- ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З
- Про затвердження Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- I. Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець"
- II. Порядок складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
- Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
- Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і не підлягає продажу за межі підприємства
- Приклад визначення пільгового прибутку структурного підрозділу суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", на якому реалізується інвестиційний проект
- Відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності*
Увійдіть, щоб зручно організувати та зберігати закони і судові рішення. Це безкоштовно.
Приєднуйтесь.
Зберігайте закони у приватних списках для швидкого доступу. Діліться публічними списками з іншими.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
N 290 від 07.06.99 Зареєстровано в Міністерстві
м.Київ юстиції України
21 червня 1999 р.
за N 394/3687
( Наказ втратив чинність на підставі Наказу Державної податкової адміністрації N 146 ( z0497-05 ) від 20.04.2005 )
Про затвердження Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
( Із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
Відповідно до пункту 4 статті 8 і пункту 4 статті 10 Закону України "Про спеціальну економічну зону туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" ( 514-14 ) та керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:
1. Затвердити Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності (додається).
2. Начальнику Головного управління прямих податків Фурману А.П. подати цей наказ на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Головному редактору журналу "Вісник податкової служби України" Кудрицькому Д.А. опублікувати Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності після його державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
4. Начальнику Головного управління по роботі з платниками податків Сисоєву В.О. через засоби масової інформації довести до відома платників податку Порядок визначення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності.
5. Голові державної податкової адміністрації у Львівській області Медвечуку С.В. довести вказаний Порядок та форму відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності з реалізації інвестиційного проекту до підвідомчих податкових органів, провести роз'яснювальну роботу з платниками податку на прибуток стосовно застосування зазначеного Порядку та забезпечити на місцевому та обласному рівнях приймання та комп'ютерну обробку звітності щодо надходження податку на прибуток від підприємств, що отримали податкові пільги по цьому податку згідно із Законом України "Про спеціальну економічну зону туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", і щоквартальну передачу сформованих баз даних до Центральної бази ДПА України.
6. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у 10-денний термін після державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити тиражування його та надсилання до державної податкової адміністрації у Львівській області.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови України Оперенка Г.М.
Голова М.Я.АзаровЗатверджено Наказ Державної податкової адміністрації України 07.06.99 N 290 Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 червня 1999 р. за N 394/3687
Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Цей Порядок розроблено на підставі норм Закону України "Про спеціальну економічну зону туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" ( 514-14 ).
I. Порядок обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець"
1. Порядок визначає особливості обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" (далі - суб'єкти СЕЗ "Курортополіс-Трускавець").
2. Цей Порядок розповсюджуеться на суб'єктів підприємницької діяльності, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи підпріємств, які розташовані на території спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" (далі - СЕЗ "Курортополіс-Трускавець") і реалізують на цій території затверджені виконавчим комітетом Трускавецької міської раді інвестиційні проекти кошторисною вартістю, еквівалентною не менше 500 тисяч доларів США, на підставі договогу (контракту) щодо умов реалізації цоьго інвестиційного проекту та які зареєстровані органом господарського розвитку і управління СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" як суб'єкти СЕЗ "Курортополіс-Трускавець".
3. Спеціальний режим інвестиційної діяльності застосовується до проектів, інвестиції за якими почали надходити після набрання чинності Законом України "Про спеціальну економічну зону туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець".
4. Прибуток суб'єктів СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", отриманий на території СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" від реалізації інвестиційних проектів, затверджених виконавчим комітетом Трускавецької міської ради, звільняється від оподаткування на три роки, а з четвертого по шостий рік реалізації інвестиційних проектів оподатковується за ставкою 50 відсотків діючої ставки оподаткування.
5. Положення, передбачені пунктом 4 цього порядку, застосовуються з моменту одержання суб'єктами СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" першого прибутку від реалізації інвестиційного проекту, а саме з того звітного (податкового) періоду, в якому було отримано такий прибуток. Першим роком з терміну застосування пільгового режиму вважається рік, у будь-якому з звітних (податкових) кварталів якого отримано перший прибуток.
За результатами роботи II кварталу 1999 року за інвестиційним проектом отримано збиток, III кварталу - прибуток, IV кварталу - збитки. У цілому за результатами 1999 року отримано збитки.
Враховуючи, що перший прибуток було отримано у III кварталі 1999 року, з цього часу (тобто з III кварталу 1999 року) починається відлік пільгового терміну незалежно від наслідків фінансово-господарської діяльності.
6. Інвестиції одержуються у вигляді:
нематеріальних активів, включаючи легалізовані на теріторії України авторські права, права на винаходи, корисні моделі, промислові зразки, знаки для товарів і послуг, ноу-хау тощо, вартість яких у конвертованій валюті підтверджена згідно з законами (процедурами) країни інвестора або міжнародними торговельними звичаями, а також підтверджена експертною оцінкою в Україні.
Такі інвестиції не включаються до валового доходу суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" при обчисленні прибутку, що звільняється від оподаткування згідно з пунктом 4 цього Порядку.
7. Прибуток суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", отриманий від реалізації інвестиційного проекту, визначається таким чином:
7.1. Якщо вироблена продукція (роботи, послуги) філії, відділення, іншого відокремленого структурного підрозділу, цеху (дільниці), на яких реалізується інвестиційний проект, продається зовнішньому споживачу, то прибуток визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу, отриманого підприємством від продажу товарів (робіт, послуг), виготовлених (виконаних, наданих) з використанням інвестицій, на суму валових витрат підприємства у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням цього виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 - 5.8 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ), а також на суму амортизаційних відрахувань, нараховану на основні засоби відповідно до статті 8 цього Закону.
При цьому прибуток визначається на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства (додаток 1); цей розрахунок подається органам державної податкової служби за місцем реєстрації таких суб'єктів СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" як платників податку у терміни, встановлені для подання Декларації про прибуток підприємства.
Указаний вище порядок обчислення прибутку використовується також тими платниками податку, щодо яких інвестиційні проекти запроваджено в цілому на підприємстві.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.1 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
7.2. Якщо продукція, виготовлена в результаті реалізації інвестиційного проекту, споживається у технологічному процесі виробництва продукції (виконаних робіт, наданих послуг) на зазначеному підприємстві, то прибуток платника податку від реалізації інвестиційного проекту визначається з урахуванням економічного ефекту, отриманого від реалізації інвестиційного проекту, на підставі розрахунку обчислення прибутку структурного підрозділу суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", продукція якого виготовлена в результаті впровадження інвестиційного проекту і не підлягає продажу за межі підприємства (додаток 2); цей розрахунок подається органам державної податкової служби за місцем реєстрації таких суб'єктів СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" як платників податку, у терміни, встановлені для подання Декларації про прибуток підприємства. Цей розрахунок підтверджується первинними документами податкового обліку.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Підпункт 7.2 пункту 7 розділу I доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
7.3. Прибуток, визначений згідно з підпунктами 7.1 і 7.2 пункту 7 цього Порядку, звільняється від оподаткування і враховується при обчисленні оподатковуваного прибутку в межах суми, що дорівнює сумі прибутку, розрахованого як добуток суми загального прибутку підприємства від реалізації інвестиційного проекту та коефіцієнта (витрати на виробництво й амортизацію структурного підрозділу до суми валових витрат й амортизації підприємства в цілому).
8. Якщо суб'єкт СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" займається кількома видами підприємницької діяльності, то пільга в оподаткуванні прибутку застосовується тільки до прибутку, одержаного від того виду діяльності, що передбачений інвестиційним проектом. За таким видом діялбності суб'єкт СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" повинен вести окремий податковий облік для визначення прибутку, одержаного від інвестування реалізації інвестиційного проекту.
9. Прибуток, отриманий від реалізації інвестиційних проектів, повинен дорівнювати прибутку, визначеному цим підприємством на підставі даних податкового обліку.
Прибуток, як результат реалізації інвестиційних проектів, відображається у відповідних документах податкової звітності і дорівнює прибутку, визначеному згідно з пунктом 7 цього Порядку.
10. Якщо суб'єкт СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" на момент отримання інвестицій мав від'ємне значення об'єкта оподаткування (збитки) згідно з чинним податковим законодавством, то пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку в оподаткуванні прибутку такого суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", обчисленого відповідно до пункту 7 цього Порядку, застосовується зі звітного (податкового) року, визначеного згідно з пунктом 5 Порядку.
11. Якщо в будь-якому звітному (податковому) періоді отримано прибуток від реалізації інвестиційного проекту, а об'єкт оподаткування платника податку - суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" за цей же період має від'ємне значення (збиток), то пільга, зазначена в пункті 4 цього Порядку, застосовується шляхом зменшення оподатковуваного прибутку платника, обрахованого наростаючим підсумком з початку року, на суму прибутку, розрахованого наростаючим підсумком з початку року згідно з пунктом 7 цього Порядку в межах прибутку, отриманого підприємством.
Перевищення суми прибутку від реалізації інвестиційного проекту над сумою об'єкта оподаткування за звітний (податковий) рік не враховується у зменшення оподатковуваного прибутку у наступних податкових періодах.
Приклад врахування суми пільгового прибутку наведений в додатку 3 до цього Порядку.
12. Суб'єкти СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", визначені цим Порядком, несуть відповідальність, установлену чинним законодавством, за правильність обчислення прибутку, одержаного від реалізації інвестиційних проектів.
13. Якщо протягом звітного податкового періоду відбувається часткове або повне відчуження інвестиції, визначеної пунктами 2 та 6 цього Порядку, то суб'єкт підприємницької діяльності, який отримав інвестицію, зобов'язаний сплатити податок з прибутку, одержаного в такому звітному (податковому) періоді.
Дія цього пункту не розповсюджується на підприємства, на яких з ураєуванням відчуження частки інвестиції обсяг інвестицій залишається не менше 500 тис.дол. США.
II. Порядок складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
1. На підставі пункту 4 статті 8 Закону України "Про спеціальну економічну зону туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" ( 514-14 ) розроблено відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності (далі - відокремлений баланс), який складається суб'єктами СЕЗ "Куртополіс-Трускавець", що провадять свою діяльність на території СЕЗ "Курортополіс-Трускавець" без створення юридичної особи (філії, відділення, відокремлені підрозділи тощо).
2. При цьому відокремлений баланс, за формою, згідно з додатком 4 подається платниками податку на прибуток до державних податкових органів за місцем їх реєстрації як платників податків у терміни, визначені для подання Декларації про прибуток підприємства.
Податкова звітність може бути надана податковому органу за добровільним рішенням платника податків в електронній формі за умови дотримання чинного законодавства, що регулює ці питання. ( Пункт 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Наказом Державної податкової адміністрації N 92 ( z0267-04 ) від 16.02.2004 )
3. Показники відокремленого балансу з формування валових доходів, валових витрат, амортизаційних відрахувань та отриманого прибутку (збитку) визначаються на підставі норм Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" з урахуванням положень цього Порядку.
НачальникДодаток 1 до Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Головного управління прямих податків А.П.Фурман
Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і підлягає продажу за межі підприємства
--------------------------------------------------------------------------------------------------- |Назва підприємства ____________________________________________________________________________ | | ------------------------ | |Ідентифікаційний код за іДРПОУ ------------------------ | | ------------ --- --- --- --- | |Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання розрахунку
----------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: у тис.грн. з одним десятковим знаком --------------------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За |Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком | | Показники | |квартал| з початку | | | | | звітного | | | | | року | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Доход структурного підрозділу суб'єкта СЕЗ "Курортополіс-Трускавець", | 1.1 | | | |на якому реалізовано інвестиційний проект, Дс | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування структурного підрозділу, Ас | 1.2 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Витрати структурного підрозділу, Вс | 1.3 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від впровадження інвестиційного проекту на підставі окремого | 1.4 | | | |податкового обліку по структурному підрозділу, Пс=(Дс-Вс-Ас) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валовий доход підприємства, ВДп | 1.5 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валові витрати підприємства, ВВп | 1.6 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування, Ап | 1.7 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Загальний оподаткований прибуток підприємства на підставі Декларації | 1.8 | | | |про прибуток підприємства, Опп=(ВДп-ВВп-Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Питома вага валових витрат і нарахованих амортизаційних відрахувань | 1.9 | | | |структурного підрозділу в загальній сумі валових витрат і нарахованих | | | | |амортизаційних відрахувань підприємства, D=(Вс+Ас)/(ВВп+Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Частка прибутку структурного підрозділу в загальному оподатковуваному | 1.10| | | |прибутку підприємства, Пд=(Опп х D) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від реалізації інвестиційного проекту, що підлягає врахуванню| 1.11| | | |при визначенні об'єкта оподаткування, Пп=(Пс у межах Пд) | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------- |Керівник платника | |податку _________________________________ _______________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | М.п. |Головний бухгалтер _________________________________ _______________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | -----------------------------------------------------------------------------Додаток 2 до Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Розрахунок обчислення прибутку структурного підрозділу (філії, відділення, дільниці, цеху) суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", продукція якого вироблена в результаті впровадження інвестиційного проекту і не підлягає продажу за межі підприємства
--------------------------------------------------------------------------------------------------- |Назва підприємства ____________________________________________________________________________ | | ------------------------ | |Ідентифікаційний код за іДРПОУ ------------------------ | | ------------ --- --- --- --- | |Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання розрахунку
----------------------------------
| |
| Дата, штамп ДПІ |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком --------------------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За |Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком | | Показники | |квартал| з початку | | | | | звітного | | | | | року | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток, як економічний ефект від впровадження інвестиційного | 1.1 | | | |проекту, визначений за розрахунком підприємства, Пе | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валові витрати підприємства, ВВп | 1.2 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Амортизаційні відрахування, Ап | 1.3 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Питома вага суми економічного ефекту від впровадження інвестиційного | 1.4 | | | |проекту в структурному підрозділі суб'єкта СЕЗ | | | | |"Курортополіс-Трускавець" в сумі валових витрат і амортизаційних | | | | |відрахувань підприємства, D=Пе/(ВВп+Ап) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Валовий доход підприємства, ВДп | 1.5 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Оподаткований прибуток підприємства, ОПп=(ВДп-ВВп-Ап) | 1.6 | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Частка прибутку від реалізації інвестиційного проекту на структурному | 1.7 | | | |підрозділі в загальному оподатковуваному прибутку підприємства, | | | | |Пд=(ОПп x D) | | | | |----------------------------------------------------------------------+-----+-------+------------| |Прибуток від реалізації інвестиційного проекту, що підлягає врахуванню| 1.8 | | | |при визначенні об'єкта оподаткування, Пп=( Пе у межах Пд) | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------- |Керівник платника | |податку _________________________________ _______________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | М.п. |Головний бухгалтер _________________________________ _______________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | -----------------------------------------------------------------------------Додаток 3 до Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Приклад визначення пільгового прибутку структурного підрозділу суб'єкта спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", на якому реалізується інвестиційний проект
------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Показники | I | II | 6 | III | 9 | IV | рік | I | II | 6 | | |квартал|квартал|міс.|квартал|міс.|квартал| |квартал|квартал|міс. | |-------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----| |Прибуток, одержаний структурним| | | | | | | | | | | |підрозділом суб'єкта СЕЗ | | | | | | | | | | | |"Курортополіс-Трускавець" від | 100 | 150 | 250| 50 | 300| 70 | 370 | 10 | 20 | 30 | |впровадження інвестиційного | | | | | | | | | | | |проекту, розрахований згідно з | | | | | | | | | | | |пунктом 7 Порядку | | | | | | | | | | | |-------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----| |Загальний прибуток підприємства| | | | | | | | | | | |згідно з декларацією про | - | 500 | 500| 100 | 600| -620 | -20 | 80 | -30 | 50 | |прибуток | | | | | | | | | | | |-------------------------------+-------+-------+----+-------+----+-------+-----+-------+-------+-----| |Сума пільгового прибутку, що | | | | | | | | | | | |враховується при врахуванні | | | | | | | | | | | |загального оподатковуваного | - | 150 | 250| 50 | 300| - | - | 10 | - | 30 | |прибутку суб'єкта СЕЗ | | | | | | | | | | | |"Курортополіс-Трускавець" | | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------------------Додаток 4 до Порядку обчислення прибутку, отриманого від реалізації інвестиційних проектів суб'єктами спеціальної економічної зони туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", та складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності
Відокремлений баланс фінансово-господарської діяльності*
--------------------------------------------------------------------------------------------------- |Назва платника податку _____________________________________ | | | ___________________________________________________________ |Ідентифікаційний код за іДРПОУ | | ___________________________________________________________ |------------------------ | | |------------------------ | |-------------------------------------------------------------+-----------------------------------| | ___________________________________________________________ | ------ | | ___________________________________________________________ |Форма власності (КФП) ------ | | (місце знаходження, телефон платника) |-----------------------------------| | | --------------- | | |Підпорядкованість --------------- | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | ------------ --- --- --- --- | |Податковий період ------------року ---квартал ---півріччя ---9 місяців ---рік | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| |Баланс подаєтся до державної податкової інспекції в ____________________________________________ | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------- |Дата реєстрації інвестиційного проекту |Назва інвестиційного проекту _________________________ | | ------------ |______________________________________________________ | |"___" ______________ ------------ р. |______________________________________________________ | | |______________________________________________________ | | |______________________________________________________ | |-----------------------------------------+-------------------------------------------------------| |Сума інвестицій (в дол. США) __________ | ------ ------ ------ | | | Дата внесення інвестицій ------.------.------. | |-----------------------------------------+-------------------------------------------------------| | | Податковий рік отримання першого прибутку | | | ------------ | | | ------------ | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
Відмітка про одержання
відокремленого балансу
----------------------------------
| |
| (дата, штамп ДПІ) |
| |
| |
----------------------------------
Одиниця виміру: в тис.грн. з одним десятковим знаком
* Заповнюється суб'єктами підприємницької діяльності СЕЗ туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець", які провадять свою діяльність на території СЕЗ туристсько-рекреаційного типу "Курортополіс-Трускавець" без створення юридичної особи (філії, відділення, інші відокремлені підрозділи тощо)
ВИТРАТИ --------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | | Витрати | |квартал| початку | початку | | | | | |звітного року| реалізації | | | | | | |інвестиційного | | | | | | | проекту | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | I. Стадія реконструкції, модернізації, перепрофілювання | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | 1 |Витрачено інвестицій на капітальні вкладення | 1.1 | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 2 |Сума невикористаних інвестицій (+), сума | 1.2 | | | | | |іммобілізованих оборотних коштів (-) | | | | | | |(рядок 1.4Д-рядок 1.1В) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 3 |Усього (баланс) по розділу I (сума рядків | 1.3 | | | | | |(1.1-1.2)В) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | 4 |Витрати, проведені у зв'язку із господарською | 2.1 | | | | | |діяльністю: всього, (сума рядків (2.3-2.6)В) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 5 |У тому числі, проведених за рахунок інвестицій | 2.2 | | | | | |(в межах позитивного значення суми рядка 1.2В): | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 6 |вартість придбаних матеріалів, сировини, | 2.3 | | | | | |напівфабрикатів, комплектуючих виробів тощо | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 7 |(+) убуток або (-) приріст запасів покупних | 2.4 | | | | | |товарів, сировини (крім готової продукції | | | | | | |власного виробництва) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 8 |заробітна плата працівникам та нарахування на | 2.5 | | | | | |соціальні заходи | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 9 |інші виробничі витрати | 2.6 | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 10|Амортизаційні відрахування на основні фонди, | 2.7 | | | | | |усього (сума рядків (2.8-2.9)В) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-------------------------------------------| | 11| У тому числі: | | |---+-------------------------------------------------+-------------------------------------------| | 12|на закуплені основні фонди (нараховуються з дати | 2.8 | | | | | |придбання) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |13 |на самостійно виготовлені основні фонди | 2.9 | | | | | |(нараховуються з дати введення в експлуатацію) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |14 |Прибуток (+), збиток (-) від господарського | 2.10| | | | | |використання інвестицій (рядок 2.1Д-рядок | | | | | | |2.1В-рядок 2.7В) | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |15 |Усього (баланс) по розділу II (рядок 2.1В + рядок| 2.11| | | | | |2.7В + рядок 2.10В) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| |16 |Податок на прибуток, отриманий від реалізації | 3.1 | | | | | |інвестиційного проекту, що підлягає сплаті | | | | | | |(рядок 3.1Д - рядок 3.2Д)x0.3 | | | | | |---+-------------------------------------------------+-------------------------------------------| |17 |Прибуток до розподілу (рядок 3.1Д - рядок 3.1В): | | |---+-------------------------------------------------+-------------------------------------------| |18 |прибуток, направлений на виплату інвесторам | 3.2 | | | | | |згідно з умовами договору | | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |19 |реінвестований прибуток за рішенням інвесторів | 3.3 | | | | |---+-------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |20 |Усього баланс по розділу III (сума рядків | 3.4 | | | | | |3.1 - 3.3)В) | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------- У таблиці: В - витрати, Д - доходи
ДОХОДИ --------------------------------------------------------------------------------------------------- | | Код | За | Наростаючим | Наростаючим | | |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з | | Доходи | |квартал| початку | початку | | | | |звітного року| реалізації | | | | | |інвестиційного | | | | | | проекту | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | I. Стадія реконструкції, модернізації, перепрофілювання | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| |Отримано інвестицій у вигляді: | | |-----------------------------------------------------+-------------------------------------------| |Коштів | 1.1 | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |матеріальних цінностей | 1.2 | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |нематеріальних активів | 1.3 | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом I (сума рядків | 1.4 | | | | |(1.1-1.3)Д) | | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | II. Стадія господарського використання здійснених інвестицій | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| |Доходи від здійснення господарського використання, | 2.1 | | | | |усього * | | | | | |-----------------------------------------------------+-------------------------------------------| | У тому числі: | | |-----------------------------------------------------+-------------------------------------------| |вартість проданої продукції (виконаних робіт, наданих| 2.2 | | | | |послуг) | | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |приріст (+) або убуток (-) запасів готової продукції | 2.3 | | | | |на складах | | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Вартість товарів (робіт, послуг), вироблених для | 2.4 | | | | |внутрішньогосподарського споживання | | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом II, рядок 2.1 Д | 2.5 | | | | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| | III. Результат від реалізації інвестиційного проекту | |-------------------------------------------------------------------------------------------------| |Прибуток, отриманий від реалізації інвестиційного | 3.1 | | | | |проекту (рядок 2.10 В) | | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |У тому числі звільнений від оподаткування | 3.2 | | | | |-----------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------| |Усього (баланс) за розділом III (рядок 3.1Д) | 3.3 | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------
* Доходи від здійснення господарського використання (рядок 2.1 Доходів) вказуються без сум податку на додану вартість та акцизного збору, отриманих (нарахованих) у складі ціни продажу продукції (робіт, послуг), за винятком випадків, коли таке підприємство - отримувач не є платником податку на додану вартість.
Продовження відокремленого балансу
фінансово-господарської діяльності
Інформація про інвесторів
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|А. Інформація про інвесторів|--- |--- |
| |---юридична особа-резидент, чисельність|--- нерезидент, який діє через постійне |
| |________ осіб |представництво, чисельність_______ осіб |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Перелік інвесторів| ________________________________________________________________________________________ |
| | ________________________________________________________________________________________ |
| | ________________________________________________________________________________________ |
| | ________________________________________________________________________________________ |
| | повна назва та ідентифікаційні коди інвесторів (заповнюються від руки) |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Б. Дані про доходи, одержані інвесторами | Код | За | Наростаючим | Наростаючим |
| |рядка|звітний| підсумком з | підсумком з |
| | |період | початку | початку |
| | | | року | реалізації |
| | | | |інвестиційного |
| | | | | проекту |
|-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------|
|1) Сума доходу, нарахована інвесторам-резидентам відповідно до | 3.1 | | | |
| договорів про здійснення інвестицій за результатами звітного | | | | |
| податкового періоду | | | | |
| |-----+-------+-------------+---------------|
|2) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-резидентів | 3.2 | | | |
| |-----+-------+-------------+---------------|
|3) Перераховано до бюджету суму податку з дивідендів, виплачених | 3.3 | | | |
| інвесторам-резидентам |-----+-------+-------------+---------------|
|4) Сума доходу, залишеного інвесторами-резидентами для | 3.4 | | | |
| реінвестування в інвестиційний проект | | | | |
|-----------------------------------------------------------------+-----+-------+-------------+---------------|
|5) Сума доходу, нарахована інвесторам-нерезидентам України | 3.5 | | | |
| |-----+-------+-------------+---------------|
|6) Сума нарахованого податку з дивідендів інвесторів-нерезидентів| 3.6 | | | |
| |-----+-------+-------------+---------------|
|7) Нараховано за ставкою 15 відсотків податку на репатріацію | 3.7 | | | |
| доходів нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------|
|8) Перераховано до бюджету податків з доходів | 3.8 | | | |
| інвесторів-нерезидентів |-----+-------+-------------+---------------|
|9) Сума доходу, залишеного інвесторами-нерезидентами для | 3.9 | | | |
| реінвестування в інвестиційний проект | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|В. Дані про відчуження внесеної інвестиції _________________________________________________________________ |
|____________________________________________________________________________________________________________ |
|____________________________________________________________________________________________________________ |
|____________________________________________________________________________________________________________ |
|____________________________________________________________________________________________________________ |
| (дата відчуження інвестиції, сума відчуженої інвестиції, назва інвестора, який відчужує інвестицію) |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Керівник платника | |податку __________________________ ___________________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | | | М.п. |Головний бухгалтер __________________________ ___________________ | | (прізвище, ініціали) (підпис) | ------------------------------------------------------------------------
