НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Департамент монетарної політики

Л И С Т

14.12.2007 N 14-011/3289-13048

Начальникам територіальних управлінь Національного банку України, Операційному управлінню Національного банку України, керівникам банків України, Асоціації українських банків, Українському кредитно-банківському союзу

{ Лист втратив актуальність на підставі Листа Національного банку

N 40-0006/16290 ( v6290500-18 ) від 22.03.2018 }

Національний банк України направляє для керівництва та використання в роботі постанову Правління Національного банку України від 13.12.2007 N 447 ( v0447500-07 ) "Про окремі питання регулювання грошово-кредитного ринку", яка прийнята відповідно до вимог Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 16.03.2006 N 91 ( z0312-06 ) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.03.2006 за N 312/12186, у зв'язку з уведенням в дію змін до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 22.06.2007 N 229 ( z0782-07 ) та зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 09.07.2007 за N 782/14049.

Зазначена постанова Національного банку України запроваджуються в практичну діяльність з 1 січня 2008 року.

Відповідне програмне забезпечення щодо складання статистичної звітності за формами N 381 ( z0353-03 ) "Довідка про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку" і N 381-А ( za353-03 ) "Довідка про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України" з урахуванням вимог Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України ( z0312-06 ) буде доведено додатково.

Звертаємо увагу на таке:

- оскільки облік неамортизованого дисконту (премії) за групами балансових рахунків 151, 152, 161, 162, 261, 263, 265 і 270 відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( z0918-04 ) (далі - План рахунків) передбачено за одним рахунком, а саме без розбивки за строковістю (за короткостроковими та довгостроковими коштами), розрахунок зобов'язань банку за групами балансових рахунків 151, 152, 161, 162, 261, 263, 265 і 270 здійснюється з урахуванням обліку неамортизованого дисконту (премії) в розрізі аналітичних рахунків окремо за короткостроковими (1) та довгостроковими (2) коштами.

- у зв'язку з тим, що згідно з Планом рахунків ( z0918-04 ) облік кредитів банків, які надані іншим банкам-нерезидентам або отримані від інших банків-нерезидентів, за групами балансових рахунків 152, 162 передбачено здійснювати за одним рахунком тобто без визначення резидентності розрахунок запозичень та зобов'язань банку за групами рахунків 152 і 162 здійснюється в розрізі аналітичних рахунків окремо за коштами, залученими від банків-нерезидентів(*).

- враховуючи те, що облік кредитів, отриманих банками від інших фінансових організацій-нерезидентів за групою рахунків 270 згідно з Планом рахунків ( z0918-04 ) передбачено здійснювати за одним рахунком разом з коштами, залученими від міжнародних фінансових організацій та інших фінансових організацій-резидентів, розрахунок зобов'язань банку за групою рахунків 270 здійснюється в розрізі аналітичних рахунків окремо за коштами, залученими від інших фінансових організацій-нерезидентів(**).