{Наказ втратив чинність на підставі Наказу Міністерства фінансів № 1 від 10.01.2014}

Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби

Відповідно до статті 69 Розділу ІІ Податкового кодексу України, підпункту 64 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446, та з метою удосконалення інформаційного обміну між фінансовими установами та органами державної податкової служби України, практичного впровадження Законів України „Про електронні документи та електронний документообіг” і „Про електронний цифровий підпис” НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби, що додається.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 23 грудня 2010 року № 993 „Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року за № 1426/18721.

3. Установити, що з 01 травня 2012 року до 01 серпня 2012 року банки та інші фінансові установи подають повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків до органів державної податкової служби відповідно до цього наказу або наказу Державної податкової адміністрації України від 23 грудня 2010 року № 993 „Про затвердження Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби”, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 30 грудня 2010 року за № 1426/18721 (на власний вибір).

4. Державній податковій службі України (Клименко О.В.):

4.1. Забезпечити приведення функціонуючого програмного забезпечення у відповідність із цим наказом у порядку та терміни, визначені для створення інформаційних систем;

4.2. Опублікувати структуру електронних документів про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах на основі специфікації XML та забезпечити доступ розробникам програмного забезпечення до структури XML-документа, відповідних схем контролю XML-документів та електронних форм документів у форматі PDF шляхом розміщення на веб-сайті ДПС України.

5. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М.О.) та Департаменту інформатизації та обліку платників податків Державної податкової служби України (Лаба М.С.) в установленому порядку подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.

6. Цей наказ набирає чинності з 01 травня 2012 року, але не раніше дня його офіційного опублікування, крім пункту 2 цього наказу, який набирає чинності з 01 серпня 2012 року.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову Державної податкової служби України Клименка О.В.

ПОРЯДОК
подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до органів державної податкової служби

І. Загальні положення

1.1. Цей Порядок розроблено відповідно до статті 69 розділу ІІ Податкового кодексу України, Законів України „Про електронні документи та електронний документообіг” і „Про електронний цифровий підпис” та Порядку застосування електронного цифрового підпису органами державної влади, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2004 року № 1452.

1.2. Цей Порядок визначає послідовність дій банків та інших фінансових установ при наданні повідомлень про відкриття або закриття рахунків (далі - Повідомлення) платників податків - юридичних осіб, у тому числі відкритих через їх відокремлені підрозділи, та самозайнятих фізичних осіб (далі - Платники податків) до органів державної податкової служби (далі - органи ДПС), в яких обліковуються Платники податків, та відкриття або закриття банками власних кореспондентських рахунків, а також форму і зміст повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах, перелік підстав для відмови органів ДПС у взятті рахунків на облік.

ІІ. Вимоги до подання Повідомлень

2.1. Національний банк України, банки та інші фінансові установи (далі - фінансові установи) протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунків Платників податків (включаючи день відкриття/закриття) подають відомості про це в електронному вигляді з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису з посиленими сертифікатами відкритих ключів засобами електронної пошти мережі Інтернет (далі - засоби телекомунікаційного зв’язку) на адресу Інформаційного порталу Державної податкової служби України (далі - адреса ДПС України).

У разі відкриття/закриття власних кореспондентських рахунків банки направляють Повідомлення на адресу ДПС України у порядку, визначеному цим пунктом.

Форму та зміст електронних повідомлень наведено у додатку 1 до цього Порядку.

Адресу Інформаційного порталу Державної податкової служби України розміщено на веб-сайті ДПС України.

2.2. У разі неможливості подання з технічних причин Повідомлення в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку таке Повідомлення може бути надано або надіслано поштою з повідомленням про вручення в паперовому вигляді (додаток 2) протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття) до органу ДПС, у якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів. У такому разі Повідомлення надається або надсилається разом із супровідним листом, в якому зазначається причина неможливості подання Повідомлення в

електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку.

2.3. У разі ліквідації банку Повідомлення про закриття рахунків платників податків подає ліквідатор банку.

Якщо ліквідатор банку не має можливості відправлення/приймання електронних повідомлень засобами телекомунікаційного зв’язку, то повідомлення про закриття рахунків Платників податків подається ліквідатором у паперовому вигляді (додаток 2) протягом трьох робочих днів з дня закриття рахунка (включаючи день закриття) особисто або надсилається поштою з повідомленням про вручення на адресу відповідного органу ДПС, у якому Платник податків обліковується як платник податків і зборів. Повідомлення засвідчується печаткою банку (ліквідатора) та підписом ліквідатора.

2.4. Орган ДПС протягом трьох робочих днів з дня отримання Повідомлення в електронному вигляді зобов’язаний надіслати до фінансової установи засобами телекомунікаційного зв’язку електронне повідомлення-відповідь щодо взяття рахунка на облік в органі ДПС (далі - Повідомлення-відповідь), структура якого визначається згідно з додатком 1 до цього Порядку. У разі відмови в узятті рахунка на облік Повідомлення-відповідь повинно містити підставу відмови.

2.5. У разі надходження від фінансової установи повідомлення про відкриття рахунка Платника податків у паперовому вигляді орган ДПС протягом трьох робочих днів з дня отримання Повідомлення зобов’язаний надати або надіслати до фінансової установи, в якій відкрито рахунок Платника податків, корінець Повідомлення (додаток 2) з відміткою про взяття рахунка на облік або повідомлення органу ДПС про відмову в узятті на облік рахунка Платника податків за формою № П2 (додаток 3) із зазначенням причини відмови.

2.6. Датою початку видаткових операцій за рахунком Платника податків (крім банку) у фінансовій установі є дата однієї з подій, що настала першою: отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з відміткою про взяття рахунка на облік в органі ДПС або реєстрації отримання фінансовою установою корінця Повідомлення з відміткою про взяття рахунка на облік в органі ДПС.

ІІІ. Підстави для відмови в узятті органом ДПС рахунка на облік

3.1. Підставою для відмови в узятті органом ДПС рахунка на облік є:

3.1.1. Відсутність Платника податків на обліку в органі ДПС.

3.1.2. Наявність у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - Єдиний державний реєстр) запису про державну реєстрацію припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

3.1.3. Наявність у Єдиному державному реєстрі запису про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням або запису про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу.

3.1.4. Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунка іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції.

3.1.5. Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунка.

Надходження до фінансової установи Повідомлення-відповіді із такою причиною відмови свідчить про те, що рахунок вже взято на облік органом ДПС. У такому разі Повідомлення-відповідь буде містити дату взяття рахунка на облік в органі ДПС.

Отримання фінансовою установою Повідомлення-відповіді з причиною відмови у зв’язку із наявністю у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунка є підставою для початку видаткових операцій за цим рахунком Платника податків.

3.1.6. Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб інформації про видачу Платнику податків, щодо якого надійшла інформація про відкриття рахунка, довідки про

відсутність заборгованості з податків та зборів, яка видається Платнику податків за умови закриття всіх рахунків для закінчення процедури державної реєстрації припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця.

3.1.7. Наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік в органах ДПС.

3.1.8. Наявність у Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб або Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунка (крім рахунків, які відкриваються в органах Державної казначейської служби України).

3.1.9. Невідповідність інформації щодо податкового номера або серії та номера паспорта фізичної особи, яка через свої релігійні переконання відмовилась від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомила про це відповідний орган ДПС і має відмітку у паспорті, найменування (прізвища, імені, по батькові), податкової адреси платника податків, поданої у Повідомленні, цим відомостям у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків (далі - ДРФО), Єдиному державному реєстрі та Єдиному банку даних про платників податків - юридичних осіб.

3.1.10. Відсутність у Єдиному державному реєстрі платника податків - фізичної особи-підприємця або юридичної особи чи її відокремлених підрозділів, які відповідно до законодавства повинні бути включені до Єдиного державного реєстру.

3.2. Перелік кодів причин відмови в узятті на облік рахунка Платника податків наведено в додатку 4 до цього Порядку.

ІV. Вимоги до підготовки та подання електронних документів засобами телекомунікаційного зв’язку

4.1. Обмін інформацією щодо відкриття/закриття рахунків Платників податків в електронному вигляді між ДПС України та фінансовими установами здійснюється шляхом обміну електронними документами. Один електронний документ може містити інформацію щодо:

одного або декількох однотипних електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків Платників податків у фінансовій установі (далі - Файл повідомлень);

одного або декількох однотипних електронних повідомлень-відповідей про взяття/відмову у взятті на облік в органах ДПС рахунків Платників податків, відкритих у фінансовій установі (далі - Файл-відповідь);

результатів приймання та перевірки зазначених файлів (далі - квитанції).

4.2. Файли повідомлень, Файли-відповіді та квитанції (далі - Файли) формуються на основі специфікації eXtensible Markup Language (XML).

4.3. Контроль Файлів у XML-форматі здійснюється із застосуванням схем контролю XML-документів (XML-Schema). Схеми контролю XML-документів розробляються і поширюються для кожного виду Файла ДПС України шляхом розміщення на веб-сайті ДПС України.

4.4. Розробка електронних форм документів та кодування відповідних полів документів здійснюються у форматі Adobe Portable Document Format (PDF). Електронні форми розробляються для кожного типу Файла окремо.

4.5. Створення електронного документа завершується накладанням електронного цифрового підпису (далі - ЕЦП).

4.6. ДПС України при використанні ЕЦП дотримується вимог Порядку застосування електронного цифрового підпису органами державної влади, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 2004 року № 1452.

4.7. Суб’єкти інформаційного обміну застосовують електронний цифровий підпис з використанням посиленого сертифіката ключа за допомогою надійних засобів цифрового підпису, виданий акредитованими центрами сертифікації ключів.

ДПС України розміщує список акредитованих центрів сертифікації ключів на веб-сайті ДПС України.

4.8. Формат транспортного повідомлення відповідає вимогам уніфікованого формату транспортного повідомлення при інформаційній взаємодії платників податків і органів ДПС в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку з використанням ЕЦП.

4.9. Фінансова установа для обміну Файлами з ДПС України повинна мати:

програмне забезпечення, призначене для створення і оброблення Файлів у форматі, встановленому цим Порядком (додаток 1);

доступ до мережі Інтернет та можливість відправлення/приймання Файлів електронною поштою;

надійні засоби ЕЦП, сумісні із засобами ЕЦП, що використовуються в органах ДПС;

чинні посилені сертифікати відкритих ключів, сформовані акредитованим центром сертифікації ключів для двох відповідальних посадових осіб фінансової установи, які внутрішніми розпорядчими документами фінансової установи уповноважені засвідчувати Повідомлення (далі - відповідальні особи), та фінансової установи (печатка фінансової установи). Особисті ключі знаходяться на ключових (електронних) носіях, що зберігаються відповідно до умов договору з акредитованим центром сертифікації ключів.

4.10. Підставою для прийняття до оброблення Файла є:

його відповідність встановленому формату;

підтвердження ЕЦП фінансової установи та її відповідальних осіб;

чинність відповідного посиленого сертифіката ключа під час накладання ЕЦП (підтверджується за допомогою позначки часу, отриманої від акредитованого центру сертифікації ключів, або якщо до моменту одержання електронного документа строк дії відповідного сертифіката не був закінчений або відповідний сертифікат не був скасований/блокований);

чинність посиленого сертифіката відкритого ключа акредитованого центру сертифікації ключів та/або посиленого сертифіката відкритого ключа відповідного засвідчувального центру.

4.11. Остання адреса електронної пошти, з якої надіслано Файл повідомлень від фінансової установи, зберігається в базі даних ДПС України, використовується для відправлення квитанцій та Файлів-відповідей цій фінансовій установі та у разі її зміни оновлюється в базі даних ДПС України.

V. Порядок обміну інформацією в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку

5.1. При обміні інформацією щодо відкриття та закриття рахунків в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку фінансові установи та ДПС України повинні додержуватися такого порядку:

5.1.1. Фінансова установа створює Файл повідомлень відповідно до затвердженого формату за допомогою програмного забезпечення. Формат Файла повідомлень (функціональний підтип файла F, P або K) наведено у додатку 1 до цього Порядку.

Після підготовки фінансовою установою Файла повідомлень на нього накладаються ЕЦП відповідальних посадових осіб фінансової установи у такому порядку: першим - ЕЦП другої відповідальної особи фінансової установи, другим - ЕЦП першої відповідальної особи фінансової установи, третім - ЕЦП, що є аналогом відбитка печатки фінансової установи (далі - електронна печатка).

5.1.2. Після накладання ЕЦП фінансова установа здійснює шифрування Файла повідомлень з використанням відкритого ключа Інформаційного порталу ДПС України, що міститься у посиленому сертифікаті відкритого ключа, та направляє його на адресу ДПС України через електронну пошту мережі Інтернет. Другий примірник Файла повідомлень у відкритому вигляді з накладеними ЕЦП зберігається у фінансовій установі.

5.1.3. Квитанція про одержання (далі - перша квитанція) Файла повідомлень - це Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС України та засвідчує факт і час одержання Файла повідомлень. Формат першої квитанції наведено у додатку 1 до цього Порядку.

Перша квитанція є підтвердженням фінансовій установі передачі її Файла повідомлень до ДПС України засобами телекомунікаційного зв’язку у разі, якщо код помилки (додаток 8) за Файлом повідомлень, який квитується, дорівнює нулю.

Перша квитанція надсилається ДПС України на адресу електронної пошти фінансової установи, з якої було надіслано Файл повідомлень.

5.1.4. Після одержання від фінансової установи Файла повідомлень ДПС України проводить його розшифрування, перевірку ЕЦП, перевірку відповідності розшифрованого файла затвердженому формату.

5.1.5. Квитанція про прийняття до оброблення (далі - друга квитанція) Файла повідомлень - це Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС України та засвідчує факт та час проходження Файлом повідомлень форматно-логічного контролю, а також містить відомості щодо приймання інформації Файла повідомлень до оброблення або її відхилення.

У другій квитанції зазначаються реквізити Файла повідомлень, який квитується, інформація про фінансову установу, результати розшифрування, відповідність Файла повідомлень затвердженому формату (код помилки за Файлом повідомлень, який квитується) та код помилки щодо кожного Повідомлення, яке відбраковується. Формат другої квитанції наведено у додатку 1 до цього Порядку.

5.1.6. Якщо надісланий Файл повідомлень сформовано з помилкою, яка унеможливлює його оброблення, то фінансовій установі надсилається друга квитанція про неприйняття Файла повідомлень до оброблення із зазначенням причини. Вся інформація, яка містилася у такому Файлі повідомлень, вважається неприйнятою ДПС України.

Якщо Файл повідомлень, який квитується, має помилки в окремих Повідомленнях, то інформація з таких Повідомлень не приймається ДПС України та друга квитанція містить відповідний код помилки для кожного Повідомлення, яке відбраковується. Решту Повідомлень з Файла повідомлень, який квитується, ДПС України приймає до оброблення.

5.1.7. Файл-відповідь про результати оброблення Файла повідомлень формується програмним забезпеченням ДПС України та містить відомості щодо взяття на облік/відмову у взятті на облік в органах ДПС рахунків Платників податків, інформація про відкриття яких надійшла у Файлі повідомлень, на який надається Файл-відповідь, і була прийнята до оброблення в ДПС України. Формат Файла-відповіді (функціональний підтип R або D) наведено у додатку 1 до цього Порядку.

У Файлі-відповіді визначаються реквізити Файла повідомлень, на який надається відповідь, інформація про фінансову установу та Платників податків, які відкривають рахунки у фінансовій установі, реквізити рахунків, а також відомості про дати взяття на облік або причини відмови у взятті на облік в органах ДПС рахунків Платників податків.

Якщо жодне з повідомлень про відкриття рахунків, які надійшли у Файлі повідомлень, за даними другої квитанції не було прийнято до оброблення, то на такий Файл повідомлень не надається Файл-відповідь.

5.1.8. На всі квитанції та Файл-відповідь накладається ЕЦП Інформаційного порталу ДПС України, здійснюється їх шифрування з використанням відкритого ключа електронної печатки фінансової установи, з якої було надіслано Файл повідомлень, та надсилання засобами телекомунікаційного зв’язку на адресу електронної пошти цієї фінансової установи. Другі примірники квитанцій та Файла-відповіді в електронному вигляді зберігаються в ДПС України.

5.1.9. Фінансова установа після отримання квитанцій або Файла-відповіді проводить їх розшифрування, перевірку ЕЦП Інформаційного порталу ДПС України, перевірку відповідності розшифрованого файла затвердженому формату та співставлення отриманої інформації зі змістом Файла повідомлень.

Після одержання Файла-відповіді фінансова установа направляє на адресу ДПС України квитанцію про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла-відповіді. Формат квитанції наведено у додатку 1 до цього Порядку.

5.2. ДПС України забезпечує цілодобовий прийом Файлів повідомлень.

У разі одержання Файла повідомлень до 16-ї години фінансовій установі протягом двох годин з часу прийняття надсилається перша квитанція, яка засвідчує факт одержання Файла повідомлень, в іншому разі - протягом перших двох годин наступного робочого дня.

Якщо на електронну адресу фінансової установи протягом зазначеного строку після відправки Файла повідомлень не надійшла перша квитанція, то фінансова установа має вважати Файл повідомлень неодержаним і вжити заходів для його повторного відправлення.

Оброблення Файлів повідомлень здійснюється з 9-ї до 17-ї години щоденно, крім вихідних, святкових та неробочих днів.

Якщо на адресу ДПС України протягом одного робочого дня після відправки Файла-відповіді від фінансової установи не надійшла квитанція про приймання Файла-відповіді, то ДПС України вважає Файл-відповідь неодержаним і вживає заходів для його повторного відправлення.

ДПС України надає список телефонів технічної підтримки на веб-сайті ДПС України.

5.3. Фінансова установа у разі неможливості розшифрування та оброблення квитанцій чи Файла-відповіді, отримання першої чи другої квитанції з кодом помилки, відмінним від нуля, або неотримання другої квитанції чи Файла-відповіді протягом робочого дня з моменту одержання першої квитанції вживає заходів для з’ясування ситуації, після чого фінансовою установою або ДПС України відправляється новий файл.

5.4. Датою та часом надання фінансовою установою Повідомлення в електронному вигляді до ДПС України є дата та час, зафіксовані у першій квитанції про одержання Файла повідомлень, який містить таке Повідомлення, за умови отримання фінансовою установою другої квитанції з інформацією про відсутність помилки при обробці цього Повідомлення.

VІ. Організація зберігання та оброблення Повідомлень

6.1. Органи ДПС мають перевіряти інформацію про відкриття/закриття рахунків Платників податків, отриману від фінансових установ, на відповідність існуючій інформації в Єдиному державному реєстрі, у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, у ДРФО та у базах даних органів ДПС.

6.2. Контроль за зберіганням та нерозголошенням інформації про відкриття або закриття рахунків Платників податків у обчислювальних мережах державної податкової служби покладається на органи ДПС згідно з законодавством.

6.3. Передача інформації від органів ДПС в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі до органів ДПС районного рівня здійснюється за допомогою корпоративної електронної пошти органів ДПС з використанням захищеного відповідно до законодавства каналу зв’язку.

6.4. Відомості про всі отримані або відправлені Повідомлення відповідними підрозділами органу ДПС заносяться до електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П3 (додаток 5). Корінці Повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи Платника податків.

6.5. Повідомлення про відкриття кожного рахунка Платника податків, яке надійшло до органу ДПС в електронному вигляді, роздруковується, засвідчується підписом відповідальної особи підрозділу обліку платників податків та долучається до реєстраційної частини облікової справи Платника податків.

Форма паперової копії електронного Повідомлення щодо відкриття рахунка у фінансовій установі наведена в додатку 6 до цього Порядку.

6.6. Відомості щодо взяття на облік кожного рахунка, які надані у Файлі-відповіді в електронному вигляді, та закриття кожного рахунка, які формуються відповідно до отриманих квитанцій, фінансовою установою роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи фінансової установи та долучаються до справи клієнта (документів, на підставі яких здійснювалось відкриття рахунка клієнта).

Форма паперової копії електронного повідомлення-відповіді щодо взяття на облік/закриття рахунка Платника податків в органі ДПС наведена в додатку 7 до цього Порядку.

ФОРМА ТА ЗМІСТ
електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків Платників податків у фінансових установах

І. Опис електронних повідомлень

1. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків Платників податків у національній та іноземній валютах.

1.1. Функціональний підтип Файла повідомлень - F.

1.2. Файл F формується фінансовою установою, яка веде рахунки клієнтів.

1.3. Файл F містить Повідомлення, структура яких наведена в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків Платників податків у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі повідомлень F

1.4. Банківські установи та установи Державної казначейської служби України у реквізитах „Код банку, у якому ведеться рахунок” файлів F та R та „Код банку - зберігача, в якому клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах” файлів P та D (реквізит BANK_ID) зазначають код банку у визначенні Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 16 серпня 2006 року № 320, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 06 вересня 2006 року за № 1035/12909 (зі змінами) (далі - код банку), реквізит FIN_ID у повідомлення не включається.

Небанківські фінансові установи (крім установ Державної казначейської служби України) у реквізитах „Код фінансової установи, у якій ведеться рахунок” файлів F та R та „Код фінансової установи - зберігача, в якій клієнту відкрито/закрито рахунок у цінних паперах” файлів P та D (реквізит FIN_ID) зазначають код фінансової установи, зазначений у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи, виданому Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України (Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг), реквізит BANK_ID у повідомлення не включається.

1.5. У реквізиті „Валюта рахунку” файлів F та K зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікацією валют, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року № 528.

1.6. Кодування органу ДПС регіонального та районного рівнів здійснюється відповідно до довідника державних податкових інспекцій. Структура і зміст довідника державних податкових інспекцій розповсюджуються ДПС України шляхом розміщення на веб-сайті ДПС України.

2. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків Платників податків у цінних паперах.

2.1. Функціональний підтип Файла повідомлень - Р.

2.2. Файл Р формується фінансовою установою - зберігачем, яка веде рахунки депонентів у цінних паперах.

2.3. Файл Р містить Повідомлення, структура яких наведена в таблиці 1.2.

Таблиця 1.2

Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків Платників податків у цінних паперах, яке подається у Файлі повідомлень P

3. Електронне повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків в установах банків.

3.1. Функціональний підтип Файла повідомлень - K.

3.2. Файл K формується банком, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок.

3.3. Файл K містить Повідомлення, структура яких наведена в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3

Структура повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків в установах банків, яке подається у Файлі повідомлень K

3.4. У реквізитах „Код банку, у якому ведеться рахунок” та „Найменування банку, у якому ведеться рахунок” зазначаються реквізити банку, у якому відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, у якому ведеться кореспондентський рахунок, та найменування банку-нерезидента латинськими літерами або українською мовою (кирилицею).

3.5. У реквізиті „Код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунка” зазначається код за ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.

3.6. У реквізиті „Код країни банку-нерезидента” зазначається цифровий код країни згідно з Класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року № 527. У повідомлення про відкриття/закриття кореспондентського рахунка у банку-резиденті реквізит „Код країни банку-нерезидента” не включається.

4. Електронне повідомлення про взяття на облік в органі ДПС рахунків Платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (Файл-відповідь).

4.1. Функціональний підтип Файла-відповіді - R.

4.2. Файл R формується ДПС України як результат обробки Повідомлень у електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від фінансової установи файлом F. Файли R надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків в органах ДПС.

4.3. Файл R містить Повідомлення-відповіді, структура яких наведена в таблиці 1.4.

Таблиця 1.4

Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік в органі ДПС рахунків Платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі-відповіді R

4.4. Реквізит „Ідентифікатор запису” відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П3.

4.5. Реквізити „Код органу ДПС регіонального рівня, який зазначений у Повідомленні як місце обліку Платника податків” та „Код органу ДПС районного рівня, який зазначений у Повідомленні як місце обліку Платника податків” файлів R та D відповідають реквізитам „Код органу ДПС регіонального рівня, у якому зареєстрований клієнт як Платник податків, згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у органі ДПС” та „Код органу ДПС районного рівня, у якому зареєстрований клієнт як Платник податків, згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у органі ДПС” файлів F та Р.

4.6. Перелік кодів причини відмови в узятті на облік рахунка, які вказуються в реквізиті „Код причини відмови в узятті на облік рахунка”, наведено у додатку 4 до цього Порядку.

5. Електронне повідомлення про взяття на облік в органі ДПС рахунків Платників податків, відкритих у цінних паперах (Файл-відповідь).

5.1. Функціональний підтип Файла-відповіді - D.

5.2. Файл D формується ДПС України як результат обробки Повідомлень у електронному вигляді про відкриття рахунків, отриманих від фінансової установи файлом P. Файли D надсилаються до фінансових установ з інформацією щодо взяття на облік в органах ДПС рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах.

5.3. Файл D містить Повідомлення-відповіді, структура яких наведена в таблиці 1.5.

Таблиця 1.5

Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік в органі ДПС рахунків Платників податків, відкритих у цінних паперах, яке подається у Файлі-відповіді D

6. Формування Файлів з інформацією щодо одержання та прийняття або неприйняття файлів до оброблення.

6.1. Для надання фінансовій установі інформації про одержання Файла повідомлень формується квитанція, яка засвідчує факт і час одержання Файла повідомлень (далі - перша квитанція).

6.2. Для надання фінансовій установі та ДПС України інформації про прийняття або неприйняття до оброблення інформації з Файлів повідомлень та Файлів-відповідей формуються квитанції для кожного типу файла (далі - друга квитанція).

6.3. Коли існують помилки змісту в окремих Повідомленнях або Повідомленнях-відповідях файла, який квитується, то в другій квитанції повинні бути присутніми інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного Повідомлення або Повідомлення-відповіді, що відбраковується.

Структура інформаційного рядка квитанції наведена у таблиці 1.6.

Таблиця 1.6

6.4. Друга квитанція підтверджує успішне прийняття ДПС України або фінансовою установою інформації файла у повному обсязі у тому разі, якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та інформаційні рядки у квитанції відсутні.

Якщо код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000 та в квитанції наявні інформаційні рядки, то така квитанція свідчить про неприйняття до оброблення Повідомлень або Повідомлень-відповідей, порядкові номери яких у файлі, що квитується, вказані у цій квитанції. Решта Повідомлень або Повідомлень-відповідей з файла, який квитується, ДПС України або фінансовою установою приймаються до оброблення.

6.5. Кодування помилок, які можуть виникнути при обробці файлів, здійснюється відповідно до довідника помилок, який наведено у додатку 8 до цього Порядку.

7. При надходженні до фінансової установи квитанції про прийняття до оброблення Файла повідомлень (другої квитанції), яка свідчить про успішне оброблення ДПС України повідомлень про закриття рахунків Платників податків, відомості про такі закриті рахунки роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи установи та долучаються до справи клієнта. При роздрукуванні відомостей про закритий рахунок на підставі отриманих квитанцій про одержання та приймання до оброблення Файла повідомлень згідно з додатком 7 до Порядку реквізити 1-8 та 10-12 указуються за інформацією, що міститься про цей рахунок у базі даних фінансової установи, реквізити 13, 16 та 17 не заповнюються, реквізити 9, 14 і 15 містять відповідну інформацію із зазначених квитанцій.

8. Інформація щодо Платників податків, які відповідно до законодавства на сьогодні не мають кодів за ЄДРПОУ, надсилається з податковим номером, наданим органом ДПС у встановленому порядку.

ІІ. Опис формату електронних повідомлень

1. Правила формування найменування електронних повідомлень.

1.1. Найменування Файлів повідомлень мають таку структуру:

@АTDxCхххххRxxхххххMDnnn.XML, де:

@ - ознака приналежності файла до файлів обміну відомостями щодо відкриття/закриття рахунків між ДПС України та фінансовими установами;

А - функціональний підтип файла;

Т - цифра, що визначає належність файла до Файлів повідомлень чи Файлів-відповідей або квитанцій: 0 - Файл повідомлень або Файл-відповідь, 1 - квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень, 2 - квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень або Файла-відповіді;

Dx - код органу ДПС регіонального рівня за місцем розташування фінансової установи (доповнюється зліва нулями до 2 символів) згідно з довідкою про взяття фінансової установи на облік у органі ДПС;

Cххххх - код фінансової установи, з якої/до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 6 символів). Для банківських установ та установ Державної казначейської служби України зазначається код банку, для небанківських фінансових установ - код фінансової установи;

Rxxххххх - код за ЄДРПОУ фінансової установи, з якої/до якої надсилається файл (доповнюється зліва нулями до 8 символів);

MD - дата формування файла (місяць, день в 36-знаковій системі числення);

nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36-знаковій системі числення.

Наприклад: найменування Файла повідомлень @F026333333123456787C004.XML.

1.2. Найменування квитанції формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:

1-2-й, 4-28-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;

3-й символ - цифра, що визначає квитанцію: 1 - квитанція про одержання Файла повідомлень (перша квитанція), 2 - квитанція про прийняття до оброблення Файла повідомлень або Файла-відповіді (друга квитанція).

Наприклад: найменування квитанції фінансової установи на Файл-відповідь @R226333333123456787С004.XML.

1.3. Найменування Файла-відповіді формується з імені Файла повідомлень за такими правилами:

1-й, 3-28-й символи збігаються з іменем Файла повідомлень, для якого формується Файл-відповідь;

2-й символ - функціональний підтип Файла-відповіді:

для Файла повідомлень F функціональний підтип Файла-відповіді - R,

для Файла повідомлень Р функціональний підтип Файла-відповіді - D.

2. Кожний Файл подається у вигляді XML-структури. Поданий Файл повинен відповідати всім правилам побудови XML-документа відповідно до відкритого стандарту W3C (http://www.w3.org/TR/REC-xml). Для контролю за цілісністю структури та правильністю заповнення до кожного типу Файла долучається файл, який містить XML-схему, що відповідає стандарту W3C (http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance).

Порядок елементів у XML-документі повинен точно відповідати порядку, описаному XML-схемою.

Файл з XML-схемою іменується за таким принципом:

1-6-й символи містять символьний код XML-схеми;

7-8-й символи містять версію схеми.

Символьні коди XML-схем для Файлів наведені у таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Кодування реквізитів визначається шаблоном відображення, що додається до кожного типу Файла. Всі шаблони вільно розповсюджуються ДПС України шляхом розміщення на веб-сайті ДПС України у форматі Adobe Portable Document Format (PDF) і мають аналогічне до XML-схеми ім’я файла з розширенням pdf.

3. Структура Файла є уніфікованою та складається із елементів DECLARHEAD та DECLARBODY, у яких містяться елементи інформації.

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" ?>

<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="ім'я файла, що містить XML-схему">

<DECLARHEAD>

<C_ORG_NAME><!--Найменування фінансової установи--> </C_ORG_NAME>

<TIN><!--Код за ЄДРПОУ фінансової установи--><TIN>

< C_FIN ><!--Код фінансової установи--></ C_FIN >

</DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<НАЗВА РЕКВІЗИТУ><!--Значення реквізиту--></НАЗВА РЕКВІЗИТУ>

...........

</DECLARBODY>

</DECLAR>

Кожний Файл починається з директиви XML<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>, що набрана в нижньому регістрі. Кодовою сторінкою є "windows-1251".

Усі елементи Файла іменуються у верхньому регістрі. Кореневим елементом є елемент з іменем DECLAR, при оголошенні цього елемента вказується посилання на схему контролю даних (XML-схему).

Наприклад: <DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="DPI20101.xsd">

Між елементами не допускаються знаки пробілів, табуляцій тощо.

У елементі DECLARHEAD розміщується інформація, що повністю ідентифікує фінансову установу, яка надіслала Файл повідомлень. У Файлі повідомлень та Файлі-відповіді жодний з елементів, що входять до DECLARHEAD, не може мати пусте значення. У першій та другій квитанціях у разі наявності помилки при отриманні або розшифруванні Файла повідомлень або Файлі-відповіді допускаються пусті значення елементів DECLARHEAD.

Детальний опис усіх дочірніх елементів для DECLARHEAD наведено у таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Тіло Файла міститься в елементі DECLARBODY, що складається із заголовка повідомлення та даних повідомлення.

У заголовку розміщується інформація, яка ідентифікує сформований Файл.

Кожний дочірній елемент DECLARBODY будується за таким принципом: <Назва реквізиту > Значення реквізиту </Назва реквізиту >.

Усі Повідомлення (або Повідомлення-відповіді), які містяться в одному Файлі повідомлень (або Файлі-відповіді), умовно можна представити як таблицю, рядки якої пронумеровано, починаючи з номера 1. Один рядок цієї таблиці являє собою одне Повідомлення (або Повідомлення-відповідь). Одним інформаційним рядком Файла повідомлень (або Файла-відповіді) вважається один рядок цієї таблиці, який є елементом ROWS з атрибутом ROWNUM.

Зазначений спосіб представлення інформаційних рядків, як таблиці, застосовується і для другої квитанції у разі наявності в ній інформаційних рядків.

Елемент ROWS містить реквізити, що кодуються однотипно:

<Назва реквізиту>Значення реквізиту</Назва реквізиту>.

Детальний опис дочірніх елементів заголовка DECLARBODY для файлів F, K, P, R та D наведено у таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Детальний опис дочірніх елементів заголовка DECLARBODY для квитанцій про одержання Файла повідомлень (перших квитанцій) наведено у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Детальний опис дочірніх елементів заголовка DECLARBODY для квитанцій про прийняття до оброблення (других квитанцій) Файлів наведено у таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Якщо друга квитанція не містить інформаційних рядків, то значення реквізиту "C_DOC_QTREC" дорівнює нулю.

У разі неможливості прочитання Файла повідомлень чи Файла-відповіді реквізити "PROC_FILE_CRTDATE" та "PROC_FILE_QTREC" мають пусте значення.

Елементи, що мають пусте значення, записуються у вигляді:

<Назва реквізиту xsi:nil="true"/> або <Назва реквізиту xsi:nil="true"/> </Назва реквізиту >, причому атрибут xsi:nil="true" є обов’язковим.

4. Основні вимоги до заповнення значень показників є такими:

4.1. Значення реквізитів символьного типу не можуть містити символи:

> - більше;

< - менше;

" - подвійні лапки;

' - апостроф;

& - амперсанд.

Замість них використовуються відповідні макропідстановки, наведені у таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

4.2. Значення показників типу "дата" подаються у форматі "ррммдд", де рр - рік, мм - місяць, дд - день.

5. Приклади Файлів.

5.1. Приклад сформованого Файла повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банківській установі:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" ?>

<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="DPI20101.XSD">

<DECLARHEAD>

<C_ORG_NAME>ПАТ &quot;Банк Ромашка&quot; </C_ORG_NAME>

<TIN>12345678</TIN>

<C_FIN>333333</C_FIN>

</DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<C_DOC_FNAME>@F026333333123456787C004.XML </C_DOC_FNAME>

<C_DOC_CRTDATE>110712</C_DOC_CRTDATE>

<C_DOC_CRTTIME>1419</C_DOC_CRTTIME>

<C_DOC_QTREC>2</C_DOC_QTREC>

< ROWS ROWNUM="1">

<BANK_ID>333333</ BANK_ID >

<NUM>98765432</NUM>

<RST_TYPE>1</RST_TYPE>

<OPER_TYPE>1</OPER_TYPE>

<OPER_DATE>110712</OPER_DATE>

<ACCOUNT>260011111111</ACCOUNT>

<CURRENCY>980</CURRENCY>

<RESIDENT>1</RESIDENT>

<CLIENT_NAME>ТОВ &quot;АВС&quot;</CLIENT_NAME>

<CLIENT_ADDR> 04004, м. Київ, вул. Турівська, б.555 </CLIENT_ADDR>

<STS_REG>26</STS_REG>

<STS_RAI>56</STS_RAI>

</ROWS>

< ROWS ROWNUM="2">

< BANK_ID>333333</ BANK_ID >

<NUM>1234567891</NUM>

<RST_TYPE>2</RST_TYPE>

<OPER_TYPE>3</OPER_TYPE>

<OPER_DATE>110712</OPER_DATE>

<ACCOUNT>260022222222</ACCOUNT>

<CURRENCY>978</CURRENCY>

<RESIDENT>1</RESIDENT>

<CLIENT_NAME>Іванов Іван Іванович</CLIENT_NAME>

<CLIENT_ADDR>01033, м. Київ, вул. Шота Руставелі, б.111 </CLIENT_ADDR>

<STS_REG>26</STS_REG>

<STS_RAI>55</STS_RAI>

</ROWS>

</DECLARBODY>

</DECLAR>

5.2. Приклад сформованої квитанції про одержання Файла повідомлень (першої квитанції):

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" ?>

<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="DPI20601.XSD">

<DECLARHEAD>

<C_ORG_NAME>ПАТ &quot;Банк Ромашка&quot;</C_ORG_NAME>

<TIN>12345678</TIN>

<C_FIN>333333</C_FIN>

</DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<C_DOC_FNAME>@F126333333123456787C004.XML</C_DOC_FNAME>

<PROC_FILE_NAME>@F026333333123456787C004.XML </PROC_FILE_NAME>

<C_DOC_CRTDATE>110712</C_DOC_CRTDATE>

<C_DOC_CRTTIME>1445</C_DOC_CRTTIME>

<PROC_FILE_ERROR_CODE>0000</PROC_FILE_ERROR_CODE>

<RESPONSE_TEXT > Файл повідомлень @F026333333123456787C004.XML доставлено в поштову скриньку ДПС України 12.07.2011 в 14:45:41. Відправник: Приймальний шлюз ДПС України </RESPONSE_TEXT >

</DECLARBODY>

</DECLAR>

5.3. Приклад сформованої квитанції про прийняття до оброблення (другої квитанції) Файла повідомлень з інформацією про неприйняття такого файла до оброблення:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" ?>

<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="DPI21001.XSD">

<DECLARHEAD>

<C_ORG_NAME>ПАТ &quot;Банк Ромашка&quot;</C_ORG_NAME>

<TIN>12345678</TIN>

<C_FIN>333333</C_FIN>

</DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<C_DOC_FNAME>@F226333333123456787C004.XML</C_DOC_FNAME>

<C_DOC_CRTDATE>110712</C_DOC_CRTDATE>

<C_DOC_CRTTIME>1531</C_DOC_CRTTIME>

<C_DOC_QTREC>0</ C_DOC_QTREC >

<PROC_FILE_NAME>@F026333333123456787C004.XML </PROC_FILE_NAME>

<PROC_FILE_CRTDATE>110712</PROC_FILE_CRTDATE>

< PROC_FILE _QTREC>2</ PROC_FILE _QTREC>

<PROC_FILE_ERROR_CODE>2109</PROC_FILE_ERROR_CODE>

</DECLARBODY>

</DECLAR>

5.4. Приклад сформованої квитанції про прийняття до оброблення (другої квитанції) Файла повідомлень з інформацією про часткове прийняття до оброблення даних файла:

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" ?>

<DECLAR xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance"

xsi:noNamespaceSchemaLocation="DPI21001.XSD">

<DECLARHEAD>

<C_ORG_NAME>ПАТ &quot;Банк Ромашка&quot; </C_ORG_NAME>

<TIN>12345678</TIN>

<C_FIN>333333</C_FIN>

</DECLARHEAD>

<DECLARBODY>

<C_DOC_FNAME>@F226333333123456787C004.XML</C_DOC_FNAME>

<C_DOC_CRTDATE>110712</C_DOC_CRTDATE>

<C_DOC_CRTTIME>1531</C_DOC_CRTTIME>

<C_DOC_QTREC>1</C_DOC_QTREC>

<PROC_FILE_NAME>@F026333333123456787C004.XML</PROC_FILE_NAME>

<PROC_FILE_CRTDATE>110712</PROC_FILE_CRTDATE>

<PROC_FILE_QTREC>2</PROC_FILE_QTREC>

<PROC_FILE_ERROR_CODE>0000</PROC_FILE_ERROR_CODE>

<ROWS ROWNUM="1">

<ROWNUM_FILE_ISH >2</ROWNUM_FILE_ISH>

<ERROR_CODE >2135</ERROR_CODE>

</ROWS>

</DECLARBODY>

</DECLAR>

ПОВІДОМЛЕННЯ
про відкриття/закриття рахунка Платника податків у фінансовій установі

ПОВІДОМЛЕННЯ
органу державної податкової служби про відмову в узятті на облік рахунка Платника податків

ПЕРЕЛІК
кодів причин відмови в узятті на облік рахунка Платника податків

ЖУРНАЛ
реєстрації Повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах

КОПІЯ ЕЛЕКТРОННОГО ПОВІДОМЛЕННЯ
про відкриття рахунка у фінансовій установі

КОПІЯ ЕЛЕКТРОННОГО ПОВІДОМЛЕННЯ-ВІДПОВІДІ
щодо взяття на облік/закриття рахунка Платника податків в органі державної податкової служби

ДОВІДНИК ПОМИЛОК