- ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
- І Н С Т Р У К Ц І Я
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
- Загальні положення
- Мета і завдання Плану рахунків
- Принципи побудови Плану рахунків
- Особливості Плану рахунків
- Структура Плану рахунків
- За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що вноситься в операційну касу для зарахування на рахунки банку та його клієнтів; суми обмінених пошкоджених банкнот і дефектної монети, отриманих від клієнтів банку; суми готівки, яка отримана з установ Національного банку України та з підвідомчих установ банку; суми готівки, яка надходить з обмінних пунктів; залишок готівки з банкомата і т.п. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що видається клієнтам банку; суми готівки, що відсилається в установи Національного банку України та до підвідомчих установ банку; суми готівки, яка видається обмінному пункту, до банкомата, у підзвіт і т.п.
- За дебетом рахунку проводяться суми надходження готівкових коштів до каси відділень банку. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з каси відділення банку або повертається до операційної каси банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка надходить до обмінного пункту. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з обмінного пункту або повертається до операційної каси банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла до банкомата. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка видається з банкомата або повертається до операційної каси банку чи каси відділення банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми інкасованої грошової виручки, яка попередньо (до перерахування готівки) зараховується на рахунки клієнтів, та суми надлишків, що встановлені під час перерахування. За кредитом рахунку проводяться суми перерахованої грошової виручки, яка зараховується до операційної каси, та суми нестач, які встановлені під час перерахування в кореспонденції з рахунком клієнта або, за відсутності коштів, -
- За дебетом рахунку проводяться суми готівки, яка відіслана. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла за призначенням.
- Призначення рахунку: облік дорожніх чеків, які відіслані емітентам, іншим банкам і підвідомчим установам банку до отримання підтвердження від них. За дебетом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, які відіслані. За кредитом рахунку проводяться суми дорожніх чеків, що надійшли за призначенням.
- За дебетом рахунку проводиться вартість банківських металів, що надходять до каси банку. За кредитом рахунку проводиться вартість банківських металів, що вибувають з каси банку. 1102 А Банківські метали у відділенні банку Призначення рахунку: облік банківських металів, що зберігаються у касі відділення банку. За дебетом рахунку проводиться вартість банківських металів, що надходять до каси відділення банку. За кредитом рахунку проводиться вартість банківських металів, що вибувають з каси відділення банку.
- За дебетом рахунку проводиться вартість банківських металів, що відіслані до іншого банку до отримання підтвердження. За кредитом рахунку проводиться вартість банківських металів, що надійшли за призначенням.
- За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які надходять на користь банку, його клієнтів і кореспондентів. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які списуються за дорученням банку за власними операціями, за операціями клієнтів і кореспондентів, а також списання у безспірному (безакцептному) порядку згідно з чинним законодавством.
- Призначення рахунку: облік коштів обов'язкових резервів банків. За дебетом рахунку проводяться перераховані банком суми обов'язкових резервів. За кредитом рахунку проводяться уми, що повертаються Національним банком України за результатами регулювання.
- За дебетом рахунку проводиться сума залишку кореспондентського рахунку банку в разі припинення діяльності банку і суми, які надходять на користь банку після закриття кореспондентського рахунку. За кредитом рахунку проводяться суми, які перераховуються за розрахунками банку згідно з рішеннями ліквідаційної комісії.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні.
- За дебетом рахунку проводяться суми коштів, наданих Національному банку України в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли від Національного банку України у день зворотної купівлі, в обмін на цінні папери, повернені банком.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів. За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються при поверненні депозитів.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні.
- За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь Національного банку України та його клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються банком згідно з дорученням Національного банку України за його власними операціями та за операціями клієнтів.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами овернайт, отриманими від Національного банку України шляхом рефінансування.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, отриманих від Національного банку України в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За дебетом рахунку проводяться суми, які повернені Національному банку України у день зворотної купівлі, в обмін на цінні папери банку.
- Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За кредитом рахунку проводяться суми короткострокових кредитів, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових стабілізаційних кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредитів, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами, які отримані за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України, розміщених на короткострокових депозитах. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових депозитів. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів.
- Призначення рахунку: облік коштів Національного банку України, розміщених на довгострокових депозитах. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових депозитів. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів.
- Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за строковими депозитами Національного банку України. Витрати обліковуються у тому періоді, до якого вони належать. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості боргових цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані або переведені до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі продажу цінних паперів або їх переведення до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час отримання, суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів, а також суми нарахованих процентів під час переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до інших портфелів банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі продажу цінних паперів або їх переведення до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів, а також суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання, суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів, а також суми нарахованих процентів під час переведення до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів або списаних процентів.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії у разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля, а також суми накопичених сплачених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів та суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля або перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів або списаних процентів.
- За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу та переведення до інших портфелів банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії у разі переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів, а також суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх отримання, суми накопичених нарахованих процентів у разі продажу цінних паперів, а також суми нарахованих процентів під час переведення до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів, а також суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів.
- За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів і кореспондентів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів і кореспондентів.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні чи суми, які перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного їх отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними Подальший облік списаних доходів здійснюється за позабалансовим рахунком N 9600.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми повернених коштів при закінченні строку депозиту, а також суми, перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів та суми грошового покриття за відповідними акредитивами тощо. За кредитом рахунку проводяться суми повернених депозитів та суми акредитивів, виконаних за дорученням банку-емітента, а також суми, перераховані на рахунки простроченої і сумнівної заборгованості тощо.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів. За кредитом рахунку проводяться суми повернених депозитів, а також суми, перераховані на рахунки простроченої і сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів. За кредитом рахунку проводяться суми повернених депозитів, а також суми, перераховані на рахунки простроченої і сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми розміщених депозитів на умовах субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу, а також суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості, а також суми, перераховані на рахунки сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні та суми, які перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного їх отримання.
- Призначення рахунку: облік не отриманих у строк нарахованих доходів за строковими депозитами, які розміщені в інших банках. За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- Призначення рахунку: використовується для
- За дебетом рахунку проводяться суми дебетових залишків за рахунками банків. Дебетові залишки переносяться на цей рахунок автоматично при закритті операційного дня. За кредитом рахунку проводяться суми, що повертаються на рахунки банків при відкритті операційного дня. Проводки можуть виконуватися автоматично.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів овернайт. За кредитом рахунку проводяться суми погашеної заборгованості за кредитами овернайт, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми коштів, наданих іншим банкам в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли від інших банків у день зворотної купівлі, в обмін на повернені банком цінні папери.
- Призначення рахунку: облік короткострокових кредитів, що надані банкам, крім кредитів, які обліковуються за рахунками 1520-1522. За цим рахунком обліковуються, наприклад, враховані банком прості векселі, що емітовані банками. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
- Призначення рахунку: облік довгострокових кредитів, що надані іншим банкам (міжбанківські кредити). За цим рахунком обліковуються, наприклад, субординовані кредити, які надані іншим банкам, враховані банком векселі, платниками за якими є банки. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком. За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за угодами фінансового лізингу на дату їх укладення. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за наданими кредитами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами та суми, перераховані на рахунки сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні та суми, які перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного їх отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних доходів. Подальший облік списаних доходів здійснюється за позабалансовим рахунком N 9600.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за коштами до запитання, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунку проводиться погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за строковими депозитами, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунку проводиться погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку, а також, у разі покращання перспективи повернення коштів, віднесення заборгованості в зворотному порядку на відповідні рахунки.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за наданими кредитами, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунку проводиться погашення заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- За дебетом рахунку проводяться суми, які виплачені за гарантіями, наданими банкам при невиконанні ними своїх зобов'язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводиться погашення заборгованості або списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів або його збільшення. За дебетом рахунку проводиться списання безнадійної заборгованості або зменшення резервів
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів або його збільшення. За дебетом рахунку проводиться списання безнадійної заборгованості або суми зменшення резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми, які надходять на користь банків та їх клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку-власника рахунку за власними операціями і за операціями їх клієнтів.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: використовується для відображення кредитових залишків за кореспондентськими рахунками. За кредитом рахунку проводяться суми кредитових залишків за кореспондентськими рахунками. Кредитові залишки зараховуються на цей рахунок автоматично під час закриття операційного дня. За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються на кореспондентські рахунки.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредитів овернайт, отриманих від інших банків. За дебетом рахунку проводяться суми повернених кредитів овернайт.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, отриманих від інших банків в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які сплачені іншим банкам у день зворотної купівлі, в обмін на відповідні цінні папери.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми повернених короткострокових кредитів.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих від інших банків довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми повернених довгострокових кредитів інших банків.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх оплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік заборгованості за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями, що визнана сумнівною. За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних нарахованих доходів. Подальший облік списаних доходів здійснюється за позабалансовим рахунком 9600.
- Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми списання безнадійної заборгованості за нарахованими доходами або зменшення резервів.
- За дебетом рахунку проводиться списання сум з коррахунку або з рахунків каси. За кредитом рахунку проводяться суми отриманої готівки або безготівкових коштів.
- За дебетом рахунку проводиться зарахування непокритих сум на рахунки клієнтів і банків при виконанні їх розрахункових операцій. За кредитом рахунку проводяться суми, отримані від банків-кореспондентів на погашення дебіторської заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з банками, погашення якої викликає сумнів. За кредитом рахунку проводиться погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійної заборгованості у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованого резерву або його збільшення. За дебетом рахунку проводиться списання безнадійної заборгованості або сума зменшення резерву.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих коштів на коррахунок або на рахунок каси. За дебетом рахунку проводиться сума відісланої готівки або безготівкових коштів.
- За кредитом рахунків проводяться суми, отримані в касу або при виконанні розрахункових операцій. За дебетом рахунків проводяться суми, перераховані на рахунки банків-кореспондентів.
- За дебетом рахунку проводяться суми коштів, наданих в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли від клієнтів у день зворотної купівлі цінних паперів.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх оплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх сплаті.
- За дебетом рахунку проводяться суми врахованих банком векселів до погашення, а також суми врахованих векселів, які відіслані на інкасо в банки-кореспонденти. За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли при настанні строку платежу за векселем; суми, які надійшли від банків-кореспондентів на оплату врахованих векселів, а також суми, які перераховані на рахунки опротестованої (простроченої) і сумнівної заборгованості.
- За кредитом рахунку проводиться сума дисконту при придбанні векселів. За дебетом рахунку проводяться: а) суми амортизації дисконту при нарахуванні доходів за звітний період; б) суми неамортизованого дисконту при продажу векселів.
- Призначення рахунку: облік не погашеної в строк заборгованості за врахованими векселями. За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за врахованими векселями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за врахованими векселями, а також суми, що перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні та суми, перераховані на рахунки прострочених платежів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними
- За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані на рахунки постачальників. За кредитом рахунку проводяться суми, сплачені покупцями, а також суми, перераховані на рахунки простроченої і сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за оплаченими платіжними документами. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за факторинговими операціями, а також суми, перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні та суми, які перераховуються на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими та довгостроковими кредитами, а також суми, перераховані на рахунки простроченої і сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за кредитами за внутрішніми торговельними операціями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами, а також суми, які перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні та суми, які перераховуються на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості за отриманими кредитами, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за кредитами за експортно-імпортними операціями. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за кредитами, а також суми прострочених кредитів, які перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні або перерахуванні на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, які визнані сумнівними.
- За дебетом рахунку проводяться суми, надані власнику картрахунку для здійснення розрахунків за товари та послуги за допомогою кредитних карток. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на погашення кредитів.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за іншими кредитами в поточну діяльність. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості за іншими кредитами, а також суми прострочених кредитів, які перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні або перерахуванні на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих короткострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами на будівництво та освоєння землі, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунків проводяться суми наданих короткострокових кредитів на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі. За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих банками довгострокових кредитів суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами суб'єктів господарювання, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої, сумнівної заборгованості
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами на будівництво та освоєння землі, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих довгострокових кредитів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності, а також суми, які перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за угодами фінансового лізингу на час їх укладення. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за кредитами в інвестиційну діяльність. За кредитом рахунку проводяться суми погашення простроченої заборгованості, а також суми прострочених кредитів, які перераховані на рахунок сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх отримання. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні або перерахуванні на рахунки прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних доходів. Подальший облік списаних доходів здійснюється за позабалансовим рахунком N 9601.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунку проводяться суми, які виплачені за гарантіями, наданими суб'єктам господарської діяльності у разі невиконання ними своїх зобов'язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводиться погашення заборгованості та списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються враховані банком прості фінансові векселі, що емітовані центральними органами державного управління, та всі інші кредити, які надані центральним органам державного управління. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком. За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями. За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
- Призначення рахунків: за цими рахунками обліковуються всі кредити, що надані місцевим органам державного управління. Неамортизований дисконт за врахованими векселями обліковується за окремим контрактивним аналітичним рахунком. За дебетом рахунків проводяться суми наданих кредитів, а також проводиться амортизація дисконту за врахованими векселями. За кредитом рахунків проводяться суми погашення заборгованості, а також суми, що перераховані на рахунки простроченої та сумнівної заборгованості; проводяться суми неамортизованого дисконту за врахованими векселями.
- За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунків проводяться суми, які виплачені за гарантіями, наданими органам загального державного управління у разі невиконання ними своїх зобов'язань перед третьою стороною. За кредитом рахунків проводиться погашення заборгованості та списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- За дебетом рахунку проводяться суми, надані власнику картрахунку для здійснення розрахунків за товари та послуги за допомогою платіжних карток. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на погашення наданого кредиту.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої та сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості за своєчасно не погашеними кредитами на поточні потреби. За кредитом рахунку проводяться суми, які надходять на погашення заборгованості за кредитами, а також суми сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні або перерахуванні на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої, сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої, сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої, сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів фізичним особам. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості; суми простроченої, сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми простроченої заборгованості за кредитами в інвестиційну діяльність. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за кредитами, а також суми сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні або перерахуванні на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів або доходів, що визнані сумнівними.
- За кредитом рахунків проводиться погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості за кредитами, яка класифікована як сумнівна. За кредитом рахунків проводиться погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійних боргів у встановленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- За дебетом рахунку проводяться суми, які виплачені за гарантіями, наданими фізичним особам у разі невиконання ними своїх зобов'язань перед третьою стороною. За кредитом рахунку проводиться погашення заборгованості та списання безнадійних боргів у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів або його збільшення. За дебетом рахунку проводиться списання безнадійної заборгованості або суми зменшення резервів
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів або його збільшення. За дебетом рахунку проводиться списання безнадійної заборгованості або суми зменшення резервів.
- Призначення рахунку: облік заборгованості за нарахованими доходами за операціями з клієнтами, що визнана сумнівною. За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних нарахованих доходів. Подальший облік списаних доходів здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 960.
- Призначення рахунку: облік резерву на покриття заборгованості за нарахованими доходами за операціями з клієнтами. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми списання безнадійної заборгованості за нарахованими доходами або зменшення резервів.
- За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів. За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів за цільовим призначенням.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів Державного бюджету України, що надійшли на рахунки органів Державного казначейства України для подальшого здійснення платежів розпорядниками коштів, а також для забезпечення витрат бюджетних організацій. За дебетом рахунку проводиться перерахування сум на фінансування міністерств, відомств та організацій, а також оплата витрат бюджетних організацій.
- За кредитом рахунку проводяться суми розміщених коштів на депозитних рахунках. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів після закінчення строку договору.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які перераховує Головне управління Державного казначейства України, міністерства і відомства своїм підвідомчим установам та організаціям. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які перераховуються на бюджетні поточні рахунки підвідомчим установам і організаціям, а також видатки розпорядників коштів.
- За кредитом рахунку проводяться суми, які перераховує Головне управління Державного казначейства України, міністерства і відомства своїм підвідомчим установам і організаціям на визначені ними цілі. За дебетом рахунку проводиться використання коштів.
- За кредитом рахунку проводяться суми розміщених клієнтами коштів на депозитних рахунках. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів після закінчення строку договору.
- За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, в тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціального фонду Державного бюджету України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціального фонду Державного бюджету України за дорученнями клієнтів.
- За кредитом рахунку проводяться суми надходжень коштів, що вилучаються правоохоронними, митними органами за порушення чинного законодавства або виявлені іншими органами як безхазяйні. За дебетом рахунку проводяться суми списання за дорученнями правоохоронних, митних та фінансових органів на видачу коштів на підставі постанови про відмову в порушенні кримінальної справи; для повернення коштів власнику, якщо такий виявився у термін, передбачений законодавством; для зарахування коштів до державного бюджету на підставі рішення суду або рішення виконавчого комітету районної, міської ради народних депутатів, винесених за заявою фінансового органу про визнання коштів безхазяйними.
- Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів Державного бюджету України, в тому числі: спеціальних коштів бюджетних установ і організацій; коштів, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунків проводяться суми доходів, які надійшли, суми відрахувань від загальнодержавних податків і зборів та повернення невикористаних коштів. За дебетом рахунків проводяться суми, які перераховуються на поточні бюджетні рахунки розпорядників коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники коштів, та повернення помилково зарахованих коштів.
- За кредитом рахунків проводяться суми місцевих бюджетів на визначені власниками цілі. За дебетом рахунків проводиться використання коштів або повернення помилково зарахованих коштів.
- За кредитом рахунку проводяться суми розміщених клієнтами коштів на депозитних рахунках. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів після закінчення строку договору.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, які утримуються за рахунок коштів бюджету Автономної Республіки Крим, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціального фонду бюджету Автономної Республіки Крим за дорученнями клієнтів.
- За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів обласних бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів обласних бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів обласних бюджетів за дорученнями клієнтів.
- Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- Призначення рахунку: облік власних надходжень установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі: спеціальні кошти бюджетних установ і організацій; кошти, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інші власні надходження бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, що надходять клієнтам і включаються до доходів спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів. За дебетом рахунку проводяться суми видатків спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів за дорученнями клієнтів.
- Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за власними надходженнями установ і організацій, що утримуються за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів, у тому числі: спеціальних коштів бюджетних установ і організацій; коштів, що отримані бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень; інших власних надходжень бюджетних установ і організацій. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік коштів державних позабюджетних фондів, які створюються відповідно до чинного законодавства, а також сум кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів, що отримані від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень до фондів, а також суми, що отримані банком від Пенсійного фонду України та органів соціального захисту населення за операціями щодо виплати пенсій та здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України і органів соціального захисту населення. За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням фондів, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів Пенсійного фонду України і органів соціального захисту населення.
- За кредитом рахунків проводяться суми надходжень до фондів. За дебетом рахунків проводяться платежі за дорученнями фондів.
- За кредитом рахунку проводяться суми, які перераховують позабюджетні фонди на визначені ними цілі. За дебетом рахунку проводиться використання коштів.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, у тому числі за операціями щодо виплати пенсій, що надходять у встановленому порядку від органів Державного казначейства України. За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і перерахуванням коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб, а також суми погашення кредиторської заборгованості банку за операціями щодо виплати пенсій.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які перераховує Державне казначейство України на визначені цілі. За дебетом рахунку проводиться виплата коштів готівкою.
- За кредитом рахунку проводяться суми, що
- За дебетом рахунку проводяться суми видатків як готівкою, так і перерахуванням коштів на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб
- За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням
- За кредитом рахунку проводяться суми, що
- За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій. За дебетом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам.
- За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- За кредитом рахунку проводяться суми надходжень. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.
- Призначення рахунку: облік коштів до запитання Міністерства зв'язку за переказними операціями та інших коштів за окремими рішеннями Уряду України, а також коштів, що надаються з бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва і Севастополя за окремими рішеннями Уряду Автономної Республіки Крим та відповідних державних адміністрацій. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки. За дебетом рахунку проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.
- За дебетом рахунку проводяться суми, що
- За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишків кредитів овердрафт, які перераховані на рахунки простроченої, сумнівної заборгованості.
- За кредитом рахунку проводяться суми надходжень податку на додану вартість відповідно до вимог законодавства України. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань відповідно до вимог законодавства України.
- Призначення рахунку: облік нарахованих процентних доходів за кредитами овердрафт. Доходи обліковуються в тому періоді, до якого вони належать. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За кредитом рахунку проводиться надходження коштів згідно з режимом роботи рахунків. За дебетом рахунку проводяться суми повернених коштів.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, отриманих від суб'єктів господарської діяльності в обмін на цінні папери, які є предметом операції РЕПО. За дебетом рахунку проводяться суми, які перераховуються суб'єктами господарської діяльності у день зворотної купівлі, в обмін на відповідні цінні папери банків.
- За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які розміщені на депозит. За дебетом рахунку проводяться суми повернених депозитів.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків, а також наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків, а також суми залишків кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнівної заборгованості.
- Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків визначається нормативно-правовими актами Національного банку України. За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів за призначенням.
- Призначення рахунку: облік операцій фізичних осіб з використанням платіжних карток, а також наданих кредитів овердрафт. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат згідно з режимом роботи рахунків, а також наданих кредитів овердрафт. За кредитом рахунку проводяться суми надходжень на користь власника рахунку, а також суми залишків кредитів овердрафт, що перераховуються на рахунки простроченої, сумнівної заборгованості.
- Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам. Доходи обліковуються в тому періоді, до якого вони належать. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання або перерахування на рахунок прострочених нарахованих доходів у разі несвоєчасного отримання.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами до запитання та залученими
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих короткострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кредитами.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими кредитами.
- За дебетом рахунку проводяться суми дисконту за кредитами, отриманими від міжнародних та інших фінансових організацій. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту при нарахуванні витрат за звітний період.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат до їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат, які сплачені.
- За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за дорученням клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів.
- Призначення рахунку: облік сум заборгованості клієнтів у разі авансування або нестачі попередньо депонованих ними коштів для купівлі-продажу цінних паперів за їх дорученням. За дебетом рахунку проводяться суми авансування або перевищення вартості цінних паперів над сумою попередньо депонованих клієнтами коштів. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на погашення авансів.
- За дебетом рахунку проводяться суми авансування або перевищення вартості іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів над сумою попередньо депонованих клієнтами коштів. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять у погашення авансів.
- За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За кредитом рахунків проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.
- За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За кредитом рахунків проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.
- Призначення рахунків: облік сум сумнівної щодо погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунків проводяться суми сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами. За кредитом рахунків проводяться суми погашення сумнівної заборгованості за операціями з клієнтами банку, списання безнадійної заборгованості в установленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми створених резервів на можливі втрати за сумнівною заборгованістю. За дебетом рахунку проводяться суми списання безнадійної заборгованості або зменшення резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми, які отримані від клієнтів за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів. За дебетом рахунку проводяться використані суми, перераховані за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів.
- Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами клієнтів. За цим рахунком обліковуються, наприклад, суми, що списані з поточного рахунку клієнта для купівлі цінних паперів. За цим рахунком також обліковуються суми коштів, що перераховані клієнтами для оплати векселів, за якими банк є особливим платником (доміциліатом). За цим рахунком не обліковуються суми, що депоновані в довірче управління. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від або для клієнтів за розрахунками за цінними паперами. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що використані або перераховані на інші рахунки.
- За кредитом рахунку проводяться суми податкових, страхових, комунальних платежів, виручка торговельних та побутових організацій, добровільні внески від населення та організацій, суми держмита, інші платежі, які підлягають подальшому зарахуванню на рахунки отримувачів. За дебетом рахунку проводяться суми, що перераховуються за призначенням на відповідні рахунки отримувачів коштів.
- Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості банку перед клієнтами за недіючими рахунками. За кредитом рахунку проводяться суми згідно із законодавчими актами України та нормативними актами Національного банку України. За дебетом рахунку проводяться суми повернення коштів власникам згідно з їх розпорядженнями.
- За кредитом рахунків проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунків проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.
- Призначення рахунку: облік транзитних оборотів, що пов'язані з виконанням операцій за допомогою платіжних карток через банкомат. За дебетом рахунку проводяться суми готівкових коштів, що видані клієнту через банкомат з урахуванням комісійних. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які надходять з відповідних рахунків установ банків на оплату послуг, що надані держателям платіжних карток через банкомат.
- Призначення рахунку: облік коштів для розрахунків за товари та послуги з використанням платіжних карток. За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів на оплату товарів і послуг підприємствам торгівлі та побутового обслуговування населення за здійсненими трансакціями та інші операції з використанням платіжних карток. За кредитом рахунку проводяться суми перерахувань коштів з рахунків клієнтів згідно з інформацією, що надається процесинговим центром, інші операції з використанням платіжних карток.
- За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, які придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів у разі їх продажу або переведення до іншого портфеля.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані або переведені до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі продажу цінних паперів або переведення їх до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії в разі продажу або переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля, а також суми сплачених накопичених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання, суми накопичених процентів у разі продажу цінних паперів, а також суми нарахованих доходів під час переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунків проводяться суми цінних паперів, які придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми цінних паперів у разі їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих доходів.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що продані, погашені або переведені до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми збільшення вартості (дооцінки) боргових цінних паперів, списані суми уцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення вартості (уцінки) боргових цінних паперів, списані суми дооцінки за цінними паперами під час їх продажу або переведення до інших портфелів банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з інших портфелів банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії у разі переведення цінних паперів до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з інших портфелів, а також суми накопичених сплачених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів та суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до інших портфелів банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів або списаних процентів.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів у встановленому порядку.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів.
- За дебетом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунків проводяться суми номінальної вартості цінних паперів, що погашені або переведені до іншого портфеля банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми неамортизованого дисконту за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованого дисконту в разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми неамортизованої премії за цінними паперами, що придбані або переведені з іншого портфеля банку. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації премії під час нарахування доходів за звітний період та суми неамортизованої премії у разі переведення цінних паперів до іншого портфеля банку.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів до часу їх сплати, суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені з іншого портфеля, а також суми накопичених сплачених процентів під час купівлі цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів та суми нарахованих процентів за цінними паперами, що переведені до іншого портфеля або перераховані на рахунок прострочених нарахованих доходів.
- За дебетом рахунку проводяться суми прострочених нарахованих процентів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих процентів або списаних процентів.
- За дебетом рахунку проводяться суми створених резервів. За кредитом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів або суми використаних резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових простих векселів, що погашаються.
- За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами короткострокових переказних векселів.
- За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених короткострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості короткострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються.
- За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення короткострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.
- За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення короткострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизованої частини премії у разі дострокового погашення.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за короткостроковими цінними паперами власного боргу до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх сплати.
- За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових простих векселів, що погашаються.
- За кредитом рахунку проводяться суми наданих акцептів. За дебетом рахунку проводяться суми оплати за наданими акцептами довгострокових переказних векселів.
- За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених довгострокових цінних паперів власного боргу. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості довгострокових цінних паперів власного боргу, що погашаються.
- За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час розміщення довгострокових цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період та неамортизована сума дисконту в разі дострокового погашення.
- За кредитом рахунку проводяться суми премії під час розміщення довгострокових цінних паперів. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду та неамортизована частина премії у разі дострокового погашення.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентів за довгостроковими цінними паперами власного боргу до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх сплати.
- За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими депозитними сертифікатами.
- За дебетом рахунку проводиться сума дисконту під час розміщення короткострокового ощадного (депозитного) сертифіката. За кредитом рахунку проводиться сума амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
- Призначення рахунку: відображення неамортизованої премії за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, які випущені банком. За кредитом рахунку проводиться сума премії під час розміщення короткострокового (ощадного) депозитного сертифіката. За дебетом рахунку проводиться сума амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів у разі їх сплати.
- За кредитом рахунку проводяться суми реалізованих довгострокових депозитних сертифікатів. За дебетом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими депозитними сертифікатами.
- За дебетом рахунку проводиться сума дисконту під час розміщення довгострокового ощадного (депозитного) сертифіката. За кредитом рахунку проводиться сума амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період.
- Призначення рахунку: відображення неамортизованої премії за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, які випущені банком. За кредитом рахунку проводиться сума премії під час розміщення довгострокового ощадного (депозитного) сертифіката. За дебетом рахунку проводиться сума амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду.
- Призначення рахунку: облік нарахованих процентів за довгостроковими депозитними
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних витрат до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих процентів під час їх сплати
- За дебетом рахунку проводяться: суми вартості надходжень господарських матеріалів; суми вартості придбаних ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України без ПДВ. За кредитом рахунку проводяться: суми вартості господарських матеріалів, які передані зі складу в експлуатацію, під звіт або списані в разі вибуття; суми вартості реалізованих ювілейних і пам'ятних монет карбованцевого номіналу за відпускною ціною Національного банку України без ПДВ.
- За дебетом рахунку проводяться суми отриманих підзвітними особами господарських матеріалів. За кредитом рахунку проводяться суми списаних матеріалів з підзвітної особи.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних дорогоцінних металів. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що відправлені. За кредитом рахунку проводяться суми вартості дорогоцінних металів, що надійшли за призначенням.
- Призначення рахунку: облік майна, що перейшло банку у власність на підставі реалізації прав заставодержателя відповідно до умов договору застави та яке буде реалізоване та/або визнане активом банку. За дебетом рахунку проводяться суми вартості отриманого у власність майна на підставі договору застави. За кредитом рахунку проводяться суми вартості майна, що реалізовано та/або визнано активом банку.
- Вартість малоцінних та швидкозношуваних предметів, що передані в експлуатацію, списується на витрати.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості надходжень малоцінних та швидкозношуваних предметів на склад. За кредитом рахунку проводяться суми вартості малоцінних та швидкозношуваних предметів, які передані зі складу в експлуатацію або списані в разі вибуття.
- Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за розрахунками з працівниками банку та іншими особами за заробітною платою та іншими виплатами. За дебетом рахунку проводяться суми виплаченої заробітної плати та інших виплат штатним та позаштатним працівникам банку. За кредитом рахунку проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за розрахунками.
- Призначення рахунку: облік інших активів, сумнівних щодо повернення. За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної дебіторської заборгованості. За кредитом рахунку проводяться суми погашення сумнівної заборгованості, списання безнадійної заборгованості в установленому порядку. Подальший облік списаної заборгованості здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 961.
- Призначення рахунку: облік сумнівної заборгованості за іншими нарахованими доходами. Подальший облік списаних доходів здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 960. За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної заборгованості за нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми отриманих або списаних нарахованих доходів. Подальший облік списаних доходів здійснюється за відповідними позабалансовими рахунками групи рахунків 960.
- За кредитом рахунку проводяться суми створених резервів на можливі втрати за сумнівною заборгованістю. За дебетом рахунку проводяться суми списання сумнівної заборгованості або зменшення резервів.
- Призначення рахунку: облік резервів на покриття заборгованості за іншими нарахованими доходами. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів. За дебетом рахунку проводяться суми списання безнадійної заборгованості за іншими нарахованими доходами або зменшення резервів.
- Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом.
- За кредитом рахунку проводяться суми іншої кредиторської заборгованості за господарською діяльністю банку. За дебетом рахунку проводяться суми погашеної іншої кредиторської заборгованості за господарською діяльністю банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за податком на прибуток, що підлягає сплаті згідно з податковим обліком. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за податком на прибуток шляхом перерахування коштів при настанні строку платежу.
- Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, які сплачуватимуться в наступних звітних періодах з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. За кредитом рахунку проводяться суми податку на прибуток, які сплачуватимуться в наступних звітних періодах з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення відстроченого податкового зобов'язання.
- Призначення рахунку: облік фактичних сум кредиторської заборгованості за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток. Порядок обчислення, сплати податків та внесків платежів до бюджету та позабюджетних фондів регулюється законодавчими та іншими нормативними актами. Облік кожного виду податку ведеться за окремим аналітичним рахунком. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток, що підлягають сплаті згідно з податковим обліком. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток, шляхом перерахування коштів при настанні строку платежу.
- Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Порядок справляння зборів здійснюється відповідно до Закону України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб" ( 2740-14 ). За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за зборами.
- Призначення рахунку: облік нарахованих відпускних до сплати згідно з чинним законодавством. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відпускних до сплати. За дебетом рахунку проводяться суми сплачених відпускних.
- Призначення рахунку: облік розрахованих зобов'язань за відпускними для забезпечення майбутніх виплат відповідно до рішення керівництва банку. На цьому рахунку обліковуються також суми забезпечення обов'язкових відрахувань (зборів) від суми зобов'язань за відпускними на обов'язкове державне пенсійне страхування, на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття тощо. За кредитом рахунку проводяться суми нарахування забезпечень. За дебетом рахунку проводяться суми використаних забезпечень.
- За кредитом рахунку проводяться суми інших нарахувань працівникам банку. За дебетом рахунку проводяться суми, які сплачені за іншими нарахуваннями працівникам банку.
- Призначення рахунку: облік коштів, що залучені на умовах субординованого боргу на підставі довгострокової угоди. За кредитом рахунку проводяться суми зарахування субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу відповідно до діючих угод або після задоволення претензій всіх інших кредиторів банку.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих процентних витрат за субординованим боргом до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік резервів під імовірні оцінені втрати від інших ризиків та витрат, наприклад, виплат у зв'язку із судовими справами та інших, які банку потрібно буде провести відповідно до належно оформлених документів за рішеннями керівництва банку і які не обліковуються на інших рахунках цього розділу. За кредитом рахунку проводиться створення та збільшення резервів. За дебетом рахунку проводиться використання та зменшення резервів.
- Призначення рахунку: облік взаємних грошових зобов'язань між учасниками платіжної системи за результатами клірингу при здійсненні розрахунків платіжними картками. Відкривається на балансі розрахункового банку. За дебетом та за кредитом рахунку проводяться суми за результатами клірингу.
- Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами, наданими установам банку. Доходи враховуються у тому періоді, до якого вони належать, незалежно від дати їх отримання, та відображаються за відповідними рахунками класу 6 як доходи за операціями з філіями (групи 608, 618, 638, 648). За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх отриманні.
- Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами, отриманими від установ банку. Витрати мають враховуватися у тому періоді, до якого вони належать, та відображаються за відповідними рахунками класу 7 як витрати за операціями з філіями (групи 708, 718, 738, 748). За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат за коштами, отриманими від установ банку до часу їх сплати. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів при їх сплаті.
- Призначення рахунку: облік дебіторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою банку або його філій. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою банку та його філій. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, що надійшла до каси, або повернення безготівкових коштів.
- Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою банку або його філій. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості, що виникла за операціями з підкріплення готівкою банку або його філій. За дебетом рахунку проводиться сума відісланої готівки або безготівкових коштів.
- За дебетом рахунку проводяться суми, які надійшли на поточні рахунки згідно з режимом роботи цих рахунків. За кредитом рахунку проводяться суми використаних коштів, а також повернення коштів банку в кореспонденції з рахунком N 3913.
- За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на поточні рахунки підрозділів. За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків, а також повернення коштів банку в кореспонденції з рахунком N 3912.
- За дебетом рахунку проводяться суми коштів, перерахованих небанківським структурним підрозділам у межах їх кошторисів, у кореспонденції з рахунком N 3911. За кредитом рахунку проводяться суми використаних коштів на підставі звітів підрозділів у кореспонденції з рахунками витрат, а також суми повернених коштів у кореспонденції з рахунком N 3911.
- За кредитом рахунку проводяться суми, які отримані підрозділами в межах кошторису, в кореспонденції з рахунком N 3910. За дебетом рахунку проводяться суми використаних коштів, а також повернення коштів банку в кореспонденції з рахунком N 3910.
- За дебетом рахунку враховуються дебетові суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від банку-одержувача платежу. За кредитом рахунку здійснюється перерахування сум, за якими надійшло електронне підтвердження банку-одержувача платежу, та зарахування на рахунок банку-одержувача платежу.
- За кредитом рахунку враховуються суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від банку-одержувача коштів. За дебетом рахунку здійснюється перерахування сум на рахунок банку-одержувача після отримання підтвердження.
- Призначення рахунку: облік капітальних інвестицій у нематеріальні активи, що створені чи придбані банком. Цей рахунок використовується до часу введення в дію нематеріальних активів. За дебетом рахунку проводяться суми придбаних нематеріальних активів або витрати на їх створення до часу введення їх у дію. За кредитом рахунку проводяться суми введених у дію нематеріальних активів. 432 Гудвіл, що виник у результаті придбання 4320 П Негативний гудвіл Призначення рахунку: облік негативного гудвілу. За кредитом рахунку проводяться суми вартості негативного гудвілу, що виникає в покупця в результаті придбання як наслідок об'єднання компаній. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості негативного гудвілу, що визнані як дохід.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості гудвілу, що виникає в результаті придбання як наслідок об'єднання компаній. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованої амортизації гудвілу і суми будь-яких втрат від зменшення його корисності
- Призначення рахунку: облік власних та отриманих у фінансовий лізинг (оренду) основних засобів. За дебетом рахунку проводяться суми придбаних основних засобів та їх дооцінки. За кредитом рахунку проводяться суми вартості основних засобів, що вибули, та суми їх уцінки.
- Призначення рахунку: облік зносу основних засобів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого зносу. За дебетом рахунку проводяться суми зносу основних засобів, що вибули з балансу.
- Призначення рахунку: облік капітальних інвестицій за незавершеним будівництвом, придбаними основними засобами, засобами, що отримані у фінансовий лізинг (оренду) та не введені в експлуатацію. За дебетом рахунку проводяться суми витрат на будівництво і за придбаними основними засобами. За кредитом рахунку проводяться суми витрат у разі введення в експлуатацію основних засобів.
- Призначення рахунку: облік обладнання, що потребує монтажу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаного обладнання, що потребує монтажу. За кредитом рахунку проводяться суми вартості обладнання, переданого для монтажу.
- Призначення рахунку: облік інших необоротних матеріальних активів. За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних інших необоротних матеріальних активів. За кредитом рахунку проводяться суми вартості інших необоротних матеріальних активів, що вибули.
- Призначення рахунку: облік зносу інших необоротних матеріальних активів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого зносу інших необоротних матеріальних активів. За дебетом рахунку проводяться суми зносу інших необоротних матеріальних активів у разі їх вибуття.
- Призначення рахунку: облік капітальних інвестицій за основними засобами, що прийняті в оперативний лізинг (оренду). За дебетом рахунку проводяться суми витрат на поліпшення об'єкта оперативного лізингу (оренди) до часу його завершення. За кредитом рахунку проводяться суми завершених капітальних інвестицій у створення (будівництво) інших необоротних матеріальних активів.
- Розділ 50 - "Статутний капітал та інші фонди банку".
- Розділ 51 - "Результати переоцінки".
- За кредитом рахунку проводяться суми збільшення зареєстрованого статутного капіталу. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення зареєстрованого статутного капіталу або суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу.
- За кредитом рахунку проводяться суми сплаченого статутного капіталу або суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу.
- За дебетом рахунку проводяться суми викуплених акцій. За кредитом рахунку проводяться суми
- За кредитом рахунку проводяться суми дивідендів, направлених на збільшення статутного капіталу. За дебетом рахунку перераховуються суми дивідендів: у разі збільшення статутного капіталу на рахунки 5000 "Зареєстрований статутний капітал банку" та 5010 "Емісійні різниці"; у разі відмови в реєстрації сплачуються за рішенням загальних зборів банку акціонерам або зараховуються на рахунок 5022 "Інші фонди банку".
- Призначення рахунку: облік різниці між номінальною вартістю акції та ціною її розміщення. При подальшому викупі власних акцій різниця між номінальною вартістю та
- За кредитом рахунку проводяться суми позитивної різниці при первинному та подальшому розміщенні акцій. За дебетом рахунку проводяться суми списання різниці між ціною викупу та номінальною вартістю акцій у разі викупу власних акцій у межах залишку.
- За кредитом рахунку проводяться суми прибутку, направлені на формування резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів.
- За кредитом рахунку проводяться суми надходжень у резервні фонди. За дебетом рахунку проводяться суми на покриття збитків та інших витрат, передбачених законодавством.
- За кредитом рахунку відображаються суми надходжень в інші фонди банку. За дебетом рахунку відображаються суми: спрямовані на покриття сум збитків звітного та/або минулих років; відрахувань до загальних та резервних фондів; списань емісійних різниць у разі недостатності коштів на рахунку 5010 "Емісійні різниці"; сплати дивідендів за привілейованими акціями та інші суми відповідно до законодавства України.
- Призначення рахунку: облік прибутку звітного року до його затвердження загальними зборами акціонерів. За кредитом рахунку проводяться суми в порядку закриття рахунків обліку доходів звітного року. За дебетом рахунку проводяться суми в порядку закриття рахунків витрат звітного року; суми розподілу прибутку за рішенням загальних зборів акціонерів згідно із законодавством України; суми підтвердженого
- За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки основних засобів та відновлення їх корисності та суми визнаних відстрочених податків за результатами уцінки основних засобів. За дебетом рахунку проводяться суми уцінки основних засобів та втрат від зменшення їх корисності; суми перевищення попередніх дооцінок залишкової вартості об'єктів основних засобів та відновлення їх корисності над сумою попередніх уцінок залишкової вартості та втрат від зменшення їх корисності за кожним об'єктом, що раніше був переоцінений, у разі його вибуття; суми визнаних відстрочених податків за результатами дооцінки основних засобів.
- Призначення рахунку: облік результатів переоцінки нематеріальних активів. За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки нематеріальних активів та відновлення їх корисності. За дебетом рахунку проводяться суми уцінки нематеріальних активів і втрат від зменшення їх корисності; суми перевищення попередніх дооцінок залишкової вартості об'єктів нематеріальних активів та відновлення їх корисності над сумою попередніх уцінок залишкової вартості та втрат від зменшення їх корисності за кожним об'єктом, що раніше був переоцінений, у разі його вибуття.
- За кредитом рахунку проводяться суми збільшення вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на частку інвестора в сумі зміни величини власного капіталу об'єкта інвестування. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на частку інвестора в сумі зміни величини власного капіталу об'єкта інвестування; суми дооцінки в разі реалізації інвестицій.
- Доходи і витрати
- II. Небанківські операційні доходи і витрати
- III. Створення резервів
- IV. Непередбачені доходи і витрати
- Визнання доходів і витрат
- Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій та поручительств, наданих банкам. За цим рахунком здійснюється облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких отримані контргарантії, що обліковуються за рахунками 9015 або 9036. За дебетом рахунку проводяться суми гарантій та поручительств, що надані банкам. За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних гарантій та поручительств після закінчення строку їх дії, гарантій та поручительств, що визнані сумнівними, або виплачених гарантій та поручительств.
- За дебетом рахунку проводяться суми підтверджених акредитивів. За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних акредитивів після закінчення строку їх дії; сумнівних підтверджених акредитивів (виконання яких є ймовірним), які переносяться на рахунок N 9090; або виплачених акредитивів.
- За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих документів. За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних акцептів після закінчення строку їх дії; сумнівних акцептів, які переносяться на рахунок N 9090; виплачених зобов'язань за акцептами.
- Призначення рахунку: облік авалів, наданих за банки. За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів після оплати векселя платником або в разі виконання зобов'язання за наданим авалем.
- Призначення рахунку: облік авалів, наданих за клієнтів (крім банків). За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів після оплати векселя платником або в разі виконання зобов'язання за наданим авалем.
- Призначення рахунків: облік прямих гарантій і поручительств, що отримані від Уряду України або клієнтів, та страхових свідоцтв. Для цих гарантій і поручительств немає гарантії, що видана іншому контрагенту. За кредитом рахунків проводяться суми отриманих гарантій і поручительств та страхових свідоцтв. За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних гарантій після закінчення їх строку дії або використаних гарантій і поручительств та страхових свідоцтв.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих гарантій і поручительств. За дебетом рахунку проводяться суми використаних гарантій і поручительств, а також суми невикористаних гарантій після закінчення строку їх дії.
- За дебетом рахунків проводяться суми гарантійних зобов'язань, що стали сумнівними. За кредитом рахунків проводяться суми виконаних гарантійних зобов'язань і тих, що перестали бути сумнівними гарантійними зобов'язаннями після закінчення строку їх дії.
- За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань з кредитування. За кредитом рахунку проводяться суми виконаних зобов'язань (використана частина кредитів, яка переходить на балансові рахунки за призначенням) або суми невикористаних зобов'язань після закінчення строку дії кредитного договору.
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманих зобов'язань з кредитування. За дебетом рахунку проводяться суми виконаних (використана частина кредитів, яка переходить на балансові рахунки за призначенням) або невикористаних зобов'язань після закінчення строку їх дії.
- За дебетом рахунків проводяться суми відкритих непокритих акредитивів або акцептів щодо акредитивів. За кредитом рахунків проводяться суми виконаних акредитивів або суми сплачених зобов'язань за ними.
- За дебетом рахунку проводяться суми виданих зобов'язань. За кредитом рахунку проводяться суми виконаних або невикористаних зобов'язань.
- За дебетом рахунку проводяться суми купленої, але неотриманої валюти та вартість банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти та банківських металів або суми сумнівної заборгованості.
- За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти та банківських металів або сумнівна заборгованість.
- За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти та банківських металів або сумнівна заборгованість.
- За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку угоди.
- За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти та банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх отримання або після закінчення строку угоди.
- За дебетом рахунку проводяться суми різниці між спотовим та форвардним курсами. За кредитом рахунку проводиться сума різниці між спотовим та форвардним курсами, яка списується при закритті форвардного контракту.
- За дебетом рахунку проводяться суми ще не нарахованих на балансі процентів до отримання на дату укладення угоди хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми процентів, які переносяться на баланс на час їх нарахування.
- За дебетом рахунку проводяться суми ще не нарахованих на балансі витрат за процентами до виплати на дату укладення угоди з хеджування. За кредитом рахунку проводяться суми процентів, які переносяться на рахунки витрат на час їх нарахування.
- За кредитом рахунку проводяться суми проданої, але невідісланої валюти та банківських металів. За дебетом рахунку проводяться суми поставленої валюти та банківських металів.
- За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти та банківських металів. За дебетом рахунку проводяться суми поставленої валюти та банківських металів.
- За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти та банківських металів. За дебетом рахунку проводяться суми поставленої валюти та банківських металів.
- За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти та банківських металів. За дебетом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх сплати або після закінчення строку угоди.
- За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти та банківських металів. За дебетом рахунку проводяться суми валюти та банківських металів після їх сплати або після закінчення строку угоди.
- За кредитом рахунку проводяться суми різниці між спотовим та форвардним курсами. За дебетом рахунку проводиться списання суми різниці між спотовим та форвардним курсами при закритті форвардного контракту.
- За кредитом рахунку проводяться суми ще не нарахованих на балансі процентів до виплати на дату укладення угоди хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми процентів, які переносяться на баланс на час їх нарахування.
- За кредитом рахунку проводяться суми ще не нарахованих на балансі доходів за процентами до отримання на дату укладення угоди з хеджування. За дебетом рахунку проводяться суми процентів, які переносяться на рахунки доходів на час їх нарахування.
- За дебетом рахунку проводиться сума вартості купленої валюти та банківських металів, які визнані безнадійними до отримання. За кредитом рахунку проводиться сума вартості валюти та банківських металів при їх отриманні або списанні.
- За дебетом рахунків проводиться вартість цінних паперів до отримання. За кредитом рахунків проводиться вартість отриманих цінних паперів та суми зменшення зобов'язань після реєстрації емісії.
- За кредитом рахунків проводиться вартість цінних паперів, які розміщені. За дебетом рахунків проводиться вартість відісланих цінних паперів після закінчення емісії.
- Призначення рахунку: облік сум проданих активів до відсилання (наприклад, продаж цінних паперів тощо) або залучених депозитів, розрахунки за якими відстрочуються з часу укладення угоди на строк, не більший, ніж звичайний для відповідного ринку. За кредитом рахунку проводяться суми проданих активів до відсилання або залучених депозитів. За дебетом рахунку проводяться суми відісланих активів або залучених депозитів
- За кредитом рахунків проводиться номінальна вартість контрактів з продажу активів. За дебетом рахунків проводиться номінальна вартість контрактів при відсиланні активів.
- За кредитом рахунків проводиться номінальна вартість контрактів з продажу активів. За дебетом рахунків проводиться вартість активів у разі їх продажу або після закінчення строку угоди.
- За дебетом рахунку проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів, які визнані безнадійними щодо отримання. За кредитом рахунку проводиться сума вартості куплених фінансових інструментів при їх отриманні або списанні.
- Призначення рахунку: облік застав усіх видів, за якими предмет застави залишається на зберіганні в заставодавця. За кредитом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна під забезпечення наданих кредитів. За дебетом рахунку проводяться суми вартості заставленого майна при поверненні кредитів, у разі пошкодження заставленого майна, у разі реалізації заставленого майна тощо.
- Призначення рахунку: облік застав усіх видів, за якими предмет застави передається на зберігання заставодержателю. За кредитом рахунку проводяться суми активів, отриманих у заставу. За дебетом рахунку проводяться суми списання активів, отриманих у заставу, після повернення кредиту або при отриманні заставодержателем платежу (від реалізації застави).
- Призначення рахунку: облік усіх видів застав, що передаються на зберігання третім особам. За кредитом рахунку проводяться суми активів, отриманих у заставу. За дебетом рахунку проводяться суми списання застав після закінчення строку або при отриманні заставодержателем платежу (від реалізації застави).
- За кредитом рахунку проводяться суми отриманої застави. За дебетом рахунку проводяться суми списаної застави після закінчення строку або отримання заставодержателем платежу (від реалізації застави).
- Призначення рахунку: облік активів, наданих заставодавцем під заставу, у сумі, обумовленій договором. За дебетом рахунку проводяться суми активів, наданих у заставу. За кредитом рахунку проводяться суми списання наданих у заставу активів після повернення кредиту або в разі реалізації заставленого майна.
- Призначення рахунків: облік іпотеки як забезпечення виконання зобов'язання боржника.
- Призначення рахунків: облік нарахованих доходів, визнання яких за балансовими рахунками припинено, або списаних (за рахунок спеціальних резервів чи методом прямого списання). За дебетом рахунків проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати або до закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України. За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних після
- Призначення рахунків: облік списаних методом прямого списання сум нарахованих, але не отриманих доходів. За дебетом рахунків обліковуються суми нарахованих, але не отриманих доходів, що були раніше списані методом прямого списання. За кредитом рахунків проводяться суми отриманих доходів або списаних після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- За дебетом рахунку проводяться суми списаної заборгованості за коштами, що були розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках (депозити до запитання), за рахунок спеціального резерву. За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли як погашення заборгованості або списані після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- За дебетом рахунку проводяться суми заборгованості, що списані з балансу за рахунок спеціального резерву. За кредитом рахунку проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості або списані після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- За дебетом рахунку проводяться суми
- За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли для погашення заборгованості або списані після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- За дебетом рахунку проводяться суми
- За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли для погашення заборгованості або списані після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- Призначення рахунків: облік сум заборгованості за іншими активами, що списані з балансу. За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості за іншими активами, що списані з балансу. За кредитом рахунків проводяться суми, що надійшли для погашення заборгованості або списані після закінчення строку позовної давності згідно із законодавством України.
- За дебетом рахунку проводяться суми цінних паперів, переданих банку на зберігання за їх номінальною вартістю. За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, повернених клієнтам банку згідно з договором про зберігання.
- За дебетом рахунку проводяться суми інших активів, переданих банку на зберігання за їх номінальною вартістю. За кредитом рахунку проводяться суми інших активів, повернених клієнтам банку згідно з договором про зберігання.
- Призначення рахунку: облік цінних паперів клієнтів, що придбані банком згідно з договором доручення на купівлю або продаються згідно з договором доручення на продаж. За дебетом рахунку проводяться суми вартості цінних паперів, що придбані банком або передані банку для продажу. За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, що реалізовані банком згідно з договором доручення на продаж або передані клієнтам відповідно до договору доручення на купівлю.
- За дебетом рахунку проводиться сума емісії. За кредитом рахунку проводиться списання емісії після її зарахування на позабалансовий рахунок N 9711 Ощадного банку України.
- За дебетом рахунку проводяться суми, які надійшли від Національного банку України або від вищестоящої установи Ощадного банку України, суми індексації номінальної вартості приватизаційних житлових чеків. За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих від клієнтів приватизаційних платіжних доручень для перерахування суми житлових чеків з депозитного рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду приватизації чи фінансового посередника. Одночасно вони проводяться за дебетом рахунку N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості житлових чеків, які надійшли на оплату приватизованого житла. За кредитом рахунків проводиться списання вартості житлових чеків після перевірки тотожності залишків з даними фонду приватизації.
- За дебетом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за житловими чеками, надані філіями Ощадного банку України. За кредитом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за житловими чеками, які підлягають відсиланню безпосередньо установі банку отримувача коштів (за місцем знаходження відповідних позабюджетних фондів приватизації) з проміжним відображенням за рахунком N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунку проводяться суми житлових чеків, які надійшли на рахунки фінансових посередників. За кредитом рахунку проводяться суми житлових чеків, які перераховані за придбані об'єкти приватизації.
- За дебетом рахунку проводяться суми житлових чеків, які надійшли для приватизації майна державних підприємств. За кредитом рахунку проводяться суми житлових чеків, які перераховані на оплату приватизованого майна державних підприємств.
- За дебетом рахунку проводиться сума емісії. За кредитом рахунку проводиться списання емісії у разі перерахування її установам Ощадного банку України.
- За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, які надійшли від Національного банку України або від вищестоящої установи Ощадного банку України, суми індексації номінальної вартості приватизаційних майнових сертифікатів. За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих від клієнтів приватизаційних платіжних доручень для перерахування сертифікатів з депозитного рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду приватизації чи фінансового посередника. Одночасно вони проводяться за дебетом рахунку N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості майнових сертифікатів, які надійшли на оплату приватизованого майна. За кредитом рахунків проводиться списання сум майнових сертифікатів після перевірки тотожності залишків з даними Фонду державного майна.
- За дебетом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за майновими сертифікатами, надані установами Ощадного банку України. За кредитом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за майновими сертифікатами, які підлягають відсиланню безпосередньо установі банку одержувача коштів (за місцезнаходженням відповідних позабюджетних фондів приватизації) з проміжним відображенням за рахунком N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості бланків майнових сертифікатів, що надійшли. За кредитом рахунку проводяться суми виданих громадянам приватизаційних майнових сертифікатів, а також суми недостач бланків майнових сертифікатів.
- За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, які надійшли на рахунки фінансових посередників. За кредитом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, які перераховані за придбані об'єкти приватизації.
- За дебетом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, які надійшли для приватизації житла. За кредитом рахунку проводяться суми майнових сертифікатів, які перераховані на оплату приватизованого житла.
- За дебетом рахунку проводяться суми земельних бон, які надійшли від Національного банку України або від вищестоящої установи Ощадного банку України, суми індексації номінальної вартості земельних бон. За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих від клієнтів приватизаційних платіжних доручень для перерахування земельних бон з депозитного рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду приватизації чи фінансового посередника. Одночасно вони проводяться за дебетом рахунку N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунків проводиться сума номінальної вартості земельних бон, які надійшли на оплату приватизованого майна. За кредитом рахунків проводиться списання земельних бонів після перевірки тотожності залишків з даними Фонду державного майна.
- За дебетом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за земельними бонами, надані установами Ощадного банку України. За кредитом рахунку проводяться номінальні суми реєстрів приватизаційних доручень за земельними бонами, які підлягають відсиланню безпосередньо установі банку одержувача коштів (за місцезнаходженням відповідних позабюджетних фондів приватизації) з проміжним відображенням за рахунком N 9770 "Різні цінності і розрахункові документи за придбаними об'єктами приватизації, відіслані".
- За дебетом рахунку проводяться суми земельних бон, які надійшли на рахунки фінансових посередників. За кредитом рахунку проводяться суми земельних бон, які перераховані за придбані об'єкти приватизації.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованої компенсації. За кредитом рахунку проводяться суми списаної компенсації.
- За дебетом рахунку проводиться сума номінальної вартості бланків сертифікатів, що вийшли після затвердження проспекту емісії Міністерством фінансів та Фондом державного майна України та передачі примірників часткового сертифіката до установ Ощадного банку України. За кредитом рахунку проводяться операції з видачі сертифікатів.
- За дебетом рахунку проводяться суми придбаних банком компенсаційних сертифікатів та компенсаційних сертифікатів, що належать клієнтам. За кредитом рахунку проводяться суми проданих або перерахованих компенсаційних сертифікатів.
- За дебетом рахунку проводяться суми компенсаційних сертифікатів, що надійшли до продажу як у формі записів на рахунках, так і в паперовій формі. За кредитом рахунку проводиться сума номінальної вартості проданих компенсаційних сертифікатів або тих, що не взяли участь у торгах на біржі.
- За дебетом рахунку проводяться компенсаційні сертифікати у паперовій формі, отримані банком від клієнтів. За кредитом рахунку списують компенсаційні сертифікати згідно з вказівками Національного банку України.
- За дебетом рахунків обліковується вартість компенсаційних сертифікатів, що обмінені на акції приватизованих підприємств. За кредитом рахунків проводиться списання компенсаційних сертифікатів після перевірки тотожності з даними Фонду державного майна.
- За дебетом рахунку проводиться сума вартості коштів, цінностей і документів за придбаними об'єктами приватизації, які відіслані за призначенням. За кредитом рахунку проводиться списання коштів, цінностей і документів за придбаними об'єктами приватизації після отримання підтвердження про їх одержання.
- За дебетом рахунку обліковуються бланки документів з приватизації, що знаходяться в дорозі. За кредитом рахунку списуються бланки документів після отримання підтвердження від банку про надходження документів.
- За дебетом рахунку проводяться суми надходження готівкових коштів від установників. За кредитом рахунку проводяться суми готівки, яка зарахована на поточний рахунок управителя, повернення готівки установникам.
- За дебетом рахунку проводяться суми надходжень коштів, що надаються управителю в довірче управління, а також доходи від операцій довірчого управління. За кредитом рахунку проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління або повернення коштів установникам.
- За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за розрахунками під час здійснення операцій довірчого управління. За кредитом рахунку проводяться суми погашення заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості. За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, які погашені, продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої (ринкової) вартості.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості придбаних (отриманих) банківських металів, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів. За кредитом рахунку проводяться суми банківських металів, які продані управителем відповідно до договору про довірче управління або повернені установникам після закінчення дії договору про довірче управління, а також суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів банківських металів.
- За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших активів, що надійшли в довірче управління або були куплені управителем. За кредитом рахунку проводиться сума вартості реалізованих активів у процесі довірчого управління або повернених клієнтам активів після закінчення дії договору про довірче управління.
- За дебетом рахунку проводяться суми витрат за операціями довірчого управління, а також зменшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки. За кредитом рахунку проводяться суми витрат, що відшкодовуються відповідно до умов договору про довірче управління.
- За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів до часу їх сплати. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання або доходи, що не отримані та заборгованість за якими визнана витратами.
- За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з договором, а також кошти за операціями із збільшення частки установників. За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.
- За кредитом рахунку проводяться суми вартості грошових коштів, цінних паперів, банківських металів та інших активів, наданих установниками в довірче управління згідно з індивідуальним договором, а також суми коштів, що належать установникам за результатами операцій довірчого управління. За дебетом рахунку проводяться суми вартості цінностей, що повертаються установникам відповідно до умов договору про довірче управління.
- За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за операціями довірчого управління. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями довірчого управління.
- За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів за операціями довірчого управління, а також збільшення балансової вартості активів довірчого управління за результатами їх переоцінки. За дебетом рахунку проводяться суми доходів, що належать установникам, суми винагороди управителю та відшкодування витрат за операціями довірчого управління відповідно до умов договору.
- За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості платіжних документів, які підлягають оплаті постачальнику. За кредитом рахунку списуються суми, які сплачені покупцями за платіжними документами або у разі списання заборгованості. У разі надходження часткових платежів на зворотному боці платіжних документів робляться відмітки про суми, що надійшли.
- За дебетом рахунку проводяться суми несплачених платіжних доручень клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що сплачені згідно з платіжними дорученнями клієнтів, або суми повернених клієнтам платіжних доручень.
- За дебетом рахунку проводяться суми не сплачених у строк розрахункових документів з вини банку. За кредитом рахунку проводяться суми списання сплачених або повернених розрахункових документів
- За дебетом рахунку проводиться сума векселів, якими оформлена прострочена заборгованість за кредитами. За кредитом рахунку проводиться списання сум векселів у разі настання терміну платежу за векселем.
- За дебетом рахунку проводяться документи, що надійшли. За кредитом рахунку проводяться списані документи після прийняття уповноваженим органом відповідного рішення або в разі його виконання
- Призначення рахунку: облік цінностей і документів, які не враховуються на інших позабалансових рахунках, наприклад дорожні чеки, що отримані від емітентів на консигнацію; цінностей і документів, які на час надходження не можуть бути зараховані на відповідні балансові та позабалансові рахунки (наприклад, дублікати ключів, отримані на зберігання від іншої установи банку разом з копіями опису і супровідного листа; у банку-надавача зазначені документи про здачу дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису і супровідного листа обліковуються за позабалансовим рахунком 9898 А "Інші цінності та документи в підзвіті"), а також цінностей і документів, списаних з інших рахунків, але не виданих за призначеннями. На цьому рахунку цінності і документи враховуються за номінальною вартістю або за умовною оцінкою - 1 гривня. За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих цінностей і документів. За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих і відісланих за призначенням цінностей і документів.
- За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків цінних паперів. За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих клієнтам або під звіт, відісланих іншим банкам, знищених зіпсованих і дефектних бланків тощо.
- За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків суворої звітності. За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих клієнтам або під звіт, відісланих іншим банкам, знищених зіпсованих і дефектних бланків тощо.
- За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих на інкасо цінностей. За кредитом рахунку списуються відіслані або повернені цінності.
- За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, відіслані на інкасо з одночасним їх списанням з рахунку N 9830, на якому вони обліковуються. За кредитом рахунку списуються відіслані на інкасо цінності та документи після отримання інкасованої суми або після повернення їх через відмову банку-платника.
- Призначення рахунку: облік лізингоодержувачем прийнятих в оперативний лізинг основних засобів за вартістю, визначеною договором оперативного лізингу. За дебетом рахунку проводяться суми вартості основних засобів, прийнятих в оперативний лізинг. За кредитом рахунку проводяться суми списання вартості основних засобів, повернених лізингодавцю.
- За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані на рахунки генеральних забудовників згідно з укладеними з ними угодами. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з актами або іншими документами, які підтверджують передачу банку сплаченої ним частки в будівлях, введених в експлуатацію, і суми, повернені генеральними забудовниками.
- За дебетом рахунків проводяться суми бланків та цінностей в дорозі або виданих під звіт. За кредитом рахунків проводиться списання бланків та цінностей після отримання підтвердження про їх одержання або на основі звітів.
- Визначення окремих термінів