Про затвердження Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг

З метою забезпечення здійснення контролю за діяльністю кредитних спілок та відповідно до пункту 1 статті 22 Закону України "Про кредитні спілки" Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:

1. Затвердити Порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (додається).

2. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) разом з департаментом нагляду за кредитними установами (Оленчик А.Я.) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити публікацію цього розпорядження у засобах масової інформації після його державної реєстрації.

4. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора Департаменту нагляду за кредитними установами Оленчика А.Я.

ПОРЯДОК
складання та подання звітності кредитними спілками та об'єднаними кредитними спілками до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг

1. Загальні положення

1.1. Цей Порядок розроблено відповідно до підпункту 18 пункту 1 статті 28 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року № 1070, абзацу другого пункту 1 статті 22 Закону України «Про кредитні спілки», Законів України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність».

Цей Порядок визначає порядок складання та подання звітності кредитними спілками та об’єднаними кредитними спілками (далі - кредитні спілки) до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, установлює загальні вимоги до заповнення звітних форм та терміни їх подання.

1.2. Порядок поширюється на всі кредитні спілки та об'єднані кредитні спілки України.

1.3. Терміни, які використовуються в цьому Порядку вживаються у такому значенні:

продуктивні активи - активи кредитної спілки, використання яких дає кредитній спілці економічні вигоди у вигляді доходу;

непродуктивні активи - активи кредитної спілки за їх балансовою вартістю, які забезпечують діяльність кредитної спілки, але не дають доходу, а саме: нематеріальні активи, основні засоби, запаси, товари, дебіторська заборгованість за розрахунками, готівка в касі, інші активи, що не приносять доходу кредитній спілці;

{Абзац четвертий пункту 1.3 розділу 1 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 655 від 09.04.2020}

внесок (вклад) на депозитний рахунок - блокований рахунок - зворотний внесок (вклад) члена кредитної спілки, який залучається на договірних умовах, на визначений строк та під процент для забезпечення зобов'язань члена кредитної спілки перед кредитною спілкою;

прострочений договір кредиту - це договір кредиту, за яким членом кредитної спілки на дату визначення простроченості повністю або частково не виконано зобов'язання в строки та обсягах, встановлених умовами договору кредиту, щодо повернення основної суми кредиту та/або сплати процентів за кредитом;

{Абзац шостий пункту 1.3 розділу 1 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 655 від 09.04.2020}

безнадійний кредит - це прострочений кредит, за яким є документальне підтвердження про неможливість стягнення; кредит, за яким минув строк позовної давності; прострочений кредит, за яким кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про визнання кредиту безнадійним; кредит, за яким прострочення перевищує 12 місяців, крім випадків, коли кредитним комітетом прийнято обґрунтоване рішення про відстрочення визнання кредиту безнадійним;

звітні дані кредитної спілки - звітність кредитної спілки (інша, ніж фінансова звітність), складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період, що містить показники діяльності та подається за формою і в обсязі, визначеними цим Порядком;

звітність кредитної спілки - фінансова звітність та звітні дані кредитної спілки;

коригуючий звіт - звітність кредитної спілки з позначкою «коригуючий», яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг;

проміжна звітність - фінансова звітність та звітні дані, що складаються за результатами першого кварталу, першого півріччя та дев’яти місяців;

річна звітність - річна фінансова звітність та звітні дані за рік.

Інші терміни, які вживаються у цьому Порядку, застосовуються у значенні згідно із законодавством України.

2. Порядок подання звітності

2.1. Звітність, яку складає та подає до Нацкомфінпослуг кредитна спілка, містить:

фінансову звітність (складається та подається згідно з обсягом та формами, визначеними Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»);

звітні дані (складаються та подаються згідно з обсягом та формами, визначеними цим Порядком).

2.2. За строками складання звітність кредитної спілки поділяється на річну та проміжну.

Звітним періодом для складання річної звітності кредитної спілки є календарний рік. Річну звітність кредитна спілка складає станом на 31 грудня року, за який подаються дані.

Проміжна звітність кредитної спілки складається наростаючим підсумком з початку звітного періоду станом на кінець останнього дня відповідного звітного періоду (за перший квартал, перше півріччя та дев’ять місяців).

Кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг звітність, починаючи зі звітного періоду, в якому було прийнято рішення Нацкомфінпослуг про внесення її до Державного реєстру фінансових установ (далі - ДРФУ), з урахуванням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до дати виключення такої кредитної спілки з ДРФУ.

2.3. Кредитна спілка до Нацкомфінпослуг подає у такі терміни:

річну звітність - не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним;

проміжну звітність - не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним періодом.

2.4. Кредитна спілка подає звітність до Нацкомфінпослуг в електронній формі з дотриманням вимог Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг». Обов’язковим реквізитом такої звітності є кваліфіковані електронні підписи керівника та головного бухгалтера кредитної спілки або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки, накладені з дотриманням вимог законодавства у сфері електронних довірчих послуг.

Звітність в електронній формі кредитні спілки складають та подають з використанням веб-інтерфейсу доступу до спеціалізованого програмного забезпечення, який розміщений на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг.

Звітність може бути подано в паперовій формі на підставі окремого рішення Нацкомфінпослуг щодо окремої фінансової установи (достовірність паперової форми звітності (в тому числі відображеної в ній інформації) підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки, із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів).

Звітність кредитної спілки вважається не поданою до Нацкомфінпослуг у разі, якщо звітність не подано взагалі або подано не в повному обсязі (відсутні обов’язкові форми та додатки, зазначені в цьому Порядку, звітність не заповнено).

Звітність кредитної спілки має бути достовірною та повною.

Звітність кредитної спілки вважається такою, що містить недостовірну інформацію, якщо:

показники звітності містять інформацію, яка суперечить даним бухгалтерського обліку кредитної спілки за відповідний звітний період або інформації про господарські операції кредитної спілки відповідно до первинних бухгалтерських та інших документів під час здійснення господарської діяльності;

показники фінансової звітності, визначеної Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», не збігаються з показниками звітних даних щодо надання фінансових послуг, які кредитна спілка подає до Нацкомфінпослуг;

інформація, відображена в проміжній звітності на початок звітного періоду за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок звітного періоду звітності за наступний звітний період за відповідними рядками;

інформація, відображена у звітності на кінець звітного року за відповідними рядками, не відповідає інформації на початок наступного звітного року за відповідними рядками.

2.5. У разі подання кредитною спілкою фінансової звітності на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами фінансової звітності в єдиному електронному форматі, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку, фінансова звітність до Нацкомфінпослуг не подається.

2.6. Кредитні спілки подають до Нацкомфінпослуг звітні дані за такими формами:

загальна інформація про кредитну спілку (додаток 1 );

звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2);

звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3);

звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4);

звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5);

звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6);

звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7);

звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8);

звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9);

звітні дані про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки (додаток 10);

звітні дані про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою особами (додаток 11);

звітні дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами (додаток 12).

2.7. У разі самостійного виявлення кредитною спілкою помилок, що містяться в раніше поданій звітності, вона має право подати виправлену звітність у вигляді коригуючого звіту не пізніше останнього дня наступного звітного періоду за звітним.

Коригуюча звітність кредитної спілки складається з:

виправленої проміжної або річної звітності;

пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

Кредитна спілка може подавати до Нацкомфінпослуг з урахуванням вимог частини шостої статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» уточнену фінансову звітність.

2.8. Кредитна спілка оприлюднює річну фінансову звітність з урахуванням вимог статті 14 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

2.9. Достовірність і повнота річної фінансової звітності, а також впевненість щодо річних звітних даних кредитної спілки мають бути підтверджені суб’єктами аудиторської діяльності на підставах та в порядку, передбачених законодавством.

Аудиторський звіт щодо проведення обов’язкового аудиту фінансової звітності та звіт про надання впевненості щодо річних звітних даних кредитної спілки кредитна спілка подає в паперовій формі разом із супровідним листом не пізніше 01 червня року, наступного за звітним.

2.10. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, супроводжуються листом кредитної спілки, засвідченим підписом керівника, в якому зазначаються найменування кредитної спілки, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової форми, що додаються.

Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, мають бути наскрізно пронумеровані, прошиті та містити напис «Усього пронумеровано, прошито та скріплено підписом ___ аркушів», підписи керівника та головного бухгалтера або особи, яка забезпечує ведення бухгалтерського обліку кредитної спілки, мають бути із зазначенням їхніх прізвищ та ініціалів.

2.11. У разі якщо останній день подання звітності або аудиторського звіту є неробочим, термін подання продовжується до першого робочого дня включно.

У разі подання звітності (в паперовій формі) або аудиторського звіту безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання є дата реєстрації паперових форм звітності або аудиторського звіту в Нацкомфінпослуг. У разі надходження звітності або аудиторського звіту поштою датою подання вважається дата відбитка календарного штемпеля поштового відділення зв’язку, що обслуговує відправника. У разі невиконання цих умов звітність або аудиторський звіт вважається поданою(ним) несвоєчасно.

Датою подання електронної форми звітності вважається дата відправлення звітності через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг.

Якщо в останній день строку подання звітності кредитної спілки, встановленого у пункті 2.3 цього Порядку, виникли обставини технічного характеру, що унеможливили доступ кредитної спілки до спеціалізованого програмного забезпечення, за допомогою якого складається та подається до Нацкомфінпослуг звітність кредитної спілки, останнім днем подання такої звітності вважається наступний робочий день після дня усунення зазначених технічних обставин.

Підтвердженням наявності обставин технічного характеру, що унеможливлюють доступ кредитної спілки до спеціалізованого програмного забезпечення, за допомогою якого складається та подається до Нацкомфінпослуг звітність кредитної спілки, та усунення таких обставин є оприлюднення на офіційному веб-сайті Нацкомфінпослуг відповідних інформаційних повідомлень, у яких фіксуються дата виникнення та дата усунення зазначених технічних обставин.

Факт подання електронної форми звітності до Нацкомфінпослуг підтверджується зміною статусу «Редагується» на статус «Відправлено», при цьому дата та час відправлення такої звітності фіксуються в автоматичному режимі програмно-технічними засобами веб-інтерфейсу на веб-сайті Нацкомфінпослуг.

Інформація в електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.

3. Порядок складання звітних даних

Форми звітних даних заповнюються кредитними спілками відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням вимог до формування резерву забезпечення покриття втрат за неповерненими позиками, встановлених Положенням про обов'язкові фінансові нормативи та вимоги, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами кредитних спілок, затвердженим розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 19 вересня 2019 року № 1840, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27 листопада 2019 року за № 1186/34157 (далі - Положення). Складові капіталу відображаються відповідно до Закону України "Про кредитні спілки". Кредитна спілка зобов'язана забезпечити достовірність, повноту та правильність складання звітності.

Кредитна спілка заповнює форми звітних даних, що подаються до Нацкомфінпослуг, у грошовій одиниці України - гривнях.

При відображенні інформації не повинно бути ніяких підчисток, помарок і виправлень.

У рядку "Кількість територіально-адміністративних одиниць України, у яких розташовані відокремлені підрозділи кредитної спілки" (додаток 1) "Загальна інформація про кредитну спілку" наводиться інформація про кількість окремих адміністративно-територіальних одиниць, визначених частиною другою статті 133 Конституції України, в яких знаходяться відокремлені підрозділи кредитної спілки, крім адміністративно-територіальної одинці, в якій знаходиться кредитна спілка згідно з її місцезнаходженням.

3.1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2)

3.1.1. Кредитна діяльність

У першому розділі "Кредитна діяльність" наводиться інформація про надання та повернення кредитів, а також нарахування та сплату процентів за їх користування. У цьому розділі кредити поділяються за строками дії договорів і позичальниками. У графах 3 та 6 наводяться залишки за видами кредитів та нарахованими процентами на початок та на кінець звітного періоду, відповідно. У графі 4 - інформація про надання кредитів і нарахування процентів, а у графі 5 - інформація про зменшення заборгованості за кредитами і погашення заборгованості за нарахованими процентами. Відсотки, отримані авансом, у рядку 020 не відображаються.

Окремим рядком 050 відображається рух заборгованості за безнадійними кредитами, що надані членам кредитної спілки та кредитним спілкам і обліковуються на окремому бухгалтерському рахунку.

Облік пролонгованих кредитів здійснюється за початковим терміном погашення.

3.1.2. Фінансові інвестиції

У другому розділі звітних даних наводиться інформація про рух фінансових інвестицій, які здійснює кредитна спілка. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки фінансових вкладень за їх видами та про залишки нарахованих доходів на початок та кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення суми коштів, розміщених на депозитних рахунках в банках, на депозитних рахунках в об'єднаній кредитній спілці, у капіталі кооперативних банків, у капіталі об'єднаної кредитної спілки, у державних цінних паперах, та інформація про нарахування доходів, які має отримати кредитна спілка від розміщення коштів у вигляді фінансових інвестицій, а в графі 5 - про зменшення суми фінансових інвестицій за їх видами і отримання кредитною спілкою доходів від здійснення фінансових інвестицій.

У рядку 061 "Грошові кошти на депозитних рахунках у банках" та рядку 062 "Внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" відповідно проставляються суми коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках у банках та в об'єднаній кредитний спілці.

У рядку 063 "Внески до капіталу об'єднаної кредитної спілки" відображається загальна сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу об'єднаної кредитної спілки. У рядку 064 "Додаткові пайові внески до об'єднаної кредитної спілки" відображається сума коштів внесена кредитною спілкою до капіталу об'єднаної кредитної спілки у вигляді додаткових пайових внесків.

У рядку 065 "Державні цінні папери" відображається вартість державних цінних паперів, придбаних згідно з переліком, який встановлюється Нацкомфінпослуг.

У рядку 066 відображається сума коштів, що внесена кредитною спілкою до капіталу юридичної особи, виключною діяльністю якої є збір, зберігання, використання інформації, яка складає кредитну історію.

У рядку 060 "Загальна сума фінансових інвестицій" відображається сума рядків 061, 062, 063, 065, 066.

3.1.3. Рух капіталу кредитної спілки

У третьому розділі звітних даних наводиться інформація про рух капіталу кредитної спілки. У графах 3 та 6 наводиться інформація про залишки капіталу за його видами на початок та на кінець звітного періоду. У графі 4 наводиться інформація про збільшення капіталу за рахунок різних джерел, а в графі 5 - про зменшення та використання капіталу.

У рядку 080 "Пайовий капітал" наводиться інформація щодо формування і повернення пайового капіталу кредитної спілки. Рядки 081, 082 є деталізацією пайового капіталу за джерелами формування. У рядку 081 наводиться сума обов'язкових пайових внесків членів кредитної спілки. У рядку 082 наводиться сума додаткових пайових внесків, уключаючи додаткові пайові внески, які були внесені членами кредитної спілки до її пайового капіталу за рішенням загальних зборів кредитної спілки з метою його збільшення. У рядку 083 відображається кількість членів кредитної спілки, які мають додаткові пайові внески на початок звітного періоду, кількість членів кредитної спілки, які вносили додаткові пайові внески протягом звітного періоду, кількість членів кредитної спілки, яким повертались додаткові пайові внески протягом звітного періоду, кількість членів кредитної спілки, які мають додаткові пайові внески на кінець звітного періоду. Одиниці, які використовуються в рядку 083: кількість чоловік.

У рядку 090 "Резервний капітал" наводиться інформація щодо формування і використання резервного капіталу кредитної спілки. Рядки 091, 092, 093 є деталізацією резервного капіталу за джерелом формування. У рядку 092 графи 4 відображається сума значень графи 3 рядка 300 додатка 4 та графи 5 рядка 112 додатка 2.

У рядку 100 "Додатковий капітал" наводиться інформація щодо формування і використання додаткового капіталу кредитної спілки. Благодійні внески фізичних та юридичних осіб, отримані кредитною спілкою, відображаються у рядку 103. У рядку 100 відображається сума рядків 101, 102, 103, 104. У рядку 104 відображаються обов'язкові цільові внески в додатковий капітал кредитної спілки, за якими рішенням загальних зборів встановлена обов'язковість унесення всіма членами кредитної спілки з визначеною періодичністю певної суми обов'язкового цільового внеску в додатковий капітал, який повертається виключно при виході члена з кредитної спілки та наявність яких є умовою членства в кредитній спілці.

У рядку 110 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток), у тому числі розподілений (погашені збитки)" відображається використання нерозподіленого доходу (прибутку) за підсумками фінансового року на потреби, визначені рішенням загальних зборів кредитної спілки. Наявні у кредитної спілки збитки наводяться у дужках.

У рядку 111 "покриття збитків за рахунок капіталу" відображається капітал, спрямований на погашення збитків. Значення цього рядка зменшує наявний збиток.

У рядку 112 "на формування резервного капіталу" відображається сума доходу, що спрямована на поповнення резервного капіталу за рішенням загальних зборів. Дохід, спрямований протягом року на формування резервного капіталу, що відображений у графі 3 рядка 300 додатка 4, у цьому рядку не відображається.

У рядку 113 "на розподіл плати (процентів) на додаткові пайові внески" відображається сума доходу, розподілена на додаткові пайові внески за рішенням загальних зборів. Проценти, нараховані на додаткові пайові внески протягом року, що відображені у рядку 310 графи 3 додатка 4, у цьому рядку не відображаються.

У рядку 114 "на розподіл плати (процентів) на обов'язкові пайові внески" відображається сума доходу, розподілена на обов'язкові пайові внески за рішенням загальних зборів. Рядки 113, 114 заповнюються в звітному періоді, в якому відбулися загальні збори та було прийняте рішення про розподіл.

3.1.4. Розрахунки за зобов'язаннями кредитної спілки

У четвертому розділі звітних даних наводиться інформація про рух внесків (вкладів) на депозитні рахунки членів кредитної спілки, розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти, а також розрахунки за нарахованими процентами за користування залученими коштами.

При цьому в графах 3 та 6 наводяться залишки за зобов'язаннями перед членами кредитної спілки та юридичними особами відповідно на початок та на кінець звітного періоду.

У графі 4 наводиться інформація про надходження внесків (вкладів), залучення кредитів, а також нарахування процентів за зобов'язаннями протягом звітного періоду. Інформація включає дані як про внесення внесків (вкладів) безпосередньо членами кредитної спілки, так і про приєднання до суми внесків (вкладів) нарахованих процентів та інших внесків.

У графі 5 наводиться інформація про повернення внесків (вкладів) членам кредитної спілки, повернення залучених коштів і сплату нарахованих процентів. Інформація включає дані як про фактичне повернення внесків (у тому числі і про покриття кредитів та процентів за ними за рахунок внесків), так і про приєднання їх до інших внесків.

У рядку 120 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" відображається сума рядків 121, 122, 123, 124, 125, які представляють деталізацію внесків (вкладів) на депозитні рахунки за строками користування.

У рядку 130 "Внесок (вклад) на блокований рахунок членів кредитної спілки" наводиться інформація про рух коштів, які обліковуються на блокованому рахунку.

У рядку 140 "Розрахунки за зобов'язаннями перед юридичними особами, на які нараховуються проценти" відображаються кредити, отримані від інших кредитних спілок, банків, та інші зобов'язання перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти. Рядок 140 є сумою рядків 141, 142, 143. У разі отримання кредиту від об'єднаної кредитної спілки кредитною спілкою, яка не є членом цієї об'єднаної кредитної спілки, ця операція відображається у рядку 1411, або 1421, або 1431 залежно від строку погашення зобов'язання.

{Абзац дев'ятий підпункту 3.1.4 пункту 3.1 розділу 3 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 2361 від 18.07.2013}

У рядку 150 "Загальна сума нарахованих процентів" відображається загальна інформація щодо нарахування та виплати плати (процентів) за внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитних рахунках, за пайовими внесками, за кредитами, отриманими від інших кредитних спілок, від банків та за зобов'язаннями перед іншими юридичними особами. Дані рядків 151, 152, 153, 154 представляють деталізацію відповідних даних рядка 150 за видами зобов'язань та внесків, що формують капітал кредитної спілки.

3.1.5. Цільове фінансування та цільові надходження. Забезпечення майбутніх витрат і платежів. Дооцінка активів.

У рядках 161, 162, 163, 164 наводиться інформація про наявність та рух коштів, отриманих кредитною спілкою як цільове фінансування та цільові надходження, забезпечення майбутніх витрат і платежів. Ці кошти можуть надходити як цільові внески членів кредитної спілки (крім цільових внесків у додатковий капітал кредитної спілки), фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та державних цільових фондів та інше, а також забезпечення виплат відпусток, забезпечення інших витрат і платежів.

У разі проведення кредитною спілкою дооцінки активів результати дооцінки відображаються у рядку 165.

3.1.6. Статистична інформація

У рядку 1 "Кількість членів кредитної спілки" відображається загальна кількість членів спілки на звітну дату.

У рядку 2 "Кількість членів кредитної спілки, які мають внески (вклади) на депозитних рахунках" відображається кількість членів кредитної спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки.

У рядку 3 "Кількість членів кредитної спілки, які мають заборгованість за кредитами" відображається кількість членів спілки, які на звітну дату мають один та більше діючих договорів кредиту, уключаючи прострочені, в тому числі безнадійні кредити.

3.2. Звітні дані про склад активів та пасивів (додаток 3)

Активи кредитної спілки складаються з двох частин: продуктивні та непродуктивні активи. Пасиви кредитної спілки формуються із зобов'язань, капіталу та цільового фінансування.

3.2.1. Відображення активів кредитної спілки

Графи 3 та 4 відображають відповідно дані на початок та кінець звітного періоду.

У рядку 010 "Кредити, надані членам кредитної спілки та кредитним спілкам" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, у тому числі заборгованість за простроченими кредитами, крім заборгованості за безнадійними кредитами та заборгованості за нарахованими, але несплаченими процентами.

У рядку 020 "Заборгованість за простроченими кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам" проставляється сума заборгованості за простроченими кредитами, крім безнадійних та заборгованості за нарахованими, але несплаченими процентами.

У рядку 021 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляється сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами (крім безнадійних та заборгованості за нарахованими, але несплаченими процентами), наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам у дужках, оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок зменшує суму її активів. Значення рядка 021 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та розміру резерву, відображеного в рядках 110 та 130.

У рядку 030 "Фінансові інвестиції, у тому числі" проставляється загальна сума коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках в банках, внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, капіталу об'єднаної кредитної спілки, розміщених у державних цінних паперах, та інше.

У рядку 040 "Грошові кошти на депозитних рахунках у банківських установах на строк, що не перевищує одного року" відображається сума грошових коштів кредитної спілки, розміщених на депозитних рахунках у банківських установах на строк, що не перевищує одного року, які може бути вільно реалізовано на будь-яку дату, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців або без визначеного строку погашення.

У рядку 041 "Внески (вклади) на депозитні рахунки до об'єднаної кредитної спілки на строк, що не перевищує одного року" відображається сума грошових коштів кредитної спілки, розміщених у вигляді внесків (вкладів) на депозитні рахунки до об'єднаної кредитної спілки на строк, що не перевищує одного року, які може бути вільно реалізовано на будь-яку дату, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців або без визначеного строку погашення.

У рядку 050 "Державні цінні папери" відображається сума грошових коштів кредитної спілки, розміщених в державних цінних паперах, придбаних згідно з розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 04 листопада 2004 року № 2739 "Про встановлення виду державних цінних паперів, які можуть придбавати кредитні спілки", зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 12 листопада 2004 року за № 1444/10043.

У рядку 051 "Додаткові пайові внески до об'єднаної кредитної спілки" відображається сума грошових коштів кредитної спілки, внесених в об'єднану кредитну спілку у формі додаткових пайових внесків.

У рядку 060 "Інші продуктивні активи, у тому числі" наводиться сума інших продуктивних активів, що не знайшли відображення у попередніх статтях першого розділу активу.

У рядку 061 "Кошти до спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів.

У рядку 070 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума продуктивних активів на початок і на кінець періоду. При розрахунку значення рядка 070 дані рядка 020 не враховуються.

У рядку 081 "Готівкові грошові кошти" проставляється залишок грошових коштів кредитної спілки в касі.

У рядку 082 "Грошові кошти на поточних рахунках у банківських установах" проставляється залишок грошових коштів кредитної спілки на поточному рахунку у банківських установах.

У рядку 090 "Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, нематеріальні активи" відображається залишкова вартість наявних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, а також - первісна вартість придбаних основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та нематеріальних активів, що не введені в експлуатацію.

У рядку 100 "Заборгованість за нарахованими, але несплаченими процентами" відображається сума заборгованості за нарахованими, але не сплаченими процентами за кредитами, у тому числі за безнадійними, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам.

У рядку 110 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок по нарахованим процентам за кредитами, у тому числі за безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки та кредитним спілкам у дужках, оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок зменшує суму її активів. Значення рядка 110 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та розміру резерву, відображеного в рядках 021 та 130.

У рядку 120 "Заборгованість за безнадійними кредитами" проставляється загальна сума заборгованості за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, що віднесені до категорії безнадійних.

У рядку 130 "Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляється сума сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за кредитами, наданими членам кредитної спілки та іншим кредитним спілкам, що віднесені до категорії безнадійних у дужках, оскільки сума сформованого в кредитній спілці резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок зменшує суму її активів. Значення рядка 130 дорівнює різниці між загальною сумою сформованого резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок та розміру резерву, відображеного в рядках 021 та 110.

У рядку 140 "Інші непродуктивні активи, у тому числі" відображаються дані про непродуктивні активи, які не знайшли відображення у попередніх рядках (у тому числі, сума витрат, зазнаних у звітному періоді, але які підлягають віднесенню до витрат майбутніх звітних періодів; сума нарахованих, але не отриманих доходів від коштів, розміщених у фінансових інвестиціях; сума грошових коштів, внесених до спільних фінансових фондів, створених з метою підтримки ліквідності кредитних спілок асоціаціями кредитних спілок, на зворотній основі, у разі якщо умови формування цих фондів не передбачають нарахування на ці грошові кошти процентів тощо), зменшені на суму сформованого резерву сумнівних боргів.

Кредити, справи за якими передано до суду, та кредити, за якими прийняте рішення суду, у рядку 140 не відображаються.

У рядку 141 "Резерв сумнівних боргів" проставляється сума сформованого резерву сумнівних боргів у дужках, оскільки сума сформованого у кредитній спілці резерву сумнівних боргів зменшує суму активів.

У рядку 150 "Усього за розділом II" проставляється загальна сума непродуктивних активів.

За рядком 160 "Активи всього" проставляється сума продуктивних і непродуктивних активів разом.

3.2.2. Відображення пасивів кредитної спілки

У рядку 170 "Внески (вклади) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" та в рядку 180 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які нараховуються проценти" відповідно відображається заборгованість кредитної спілки перед своїми членами включаючи заборгованість за внесками (вкладами) на депозитні рахунки - блоковані рахунки та іншими особами. Сума цих рядків проставляється у рядку 190 "Сума зобов'язань, на які нараховуються проценти, разом".

У рядку 200 "Розрахунки з фізичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються інші надходження від фізичних осіб на поворотній безоплатній договірній основі.

У рядку 210 "Розрахунки з юридичними особами за зобов'язаннями, на які не нараховуються проценти" проставляються суми отриманої кредитною спілкою зворотної фінансової допомоги на безоплатній основі від юридичних осіб.

У рядку 220 "Нарахована заробітна плата та обов'язкові платежі" проставляється сума нарахованої, але не сплаченої заробітної плати, сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

У рядку 230 "Інші зобов'язання, на які не нараховуються проценти" відображається інша заборгованість, яка не знайшла відображення в інших статтях пасиву, а саме: нараховані, але не сплачені проценти за внесками та вкладами членів кредитної спілки та за зобов'язаннями перед юридичними особами, за якими нараховуються проценти, розрахунки з особами, що припинили членство у кредитній спілці, розрахунки з іншими кредиторами.

Рядок 231 "Нараховані, але не сплачені проценти за зобов'язаннями" є складовою рядка 230 та відображає суму нарахованих, але не сплачених процентів за внесками (вкладами) членів кредитної спілки.

У рядку 240 "Доходи майбутніх періодів" відображається інформація щодо фактично отриманих у звітному періоді доходів, які підлягають включенню до доходів у майбутніх звітних періодах. До доходів майбутніх періодів належать проценти за користування кредитами, сплачені авансом.

У рядку 250 "Сума зобов'язань, на які не нараховуються проценти" проставляється сума рядків 200, 210, 220, 230, 240.

У рядку 260 "Усього за розділом I" проставляється загальна сума зобов'язань кредитної спілки.

У рядку 270 "Пайовий капітал", рядку 280 "Резервний капітал" та рядку 290 "Додатковий капітал" проставляється загальна сума зазначених видів капіталу відповідно.

У рядку 300 "Нерозподілений дохід (непокритий збиток)" відображається сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку звітного періоду, яка відповідає сумі "Нерозподіленому прибутку (непокритому збитку)" "Звіту про фінансовий стан".

У рядку 310 "Усього капітал" проставляється загальна сума капіталу в розпорядженні кредитної спілки.

У рядку 320 "Цільове фінансування" відображається загальна сума цільових внесків членів кредитної спілки, фізичних та юридичних осіб, субсидії та асигнування з бюджету та позабюджетних фондів та інше.

Рядок 330 "Усього за розділом II" є підсумковим, у ньому відображається інформація щодо формування і використання усього капіталу кредитної спілки і коштів цільового фінансування.

Рядок 340 "Пасиви всього" проставляється загальна сума пасивів.

У рядку 350 "Гарантії та забезпечення надані" відображається сума залишку зобов'язань членів кредитної спілки перед третіми особами, за якими кредитна спілка виступає поручителем, та яка відображається кредитною спілкою на позабалансовому рахунку "Гарантії та забезпечення надані.

3.3. Звітні дані про доходи та витрати (додаток 4)

3.3.1. Визначення доходу

У рядку 010 "Нараховані проценти за кредитами, що надані членам кредитної спілки" та в рядку 020 "Нараховані проценти за кредитами, що надані кредитним спілкам" проставляються відповідно суми процентів за кредитами, нараховані у звітному періоді. Вони визначаються як дебетовий оборот за звітний період за рахунками, передбаченими для обліку нарахування та погашення процентів за наданими кредитами. Проценти, сплачені авансом, до цього рядка не включаються.

У рядку 030 "Нараховані доходи від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках" та рядку 040 "Нараховані проценти на внески (вклади) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці" проставляються суми процентів, нараховані від розміщення коштів кредитної спілки на депозитних рахунках у банку і об'єднаній кредитній спілці, відповідно.

У рядку 050 "Нараховані доходи від участі в капіталі кооперативного банку" та рядку 060 "Нарахована плата (проценти) на внески в капітал об'єднаної кредитної спілки" проставляються суми доходів, нараховані від участі кредитної спілки в капіталі кооперативного банку і об'єднаної кредитної спілки, відповідно.

У рядку 070 "Нараховані доходи від державних цінних паперів" проставляється сума доходів, нарахованих від розміщення коштів у державних цінних паперах.

У рядку 080 "Інші нараховані процентні доходи" проставляється сума інших нарахованих процентних доходів, що не знайшли відображення в попередніх рядках.

У рядку 090 "Загальна сума нарахованих процентних доходів" проставляється загальна сума доходу кредитної спілки, нарахованого протягом звітного періоду у вигляді процентів. Рядок 090 є сумою рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080.

У рядку 100 "Нараховані штрафи, пені" проставляється сума нарахованих штрафів та пені.

У рядку 110 "Інші непроцентні доходи" проставляються суми інших доходів, нарахованих кредитною спілкою протягом звітного періоду.

У рядку 111 "Зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" відображається сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду від зменшення резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок.

У рядку 112 "Доходи від операційних курсових різниць" відображаються доходи, нараховані від операційних курсових різниць.

У рядку 120 "Усього доходів" проставляється загальна сума доходу, нарахованого протягом звітного періоду, яка є сумою рядків 090, 100 та 110.

3.3.2. Відображення витрат

У рядку 130 "Нараховані проценти за внесками (вкладами) на депозитні рахунки членів кредитної спілки" проставляється сума процентів за внесками (вкладами) на депозитних рахунках, нарахованих протягом звітного періоду. Вона визначається як кредитовий оборот за звітний період за рахунком, передбаченим для обліку нарахованих та виплачених процентів на внески (вклади) членів кредитної спілки. Нарахування процентів за внесками (вкладами) на депозитні рахунки здійснюється на кінець кожного місяця незалежно від умов договору.

У рядку 140 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від кредитних спілок", у рядку 150 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від об'єднаної кредитної спілки" та рядку 160 "Нараховані проценти за кредитами, отриманими від банків та за іншими зобов'язаннями перед юридичними особами" проставляється сума нарахованих процентів за кредитами, отриманими від кредитних спілок, об'єднаної кредитної спілки, банків та коштів, залучених від інших кредитних установ та інших юридичних осіб, відповідно.

У рядку 170 "Нарахована плата (проценти) на додаткові пайові внески" проставляється сума нарахованої протягом звітного періоду плати (процентів) на додаткові пайові внески членів кредитної спілки.

У рядку 180 "Витрати, пов'язані із залученням коштів" проставляється загальна сума нарахованих процентів, які підлягають сплаті кредитною спілкою. Рядок 180 є сумою рядків 130, 140, 150, 160, 170.

У рядку 190 "Витрати на страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках" проставляється сума нарахованих протягом звітного періоду платежів до страхової компанії із страхування кредитів та внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитних рахунках на умовах, визначених відповідним договором.

У рядку 200 "Витрати на нарахування заробітної плати та обов'язкових платежів" проставляється сума витрат на утримання персоналу, на нарахування збору на державне пенсійне страхування та внесків на загальнообов'язкове соціальне страхування та витрат на матеріальну допомогу працівникам спілки тощо.

У рядку 210 "Інші операційні витрати" проставляється сума операційних витрат, зазнаних кредитною спілкою протягом звітного періоду. До складу інших операційних витрат включаються: офісні витрати (канцтовари тощо), витрати на оренду приміщення (орендна плата, плата за телефон, комунальні послуги тощо), витрати на рекламу, витрати на обслуговування техніки та іншого офісного обладнання, оплата юридичних, аудиторських і інших послуг, необхідних кредитній спілці для її діяльності, сума нарахованого протягом звітного періоду зносу необоротних активів. У рядку 211 відображаються витрати кредитної спілки на здійснення благодійної діяльності. У рядку 212 "Втрати від операційних курсових різниць" відображаються втрати, зазнані від операційних курсових різниць.

У рядку 220 "Витрати на формування спільних фінансових фондів асоціацій" проставляється сума відрахувань до спільних фінансових фондів, метою формування яких є фінансове оздоровлення кредитних спілок та інші цілі.

У рядку 230 "Витрати на формування резерву сумнівних боргів" проставляється сума нарахованих витрат на формування резерву сумнівних боргів протягом звітного періоду.

У рядку 240 "Інші витрати" відображаються суми нарахованих інших витрат, пов'язаних з діяльністю кредитної спілки.

У рядку 250 "Загальна сума операційних витрат" проставляється сума операційних витрат, яка визначається як сума рядків 190, 200, 210, 220, 230, 240.

У рядку 260 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок" проставляються суми витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та безнадійними кредитами та на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за нарахованими процентами за простроченими та безнадійними кредитами, наданими членам кредитної спілки.

У рядку 270 "Витрати на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитними спілками" проставляються суми витрат на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за простроченими та безнадійними кредитами та на формування резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за нарахованими процентами за простроченими та безнадійними кредитами, наданими кредитним спілкам.

У рядку 280 "Усього витрат" проставляється загальна сума витрат, зазнаних кредитною спілкою за звітний період, яка визначається як сума рядків 250, 260, 270.

У рядку 290 "Фінансовий результат" відображається результат діяльності кредитної спілки за звітний період, який визначається як різниця рядків 120 та 280. Сума збитку проставляється зі знаком "-".

У рядку 300 "Податок на прибуток нарахований" проставляється сума нарахованого податку на прибуток.

У рядку 310 "Формування резервного капіталу" проставляється частка доходу, яка протягом року була спрямована на формування резервного капіталу.

У рядку 320 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" проставляється сума нерозподіленого прибутку або непокритого збитку звітного періоду, який визначається відніманням з рядка 290 рядків 300 та 310.

3.4. Розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок (додаток 5).

Ця звітна форма містить інформацію про формування кредитними спілками резерву у зв'язку зі знеціненням (зменшенням корисності) їх активів, складовою якого є резерв забезпечення покриття втрат (далі - РЗПВ), з метою покриття втрат від неповернення кредитів унаслідок реалізації кредитного ризику відповідно до вимог, визначених Положенням.

У рядках 010 - 060 графи 3 проставляється кількість прострочених кредитних договорів за рівнем прострочення.

У рядках 010 - 060 графи 4 проставляються суми залишків зобов'язань за тілом прострочених кредитних договорів за рівнем прострочення.

У рядках 010 - 060 графи 5 проставляються суми залишків зобов'язань за нарахованими процентами за кредитними договорами за рівнем прострочення.

У рядку 070 граф 3 - 7 проставляється інформація за кредитними договорами, що віднесені до категорії безнадійних.

У рядках 010 - 080 графи 6 проставляється сума необхідного РЗПВ станом на початок звітного періоду (скоригована на значення показника коефіцієнта покриття боргу) починаючи зі звітних даних за перше півріччя 2020 року відповідно до розрахунку необхідного РЗПВ станом на 01 квітня 2020 року.

У рядках 010 - 080 графи 7 проставляється сума необхідного РЗПВ станом на звітну дату (скоригована на значення показника коефіцієнта покриття боргу).

Дані рядка 080 є підсумовуючими для граф 3 - 7 рядків 010 - 060.

Інформація до граф 3 - 5, 7 цієї форми вноситься станом на звітну дату.

3.5. Звітні дані про кредитну діяльність (додаток 6)

Ця звітна форма містить інформацію щодо кількості та суми наданих кредитів членам кредитної спілки, їх деталізацію за цільовим призначенням та режимом сплати. Під кількістю наданих кредитів мається на увазі кількість укладених договорів.

У разі якщо кредитна спілка не ідентифікувала споживчі кредити за цілями на придбання автотранспорту, придбання побутової техніки та комп'ютерів, надані до 01.01.2010, то інформація про такі кредити відображається в рядку 153 "інші потреби" до їх повного погашення. Інформація про споживчі кредити, надані після 01.01.2010, відображається в рядках 151-153 за відповідними цілями в кредитному портфелі.

Уграфі 5 рядків 010, 011 - 015 наводиться інформація про кількість кредитів за цілями в кредитному портфелі та в графі 6 - про суму кредитів у грошовому вимірі станом на кінець кварталу (року), ураховуючи прострочені, в тому числі безнадійні кредити.

{Абзац п'ятий пункту 3.5 розділу 3 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 2361 від 18.07.2013 - застосовується, починаючи з I кварталу 2014 року}

У графі 7 відображається річна середньозважена процентна ставка за кредитами. Розрахунок середньозваженої процентної ставки здійснюється виходячи з річної ставки на залишок суми кредиту на момент укладення договору. Незалежно від порядку та методів розрахунку процентів за кредитами, що використовуються в кредитній спілці, з метою заповнення графи 5 усі процентні ставки повинні бути приведені до методу нарахування на залишок суми кредиту.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо пролонгованих кредитів за станом на кінець кварталу (року).

У  графах 10 та 11 наводиться інформація щодо прострочених кредитів рівень прострочення яких складає понад 90 днів.

У графах 12 та 13 наводиться інформація щодо списаних кредитів за період.

У графах 14 та 15 наводиться інформація щодо великих ризиків.

Рядок 015 є підсумковим для рядків 0151-0153, а рядок 010 є підсумковим для рядків 011-015.

Додаток 6 заповнюється із врахуванням інформації щодо безнадійних кредитів.

У рядках 011, 012, 013, 014, 015 наводиться деталізація відповідних даних рядка 010 за ознакою цільового використання кредитів.

3.6. Звітні дані щодо залучених коштів від юридичних осіб (додаток 7).

У рядках 010, 020, 030, 040 відображаються суми залучених коштів від юридичних осіб на платній та безоплатній основі за цільовим призначенням та термінами залучення.

У рядку 050 "Всього залучено" відображається сума рядків 010, 020, 030, 040.

Сума даних за графами 3-10 рядка 050 додатка 7 повинна відповідати сумі даних графи 4 рядків 180 та 210 додатку 3.

3.7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

У рядку 100 або 1000 наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду.

У графі 1 наводиться інформація про місцезнаходження кредитної спілки, найменування та місцезнаходження відокремлених підрозділів кредитної спілки.

У рядку 101 або 1001 наводиться інформація про операції з надання та повернення кредитів, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки кредитів на початок та кінець періоду.

У рядках 102, 103, 104 або 1002, 1003, 1004 та інших наводиться інформація про надання, повернення та залишки кредитів на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки окремо щодо кожного.

У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 102 і т.д., а якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 1002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 101 або 1001, а підсумковий рядок - 100 або 1000.

Рядок 100 або 1000 є підсумковим для всіх нижченаведених рядків.

У графі 4 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума кредитів, наданих членам кредитної спілки через касу чи поточний рахунок.

У графі 5 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається сума сплачених (повернених) кредитів, наданих членам кредитної спілки, через касу чи поточний рахунок.

У графі 6 рядків 102, 103, 104 (1002, 1003, 1004) та інших відображається залишок кредитів, наданих членам кредитної спілки, на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами.

Дані графи 3 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 3 рядка 010 додатка 3 та графи 3 рядка 110 додатка 3.

Дані графи 6 рядка 100 або 1000 додатка 8 дорівнюють сумі даних графи 4 рядка 010 додатка 3 та графи 4 рядка 110 додатка 3.

У рядку 200 або 2000 наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.

У рядку 201 або 2001 наводиться інформація про операції із залучення та повернення внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки, які здійснювалися за місцезнаходженням кредитної спілки, а також залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду.

У рядках 202, 203, 204 або 2002, 2003, 2004 та інших наводиться інформація про отримання, повернення та залишки внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на початок та кінець періоду за всіма відокремленими підрозділами кредитної спілки.

У разі якщо у кредитної спілки кількість зареєстрованих відокремлених підрозділів менше 99, то нумерація рядків починається з 202 і т.д., якщо більше або дорівнює 99, то нумерація рядків починається з 2002 і т.д. Відповідно для основного офісу будуть рядки 201 або 2001, а підсумковий рядок - 200 або 2000.

У графі 4 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума залучених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок.

У графі 5 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається сума повернених внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки через касу чи поточний рахунок.

У графі 6 рядків 202, 203, 204 (2002, 2003, 2004) та інших відображається залишок внесків (вкладів) членів кредитної спілки на депозитні рахунки на кінець звітного періоду за відповідними відокремленими підрозділами.

Рядок 200 або 2000 є підсумковим для всіх наступних рядків.

Дані рядка 200 або 2000 додатка 8 збігаються з даними рядка 120 додатка 2.

3.8. Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9).

У графі 3 рядка 010 наводиться інформація про кількість договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, укладені кредитною спілкою з її членами за звітний період.

У графі 3 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті, на яку укладено кредитною спілкою з її членами договори про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

У графі 3 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за укладеними кредитною спілкою з її членами договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за звітний період.

У графі 4 рядка 010 наводиться інформація про кількість (усього) договорів про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 4 рядка 020 наводиться інформація про суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі зобов'язання, за якими не виконані вимоги щодо їх виконання.

Дані графи 4 рядка 020 збігаються з даними графи 6 рядка 120 додатка 2, графи 4 рядка 170 додатка 3 та графи 6 рядка 200 або 2000 додатка 8.

У графі 4 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, за якими на кінець звітного періоду кредитна спілка має зобов'язання, у тому числі, за якими існують невиконані вимоги щодо їх виконання.

У графі 5 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки, строк виконання за якими настав на кінець звітного періоду.

У графі 5 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, строк виконання за якими настав станом на кінець звітного періоду.

У графі 6 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті (усього) невиконаних вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду.

Графа 6 рядків 010 та 020 є підсумком граф 7, 8 рядків 010, 020.

У графі 6 рядка 030 наводиться інформація про розмір середньозваженої процентної ставки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки за якими кредитна спілка має зобов'язання, за якими не виконано вимоги за зобов'язаннями станом на кінець звітного періоду.

У графі 7 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних до 30 календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядків 010 та 020 наводиться інформація про кількість та суму в грошовому еквіваленті невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог за зобов'язаннями кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки на кінець звітного періоду (з дати отримання вимоги).

У графі 8 рядка 040 наводиться інформація про питому вагу невиконаних протягом 30 і більше календарних днів вимог щодо виконання зобов'язань кредитної спілки за договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки (результат від ділення графи 8 на графу 6 рядка 020, у процентах).

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за укладеними кредитною спілкою з її членами договорами про залучення внесків (вкладів) на депозитні рахунки здійснюється виходячи з річної процентної ставки на суму внеску (вкладу) на момент укладення договору.

{Пункт 3.9 розділу 3 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 2289 від 27.12.2018}

3.9. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки (додаток 10).

Ця звітна форма містить інформацію щодо залишку зобов'язань за кредитними договорами, укладеними кредитною спілкою з десятьма членами кредитної спілки з найбільшими такими залишками до загальної суми зобов'язань за усіма кредитними договорами.

У графі 2 зазначається інформація, яка дозволяє ідентифікувати таку особу (наприклад, порядковий номер члена кредитної спілки в реєстрі) відповідно до програмного забезпечення, яке використовує кредитна спілка для обліку фізичних осіб, з дотриманням вимог законодавства про захист персональних даних.

У графі 3 зазначається інформація про загальну кількість кредитних договорів, укладених з десятьма членами кредитної спілки з найбільшими залишками за такими кредитними договорами до загальної суми зобов'язань за усіма кредитними договорами кредитної спілки.

У графах 4 та 5 наводиться інформація про загальну суму залишків зобов'язань за основною сумою кредиту та нарахованими процентами відповідно за кредитними договорами, зазначеними у графі 3.

У графах 6 та 7 наводиться інформація про кількість пролонгованих кредитних договорів та загальну суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані проценти) відповідно.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо кількості прострочених кредитних договорів (прострочення понад 30 календарних днів) та загальної суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані, але не сплачені проценти) відповідно.

У графах 10 - 12 наводиться інформація щодо сум необхідного та фактично сформованого резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за сумами залишків зобов'язань (по простроченим кредитним договорам), зазначеними у графі 9.

Інформація вноситься до цієї форми станом на звітну дату.

Рядок "Усього" є підсумковим для граф 3 - 12.

3.10. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою осіб (додаток 11).

Ця звітна форма містить інформацію щодо залишку зобов'язань за кредитними договорами, укладеними кредитною спілкою з її членами, які відповідно до Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" є пов'язаними особами.

У графі 2 зазначається інформація, яка дозволяє ідентифікувати таку особу (наприклад, порядковий номер члена кредитної спілки в реєстрі) відповідно до програмного забезпечення, яке використовує кредитна спілка для обліку фізичних осіб, з дотриманням законодавства про захист персональних даних.

У графі 3 зазначається інформація про загальну кількість кредитних договорів, укладених кредитною спілкою з пов'язаними особами.

У графах 4 та 5 наводиться інформація про загальну суму залишків зобов'язань за за основною сумою кредиту та нарахованими процентами відповідно за кредитними договорами, зазначеними у графі 3.

У графах 6 та 7 наводиться інформація про кількість пролонгованих кредитних договорів та загальну суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані проценти) відповідно.

У графах 8 та 9 наводиться інформація щодо кількості прострочених кредитних договорів (прострочення понад 30 календарних днів) та загальної суму залишків зобов'язань за ними (основна сума кредиту та нараховані, але не сплачені проценти) відповідно.

У графах 10 - 12 наводиться інформація щодо сум необхідного та фактично сформованого резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок за сумами залишків зобов'язань (по простроченим кредитним договорам), зазначеними у графі 9.

Інформація вноситься до цієї форми станом на звітну дату.

Рядок "Усього" є підсумковим для граф 3 - 12.

3.11. Звітні дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами (додаток 12).

Ця звітна форма містить інформацію щодо порядку розрахунку кредитними спілками фінансових нормативів та показників вимог, що обмежують їхні ризики за операціями з фінансовими активами, визначених Положенням (далі - нормативи).

Для розрахунку нормативів, зазначених у цій звітній формі, застосовуються дані показників звітності станом на кінець звітного періоду, якщо інше не визначено цією формою.

Показники із звітних даних, що використовуються для розрахунку нормативів у цій звітній формі необхідно перевести з грн. в тис. грн. використовуючи метод округлення.

1. Нормативи достатності капіталу:

1.1. Норматив фінансової стійкості (К1).

Розраховується відповідно до Закону України "Про кредитні спілки".

1.2. Норматив достатності капіталу (К2).

Рядок 067 заповнюється у разі наявності інших ніж визначені в рядках 065 та 066 зворотних внесків членів кредитної спілки, що включаються до капіталу та відносно яких у кредитної спілки є зобов'язання щодо їх повернення відповідно до закону (крім обов'язкових пайових членських внесків).

У рядках 0691 - 0692 кредитна спілка відображає суми резервів забезпечення покриття втрат від неповернених позичок, сформованих відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності.

Рядок 0694 заповнюється відповідно до Положення щодо розміру відсотка позитивної різниці між РЗПВ, що включається до розміру основного капіталу.

1.3. Норматив "Буфер запасу капіталу (Б)".

У рядок 093 вноситься інформація про кількість окремих адміністративно-територіальних одиниць, визначених частиною другою статті 133 Конституції України, в якій знаходяться відокремлені підрозділи кредитної спілки, крім адміністративно-територіальної одинці, в якій знаходиться кредитна спілка згідно з її місцезнаходженням.

У рядок 094 вноситься інформація залежно від значення, визначеного Положенням, для розрахунку буферу запасу (Б1).

У рядок 092 вноситься інформація залежно від значення, визначеного Положенням, для розрахунку буферу запасу (Б2).

У рядку 083 заповнюється "так" якщо значення рядка 081 більше або дорівнює нулю, якщо менше нуля - "ні".

3. Норматив запасу ліквідності (К5).

Рядок 173 заповнюється "так", якщо різниця між прийнятними активами кредитної спілки та розрахунковим запасом ліквідності - позитивна (більше ніж 0). В інакшому випадку зазначається "ні".

У рядках 181 та 182 кредитна спілка відображає суми грошових коштів, розмішених на поточних і депозитних рахунках у банківських установах та внески (вклади) на депозитні рахунки до об'єднаної кредитної спілки на строк, що не перевищує одного року, які може бути вільно реалізовано на будь-яку дату, а також ті, які підлягають погашенню протягом наступних 12 місяців або без визначеного строку погашення та - у вигляді додаткових пайових внесків до об'єднаної кредитної спілки за виключенням тієї їх частини, використання якої обмежено.

У рядку 184 "Активи, використання яких обмежено" відображається сума активів (залишки коштів на депозитних рахунках в банках, внесків (вкладів) на депозитні рахунки в об'єднаній кредитній спілці, пайові внески в об'єднаній кредитній спілці, тощо), які є забезпеченням та/або підставою (пайові внески в об'єднану кредитну спілку) отримання кредиту в банку, об'єднаній кредитній спілці чи іншій фінансовій установі, залишки коштів на депозитних рахунках в банках та об'єднаній кредитній спілці, розміщених за довгостроковими договорами вкладу. Також в цей рядок включаються активи, розміщені у банківських установах, що не мають відповідної ліцензії на право роботи із вкладами громадян.

4. Дотримання вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами.

4.1. Обмеження розміру кредиту, наданого одному члену кредитної спілки.

У формі 4.1 "Обмеження розміру кредиту, наданого одному члену кредитної спілки" зазначається інформація тільки про ті договори кредиту, які були укладені в звітному кварталі та за якими були видані кредити в тому ж кварталі. Якщо договір кредиту укладався в звітному кварталів, але кредит за таким договором буде виданий в наступному звітному періоді, то інформація про такі договори зазначається в тих звітних кварталах, коли такі кредити були фактично видані.

Рядок 202 заповнюється "так", якщо в рядку 201 значення "0", заповнюється "ні", якщо значення в рядку 201 більше 0.

Якщо значення рядка 201 рівне 0, то у рядку 210 граф 2 та 4 проставляється "-" та "0" відповідно.

В графі 1 рядку 210 зазначається інформація про договір кредиту, укладений в звітному кварталі, за яким видано найбільший за розміром кредит (зазначається номер такого договору кредиту/дата його укладання/дата видачі кредиту).

У графі 4 рядку 210 зазначається інформація про розмір кредиту за таким договором.

У графі 4 рядку 211 зазначається розмір капіталу кредитної спілки, визначений на кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції, а саме видачі кредиту, інформація про який, зазначена у графі 1 рядку 210.

В рядку 220 "Примітки" розкривається інформація про всі договори, інформація про які зазначена в рядку 201, а саме: номер такого договору кредиту, дата його укладання, дата видачі кредиту, розмір виданого кредиту, а також розмір капіталу кредитної спілки, визначений на кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції. Також кредитна спілка надає пояснення щодо причин, які призвели до порушення вимоги, а також заходи вчинені кредитною спілкою для попередження таких порушень у майбутньому.

4.2. Обмеження розміру зобов'язання перед одним членом

В рядку 240 "Примітки" розкривається інформація про членів кредитної спілки, зобов'язання перед якими на дату виникнення таких зобов'язань перевищували 10 відсотків від загальних зобов'язань кредитної спілки протягом звітного кварталу (номер договору внеску (вкладу) на депозитний рахунок, дата його укладання, дата отримання внеску (вкладу) на депозитний рахунок, розмір отриманого внеску (вкладу), а також розмір загальних зобов'язань кредитної спілки а кінець робочого дня, що передує даті проведення відповідної господарської операції. Також кредитна спілка надає пояснення щодо причин, які призвели до порушення вимоги, а також заходи вчинені кредитною спілкою для попередження таких порушень у майбутньому.

4. Порядок нагляду за додержанням вимог цього Порядку

4.1. Державний нагляд за своєчасністю, повнотою та правильністю подання звітних даних здійснює Нацкомфінпослуг.

4.2. За неподання, несвоєчасне подання інформації або подання недостовірної інформації до Нацкомфінпослуг кредитна спілка несе відповідальність відповідно до чинного законодавства.

4.3. З метою деталізації звітних даних, поданих за формами, установленими цим Порядком, Нацкомфінпослуг має право вимагати у кредитних спілок необхідні пояснення, що стосуються їх діяльності, а також установлювати іншу періодичність подання звітних даних.

ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
про кредитну спілку
за ______________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, 9 місяців, рік)
________________________________________
(найменування кредитної спілки)

Перелік документів, що додаються:

1. Звітні дані про фінансову діяльність кредитної спілки (додаток 2).

2. Звітні дані про склад активів та пасивів кредитної спілки (додаток 3).

3. Звітні дані про доходи та витрати кредитної спілки (додаток 4).

4. Звітні дані про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки (додаток 5).

5. Звітні дані про кредитну діяльність кредитної спілки (додаток 6).

6. Звітні дані про залучені кошти від юридичних осіб (додаток 7).

7. Звітні дані про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки (додаток 8).

8. Звітні дані щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки (додаток 9).

9. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки (додаток 10).

10. Звітні дані про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою особами (додаток 11).

11. Звітні дані про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами (додаток 12).

ЗВІТНІ ДАНІ
про фінансову діяльність кредитної спілки
за __________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, 9 місяців, рік)
____________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про склад активів та пасивів кредитної спілки
на _______________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
___________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про доходи та витрати кредитної спілки
на _____________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
___________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про розрахунок необхідної суми резерву забезпечення покриття втрат від неповернених позичок кредитної спілки

на _________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, 9 місяців, рік)
_______________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про кредитну діяльність кредитної спілки

на ______________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
_______________________________________
(найменування кредитної спілки)

ЗВІТНІ ДАНІ
про залучені кошти від юридичних осіб
за _____________ 20____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
______________________________________
(назва кредитної спілки)

(грн.)

ЗВІТНІ ДАНІ
про діяльність відокремлених підрозділів кредитної спілки
за _____________________________ 20 ____ року
(I квартал, I півріччя, 9 місяців, рік)
___________________________________
(назва кредитної спілки)

(грн.)

ЗВІТНІ ДАНІ
щодо здійснення кредитними спілками операцій із внесками (вкладами) членів кредитної спілки на депозитні рахунки

на ________________________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
_______________________________________
(найменування кредитної спілки)

{Додаток 10 виключено на підставі Розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг № 2289 від 27.12.2018}

ЗВІТНІ ДАНІ
про залишки зобов'язань за кредитами десяти членів кредитної спілки

на ____________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
______________________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про залишки зобов'язань за кредитними договорами пов'язаних з кредитною спілкою осіб

на ___________________________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, дев'ять місяців, рік)
______________________________________________
(найменування кредитної спілки)

(грн)

ЗВІТНІ ДАНІ
про дотримання кредитною спілкою фінансових нормативів та обмежень щодо ризиків за операціями з фінансовими активами

на ________________________________ 20__ року
(перший квартал, перше півріччя, 9 місяців, рік)
______________________________________
(найменування кредитної спілки)

1. Нормативи достатності капіталу:

1.1. Норматив фінансової стійкості (К1)

1.2. Норматив достатності капіталу (К2)

1.3. Норматив "Буфер запасу капіталу (Б)"

2. Нормативи кредитного ризику

2.1. Норматив кредитного ризику (К3)

2.2. Норматив концентрації кредитних ризиків (К4)

3.1. Норматив запасу ліквідності (К5)

4. Дотримання вимог, що обмежують ризики за операціями з фінансовими активами

4.1. Обмеження розміру кредиту, наданого одному члену кредитної спілки

4.2. Обмеження розміру зобов'язання перед одним членом

4.3. Обмеження зобов'язань, за якими кредитна спілка виступає поручителем

4.4. Обмеження частки непродуктивних активів