- ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З
- Про затвердження Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- I. Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької
- II. Порядок складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта підприємницької діяльності, що здійснює свою діяльність на території пріоритетного розвитку в Луганській області, продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
- Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта підприємницької діяльності, що здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
- Приклад визначення пільгового прибутку структурного підрозділу суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, на якому реалізується інвестиційний проект
- Відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності *
Увійдіть, щоб зручно організувати та зберігати закони і судові рішення. Це безкоштовно.
Приєднуйтесь.
Зберігайте закони у приватних списках для швидкого доступу. Діліться публічними списками з іншими.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
N 469 від 31.08.99 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
8 вересня 1999 р.
за N 605/3898
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державної податкової адміністрації N 146 ( z0497-05 ) від 20.04.2005 )
Про затвердження Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
Відповідно до пунктів 5, 6 та 9 статті 9 Закону України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області" ( 970-14 ) та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності (додається).
2. Начальнику Головного управління прямих податків Фурману А.П. подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби України" Кудрицькому Д.А. опублікувати Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності після його державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
4. Начальнику Головного управління по роботі з платниками податків Сисоєву В.О. через засоби масової інформації довести до відома платників податків Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності.
5. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у 10-денний термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити тиражування його та надсилання до державної податкової адміністрації у Луганській області.
6. Голові державної податкової адміністрації у Луганській області Антіпову О.М. довести вказаний Порядок та форму відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності до підвідомчих податкових органів, провести роз'яснювальну роботу з платниками податку на прибуток стосовно застосування зазначеного Порядку та забезпечити на місцевому та обласному рівнях приймання та комп'ютерну обробку звітності щодо надходження податку на прибуток від підприємств, що отримали податкові пільги з цього податку згідно із Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області", і щоквартальну передачу сформованих баз даних до Центральної бази ДПА України.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Державної податкової адміністрації України Оперенка Г.М.
Голова М.Я.АзаровЗатверджено Наказ Державної податкової адміністрації України від 31.08.99 N 469 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 8 вересня 1999 р. за N 605/3898
Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Цей Порядок розроблено на підставі норм Закону України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області" ( 970-14 ).
I. Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької
діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області
1. Порядок визначає особливості визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області.
Цей Порядок поширюється на суб'єктів підприємницької діяльності, які уклали з органами місцевого самоврядування територій, на яких запроваджується спеціальний режим інвестиційної діяльності, договір (контракт) щодо умов реалізації інвестиційного проекту та отримали свідоцтво про затвердження такого інвестиційного проекту, яке видається Комітетом з питань територій пріоритетного розвитку в Луганській області.
До територій пріоритетного розвитку в Луганській області належать у своїх адміністративно-територіальних межах міста: Брянка, Первомайськ, Стаханов, Красний Луч, а також Антрацитівський район Луганської області.
2. Спеціальний режим інвестиційної діяльності діє протягом 30 років, передбачає встановлення пільг, зокрема в оподаткуванні прибутку підприємств, і застосовується до суб'єктів підприємницької діяльності, які реалізують інвестиційні проекти кошторисною вартістю, еквівалентною не менше:
500 тис. доларів США - при реалізації інвестиційного проекту в галузях сільського господарства, обробної промисловості та охорони здоров'я;
700 тис. доларів США - при реалізації інвестиційного проекту в галузях будівництва та транспорту;
1 млн. доларів США - при реалізації інвестиційного проекту в галузях добувної промисловості, виробництва електроенергії та коксу, хімічного виробництва і машинобудування.
Початком реалізації проекту є дата фактичного внесення інвестиції.
3. Спеціальний правовий режим підприємницької діяльності:
застосовується до проектів, інвестиції за якими почали надходити після набрання чинності Законом України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області";
поширюється на суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області виключно під час здійснення ними підприємницької діяльності в період реалізації інвестиційного проекту на таких територіях.
4. Спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області передбачає звільнення на три роки від оподаткування прибутку, одержаного новоствореними, перепрофільованими та реструктуризованими підприємствами від реалізації інвестиційного проекту на підставі документів окремого податкового обліку.
Прибуток таких підприємств, одержаний від реалізації інвестиційного проекту з четвертого по шостий рік включно, оподатковується за ставкою у розмірі 50 відсотків діючої ставки оподаткування.
5. Положення, передбачені пунктом 4 цього Порядку, застосовуються суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, з моменту одержання першого прибутку від реалізації інвестиційного проекту, а саме з того звітного (податкового) періоду, в якому було отримано такий прибуток. Першим роком терміну застосування пільгового режиму вважається рік, у будь-якому із звітних (податкових) кварталів якого отримано перший прибуток.
За результатами роботи II кварталу 2000 року за інвестиційним проектом отримано збиток, III кварталу - прибуток, IV кварталу - збитки. У цілому за результатами 2000 року отримано збитки.
Враховуючи, що перший прибуток було отримано у III кварталі 2000 року, з цього часу (тобто з III кварталу 2000 року) починається відлік пільгового терміну незалежно від наслідків фінансово-господарської діяльності.
6. Інвестиції одержують у вигляді:
нематеріальних активів, включаючи легалізовані на території України авторські права, права на винаходи, корисні моделі, промислові зразки, знаки для товарів і послуг, ноу-хау тощо, вартість яких у конвертованій валюті підтверджена згідно з законами (процедурами) країни інвестора або міжнародними торговельними звичаями, а також експертною оцінкою в Україні.
Такі інвестиції не включаються до валового доходу суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, при обчисленні прибутку, що звільняється від оподаткування згідно з пунктом 4 цього Порядку.
7. Прибуток, отриманий від реалізації інвестиційного проекту суб'єктом підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, визначається таким чином:
7.1. Якщо вироблена продукція (роботи, послуги) філії, відділення, іншого відокремленого структурного підрозділу, цеху (дільниці), на яких реалізується інвестиційний проект, продається зовнішньому споживачу, то прибуток визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу, отриманого підприємством від продажу товарів (робіт, послуг), виготовлених (виконаних, наданих) з використанням інвестицій, на суму валових витрат підприємства у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням цього виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3-5.8 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ), а також на суму амортизаційних відрахувань, нараховану на основні засоби відповідно до статті 8 цього Закону.
При цьому прибуток визначається на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта підприємницької діяльності, що здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства (додаток 1); цей розрахунок подається органам державної податкової служби за місцем реєстрації таких суб'єктів як платників податків у терміни, встановлені для подання декларації про прибуток підприємства.
Указаний вище порядок обчислення прибутку використовується також тими платниками податку, щодо яких інвестиційні проекти запроваджено в цілому на підприємстві.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.1 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
7.2. Якщо продукція, виготовлена в результаті реалізації інвестиційного проекту, споживається у технологічному процесі виробництва продукції (виконаних робіт, наданих послуг) на зазначеному підприємстві, то прибуток платника податку від реалізації інвестиційного проекту визначається з урахуванням економічного ефекту, отриманого від реалізації інвестиційного проекту, на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області і продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту та не підлягає продажу за межі підприємства (додаток 2); цей розрахунок подається органам державної податкової служби за місцем реєстрації таких суб'єктів як платників податків у терміни, встановлені для подання декларації про прибуток підприємства. Цей розрахунок підтверджується первинними документами податкового обліку.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.2 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
7.3. Прибуток, визначений згідно з підпунктами 7.1 і 7.2 пункту 7 цього Порядку, звільняється від оподаткування і враховується при обчисленні оподатковуваного прибутку в межах суми, що дорівнює сумі прибутку, розрахованого як добуток суми загального прибутку підприємства від реалізації інвестиційного проекту та коефіцієнта (витрати на виробництво й амортизацію структурного підрозділу до суми валових витрат й амортизації підприємства в цілому).
8. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, займається кількома видами підприємницької діяльності, то пільга в оподаткуванні прибутку застосовується тільки до прибутку, одержаного від того виду діяльності, що передбачений інвестиційним проектом. За таким видом діяльності названий суб'єкт підприємницької діяльності повинен вести окремий податковий облік для визначення прибутку, одержаного від реалізації інвестиційного проекту.
9. Прибуток, отриманий від реалізації інвестиційних проектів, повинен дорівнювати прибутку, визначеному цим підприємством на підставі даних податкового обліку. Прибуток як результат реалізації інвестиційних проектів відображається у відповідних документах податкової звітності і дорівнює прибутку, визначеному згідно з пунктом 7 цього Порядку.
10. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, на момент отримання інвестицій мав від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки) згідно з чинним податковим законодавством, по пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку, в оподаткуванні прибутку такого суб'єкта, обчисленого відповідно до пункту 7 цього Порядку, застосовується зі звітного (податкового) періоду, визначеного згідно з пунктом 5 цього Порядку.
11. Якщо в будь-якому звітному (податковому) періоді отримано прибуток від реалізації інвестиційного проекту, а об'єкт оподаткування платника податку - суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, за цей самий період має від'ємне значення (збиток), то пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку, застосовується шляхом зменшення оподатковуваного прибутку платника, обрахованого наростаючим підсумком з початку року, на суму прибутку, розрахованого наростаючим підсумком з початку року згідно з пунктом 7 цього Порядку в межах прибутку, отриманого підприємством.
Перевищення суми прибутку від реалізації інвестиційного проекту над сумою об'єкта оподаткування за звітний (податковий) рік не враховується у зменшення оподатковуваного прибутку в наступних податкових періодах.
Приклад урахування суми пільгового прибутку наведений в додатку 3 до цього Порядку.
12. Суб'єкти підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області і на яких поширюється цей Порядок, несуть відповідальність, установлену чинним законодавством, за правильність обчислення прибутку, одержаного від реалізації інвестиційних проектів.
13. Якщо протягом звітного податкового періоду відбувається часткове або повне відчуження інвестиції, визначеної пунктами 2 та 6 цього Порядку, то суб'єкт підприємницької діяльності, який отримав інвестицію, зобов'язаний сплатити податок з прибутку, одержаного в такому звітному (податковому) періоді.
14. У разі реалізації суб'єктом підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, декількох інвестиційних проектів щодо кожного з таких проектів ведеться окремий податковий облік.
Такий суб'єкт подає до податкового органу за місцем своєї реєстрації як платника податку розрахунки реалізації інвестиційного проекту в порядку і за формою, визначеними пунктом 7 цього Порядку щодо кожного із таких проектів.
II. Порядок складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
1. На підставі пункту 9 статті 9 Закону України "Про спеціальний режим інвестиційної діяльності на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області" ( 970-14 ) розроблено відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності (далі - відокремлений баланс), який складається суб'єктами підприємницької діяльності, що здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, без створення юридичної особи (філії, відділення, відокремлені підрозділи тощо).
2. Відокремлений баланс за формою згідно з додатком 4 подається платниками податку на прибуток до державних податкових органів за місцем їх реєстрації як платників податків у терміни, визначені для подання Декларації про прибуток підприємства.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Пункт 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
3. Показники відокремленого балансу з формуванням валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань та отриманого прибутку (збитку) визначаються на підставі норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) з урахуванням положень цього Порядку.
Начальник ГоловногоДодаток 1 до Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
управління прямих податків А.П.Фурман
Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта підприємницької діяльності, що здійснює свою діяльність на території пріоритетного розвитку в Луганській області, продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
---------------------------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _______________________________________________________________________ |
| --------------------- --------------- ------ ---|
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ --------------------- Код за КВЕД ---------------.------.---|
| |
|Назва та дата початку реалізації інвестиційного проекту __________________________________ |
|__________________________________________________________________________________________ |
| ------ ------ ------ |
|Дата реєстрації інвестиційного проекту ------.------.------ |
| |
|Кошторисна вартість інвестиційного проекту, еквівалентна __________ тис. дол. США |
|__________________________________________________________________________________________ |
| (номер та дата свідоцтва про реєстрацію) |
| ------------ --- --- --- --- |
|Податковий період ------------ року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
розрахунку
-------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
-------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком --------------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За |Наростаючим | | Показники |рядка|звітний| підсумком | | | |квартал| з початку | | | | | звітного | | | | | року | | | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Дохід структурного підрозділу, на якому реалізовано | 1.1 | | | |інвестиційний проект, Дс | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування структурного підрозділу, Ас | 1.2 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Витрати структурного підрозділу, Вс | 1.3 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від упровадження інвестиційного проекту на підставі | 1.4 | | | |окремого податкового обліку по структурному підрозділу, | | | | | | |Пс=(Дс-Вс-Ас) | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валовий дохід підприємства, ВДп | 1.5 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валові витрати підприємства, ВВп | 1.6 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування, Ап | 1.7 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Загальний оподаткований прибуток підприємства на підставі | 1.8 | | | |Декларації про прибуток підприємства, Опп=(ВДп-ВВп-Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Питома вага валових витрат і нарахованих амортизаційних | 1.9 | | | |відрахувань структурного підрозділу в загальній сумі валових | | | | |витрат і нарахованих амортизаційних відрахувань підприємства, | | | | |D=(Вс+Ас)/(ВВп+Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Частка прибутку структурного підрозділу в загальному | 1.10| | | |оподатковуваному прибутку підприємства, Пд=(Опп х D) | | | | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від реалізації інвестиційного проекту, | 1.11| | | |що підлягає врахуванню при визначенні об'єкта оподаткування, | | | | |Пп=(Пс у межах Пд) | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------- |Керівник підприємства ____________________ ________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | | | М.п. |Головний бухгалтер ____________________ ________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | ----------------------------------------------------------Додаток 2 до Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта підприємницької діяльності, що здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
---------------------------------------------------------------------------------------------
|Назва підприємства _______________________________________________________________________ |
| --------------------- --------------- ------ ---|
|Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ --------------------- Код за КВЕД ---------------.------.---|
| |
|Назва та дата початку реалізації інвестиційного проекту __________________________________ |
|__________________________________________________________________________________________ |
| ------ ------ ------ |
|Дата реєстрації інвестиційного проекту ------.------.------ |
| |
|Кошторисна вартість інвестиційного проекту, еквівалентна __________ тис. дол. США |
|__________________________________________________________________________________________ |
| (номер та дата свідоцтва про реєстрацію) |
| ------------ --- --- --- --- |
|Податковий період ------------ року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
розрахунку
-------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
-------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком --------------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За |Наростаючим | | Показники |рядка|звітний| підсумком | | | |квартал| з початку | | | | | звітного | | | | | року | | | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток як економічний ефект від упровадження інвестиційного | 1.1 | | | |проекту, визначений за розрахунком, Пс | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валові витрати підприємства, ВВп | 1.2 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування, Ап | 1.3 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Питома вага суми економічного ефекту від упровадження | 1.4 | | | |інвестиційного проекту в структурному підрозділі суб'єкта | | | | |підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на | | | | |територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, у | | | | |сумі валових витрат і амортизаційних відрахувань підприємства, | | | | |D=Пс/(ВВп+Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валовий дохід підприємства, ВДп | 1.5 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Оподатковуваний прибуток підприємства, ОПп=(ВДп-ВВп-Ап) | 1.6 | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Частка прибутку від реалізації інвестиційного проекту на | 1.7 | | | |структурному підрозділі в загальному оподатковуваному | | | | |прибутку підприємства, Пд=(Опп х D) | | | | |----------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від реалізації інвестиційного проекту, що підлягає | 1.8 | | | |врахуванню при визначенні об'єкта оподаткування, | | | | |Пп=(Пс у межах Пд) | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------- |Керівник підприємства ____________________ ________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | | | М.п. |Головний бухгалтер ____________________ ________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | ----------------------------------------------------------Додаток 3 до Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Приклад визначення пільгового прибутку структурного підрозділу суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, на якому реалізується інвестиційний проект
--------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Показники | I | II | 6 | III | 9 | IV | рік | I | II | 6 | | |квартал|квартал|міс.|квартал|міс.|квартал| |квартал|квартал|міс.| |----------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+----| |Прибуток, одержаний структурним | 100 | 150 | 250| 50 | 300| 70 | 370 | 10 | 20 | 30 | |підрозділом суб'єкта підприємниць-| | | | | | | | | | | |ницької діяльності, який здійснює | | | | | | | | | | | |свою діяльність на територіях | | | | | | | | | | | |пріоритетного розвитку в Лугансь- | | | | | | | | | | | |кій області від упровадження | | | | | | | | | | | |інвестиційного проекту, розрахова-| | | | | | | | | | | |ний згідно з пунктом 7 Порядку | | | | | | | | | | | |----------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+----| |Загальний прибуток підприємства | - | 500 | 500| 100 | 600| -620 | -20 | 80 | -30 | 50 | |згідно з декларацією про прибуток | | | | | | | | | | | |----------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+----| |Сума пільгового прибутку, що вра- | - | 150 | 250| 50 | 300| - | - | 10 | - | 30 | |ховується при обчисленні загально-| | | | | | | | | | | |го оподаткування прибутку такого | | | | | | | | | | | |суб'єкта | | | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------Додаток 4 до Порядку визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в Луганській області, та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності *
---------------------------------------------------------------------------------------------- |Назва підприємства ____________________________________ | | | ______________________________________________________ |Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ | | ______________________________________________________ | ------------------------ | | | ------------------------ | |--------------------------------------------------------+-----------------------------------| | ______________________________________________________ | ------ | | ______________________________________________________ |Форма власності (КФП) ------ | | (місцезнаходження, телефон платника) |-----------------------------------| | | --------------- | | |Підпорядкованість --------------- | |--------------------------------------------------------------------------------------------| | ------------ --- --- --- --- | |Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік | |--------------------------------------------------------------------------------------------| |Баланс подається до державної податкової інспекції в _______________________________________| ----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|Дата реєстрації інвестиційного проекту | Назва та дата початку реалізації інвестиційного |
| ------------ | проекту ________________________________________ |
|"___" ______________ ------------ р. | ________________________________________________ |
| | ________________________________________________ |
| | ________________________________________________ |
|-----------------------------------------+--------------------------------------------------|
|Сума інвестицій (у дол. США) __________ | ------ ------ ------ |
| | Дата внесення інвестицій ------.------.------. |
|-----------------------------------------+--------------------------------------------------|
|Номер та дата свідоцтва про реєстрацію |Податковий рік отримання першого прибутку |
|суб'єкта підприємницької діяльності, який|------------ |
|проводить свою діяльність на територіях |------------ |
|пріоритетного розвитку в Луганській | |
|області | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
відокремленого балансу
----------------------------------
| |
| (дата, штамп ДПІ) |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис. грн. з одним десятковим знаком
* Заповнюється суб'єктами підприємницької діяльності, які
проводять свою діяльність на територіях пріоритетного розвитку в
Луганській області без створення юридичної особи (філії,
відділення, інші відокремлені підрозділи тощо).
ВИТРАТИ --------------------------------------------------------------------------------- | Витрати | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | |квартал| початку | початку | | | | |звітного року| реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------------------------------------------------------------------------------| | I. Стадія реконструкції, модернізації, перепрофілювання | |-------------------------------------------------------------------------------| |Витрачено інвестицій на капітальні | 1.1 | | | | |вкладення | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Сума невикористаних інвестицій (+),| 1.2 | | | | |сума іммобілізованих оборотних | | | | | |коштів (-) (рядок 1.4Д-рядок 1.1В) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом I (сума| 1.3 | | | | |рядків (1.1-1.2)В) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-------------------------------------------------------------------------------| |Витрати, проведені у зв'язку із | 2.1 | | | | |господарською діяльністю: усього, | | | | | |(сума рядків (2.3-2.6)В) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |У тому числі, проведені за рахунок | 2.2 | | | | |інвестицій (у межах позитивного | | | | | |значення суми рядка 1.2В): | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |вартість придбаних матеріалів, | 2.3 | | | | |сировини, напівфабрикатів, | | | | | |комплектуючих виробів тощо | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |(+) убуток або (-) приріст запасів | 2.4 | | | | |покупних товарів, сировини (крім | | | | | |готової продукції власного | | | | | |виробництва) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |заробітна плата працівникам та | 2.5 | | | | |нарахування на соціальні заходи | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |інші виробничі витрати | 2.6 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Амортизаційні відрахування на | 2.7 | | | | |основні фонди, усього (сума рядків | | | | | |(2.8-2.9)В) | | | | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| | У тому числі: | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |на закуплені основні фонди | 2.8 | | | | |(нараховуються з дати придбання) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |на самостійно виготовлені основні | 2.9 | | | | |фонди (нараховуються з дати | | | | | |введення в експлуатацію) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Прибуток (+), збиток (-) від | 2.10| | | | |господарського використання | | | | | |інвестицій (рядок 2.1Д-рядок | | | | | |2.1В-рядок 2.7В) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом II | 2.11| | | | |(рядок 2.1В + рядок 2.7В + рядок | | | | | |2.10В) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-------------------------------------------------------------------------------| |Податок на прибуток, отриманий від | 3.1 | | | | |реалізації інвестиційного проекту, | | | | | |що підлягає сплаті (рядок 3.1Д - | | | | | |рядок 3.2Д)x0.3 | | | | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |Прибуток до розподілу (рядок 3.1Д | | |- рядок 3.1В): | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |прибуток направлений на виплату | 3.2 | | | | |інвесторам згідно із умовами | | | | | |договору | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |реінвестований прибуток за | 3.3 | | | | |рішенням інвесторів | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього баланс за розділом III (сума| 3.4 | | | | |рядків 3.1 - 3.3)В) | | | | | --------------------------------------------------------------------------------- У таблиці: В - витрати, Д - доходи
ДОХОДИ --------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | |квартал| початку | початку | | | | |звітного року| реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------------------------------------------------------------------------------| | I. Стадія реконструкції, модернізації, перепрофілювання | |-------------------------------------------------------------------------------| |Отримано інвестицій у вигляді: | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |коштів | 1.1 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |матеріальних цінностей | 1.2 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |нематеріальних активів | 1.3 | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом I | 1.4 | | | | |(сума рядків (1.1-1.3)Д) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-------------------------------------------------------------------------------| |Доходи від здійснення | 2.1 | | | | |господарського використання, | | | | | |усього * | | | | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| | У тому числі: | | |-----------------------------------+-------------------------------------------| |вартість проданої продукції | 2.2 | | | | |(виконаних робіт, наданих послуг) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |приріст (+) або убуток (-) запасів | 2.3 | | | | |готової продукції на складах | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |вартість товарів (робіт, послуг), | 2.4 | | | | |вироблених для внутрішньогосподар- | | | | | |ського споживання | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом II, | 2.5 | | | | |рядок 2.1Д) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------| | III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-------------------------------------------------------------------------------| |Прибуток, отриманий від реалізації | 3.1 | | | | |інвестиційного проекту | | | | | |(рядок 2.10В) | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |У тому числі звільнений від | 3.2 | | | | |оподаткування | | | | | |-----------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом III | 2.11| | | | |(рядок 3.1Д) | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------
* Доходи від здійснення господарського використання (рядок 2.1Інформація про інвестора --------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |А. Інформація про інвесторів|--- |--- | | |---юридична особа-резидент, чисельність|--- нерезидент, який діє через постійне | | |_______, осіб |представництво, чисельність______, осіб | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |Перелік інвесторів| ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | ________________________________________________________________________________________ | | | (повна назва та ідентифікаційні коди інвесторів, заповнюються від руки) | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |Б. Дані про доходи, одержані інвесторами | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | |період | початку | початку | | | | | року | реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |1) Сума доходу, нарахована інвесторам-резидентам відповідно до | 3.1 | | | | | договорів про здійснення інвестицій за результатами звітного | | | | | | податкового періоду | | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |2) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-резидентів | 3.2 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |3) Перераховано до бюджету суму податку з дивідендів, виплачених | 3.3 | | | | | інвесторам-резидентам |-----+-------+-------------+---------------| |4) Сума доходу, залишеного інвесторами-резидентами для | 3.4 | | | | | реінвестування в інвестиційний проект | | | | | |-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |5) Сума доходу, нарахована інвесторам-нерезидентам України | 3.5 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |6) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-нерезидентів| 3.6 | | | | | |-----+-------+-------------+---------------| |7) Нараховано за ставкою 15 відсотків податку на репатріацію | 3.7 | | | | | доходів нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------| |8) Перераховано до бюджету податків з доходів | 3.8 | | | | | інвесторів-нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------| |9) Сума доходу, залишеного інвесторами-нерезидентами для | 3.9 | | | | | реінвестування в інвестиційний проект | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------| |В. Дані про відчуження внесеної інвестиції _________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | |____________________________________________________________________________________________________________ | | (дата відчуження інвестиції, сума відчуженої інвестиції, назва інвестора, який відчужує інвестицію) | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Доходів) вказуються без сум податку на додану вартість та
акцизного збору, отриманих (нарахованих) у складі ціни продажу
продукції (робіт, послуг), за винятком випадків, коли таке
підприємство-отримувач не є платником податку на додану вартість.
----------------------------------------------------- |Керівник платника | |податку _____________________ _____________| | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | М.п. |Головний _____________________ _____________| |бухгалтер (прізвище, ініціали) (підпис) | | | -----------------------------------------------------
