Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4

Відповідно до Закону України від 15 березня 2022 року № 2120-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану», Закону України від 21 квітня 2022 року № 2214-IX «Про внесення зміни до пункту 165.1 статті 165 Податкового кодексу України щодо звільнення від оподаткування винагороди за добровільно передану Збройним Силам України придатну для застосування бойову техніку держави-агресора», Закону України від 18 липня 2022 року № 2421-IX «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо врегулювання трудових відносин з нефіксованим робочим часом», Закону України від 29 липня 2022 року № 2480-IX «Про внесення змін до розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо забезпечення стабільного функціонування ринку природного газу протягом дії воєнного стану та подальшого відновлення», Закону України від 15 серпня 2022 року № 2520-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сприяння розвитку волонтерської діяльності та діяльності неприбуткових установ та організацій в умовах збройної агресії Російської Федерації проти України», Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Внести зміни до форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 111/26556 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 04 липня 2022 року № 189), та додатків 1, 3, 4ДФ та 6 до цієї форми, виклавши їх у нових редакціях, що додаються.

2. Затвердити Зміни до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 111/26556 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15 грудня 2020 року № 773), що додаються.

3. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

ЗМІНИ
до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за № 111/26556 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15 грудня 2020 року № 773)

1. У розділі III:

1) у пункті 1 після абзацу двадцять шостого доповнити абзацом двадцять сьомим такого змісту:

«095 - резидент Дія Сіті;».

У зв’язку з цим абзаци двадцять сьомий-тридцять сьомий вважати відповідно абзацами двадцять восьмим-тридцять восьмим;

2) у пункті 2:

в абзацах третьому та сьомому слова «фонду соціального страхування» замінити словами «Пенсійного фонду України»;

в абзаці тринадцятому слова «фондів державного соціального страхування» замінити словами «Пенсійного фонду України».

2. У розділі IV:

1) у пункті 1:

у другому реченні абзаців двадцятого та двадцять першого слова «застрахованій особі» замінити словами «застрахованим особам»;

після абзацу шістдесят другого доповнити абзацом шістдесят третім такого змісту:

«У графі 26 «Ознака наявності трудового договору з нефіксованим робочим часом-18 (1 - так, 0 - ні)» встановлюється відповідно до статті 21-1 глави III Кодексу законів про працю України. Ознака «1» проставляється у разі, якщо працівник виконує роботу на підставі трудового договору з нефіксованим робочим часом, ознака «0» - якщо до працівника не застосовуються умови статті 21-1 глави III Кодексу законів про працю України.».

У зв’язку з цим абзац шістдесят третій вважати абзацом шістдесят четвертим;

2) у підпункті 3 пункту 4:

в абзаці першому слова «, сільськогосподарської продукції» виключити;

абзац четвертий виключити;

3) у другому реченні абзаців тридцять третього та тридцять четвертого пункту 5 слова «застрахованій особі» замінити словами «застрахованим особам»;

4) у другому реченні абзацу двадцятого пункту 6 слова «застрахованій особі» замінити словами «застрахованим особам».

3. У розділі 1 додатка 2 до цього Порядку:

1) графу D_END рядка ознаки доходів фізичних осіб 125 «Сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), внесків на пенсійні вклади, внесків до фонду банківського управління, сплачена за платника податку чи на його користь роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податку (підпункт «в» підпункту 164.2.16 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу); статті 164 розділу IV Кодексу» доповнити цифрами «31.12.2022»;

2) графу D_END рядка ознаки доходів фізичних осіб 127 «Інші доходи, крім сум грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, особами рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби (підпункт 164.2.20 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)» доповнити цифрами «31.12.2022»;

3) графу D_END рядка ознаки доходів фізичних осіб 128 «Сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту інвалідів (підпункт 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити цифрами «31.12.2022»;

4) графу D_END рядка ознаки доходів фізичних осіб 163 «Суми коштів, надані всеукраїнськими громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю та їх спілками платникам податку - учасникам конгресів, симпозіумів, зборів, конференцій, пленумів, з’їздів, фестивалів, виставок, концертів, реабілітаційних заходів, фізкультурно-спортивних заходів та конкурсів, які провадяться такими організаціями, як компенсація витрат на проживання, харчування та проїзд до місця проведення заходів та у зворотному напрямку (підпункт 165.1.42 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити цифрами «31.12.2022»;

5) графу D_END рядків ознак доходів фізичних осіб 151, 179, 183, 187, 188, 190, 193 доповнити цифрами «31.12.2022»;

6) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 125 «Сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), внесків на пенсійні вклади, внесків до фонду банківського управління, сплачена за платника податку чи на його користь роботодавцем-резидентом за свій рахунок за договорами недержавного пенсійного забезпечення платника податку (підпункт «в» підпункту 164.2.16 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу); статті 164 розділу IV Кодексу» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 125 такого змісту:

«

»;

7) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 127 «Інші доходи, крім сум грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, особами рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ, Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції у зв’язку з виконанням обов’язків несення служби (підпункт 164.2.20 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 127 такого змісту:

«

»;

8) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 128 «Сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги (включаючи грошові компенсації особам з інвалідністю, на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації осіб з інвалідністю, суми допомоги по вагітності та пологах), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги особам з інвалідністю з Фонду соціального захисту інвалідів (підпункт 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 128 такого змісту:

«

»;

9) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 151 «Сума страхової виплати, страхового відшкодування або викупна сума, отримана платником податку за договором страхування від страховика-резидента, іншого, ніж довгострокове страхування життя (у тому числі страхування довічних пенсій) та недержавне пенсійне забезпечення (підпункт 165.1.27 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 151 такого змісту:

«

»;

10) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 163 «Суми коштів, надані всеукраїнськими громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю та їх спілками платникам податку - учасникам конгресів, симпозіумів, зборів, конференцій, пленумів, з’їздів, фестивалів, виставок, концертів, реабілітаційних заходів, фізкультурно-спортивних заходів та конкурсів, які провадяться такими організаціями, як компенсація витрат на проживання, харчування та проїзд до місця проведення заходів та у зворотному напрямку (підпункт 165.1.42 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 163 такого змісту:

«

»;

11) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 179 «Доходи, отримані від продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД (підпункт 165.1.24 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 179 такого змісту:

«

»;

12) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 183 «Інвестиційний прибуток від операцій з борговими зобов’язаннями Національного банку України та казначейськими зобов’язаннями України, емітованими центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику, у тому числі від зміни курсу іноземної валюти (підпункт 165.1.52 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 183 такого змісту:

«

»;

13) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 187 «Сума благодійної допомоги, виплаченої (наданої) благодійниками, у тому числі благодійниками - фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції в порядку, визначеному Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації» (підпункт «а» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 розділу» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 187 такого змісту:

«

»;

14) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 188 «Дохід, отриманий благодійниками - фізичними особами, які внесені до Реєстру волонтерів антитерористичної операції в порядку, визначеному Законом України «Про благодійну діяльність та благодійні організації», для надання благодійної допомоги на користь осіб, визначених у підпункті «а» цього підпункту, у розмірі, фактично використаному на такі цілі, та на відшкодування документально підтверджених витрат таких благодійників, пов’язаних із наданням зазначеної благодійної допомоги. Правила цього підпункту застосовуються також до благодійної допомоги, отриманої зазначеними благодійниками - фізичними особами у звітному податковому році, що передує року їх внесення до Реєстру волонтерів антитерористичної операції (підпункт «б» підпункту 165.1.54 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 188 такого змісту:

«

»;

15) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 190 «Сума (вартість) благодійної допомоги, яка виплачена (надана) міжнародними благодійними організаціями (їх філіями, представництвами), на користь:

фізичних осіб, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводиться (проводилася) антитерористична операція (за винятком територій, на яких органи державної влади тимчасово не здійснюють або здійснюють не в повному обсязі свої повноваження), та/або вимушено покинули місце проживання у зв’язку з проведенням антитерористичної операції в таких населених пунктах та взяті у встановленому законодавством порядку на облік у структурних підрозділах з питань соціального захисту населення районних, районних у м. Києві державних адміністрацій, виконавчих органів міських, районних у містах (у разі утворення) рад;

фізичних осіб, які мешкали на території Автономної Республіки Крим та вимушено покинули місце проживання у зв’язку з тимчасовою окупацією території України, визначеної Законом України «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України», та взяті у встановленому законодавством порядку на облік у структурних підрозділах з питань соціального захисту населення районних, районних у м. Києві державних адміністрацій, виконавчих органів міських, районних у містах (у разі утворення) рад (підпункт 165.1.56 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 190 такого змісту:

«

»;

16) після рядка ознаки доходів фізичних осіб 193 «Дохід у вигляді суми, прощеної (анульованої) кредитором у порядку, передбаченому законом щодо реструктуризації зобов’язань громадян України за кредитами в іноземній валюті, що отримані на придбання єдиного житла (іпотечні кредити) (підпункт 165.1.59 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)» доповнити рядком ознаки доходів фізичних осіб 193 такого змісту:

«

»;

17) доповнити розділ новими рядками такого змісту:

«

».

ПОДАТКОВИЙ РОЗРАХУНОК
сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску

ВІДОМОСТІ
про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам

ВІДОМОСТІ
про осіб, які проходять строкову військову службу

ВІДОМОСТІ
про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору

ВІДОМОСТІ
про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства