МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ ГОЛОВНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ

Н А К А З

N 40 від 07.05.96                    Зареєстровано в Міністерстві
     м.Київ                           юстиції України
                                      20 травня 1996 р.
 vd960507 vn40                        за N 236/1261
 

Про внесення змін до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість"

{ Наказ фактично втратив чинність у зв'язку з втратою чинності Наказу Головної державної податкової інспекції N 3 ( z0018-93 ) від 10.02.93, до якого вносились зміни }

Керуючись статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), Н А К А З У Ю:

1. Внести зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого 1993 року N 3 ( z0018-93 ) і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року за N 18 (із змінами, внесеними наказами від 31 травня 1994 року N 44 ( z0140-94 ), від 30 червня 1994 року N 56 ( z0154-94 ), від 12 серпня 1994 року N 76 ( z0198-94 ), від 25 грудня 1995 року N 98 ( z0483-95 ), що додаються.

2. Начальнику управління розробки проектів та інструкцій по непрямих податках Фліссак Н.П. у п'ятиденний термін подати цей наказ для державної реєстрації.

Заступник Міністра фінансів, начальник
 Головної державної податкової інспекції
 України                                                 В.Н.Ільїн

Затверджено наказом Головної державної податкової інспекції України від 7 травня 1996 року N 40

Зміни до Інструкції "Про порядок обчислення і сплати податку на добавлену вартість", затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10 лютого 1993 року N 3 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 31 березня 1993 року за N 18 ( z0018-93 )

1. Додатки N 1, N 2 до Інструкції викласти в такій редакції:

Додаток N 1 до Інструкції, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10.02.93 р. N 3 (в редакції наказу ГДПІ України від 07.05.96 р. N 40)

_____________________________
                                     Ідентифікаційний код платника

У державну податкову інспекцію    ________________________________
по ___________________________    (повне найменування організації)
______________________________    ________________________________
______________________________    ________________________________
Одержано                          (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р.    тел. ___________________________
                                  Адреса _________________________
                                  ________________________________

Декларація
  з податку на добавлену вартість за _________________ 199__ р.
                                     (місяць, квартал)
                                                      (в млн.крб.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
| N |               Показники                |Оборот із  |Сума   |
|п/п|                                        |врахуванням|податку|
|   |                                        |податку    |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 1 |                   2                    |     3     |   4   |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 1.|Вартість придбаних матеріальних ресур-  |           |       |
|   |сів, палива (робіт, послуг), які відно- |           |       |
|   |сяться на витрати виробництва й обігу,  |           |       |
|   |та вартість придбаних і введених в екс- |           |       |
|   |плуатацію основних виробничих фондів та |           |       |
|   |взятих на облік нематеріальних активів  |           |       |
|   |за звітний період з урахуванням розподі-|           |       |
|   |лу сум ПДВ з виробничої та торговельно- |           |       |
|   |посередницької діяльності, а також з    |           |       |
|   |оподатковуваних та неоподатковуваних то-|           |       |
|   |варів (робіт, послуг). Вартість матері- |           |       |
|   |альних ресурсів, придбаних для виготов- |           |       |
|   |лення товарів (робіт, послуг), які      |           |       |
|   |звільнені від оподаткування без прове-  |           |       |
|   |дення відшкодування сум ПДВ постачальни-|           |       |
|   |кам (крім пільг відповідно до підпунктів|           |       |
|   |"а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції), в   |           |       |
|   |цей рядок не включається                |           |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 2.|Вартість придбаних матеріальних ресур-  |           |       |
|   |сів, палива (робіт, послуг), які відно- |           |       |
|   |сяться на витрати виробництва й обігу,  |           |       |
|   |та вартість придбаних і введених в екс- |           |       |
|   |плуатацію основних виробничих фондів та |           |       |
|   |взятих на облік нематеріальних активів  |           |       |
|   |за звітний період                       |           |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 3.|Вартість реалізованих товарів, виконаних|           |       |
|   |робіт, наданих послуг, що оподатковують-|           |       |
|   |ся ПДВ за звітний період                |           |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 4.|Вартість реалізованих товарів, виконаних|           |       |
|   |робіт, наданих послуг, за якими не спла-|           |       |
|   |чується ПДВ *), всього:                 |           |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |у тому числі товари (роботи, послуги),  |           |       |
|   |звільнені від оподаткування відповідно  |           |       |
|   |до підпунктів "а"-"д" пункту 31 цієї    |           |       |
|   |Інструкції**)                           |           |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 5.|Обчислено ПДВ за звітний період всього: |           |       |
|   |у тому числі                            |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |а) за реалізовані товари (роботи, послу-|           |       |
|   |ги, ряд.3 - ряд.1)                      |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |б) розподіл сум ПДВ за основними вироб- |           |       |
|   |ничими фондами та нематеріальними  акти-|           |       |
|   |вами за поточний (календарний) рік з по-|           |       |
|   |дачею розрахунку (відповідно до пунктів |           |       |
|   |39, 40, 41 цієї Інструкції)             |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або |           |       |
|   |який підлягає сплаті постачальникам     |           |       |
|   |(підрядчикам), над сумою ПДВ, одержаного|           |       |
|   |від покупців за товари (роботи, послуги)|           |       |
|   |за попередній звітний період (ряд.7 дек-|           |       |
|   |ларації за попередній звітний період)   |     х     |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 6.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за   |           |       |
|   |особовим рахунком платника по даній дек-|           |       |
|   |ларації (позитивне значення ряд.5 або   |           |       |
|   |від'ємне значення ряд.5 у випадках      |           |       |
|   |звільнення від ПДВ відповідно до підпун-|           |       |
|   |ктів "а"-"д" пункту 31 цієї Інструкції з|           |       |
|   |урахуванням питомої ваги таких пільг)   |           |       |
|   |("а" + "б" ряд.5) х ряд.4"а"/(ряд.3 +   |           |       |
|   |ряд.4"а")                               |     х     |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 7.|Сума перевищення ПДВ, яка буде врахову- |           |       |
|   |ватись при зменшенні платежів в наступ- |           |       |
|   |ному періоді (ряд.5 - ряд.6) і не відо- |           |       |
|   |бражається в особовому рахунку платника |           |       |
|   |за звітний період                       |     х     |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 8.|Нараховано авансових (декадних) платежів|           |       |
|   |за звітний період                       |     х     |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
| 9.|Сума ПДВ, яка підлягає:                 |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |а) донарахуванню (ряд.6 - ряд.8)        |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |б) зменшенню (ряд.8 - ряд.6)            |     х     |       |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|10.|Авансові платежі на наступний за звітним|           |       |
|   |місяцем (ряд.6 : 3):                    |     х     |       |
|   |————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |- строком 15-го числа поточного місяця  |           |       |
|   |________________ млн.крб                |     х     |   х   |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |- строком 25-го числа поточного місяця  |           |       |
|   |________________ млн.крб.               |     х     |   х   |
|———+————————————————————————————————————————+———————————+———————|
|   |- строком 5-го числа місяця, наступного |           |       |
|   |за поточним __________________ млн.крб. |     х     |   х   |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

*) До декларації повинна додаватись розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню (сума обороту; назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених печаткою.

**) До декларації при наданні пільг відповідно до підпункту "а" пункту 31 Інструкції для відшкодування повинні додаватись:

- копії вантажних митних декларацій;

- довідки установ банків про надходження валюти.

Дата відправлення декларації  "___"___________ 199__ р.

Керівник                  Відмітка інспектора державної податкової
                          інспекції
Головний бухгалтер        в результаті камеральної перевірки
                          ________________________________________

Дата перевірки "___" __________ 199__ р.

Довідка інспектора по обліку:
                          Проведено за особовим рахунком платника
                          Дата проведення "__" __________ 199__ р.

Додаток N 2 до Інструкції, затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 10.02.93 р. N 3 (в редакції наказу ГДПІ України від 07.05.96 р. N 40)

_____________________________
                                     Ідентифікаційний код платника

У державну податкову інспекцію    ________________________________
по ___________________________    (повне найменування організації)
______________________________    ________________________________
______________________________    ________________________________
Одержано                          (прізвище відповідальної особи)
"___" _______________ 199__ р.    тел.  __________________________
                                  Адреса _________________________
                                  ________________________________

Декларація
    з податку на добавлену вартість для підприємств торгівлі,
    громадського харчування та інших підприємств, організацій
          та установ, які надають посередницькі послуги
                за ______________________199__  р.
                      (місяць, квартал)
                                                      (в млн.крб.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————
| N |                       Показники                       |Сума|
|п/п|                                                       |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 1.|Сума одержаного валового доходу (різниця між цінами ре-|    |
|   |алізації товарів і цінами їх придбання)                |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
|1а.|В тому числі сума одержаного валового доходу, який не  |    |
|   |підлягає оподаткуванню згідно з чинним законодавством*)|    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 2.|Сума податку на добавлену вартість (ряд.1 - ряд.1а) х  |    |
|   |20% : 120%                                             |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 3.|Сума ПДВ за придбані матеріальні ресурси, паливо, (ро- |    |
|   |боти, послуги), вартість яких відноситься на витрати   |    |
|   |обігу (виробництва), за введені в експлуатацію основні |    |
|   |виробничі фонди та нематеріальні активи з урахуванням  |    |
|   |розподілу сум ПДВ з торговельно-посередницької та виро-|    |
|   |бничої діяльності, а також з оподатковуваних та неопо- |    |
|   |датковуваних товарів (робіт, послуг)                   |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 4.|Обчислено ПДВ за звітний період всього:                |    |
|   |у тому числі                                           |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |а) від одержаних валових доходів  (ряд.2 - ряд.3)      |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |б) коригування сум ПДВ по основних виробничих фондах та|    |
|   |нематеріальних активах за поточний (календарний) рік з |    |
|   |подачею розрахунку (відповідно до пункту 39 цієї Інст- |    |
|   |рукції)                                                |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |в) сума перевищення ПДВ, сплаченого або який підлягає  |    |
|   |сплаті постачальникам (підрядчикам), над сумою ПДВ,    |    |
|   |одержаного від покупців за товари (роботи, послуги) за |    |
|   |попередній звітний період (ряд.6 декларації за поперед-|    |
|   |ній звітний період)                                    |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 5.|Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню за особовим рахунком|    |
|   |платника (позитивне значення рядка 4 цієї декларації)  |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 6.|Сума перевищення ПДВ, яка буде враховуватись при змен- |    |
|   |шенні платежів в наступному періоді (ряд.4 - ряд.5) і  |    |
|   |не відображається в особовому рахунку платника за звіт-|    |
|   |ний період                                             |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 7.|Нараховано авансових (декадних) платежів за звітний пе-|    |
|   |ріод                                                   |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 8.|Сума ПДВ, яка підлягає:                                |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |а) донарахуванню (ряд.5 - ряд.7)                       |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |б) зменшенню (ряд.7 - ряд.5)                           |    |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
| 9.|Авансові платежі на наступний за звітним місяцем       |    |
|   |(ряд.5 : 3):                                           |    |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |- строком 15-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х  |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |- строком 25-го числа поточного місяця _______ млн.крб.| х  |
|   |———————————————————————————————————————————————————————+————|
|   |- строком 5-го числа місяця, наступного за поточним    |    |
|   |________ млн.крб.                                      | х  |
|———+———————————————————————————————————————————————————————+————|
|10.|Сума ПДВ, що сплачена постачальникам товарів при екс-  |    |
|   |порті цих товарів за іноземну валюту,  яка підлягає ві-|    |
|   |дображенню в особовому рахунку платника  та відшкоду-  |    |
|   |ванню з бюджету**)                                     |    |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

*) До декларації повинна додаватись розшифровка валових доходів, які не підлягають оподаткуванню (сума валового доходу; назва товару (роботи, послуги), по яких надана пільга; пункт і стаття законодавчого акту, яким така пільга встановлена). Розшифровка додається до декларації на окремому аркуші за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера, завірених печаткою.

**) До декларації для відшкодування податку на добавлену вартість, відображеного в ряд.10, повинні додаватись:

- копії вантажних митних декларацій;

- довідки установ банків про надходження валюти.

Дата відправлення декларації  "___"___________ 199__ р.

Керівник                  Відмітка інспектора державної податкової
                          інспекції
Головний бухгалтер        в результаті камеральної перевірки
                          ________________________________________

Дата перевірки "___" __________ 199__ р.
Довідка інспектора по обліку:
Проведено за особовим рахунком платника
Дата проведення "__" __________ 199__ р.