

Зобов’язання за договорами страхування та перестрахування

Додаток V. Частина 2.212

МСФЗ 4.IG20(a); додаток V. Частина 2.212


180

Резерви

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)


190

Податкові зобов’язання


МСБО 1.54(n-o)


200

Поточні податкові зобов’язання


МСБО 1.54(n); МСБО 12.5


210

Відстрочені податкові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(108) РВК

МСБО 1.54(o); МСБО 12.5; стаття 4(1)(108) РВК


220

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу


МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12


230

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13

Додаток V. Частина 2.13


240

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14


245

Дисконти для торговельних зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29



250

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ


МСБО 1.9(b); IG 6


260

Капітал

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (9), стаття 22 ДБОБ

МСБО 1.54(r), стаття 22 ДБОБ


270

Премії за акціями

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (10); стаття 4(124) РВК

МСБО 1.78(e); стаття 4(1)(124) РВК


280

Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу

Додаток V. Частина 2.18-19

Додаток V. Частина 2.18-19


290

Інші власні кошти

Додаток V. Частина 2.20

МСФЗ 2.10; додаток V. Частина 2.20


300

Накопичений інший сукупний дохід

РВК стаття 4(1)(100)

РВК стаття 4(1)(100)


310

Нерозподілений прибуток

РВК стаття 4(1)(123)

РВК стаття 4(1)(123)


320

Резерви переоцінки

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (12)

МСФЗ 1.33, D5-D8


325

Резерви, оцінені за справедливою вартістю

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a)



330

Інші резерви

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (11)-(13)

МСБО 1.54; МСБО 1.78(e)


335

Різниці в результаті першої консолідації

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(3)(c)



340

(-) Казначейські акції

Директива про бухгалтерський облік, додаток III, додаток III, «Активи» D(III)(2); ДБОБ, стаття 4 «Активи» (12); додаток V. Частина 2.20

МСБО 1.79(a)(vi); МСБО 32.33-34, AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.28


350

Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (14)

МСФЗ 10.B94


360

(-) Проміжні дивіденди

РВК, стаття 26(2)

МСБО 32.35


370

Частки меншості [неконтрольні частки]

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(4)

МСБО 1.54(q); МСФЗ 10.22, .B94


380

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ


МСБО 1.9(c), IG 6


390

СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання

МСБО 1.IG6


18 Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.0 Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.1 Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів



Валова балансова сума позик та авансів





Притоки непрацюючих експозицій

(-) Відтоки від непрацюючих експозицій





0010

0020


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i-239iii, 239vi

Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv-239vi

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i-239iii, 239vi

Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv-239vi

0010

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)



0020

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)



0030

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)



0040

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)



0050

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)



0060

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a)



0070

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для малих і середніх підприємств

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239vii (a), 239ix

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239vii (a), 239ix



0080

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП

Додаток V. Частина 2.239vii(a), 239ix

Додаток V. Частина 2.239vii(a), 239ix



0090

У тому числі: Позики, забезпечені комерційним нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii (b)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii (b)



0100

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)



0110

У тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii (b)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii (b)



0120

У тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a), 239vii(c)

Додаток V. Частина 2.88(a), 239vii(c)



0130

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, КРІМ ТИХ, ЩО УТРИМУЮТЬСЯ ДЛЯ ТОРГІВЛІ, ТА КРІМ ТОРГОВЕЛЬНИХ

Додаток V. Частина 2.217

Додаток V. Частина 2.217



0140

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ПРОДАЖУ


Додаток V. Частина 2.220



0150

СУКУПНІ ПРИТОКИ / ВІДТОКИ





18.2 Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном

19. Інформація про експозиції з поступками

20. Географічний розподіл

20.1 Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання

Стаття 4 ДБОБ. Активи (1)

МСБО 1.54(i)

020

Готівка в касі

Додаток V. Частина 2.1

Додаток V. Частина 2.1

030

Касові залишки в центральних банках

Стаття 13(2) ДБОБ; додаток V. Частина 2.2

Додаток V. Частина 2.2

040

Інші депозити до запитання

Додаток V. Частина 2.3

Додаток V. Частина 2.3

050

Фінансові активи, утримувані для торгівлі

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (5); МСБО 39.9

МСФЗ 9. Додаток А

060

Деривативи

РВК додаток II

МСФЗ 9. Додаток А

070

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11

080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.24, 26

Додаток V. Частина 1.31

090

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.24, 27

Додаток V. Частина 1.32

091

Торговельні фінансові активи

ДБОБ статті 32-33; додаток V. Частина 1.17




092

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.17, 27




093

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




094

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




095

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




096

Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

097

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11

098

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

099

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

100

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

110

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11; ЄЦБ/2013/33; додаток 2. Частина 2.4-5

120

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31

130

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32

141

Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід


МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

142

Інструменти власного капіталу


МСБО 32.11

143

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

144

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

171

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 36(2)




172

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




173

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




174

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32




175

Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8)




176

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




177

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




178

Позики та аванси

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32




181

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю


МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2

182

Боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.31

183

Позики та аванси


Додаток V. Частина 1.32

231

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19




330

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




232

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




233

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




234

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

ДБОБ стаття 37; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20




235

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5




236

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31




237

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32




240

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8); МСБО 39.9; додаток V. Частина 1.22

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22

250

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); МСБО 39.89A(a)

МСБО 39.89A(a); МСФЗ 9.6.5.8

260

Матеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (10)




270

Нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9); стаття 4(1)(115) РВК

МСБО 1.54(c); РВК стаття 4(1)(115)

280

Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

ДБОБ, стаття 4 «Активи» (7)-(8); Директива про бухгалтерський облік, стаття 2(2); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

МСБО 1.54(e); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4

290

Податкові активи


МСБО 1.54(n-o)

300

Інші активи

Додаток V. Частина 2.5, 6

Додаток V. Частина 2.5

310

Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(j); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.7

315

(-) Дисконти для торговельних активів, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29




320

АКТИВИ

Стаття 4 ДБОБ. Активи

МСБО 1.9(a), IG 6

20.2 Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі


МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6



020

Деривативи


МСФЗ 9. Додаток A; МСФЗ 9.4.2.1(a); МСФЗ 9.BA.7(a)



030

Короткі позиції


МСФЗ 9.BA7(b)



040

Депозити


ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



050

Випущені боргові цінні папери


Додаток V. Частина 1.37



060

Інші фінансові зобов’язання


Додаток V. Частина 1.38-41



061

Торговельні фінансові зобов’язання

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6)




062

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 1.25




063

Короткі позиції





064

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




065

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37




066

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41




070

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2



080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37



100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41



110

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1



120

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36



130

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.37



140

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34

Додаток V. Частина 1.38-41



141

Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)




142

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36




143

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37




144

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41




150

Деривативи - облік хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a); додаток V. Частина 1.26

МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26



160

Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); додаток V. Частина 2.8; МСБО 39.89A(b)

МСБО 39.89A(b), МСФЗ 9.6.5.8



170

Резерви

Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)

МСБО 37.10; МСБО 1.54(l)



180

Податкові зобов’язання


МСБО 1.54(n-o)



190

Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу


МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2; додаток V. Частина 2.12



200

Інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.13

Додаток V. Частина 2.13



210

Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу


МСБО 1.54(p); МСФЗ 5.38, додаток V. Частина 2.14



215

Дисконти для торговельних зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю

Додаток V. Частина 1.29




220

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ


МСБО 1.9(b); IG 6



20.3 Географічний розподіл позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Внутрішня діяльність

Зовнішня діяльність

Додаток V. Частина 2.270

Додаток V. Частина 2.270

010

020

010

Процентний дохід

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (1); додаток V. Частина 2.31

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31



020

(Процентні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (2); додаток V. Частина 2.31

МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31



030

(Витрати на акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимог)


Тлумачення КТМСФЗ 2.11



040

Дохід у вигляді дивідендів

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (3); додаток V. Частина 2.40

Додаток V. Частина 2.40



050

Дохід у вигляді плат і комісій

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (4)

МСФЗ 7.20(c)



060

(Витрати у вигляді плат і комісій)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (5)

МСФЗ 7.20(c)



070

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

Додаток V. Частина 2.45



080

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.43, 46



083

Прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 9.5.7.1



085

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів і зобов’язань

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)




090

Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.5.7.1; додаток V. Частина 2.44



095

Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів і зобов’язань

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)




100

Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)

Додаток V. Частина 2.47-48



110

Чисті курсові різниці [прибуток або (-) збиток]

Стаття 39 ДБОБ

МСБО 21.28, 52(a)



120

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (13)-(14); додаток V. Частина 2.56




130

Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів


МСБО 1.34



140

Інші операційні доходи

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (7); додаток V. Частина 2.314-316

Додаток V. Частина 2.314-316



150

(Інші операційні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (10); додаток V. Частина 2.314-316

Додаток V. Частина 2.314-316



155

ЧИСТИЙ СУКУПНИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД





160

(Адміністративні витрати)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (8)




170

(Амортизація)


МСБО 1.102, 104



171

Чисті прибутки або (-) збитки, зафіксовані за результатами змін


МСФЗ 9.5.4.3, МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.49



175

(Збільшення або (-) зменшення фонду на покриття загальних банківських ризиків, нетто)

Стаття 38.2 ДБОБ




180

(Формування або (-) розформування резервів)


МСБО 37.59, 84; МСБО 1.98(b)(f)(g)



190

(Зменшення або (-) відновлення корисності фінансових активів, оцінених не за справедливою вартістю через прибуток або збиток)

Статті 35-37 ДБОБ, додаток V. Частина 2.52, 53

МСФЗ 7.20(a)(viii); додаток V. Частина 2.51, 53



200

(Знецінення або (-) сторнування знецінення інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії)

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (13)-(14)

МСБО 28.40-43



210

(Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів)


МСБО 36.126(a) (b)



220

Від’ємний гудвіл, визнаний у прибутках або збитках

Директива про бухгалтерський облік, стаття 24(3)((f)

МСФЗ 3. Додаток B64(n)(i)



230

Частка прибутку або (-) збитку з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (13)-(14)

Додаток V. Частина 2.54



240

Прибуток або (-) збиток від необоротних активів та груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу, який не кваліфікують як припинення діяльності


МСФЗ 5.37; додаток V. Частина 2.55



250

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДО ОПОДАТКУВАННЯ


МСБО 1.102, IG 6; МСБО 5.33 A



260

(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з прибутком або збитком від безперервної діяльності)

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (15)

МСБО 1.82(d); МСБО 12.77



270

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІСЛЯ ОПОДАТКУВАННЯ

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (16)

МСБО 1, IG 6



275

Надзвичайний прибуток або (-) збиток після оподаткування

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (21)




280

Прибуток або (-) збиток від припиненої діяльності після оподаткування


МСБО 1.82(ea); МСФЗ 5.33(a), 5.33 A; додаток V. Частина 2.56



290

ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ЗА ФІНАНСОВИЙ РІК

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (23)

МСБО 1.81A(a)



20.4 Географічний розподіл активів за резидентством контрагента

Країна резидентства контрагента:

Загальна балансова сума


Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції


У тому числі: утримувані для торгівлі або торговельні

у тому числі: фінансові активи зі зменшеною корисністю

У тому числі: предмет поступки

У тому числі: непрацюючі



у тому числі: дефолтні

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.271, 275

Додаток V. Частина 1.15(a), 16(a), 17, частина 2.273

Додаток V. Частина 2.273

Додаток V. Частина 2.275

Додаток V. Частина 2.275

РВК, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.274

Додаток V. Частина 2.274


010

011

012

022

025

026

031

040

010

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 2.272

МСФЗ 9 додаток A, додаток V. Частина 2.272







020

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)







030

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)







040

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5; додаток V. Частина 1.44(b)

МСБО 32.11







050

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)







060

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)







070

У тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)







080

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)







090

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)







100

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)







110

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)







120

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)







130

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)







140

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)







150

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)







160

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)







170

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)







180

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)







190

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)







200

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a)







210

У тому числі: Позики, забезпечені комерційним нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 2.86(a), 87







220

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)







230

У тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 2.86(a), 87







240

У тому числі: Споживчий кредит

Додаток V. Частина 2.88(a)

Додаток V. Частина 2.88(a)







20.5 Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента

Країна резидентства контрагента:



Номінальна сума




Резерви під надані зобов’язання та гарантії



У тому числі: предмет поступки

У тому числі: непрацюючі




у тому числі: дефолтні


Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 2.118, 271

Додаток V. Частина 2.240-258

Додаток V. Частина 2.275

РВК, стаття 178; додаток V. Частина 2.237(b)

Додаток V. Частина 2.276


010

022

025

026

030

010

Надані зобов’язання з кредитування

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 113

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116






020

Надані фінансові гарантії

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.112, 114

МСФЗ 4 додаток A; РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116






030

Інші надані зобов’язання

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.112, 115

РВК додаток I; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116






20.6 Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента

Країна резидентства контрагента:

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Додаток V. Частина 1.27-28, 2.271

010

010

Деривативи

РВК, додаток II; додаток V. Частина 1.24(a), 25, 26, 44(e), частина 2.272

МСФЗ 9 додаток A, додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.272


020

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)


030

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)


040

Короткі позиції

Додаток V. Частина 1.44(d)

МСФЗ 9.BA7(b); додаток V. Частина 1.44(d)


050

У тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)


060

У тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)


070

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

Додаток V. Частина 1.42(a)


090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

Додаток V. Частина 1.42(b)


100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

Додаток V. Частина 1.42(c)


110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

Додаток V. Частина 1.42(d)


120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

Додаток V. Частина 1.42(e)


130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 1.42(f)


20.7.1 Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE

Країна резидентства контрагента:

Покликання

Нефінансові корпорації
Додаток V. Частина 2.271, 277

Загальна балансова сума



Накопичене зменшення корисності

Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

у тому числі: позики та аванси зі зменшеною корисністю

У тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.275

Додаток V. Частина 2.273

Додаток V. Частина 2.275

Додаток V. Частина 2.274

Додаток V. Частина 2.274

010

011

012

021

022

010

A. Сільське господарство, лісове господарство та рибне господарство

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






020

B. Добувна промисловість і розроблення кар’єрів

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






030

C. Виробництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






040

D. Постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






050

E. Водопостачання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






060

F. Будівництво

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






070

G. Гуртова та роздрібна торгівля

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






080

H. Транспортування та зберігання

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






090

I. Тимчасове розміщування й організація харчування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






100

J. Інформація та зв’язок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






105

K. Фінансова та страхова діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






110

L. Операції з нерухомим майном

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






120

M. Професійна, наукова та технічна діяльність

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






130

N. Діяльність у сфері адміністративного та допоміжного обслуговування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






140

O. Державне управління й оборона, обов’язкове соціальне страхування

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






150

P. Освіта

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






160

Q. Послуги охорони здоров’я та соціальна робота

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






170

R. Мистецтво, розваги та відпочинок

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






180

S. Інші послуги

Регламент про статистичну класифікацію економічної діяльності в ЄС (NACE)






190

ПОЗИКИ ТА АВАНСИ

Додаток V. Частина 1.32






21. Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Додаток V. Частина 2.278-279

010

010

Основні засоби


МСБО 16.6; МСБО 1.54(a)


020

Модель переоцінювання


МСБО 17.49; МСБО 16.31, 73(a) (d)


030

Модель витрат


МСБО 17.49; МСБО 16.30, 73(a) (d)


040

Інвестиційне майно


МСБО 40.IN5; МСБО 1.54(b)


050

Модель справедливої вартості


МСБО 17.49; МСБО 40.33-55, 76


060

Модель витрат


МСБО 17.49; МСБО 40.56, 79(c)


070

Інші нематеріальні активи

Стаття 4 ДБОБ. Активи (9)

МСБО 38.8, 118


080

Модель переоцінювання


МСБО 17.49; МСБО 38.75-87, 124(a)(ii)


090

Модель витрат


МСБО 17.49; МСБО 38.74


22. Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг

22.1 Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.280

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (4), (5)

МСФЗ 7.20(c)

010

010

Дохід у вигляді плат і комісій


Додаток V. Частина 2.281-284


020

Цінні папери




030

Емісії

Додаток V. Частина 2.284(a)

Додаток V. Частина 2.284(a)


040

Розпорядження на переказ

Додаток V. Частина 2.284(b)

Додаток V. Частина 2.284(b)


050

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно цінних паперів

Додаток V. Частина 2.284(c)

Додаток V. Частина 2.284(c)


051

Корпоративні фінанси




052

Консультації з питань злиттів і поглинань

Додаток V. Частина 2.284(e)

Додаток V. Частина 2.284(e)


053

Казначейські послуги

Додаток V. Частина 2.284(f)

Додаток V. Частина 2.284(f)


054

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно діяльності з корпоративного фінансування

Додаток V. Частина 2.284(g)

Додаток V. Частина 2.284(g)


055

Платні консультації

Додаток V. Частина 2.284(h)

Додаток V. Частина 2.284(h)


060

Кліринг і розрахунки

Додаток V. Частина 2.284(i)

Додаток V. Частина 2.284(i)


070

Управління активами

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)


080

Зберігання [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)


090

Колективні інвестиції




100

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно послуг зберігання




110

Центральні адміністративні послуги щодо колективних інвестицій

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(c)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(c)


120

Фідуціарні операції

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(d)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(d)


131

Платіжні послуги

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


132

Поточні рахунки

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


133

Кредитні картки

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


134

Платежі з використанням дебетових карток та інших карток

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


135

Передачі та інші платіжні доручення

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


136

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно платіжних послуг

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


140

Ресурси клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється [за типами продуктів]

Додаток V. Частина 2.284(l); 285(f)

Додаток V. Частина 2.284(l); 285(f)


150

Колективні інвестиції




160

Страхові продукти




170

Інший дохід у вигляді плат і комісій стосовно ресурсів клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється




180

Структуровані фінанси

Додаток V. Частина 2.284(n)

Додаток V. Частина 2.284(n)


190

Діяльність із обслуговування позик

Додаток V. Частина 2.284(o)

Додаток V. Частина 2.284(o)


200

Надані зобов’язання з кредитування

Додаток V. Частина 2.284(p)

МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii); додаток V. Частина 2.284(p)


210

Надані фінансові гарантії

Додаток V. Частина 2.284(p)

МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii); додаток V. Частина 2.284(p)


211

Надані позики

Додаток V. Частина 2.284(r)

Додаток V. Частина 2.284(r)


213

Іноземна валюта

Додаток V. Частина 2.284(s)

Додаток V. Частина 2.284(s)


214

Товари

Додаток V. Частина 2.284(t)

Додаток V. Частина 2.284(t)


220

Інший дохід у вигляді плат і комісій

Додаток V. Частина 2.284(u)

Додаток V. Частина 2.284(u)


230

(Витрати у вигляді плат і комісій)


Додаток V. Частина 2.281-284


235

(Цінні папери)

Додаток V. Частина 2.284(d)

Додаток V. Частина 2.284(d)


240

(Кліринг і розрахунки)

Додаток V. Частина 2.284(i)

Додаток V. Частина 2.284(i)


245

(Управління активами)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(a)


250

(Зберігання)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)

Додаток V. Частина 2.284(j); 285(b)


255

(Платіжні послуги)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)

Додаток V. Частина 2.284(k), 285(e)


256

(у тому числі: Кредитні, дебетові та інші картки)




260

(Діяльність із обслуговування позик)

Додаток V. Частина 2.284(o)

Додаток V. Частина 2.284(o)


270

(Отримані зобов’язання з кредитування)

Додаток V. Частина 2.284(q)

Додаток V. Частина 2.284(q)


280

(Отримані фінансові гарантії)

Додаток V. Частина 2.284(q)

Додаток V. Частина 2.284(q)


281

(Зовнішній розподіл продуктів)

Додаток V. Частина 2.284(m)

Додаток V. Частина 2.284(m)


282

(Іноземна валюта)

Додаток V. Частина 2.284(s)

Додаток V. Частина 2.284(s)


290

(Інші витрати у вигляді плат і комісій)

Додаток V. Частина 2.284(u)

Додаток V. Частина 2.284(u)


22.2 Активи, залучені для цілей наданих послуг

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Сума активів, залучених для надання послуг

Додаток V. Частина 2.285(g)

010

010

Управління активами [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.285(a)

Додаток V. Частина 2.285(a)


020

Колективні інвестиції




030

Пенсійні фонди




040

Портфелі клієнтів, якими управляють на дискреційній основі




050

Інші суб’єкти інвестицій




060

Активи на зберіганні [за типами клієнтів]

Додаток V. Частина 2.285(b)

Додаток V. Частина 2.285(b)


070

Колективні інвестиції




080

Інше




090

У тому числі: доручені іншим суб’єктам




100

Центральні адміністративні послуги щодо колективних інвестицій

Додаток V. Частина 2.285(c)

Додаток V. Частина 2.285(c)


110

Фідуціарні операції

Додаток V. Частина 2.285(d)

Додаток V. Частина 2.285(d)


120

Платіжні послуги

Додаток V. Частина 2.285(e)

Додаток V. Частина 2.285(e)


130

Ресурси клієнта, які розподілено, але управління якими не здійснюється [за типами продуктів]

Додаток V. Частина 2.285(f)

Додаток V. Частина 2.285(f)


140

Колективні інвестиції




150

Страхові продукти




160

Інше




23. Позики та аванси: додаткова інформація

23.1 Позики та аванси: Кількість інструментів

23.2 Позики та аванси: Додаткова інформація про валову балансову суму

23.3 Позики та аванси, забезпечені нерухомим майном: Розподіл за співвідношенням суми позики та вартості забезпечення

23.4 Позики та аванси: Додаткова інформація про накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

23.5 Позики та аванси: Отримане забезпечення та отримані фінансові гарантії

23.6 Позики та аванси: Накопичені часткові списання

24. Позики та аванси: Потоки непрацюючих експозицій, зменшення корисності і списань із кінця минулого фінансового року

24.1 Позики та аванси: Притоки та відтоки непрацюючих експозицій



Загальна балансова сума
(Додаток V. Частина 1.34)



Непрацюючі експозиції - позики та аванси




у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації





у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП







у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix



0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Баланс на початку періоду

Додаток V. Частина 2.328

Додаток V. Частина 2.328








0020

Притоки

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329








0030

Притік, зумовлений переведенням із класу «працюючих» до класу «з поступкою»

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329








0040

Притік, зумовлений переведенням із класу «працюючих» до класу «з поступкою»

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329








0050

у тому числі: такі, які раніше були класифіковані як працюючі експозиції, що стали предметом поступки та перебувають на пробації, та які до того були класифіковані як непрацюючі

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(b)








0060

Притік унаслідок купівлі експозицій

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329








0070

Притік унаслідок нарахування процентів

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(a)








0080

Притік з інших причин

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 329(c)








0090

У тому числі: Притік більше одного разу

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(a)








0100

У тому числі: Притік експозицій, наданих протягом останніх 24 місяців

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)








0110

У тому числі: Притік витрат, наданих протягом періоду

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)

Додаток V. Частина 2.239ii, 239iii, 239vi, 330(b)








0120

Відтоки

Додаток V. Частина 2.239iii-239v, 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v, 331, 332








0130

Відтік, зумовлений переведенням із класу «з поступкою» до класу «працюючих»

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332








0140

Відтік, зумовлений переведенням із класу «з поступкою» до класу «працюючих»

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(a), 331, 332








0150

Відтік, зумовлений частковою або повною виплатою позики

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(b), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(b), 331, 332








0160

Відтік унаслідок ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c), 331, 332








0170

Чисті накопичені відшкодування від ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.333

Додаток V. Частина 2.333








0180

у тому числі: Списання в контексті ліквідації забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c)

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(c)








0190

Відтік, зумовлений стягненням забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d), 331, 332








0200

Чисті накопичені відшкодування від стягнення забезпечення

Додаток V. Частина 2.333

Додаток V. Частина 2.333








0210

у тому числі: Списання в контексті стягнення забезпечення

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d)

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(d)








0220

Відтік унаслідок продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e), 331, 332








0230

Чисті накопичені відшкодування від продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.333

Додаток V. Частина 2.333








0240

у тому числі: Списання в контексті продажу інструментів

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e)

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(e)








0250

Відтік унаслідок передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f), 331, 332








0260

Чисті накопичені відшкодування від передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.333

Додаток V. Частина 2.333








0270

у тому числі: Списання в контексті передачі ризиків

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f)

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(f)








0280

Відтік унаслідок списань

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(g), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(g), 331, 332








0290

Відтік, зумовлений переведенням із класу «утримуваних для продажу»

Додаток V. Частина 2.239iii-239vi, 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239vi, 331, 332








0300

Відтік з інших причин

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(h), 331, 332

Додаток V. Частина 2.239iii-239v(h), 331, 332








0310

У тому числі: Відтік непрацюючих експозицій, які стали непрацюючими протягом періоду

Додаток V. Частина 2.334

Додаток V. Частина 2.334








0320

Баланс на кінець періоду

Додаток V. Частина 2.328

Додаток V. Частина 2.328








24.2 Позики та аванси: Потік зменшення корисності та накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції



Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик



Непрацюючі експозиції - позики та аванси




у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації





у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП







у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.69-71, 213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.32, частина 2.69-71, 213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix



0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Баланс на початку періоду

Додаток V. Частина 2.335

Додаток V. Частина 2.335








0020

Збільшення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.336

Додаток V. Частина 2.336








0030

У тому числі: зменшення корисності відносно накопичених процентів

Додаток V. Частина 2.337

Додаток V. Частина 2.337








0040

Зменшення протягом періоду

Додаток V. Частина 2.338

Додаток V. Частина 2.338








0050

У тому числі: Відновлення корисності та від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик

Додаток V. Частина 2.339(a)

Додаток V. Частина 2.339(a)








0060

У тому числі: Вивільнення квот у результаті процесу «розкручування»

Додаток V. Частина 2.339(b)

Додаток V. Частина 2.339(b)








0070

Баланс на кінець періоду

Додаток V. Частина 2.335

Додаток V. Частина 2.335








24.3 Позики та аванси: Списання непрацюючих експозицій протягом періоду



Загальна балансова сума



Непрацюючі експозиції - позики та аванси




у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації





у тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном

У тому числі: Малі та середні підприємства

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП







У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для МСП


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.32, 34, частина 2.213-216, 223-239

Додаток V. Частина 1.42(f), 44(a)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e), 44(a)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix


0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Списання протягом періоду

Додаток V. Частина 2.340

Додаток V. Частина 2.340






0020

У тому числі: Списання боргу

Додаток V. Частина 2.340

Додаток V. Частина 2.340






25. Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння та в результаті виконавчих процесів

25.1 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Притоки та відтоки

25.2 Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Тип отриманого забезпечення

25.3 Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби



Зменшення залишку боргу

Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби



Загальна балансова сума

Накопичене зменшення корисності, накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик

Вартість на момент первісного визнання

Балансова сума

Накопичені від’ємні зміни


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 2.69-71, 343

МСБО 16.6, додаток V. Частина 2.175, 175i

МСБО 16.6, додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

МСБО 16.6, додаток V. Частина 2.175, 175ii

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.343

Додаток V. Частина 2.175, 175i

Додаток V. Частина 1.27, частина 2.175

Додаток V. Частина 2.175, 175ii



0010

0020

0030

0040

0050

0010

Усього

Додаток V. Частина 2.341, 357-358

Додаток V. Частина 2.341, 357-358






0020

Притоки, зумовлені новим забезпеченням, отриманим шляхом прийняття у володіння

Додаток V. Частина 2.341, 345, 357-358

Додаток V. Частина 2.341, 345, 357-358






26. Управління поступками та якість поступок



Позики та аванси з поступками






у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації




у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду


у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду


у тому числі: непрацюючі

у тому числі: надано поступки протягом періоду


МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Додаток V. Частина 1.32, частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(f), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(e), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля


Додаток V. Частина 1.32, частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(f), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361

Додаток V. Частина 1.32, 42(e), 44(a), частина 2.240-245, 252-257

Додаток V. Частина 2.256, 259-261

Додаток V. Частина 2.361



0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

Кількість інструментів

Додаток V. Частина 2.320, 355, 356

Додаток V. Частина 2.320, 355, 356










0020

Валова балансова сума інструментів стосовно таких типів поступок:

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355, 357, 359

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355, 357, 359










0030

Пільговий період/ мораторій на виплати

Додаток V. Частина 2.358(a)

Додаток V. Частина 2.358(a)










0040

Зменшення процентної ставки

Додаток V. Частина 2.358(b)

Додаток V. Частина 2.358(b)










0050

Продовження строку погашення/строку дії

Додаток V. Частина 2.358(c)

Додаток V. Частина 2.358(c)










0060

Виплати зі скоригованим графіком

Додаток V. Частина 2.358(d)

Додаток V. Частина 2.358(d)










0070

Списання боргу

Додаток V. Частина 2.358(e)

Додаток V. Частина 2.358(e)










0080

Свопи боргових активів

Додаток V. Частина 2.358(f)

Додаток V. Частина 2.358(f)










0090

Інші поступки

Додаток V. Частина 2.358(g)

Додаток V. Частина 2.358(g)











Валова балансова сума інструментів, до яких неодноразово були застосовані поступки

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.355










0100

Позики та аванси, до яких поступку було застосовано двічі

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)










0110

Позики та аванси, до яких поступку було застосовано більше двох разів

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)

Додаток V. Частина 2.360(a)(i)










0120

Позики та аванси, стосовно яких були надані поступки на додаток до вже застосованих поступок

Додаток V. Частина 2.360(a)(ii)

Додаток V. Частина 2.360(a)(ii)










0130

Валова балансова сума непрацюючих позик та авансів, які є предметом поступки та які не відповідають вихідним критеріям

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.232, 355, 360(b)

Додаток V. Частина 1.34, частина 2.232, 355, 360(b)










30. Позабалансові позиції види діяльності: Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

30.1 Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума фінансових активів, визнаних у балансі

У тому числі: вибрана підтримка ліквідності

Справедлива вартість вибраної підтримки ліквідності

Балансова сума фінансових зобов’язань, визнаних у балансі

Номінальна сума позабалансових експозицій, наданих установою, що звітує

У тому числі: Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування

Збитки, зазнані установою, що звітує, в поточному періоді

МСФЗ 12.29(a)

МСФЗ 12.29(a); додаток V. Частина 2.286


МСФЗ 12.29(a)

МСФЗ 12.B26(e)


МСФЗ 12 B26(b); додаток V. Частина 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Усього








30.2 Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності

За характером видів діяльності

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума

Сек’юритизаційні суб’єкти спеціального призначення

Управління активами

Інші види діяльності

Стаття 4(1)(66) РВК

Додаток V. Частина 2.285(a)



МСФЗ 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Вибрані фінансові активи, визнані в балансі установи, що звітує


МСФЗ 12.29(a), (b)


021

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-239

Додаток V. Частина 2.213-239


030

Деривативи

РВК додаток II; додаток V. Частина 2.272

МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.272


040

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11


050

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31


060

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32


070

Вибрані зобов’язання щодо власного капіталу та фінансові зобов’язання, визнані в балансі установи, що звітує


МСФЗ 12.29(a), (b)


080

Випущені інструменти власного капіталу


МСБО 32.11


090

Деривативи

РВК, додаток II; додаток V. Частина 1.24(a), 25, 26, частина 2.272

МСФЗ 9 додаток A; додаток V. Частина 2.272


100

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36


110

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37



Номінальна сума

120

Позабалансові експозиції, надані установою, що звітує

РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.112, 113-115, 118

МСФЗ 12.B26.(e); РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118


131

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117

Додаток V. Частина 2.117


31. Пов’язані сторони

31.1 Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Непогашені залишки

Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом

Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи

Асоційовані компанії та спільні підприємства

Вище керівництво установи або її материнської установи

Інші пов’язані сторони

МСБО 24.19(a), (b)

МСБО 24.19(c); додаток V. Частина 2.289

МСБО 24.19(d), (e); додаток V. Частина 2.289

МСБО 24.19(f)

МСБО 24.19(g)

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p); додаток V. Частина 2.289

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p); додаток V. Частина 2.289

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)

Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(p)

Додаток V. Частина 2.288-291

Додаток V. Частина 2.288-291

010

020

030

040

050

010

Вибрані фінансові активи


МСБО 24.18(b)






020

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5

МСБО 32.11






030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31






040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32






050

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.213-239

Додаток V. Частина 2.213-239






060

Вибрані фінансові зобов’язання


МСБО 24.18(b)






070

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36






080

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37






090

Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування, фінансових гарантій та інших зобов’язань

РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.112, 113-115, 118

МСБО 24.18(b); РВК, додаток I; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118






100

у тому числі: непрацюючі

Додаток V. Частина 2.117

МСБО 24.18(b); додаток V. Частина 2.117






110

Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

Додаток V. Частина 2.102-103, 113-115, 290

МСБО 24.18(b); додаток V. Частина 2.290






120

Умовна сума деривативів

Додаток V. Частина 2.133-135

Додаток V. Частина 2.133-135






131

Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 2.69-71, 291

МСБО 24.1(c); додаток V. Частина 2.69-71, 291






132

Резерви під непрацюючі позабалансові експозиції

Додаток V. Частина 2.11, 106, 291

Додаток V. Частина 2.11, 106, 291






31.2 Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом

Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи

Асоційовані компанії та спільні підприємства

Вище керівництво установи або її материнської установи

Інші пов’язані сторони

МСБО 24.19(a), (b)

МСБО 24.19(c)

МСБО 24.19(d), (e)

МСБО 24.19(f)

МСБО 24.19(g)





Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293

Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293

010

020

030

040

050

010

Процентний дохід

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (1); додаток V. Частина 2.31

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.31




020

Процентні витрати

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (2); додаток V. Частина 2.31

МСБО 24.18(a); МСБО 1.97; додаток V. Частина 2.31




030

Дохід у вигляді дивідендів

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (3); додаток V. Частина 2.40

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.40




040

Дохід у вигляді плат і комісій

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (4)

МСБО 24.18(a); МСФЗ 7.20(c)




050

Витрати у вигляді плат і комісій

Стаття 27 ДБОБ. Вертикальна структура (5)

МСБО 24.18(a); МСФЗ 7.20(c)




060

Прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, не оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСБО 24.18(a)




070

Прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів

Додаток V. Частина 2.292

МСБО 24.18(a); додаток V. Частина 2.292




080

Зменшення або (-) відновлення корисності непрацюючих експозицій

Додаток V. Частина 2.293

МСБО 24.18(d); додаток V. Частина 2.293




090

Формування або (-) розформування резервів під непрацюючі експозиції

Додаток V. Частина 2.50, 293

Додаток V. Частина 2.50, 293




40. Структура групи

40.1 Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2. Структура групи: інструмент за інструментами

Захисний код

Код суб’єкта

Код LEI холдингової компанії

Код холдингової компанії

Назва холдингової компанії

Накопичений процент на власний капітал (%)

Балансова сума

Вартість придбання

Додаток V. Частина 2.297(a)

Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)

Додаток V. Частина 2.297(b)

Додаток V. Частина 2.297(b)


Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)

Додаток V. Частина 2.297(a)

Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)

Додаток V. Частина 2.297(b)

Додаток V. Частина 2.297(b)


Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)

Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080









41. Справедлива вартість

41.1 Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля
Додаток V. Частина 2.298

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО
Додаток V. Частина 2.298

Справедлива вартість
МСФЗ 7.25-26

Ієрархія справедливої вартості
МСФЗ 13.97, 93(b)

Рівень 1
МСФЗ 13.76

Рівень 2
МСФЗ 13.81

Рівень 3
МСФЗ 13.86

010

020

030

040

АКТИВИ

015

Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(4)(b), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(f); МСФЗ 9.4.1.2





016

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.24, 26

Додаток V. Частина 1.31





017

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.24, 27

Додаток V. Частина 1.32





021

Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості

Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19






022

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5






023

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31






024

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32






031

Інші неторговельні недеривативні фінансові активи

ДБОБ стаття 37; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20






032

Інструменти власного капіталу

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5






033

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31






034

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32







ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

070

Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47

МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1





080

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36





090

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.37





100

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.32-34

Додаток V. Частина 1.38-41





101

Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3)






102

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36






103

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37






104

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41






41.2 Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Різниця через застосування різних стандартів бухгалтерського обліку

Управління здійснюється на основі справедливої вартості

Гібридні контракти

Управління здійснюється з урахуванням кредитного ризику

МСФЗ 9.B4.1.29

МСФЗ 9.B4.1.33

МСФЗ 9.4.3.6; МСФЗ 9.4.3.7;
додаток V. Частина 2.300

МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.8(a) (e);
додаток V. Частина 2.301

010

020

030

040

АКТИВИ

010

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6)

МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5





030

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31

Додаток V. Частина 1.31





040

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32

Додаток V. Частина 1.32






ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

050

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9

МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2





060

Депозити

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36

ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36





070

Випущені боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.37

Додаток V. Частина 1.37





080

Інші фінансові зобов’язання

Додаток V. Частина 1.38-41

Додаток V. Частина 1.38-41





42. Матеріальна та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО
Додаток V. Частина 2.302

Балансова сума


у тому числі: активи у вигляді прав на використання


МСФЗ 16.47(a), 53(j), додаток V. Частина 2.303i

010

020

010

Основні засоби

МСБО 16.6; МСБО 16.29; МСБО 1.54(a)



020

Модель переоцінювання

МСБО 16.31, 73(a), (d)



030

Модель витрат

МСБО 16.30, 73(a), (d)



040

Інвестиційне майно

МСБО 40.5, 30; МСБО 1.54(b)



050

Модель справедливої вартості

МСБО 40.33-55, 76



060

Модель витрат

МСБО 40.56, 79(c)



070

Інші нематеріальні активи

МСБО 38.8, 118, 122; додаток V. Частина 2.303



080

Модель переоцінювання

МСБО 38.75-87, 124(a)(ii)



090

Модель витрат

МСБО 38.74



43. Резерви

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Балансова сума
Додаток V. Частина 1.27-28

Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами

Інші довгострокові виплати працівникам

Реструктуризація

Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів

Надані зобов’язання та гарантії згідно з національними ЗПБО

Інші надані зобов’язання та гарантії, оцінені згідно з МСБО 37, та надані гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4

Інші положення

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9

МСБО 19.153; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.10

МСБО 37.70-83

МСБО 37.14


МСБО 37; МСФЗ 4; додаток V. Частина 2.304-305

МСБО 37.14

Додаток V. Частина 2.9

Додаток V. Частина 2.10



Статті 24-25, 33(1) ДБОБ



010

020

030

040

050

055

060

010

Баланс на початку періоду [балансова сума на початку періоду]


МСБО 37.84(a)






020

Донарахування, в тому числі збільшення існуючих резервів


МСБО 37.84(b)






030

(-) Використані суми


МСБО 37.84(c)






040

(-) Невикористані суми, сторновані протягом періоду


МСБО 37.84(d)






050

Збільшення дисконтованої суми [з плином часу] та ефект будь-якої зміни у ставці дисконтування


МСБО 37.84(e)






060

Інші рухи










070

Баланс на кінець періоду [балансова сума в кінці періоду]


МСБО 37.84(a)






44 Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1 Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Сума

Додаток V. Частина 2.306-307

010

010

Справедлива вартість активів за планом заздалегідь визначених виплат

МСБО 19.140(a)(i), 142

020

У тому числі: Фінансові інструменти, випущені установою

МСБО 19.143

030

Інструменти власного капіталу

МСБО 19.142(b)

040

Боргові інструменти

МСБО 19.142(c)

050

Нерухомість

МСБО 19.142(d)

060

Інші активи за планом заздалегідь визначених виплат



070

Поточна вартість зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

МСБО 19.140(a)(ii)

080

Ефект від застосування верхньої межі щодо активів

МСБО 19.140(a)(iii)

090

Чисті активи у формі заздалегідь визначених виплат [балансова сума]

МСБО 19.63; додаток V. Частина 2.308

100

Резерви під виплати пенсій та інших обов’язкових виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеною сумою [балансова сума]

МСБО 19.63; МСБО 1.78(d); додаток V. Частина 2.9

110

Справедлива вартість будь-якого права на відшкодування, визнаного активом

МСБО 19.140(b)

44.2 Рух зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Зобов’язання щодо заздалегідь визначених виплат

Додаток V. Частина 2.306, 309

010

010

Баланс на початок періоду [поточне значення]

МСБО 19.140(a)(ii)


020

Поточна вартість послуг

МСБО 19.141(a)


030

Процентні витрати

МСБО 19.141(b)


040

Сплачені внески

МСБО 19.141(f)


050

Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у демографічних припущеннях

МСБО 19.141(c)(ii)


060

Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у фінансових припущеннях

МСБО 19.141(c)(iii)


070

Збільшення або (-) зменшення валютного обміну

МСБО 19.141(e)


080

Здійснені виплати

МСБО 19.141(g)


090

Вартість послуг у попередніх періодах, у тому числі прибутки та збитки від розрахунків

МСБО 19.141(d)


100

Збільшення або (-) зменшення за рахунок об’єднання бізнесу та відчужень

МСБО 19.141(h)


110

Інші збільшення або (-) зменшення



120

Баланс на кінець періоду [поточне значення]

МСБО 19.140(a)(ii); додаток V. Частина 2.310


44.3 Витрати на персонал за типами виплат

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

010

010

Пенсійні та подібні витрати

Додаток V. Частина 2.311(a)

Додаток V. Частина 2.311(a)


020

Виплати на основі акцій

Додаток V. Частина 2.311(b)

МСФЗ 2.44; додаток V. Частина 2.311(b)


030

Оклади та заробітна плата

Додаток V. Частина 2.311(c)

Додаток V. Частина 2.311(c)


040

Внески на соціальне страхування

Додаток V. Частина 2.311(d)

Додаток V. Частина 2.311(d)


050

Виплати вихідної допомоги

Додаток V. Частина 2.311(e)

МСБО 19.8, додаток V. Частина 2.311(e)


060

Інші типи витрат на персонал

Додаток V. Частина 2.311(f)

Додаток V. Частина 2.311(f)


070

ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ




44.4 Витрати на персонал з розподілом за категоріями винагороди та категоріями персоналу



Поточний період



Усього персоналу







у тому числі: Визначений персонал






у тому числі: Орган управління (у своїй управлінській ролі) та вище керівництво

у тому числі: Орган управління (у своїй наглядовій ролі)

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО


Додаток V. Частина 2.311i(a)

Додаток V. Частина 2.311i

Додаток V. Частина 2.311i(b)



0010

0020

0030

0040

0010

Фіксована винагорода

Додаток V. Частина 2.311i(a)

Додаток V. Частина 2.311i(a)





0020

Змінна винагорода

Додаток V. Частина 2.311i(a)

Додаток V. Частина 2.311i(a)





0030

Витрати на персонал, крім винагороди







0040

ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ







0050

КІЛЬКІСТЬ ПЕРСОНАЛУ

Додаток V. Частина 2.311ii

Додаток V. Частина 2.311ii





45 Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик


Додаток V. Частина 2.312

010

020

010

Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5



020

Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток


МСФЗ 7.20(a)(i); МСФЗ 9.4.2.2



030

ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК

ДБОБ стаття 27. Вертикальна структура (6)

МСФЗ 7.20(a)(i)



45.2 Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Поточний період

Додаток V. Частина 2.313

010

010

Основні засоби


МСБО 16.68, 71


020

Інвестиційне майно


МСБО 40.69; МСБО 1.34(a), 98(d)


030

Нематеріальні активи


МСБО 38.113-115A; МСБО 1.34(a)


040

Інші активи


МСБО 1.34(a)


050

ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАЧЕННЯ НЕФІНАНСОВИХ АКТИВІВ


МСБО 1.34


45.3 Інші операційні доходи та витрати

Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля

МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО

Дохід

Витрати

010

020

010

Зміни у справедливій вартості матеріальних активів, оцінені з використанням моделі на основі справедливої вартості

Додаток V. Частина 2.314

МСБО 40.76(d); додаток V. Частина 2.314



020

Інвестиційне майно

Додаток V. Частина 2.314

МСБО 40.75(f); додаток V. Частина 2.314



030

Операційна оренда, крім оренди інвестиційного майна

Додаток V. Частина 2.315

МСФЗ 16.81, 82; додаток V. Частина 2.315



040

Інше

Додаток V. Частина 2.316

Додаток V. Частина 2.316



050

ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ АБО ВИТРАТИ

Додаток V. Частина 2.314-316

Додаток V. Частина 2.314-316



46. Звіт про зміни у власному капіталі

47. Позики та аванси: Середні тривалість та періоди відновлення


УСЬОГО



у тому числі: Домогосподарства

у тому числі: Нефінансові корпорації




у тому числі: позики, забезпечені житловим нерухомим майном


у тому числі: Малі та середні підприємства

У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП






у тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості

Покликання


Додаток V. Частина 1.42(f)

Додаток V. Частина 2.86(a), 87

Додаток V. Частина 1.42(e)

МСП стаття 1 2(a)

МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239ix

Додаток V. Частина 2.239ix


0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Непрацюючі позики та аванси: середньозважений час із моменту прострочення погашення (у роках)

Додаток V. Частина 2.362, 363








0020

Чисті накопичені відшкодування внаслідок судових проваджень протягом періоду

Додаток V. Частина 2.362, 364(a)








0030

Зменшення валової балансової суми внаслідок судових проваджень протягом періоду

Додаток V. Частина 2.362, 364(b)








0040

Середня тривалість судових проваджень у періоді (у роках)

Додаток V. Частина 2.362, 364(c)








(-1) Директива Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС від 13 липня 2009 року про узгодження законів, підзаконних нормативно-правових актів і адміністративних положень щодо компаній колективного інвестування в переказні цінні папери (UCITS) (ОВ L 302, 17.11.2009, с. 32).
(-2) Директива Ради 86/635/ЄЕС від 8 грудня 1986 року про річну звітність і консолідовану звітність банків та інших фінансових установ (ОВ L 372, 31.12.1986, с. 1).
(-3) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та інвестиційних фірм та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 (OВ L 176, 27.06.2013, с. 1).
(-4) Директива Європейського Парламенту і Ради 2013/36/ЄС від 26 червня 2013 року про доступ до діяльності кредитних установ і пруденційний нагляд за кредитними установами та інвестиційними фірмами, про внесення змін до Директиви 2002/87/ЄС та про скасування директив 2006/48/ЄС та 2006/49/ЄС (OВ L 176, 27.06.2013, с. 338).
(-5) Директива Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС про річну фінансову звітність, консолідовану фінансову звітність і пов’язані звіти певних видів суб’єктів господарювання, про внесення змін до Директиви Європейського Парламенту і Ради 2006/43/ЄС та про скасування директив Ради 78/660/ЄЕС та 83/349/ЄЕС (ОВ L 182, 29.06.2013, с. 19).
(-6) Директива Ради 86/635/ЄЕС від 8 грудня 1986 року про річну звітність і консолідовану звітність банків та інших фінансових установ (ОВ L 372, 31.12.1986, с. 1).
(-7) Сьома Директива Ради 83/349/ЄЕС від 13 червня 1983 року, що ґрунтується на статті 54(3)(g) Договору про консолідовану звітність (ОВ L 193, 18.07.1983, с. 1).
(-8) Директива Європейського Парламенту і Ради 2009/65/ЄС від 13 липня 2009 року про узгодження законів, підзаконних нормативно-правових актів і адміністративних положень щодо компаній колективного інвестування в переказні цінні папери (UCITS) (ОВ L 302, 17.11.2009, с. 32).
(-9) Делегований регламент Комісії (ЄС) № 1152/2014 від 4 червня 2014 року про доповнення Директиви Європейського Парламенту і Ради 2013/36/ЄС стосовно регуляторних технічних стандартів визначення географічного розташування відповідних кредитних експозицій для розрахунку коефіцієнтів контрциклічного буфера капіталу конкретної установи (ОВ L 309, 30.10.2014, с. 5).
(-10) «Відокремлені установи» ані є частиною групи, ані консолідуються в одній країні, де на них поширюються вимоги щодо власних коштів.
(-11) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 549/2013 від 21 травня 2013 року про Європейську систему національних і регіональних рахунків у Європейському Союзі (ОВ L 174, 26.06.2013, с. 1).
(-12) Делегований регламент Комісії (ЄС) № 525/2014 від 12 березня 2014 року про доповнення Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 про регуляторні технічні стандарти щодо визначення ринку (ОВ L 148, 20.05.2014, с. 15).
(-13) Делегований регламент Комісії (ЄС) № 2016/101 від 26 жовтня 2015 року про доповнення Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 про регуляторні технічні стандарти щодо пруденційного оцінювання згідно зі статтею 105(14) (ОВ L 21, 28.01.2016, с. 54).

{Додатки V-XXV до Регламенту}
Сайт використовує відкриті дані опубліковані на data.gov.ua та data.rada.gov.ua.
©2019 zakon.cc