Зміни та доповнення до положення "Про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах", затвердженого постановою Правління Національного

Втратив чинність Постанова

Номер: 333
Прийняття: 14.01.1997
Видавники: Національний банк України

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Емісійно-кредитний департамент

П О С Т А Н О В А

N 333 від 26.12.96                     Зареєстровано в юридичному
     м.Київ                             департаменті Нацбанку
                                        14 січня 1997 р.
 vd961226 vn333                         за N 418

Затверджено постановою Правління Національного банку України від 26 грудня 1996 р. N 333 ( v0333500-96 )

( Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 61 ( z0240-02 ) від 12.02.2002 )

Зміни та доповнення до положення "Про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26 січня 1996 р. N 15 ( v0347500-96 )

( Зміни в текст не внесено. Додатково див. Постанову Нацбанку N 479 ( v0479500-97 ) від 31.12.97 )

1. Пункт 1.2 і 1.3 викласти у такій редакції:

"1.2. Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на 1 червня 1996 року ( v_801500-96 ) операції з облігаціями обліковуються на таких рахунках:

балансових:

N 124 "Кошти   Головного    управління   Державного   казначейства
       України";
N 154 "Розрахунки з Міністерством фінансів України  за  державними
       облігаціями України";
N 194 "Вкладення в державні боргові зобов'язання";
N 903 "Дебітори і кредитори банку за операціями з клієнтами";
N 904 "Дебітори і кредитори за господарськими операціями банку";
N 960 "Операційні і різні доходи, отримані";
N 970 "Сплачені операційні і різні видатки";

позабалансових:

N 9960 "Різні цінності і документи";
N 9983 "Одержані дозволи на випуск акцій";
N 9996 "Облігації  позик,  продані   підприємствам,   об'єднанням,
        організаціям, банкам";
N 9998 "Облігації на зберіганні" (рахунок  відкривається  виключно
        на рівні Національного банку України).

На рахунку N 9998 у Національному банку України ведеться облік номінальної вартості сумарних сертифікатів.

Облік прав власності за облігаціями комерційні банки здійснюють паралельно у кількісному виразі на рахунках "депо" та за номінальною вартістю - на позабалансових рахунках.

1.3. Сегментна структура рахунків "депо":

ХХХХ1ХХХХ2ХХХХХХ3ХХХХХХХХХХ4

де: Х - розряди кодової частини сегмента, а цифри 1-4 номери сегментів."

2. Пункт 1.4 виключити. У зв'язку з цим пункт 1.5 вважати пунктом 1.4, виклавши його у такій редакції:

"1.4. Перший сегмент (ХХХХ1) - це чотирирозрядний код, що визначає номер рахунку "депо".

Цифри, що використовуються при нумерації чотирирозрядного коду, визначають:

1-а цифра: 9-символ рахунку "депо" за облігаціями.

Для рахунків NN 9871, 9872, 9873 та 9881, 9882, 9883 цей символ вказує про здійснення блокування облігацій для їх продажу на Українській міжбанківській валютній біржі. Для інших торговельних майданчиків цей символ приймає значення від 1 до 7.

2-а цифра: символ, що вказує на тип рахунку (активний або пасивний). Цей символ приймає такі значення:

1 - пасивний рахунок "депо";

5 - пасивний рахунок "депо";

6 - пасивний рахунок "депо";

8 - пасивний рахунок "депо";

9 - активний рахунок "депо".

Для рахунків NN 9111, 9112, 9113, 9331, 9332, 9333, 9551, 9661 цифрові значення цього символу характеризують напрями блокування облігацій за операціями на вторинному ринку:

1 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди "репо";

5 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди надання ломбардного кредиту;

6 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угоди надання міжбанківського кредиту.

3-тя цифра: символ, що характеризує відсутність блокування облігацій або у пасиві напрями їх блокування. Символ приймає такі значення:

9 - облігації державних позик не заблоковані (у активі);

3 - облігації державних позик не заблоковані (за виключенням рахунків N 9834, N 9835, N 9836);

0 - облігації державних позик, що містяться у відправлених заявках на придбання облігацій;

1 - облігації державних позик, що заблоковані у зв'язку з дією договору "репо";

2 - облігації державних позик, що заблоковані для сплати відсотків або подальшого погашення;

4 - облігації державних позик, що заблоковані при розміщенні для наступної сплати;

5 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення ломбардного кредиту;

6 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення міжбанківського кредиту;

7 - облігації державних позик, що заблоковані для подальшого продажу на біржовому ринку;

8 - облігації державних позик, що заблоковані після біржових торгів для подальшої сплати;

9 - облігації державних позик, що заблоковані під забезпечення виконання угод на позабіржовому ринку (за виключенням рахунку 9895, де символ характеризує відсутність блокування).

4-та цифра: символ, що характеризує за активом життєвий цикл облігації та за пасивом - належність облігацій за їх власниками. Символ приймає такі значення:

0 - загальні обсяги емісії облігацій (за активом та за пасивом);

5 - облігації, що розміщуються (за активом);

9 - облігації в обігу (за активом);

1 - облігації, що знаходяться у власності банку;

2 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів - резидентів установи банківської системи;

3 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів - нерезидентів установи банківської системи;

4 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів - нерезидентів в установах банківської системи, які заблоковані за розпорядженням клієнтів до сплати відсотків або подальшого погашення;

5 - облігації, що знаходяться у власності банку, заблоковані для формування фонду страхування вкладів фізичних осіб (за виключенням рахунку 9895, де символ характеризує облігації, що не розміщені);

6 - облігації, що знаходяться у власності клієнтів - резидентів в установах банківської системи, які заблоковані за розпорядженням клієнтів до сплати відсотків або подальшого погашення."

3. Доповнити розділ новим пунктом 1.5 такого змісту:

"1.5. План рахунків депозитарного обліку представлений у таблиці N 1.

План рахунків депозитарного обліку облігацій внутрішньої державної позики Табл. N 1

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|Номер рахун-|Назва розділу та рахунку      |Характери-|Примітка |
|ку "депо"   |"депо"                        |стика ра- |         |
|            |                              |хунку     |         |
|————————————+——————————————————————————————+——————————+—————————|
|     1      |           2                  |    3     |   4     |
|————————————+——————————————————————————————+——————————+—————————|
|            |         Розділ I             |          |         |
|            | Облігації, що розміщуються   |          |         |
|            |                              |          |         |
|  9990      |Облігації державних позик, що | Активний |         |
|            |підлягають розміщенню за рі-  |          |         |
|            |шенням емітента               |          |         |
|  9890      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |не розміщені (залишки первин- |          |         |
|            |ної емісії)                   |          |         |
|  9995      |Облігації державних позик, що | Активний |         |
|            |розміщуються при проведенні   |          |         |
|            |аукціону                      |          |         |
|  9895      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |не розміщені при проведенні   |          |         |
|            |аукціону                      |          |         |
|            |                              |          |         |
|            |        РОЗДІЛ II             |          |         |
|            |    Облігації в обігу         |          |         |
|            |                              |          |         |
|  9999      |Облігації державних позик в   | Активний |         |
|            |обігу                         |          |         |
|            |                              |          |         |
|            |а) облігації державних позик, |          |         |
|            |   не обтяжені зобов'язаннями |          |         |
|            |                              |          |         |
|  9801      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |містяться у заявках на прид-  |          |         |
|            |бання облігацій за власний ра-|          |         |
|            |хунок комерційного банку      |          |         |
|  9802      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |містяться у заявках на прид-  |          |         |
|            |бання облігацій за рахунок та |          |         |
|            |за дорученням клієнтів-рези-  |          |         |
|            |дентів                        |          |         |
|  9803      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |містяться у заявках на прид-  |          |         |
|            |бання облігацій за рахунок та |          |         |
|            |за дорученням клієнтів-нерези-|          |         |
|            |дентів                        |          |         |
|  9831      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності банків|          |         |
|  9832      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів банків         |          |         |
|  9833      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів банків       |          |         |
|            |                              |          |         |
|            |б) облігації державних позик, |          |         |
|            |   що заблоковані             |          |         |
|            |                              |          |         |
|  9811      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані у  |          |         |
|            |зв'язку з дією договору "репо"|          |         |
|  9812      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані у зв'язку |          |         |
|            |з дією договору "репо"        |          |         |
|  9813      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані у зв'язку |          |         |
|            |з дією договору "репо"        |          |         |
|  9821      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані для|          |         |
|            |сплати відсотків або подальшо-|          |         |
|            |го погашення                  |          |         |
|  9822      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані для сплати|          |         |
|            |відсотків або подальшого пога-|          |         |
|            |шення                         |          |         |
|  9823      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані для сплати|          |         |
|            |відсотків або подальшого пога-|          |         |
|            |шення                         |          |         |
|  9834      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів банків забло-|          |         |
|            |ковані до погашення           |          |         |
|  9835*     |Облігації державних позик, що | Пасивний |Рахунок  |
|            |знаходяться у власності комер-|          |відкрито |
|            |ційних банків та заблоковані  |          |згідно з |
|            |для створення резерву для ком-|          |постано- |
|            |пенсації вкладів фізичних осіб|          |вою НБУ  |
|            |                              |          |N 125 від|
_____________                                     ( v0125500-96 )
     * Облік номінальної вартості облігацій внутрішньої  державної
позики,  заблокованих  комерційними  банками  на  рахунку  N 9835,
здійснюється   виключно   на   рівні   комерційного    банку    на
позабалансовому рахунку N 9960.  Позабалансові рахунки N  9978,  N
9979 закриваються.

|  9836      |Облігації державних позик, що | Пасивний |28.05.96 |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |та листа |
|            |тів-резидентів банків заблоко-|          |N 12-116/|
|            |вані до погашення             |          |/925 від |
|  9841      |Облігації державних позик, що | Пасивний |05.07.96 |
|            |заблоковані при розміщенні для|     ( v_925500-96 )|
|            |подальшої сплати комерційними |          |         |
|            |банками                       |          |         |
|  9842      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані при розміщенні для|          |         |
|            |подальшої сплати клієнтами-ре-|          |         |
|            |зидентами комерційних банків  |          |         |
|  9843      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані при розміщенні для|          |         |
|            |подальшої сплати клієнтами-не-|          |         |
|            |резидентами комерційних банків|          |         |
|  9851      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані під забезпечення  |          |         |
|            |ломбардного кредиту           |          |         |
|  9861      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані під забезпечення  |          |         |
|            |міжбанківського кредиту       |          |         |
|  9871      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані на |          |         |
|            |УМВБ для подальшого продажу   |          |         |
|  9872      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані на УМВБ   |          |         |
|            |для подальшого продажу        |          |         |
|  9873      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані на УМВБ   |          |         |
|            |для подальшого продажу        |          |         |
|  9881      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані на |          |         |
|            |УМВБ після торгів для оплати  |          |         |
|  9882      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані на УМВБ   |          |         |
|            |після торгів з метою оплати   |          |         |
|  9883      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані на УМВБ   |          |         |
|            |після торгів з метою оплати   |          |         |
|            |                              |          |         |
|            |в) облігації державних позик, |          |         |
|            |   що заблоковані на транзит- |          |         |
|            |   них рахунках               |          |         |
|            |                              |          |         |
|  9111      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані під|          |         |
|            |забезпечення виконання угоди  |          |         |
|            |"репо"                        |          |         |
|  9112      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані під забез-|          |         |
|            |печення виконання угоди "репо"|          |         |
|  9113      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані під забез-|          |         |
|            |печення виконання угоди "репо"|          |         |
|  9551      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані за угодами ломбар-|          |         |
|            |дного кредиту                 |          |         |
|  9661      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |заблоковані за угодами міжбан-|          |         |
|            |ківського кредиту             |          |         |
|  9891      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності комер-|          |         |
|            |ційних банків, заблоковані за |          |         |
|            |угодами на позабіржовому ринку|          |         |
|  9892      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-резидентів комерційних    |          |         |
|            |банків, заблоковані за угодами|          |         |
|            |на позабіржовому ринку        |          |         |
|  9893      |Облігації державних позик, що | Пасивний |         |
|            |знаходяться у власності клієн-|          |         |
|            |тів-нерезидентів комерційних  |          |         |
|            |банків, заблоковані за угодами|          |         |
|            |на позабіржовому ринку        |          |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

4. Пункти 1.6 і 1.7 викласти у такій редакції:

"1.6. Другий сегмент (ХХХХ2) - це код випуску облігацій. Окремі позиції цього коду мають такі значення:

- перша позиція характеризує вид цінного папера. Для облігацій цей код має значення 2;

- друга - четверта позиції фіксують технічний номер випуску облігацій.

Додатково у спеціальному довіднику як на рівні Національного банку України, так і комерційного банку розміщуватиметься інформація щодо номера випуску облігацій, термінів погашення облігацій, коду держави, яка здійснює випуск облігацій, належності облігацій до категорії державних цінних паперів.

1.7. Третій сегмент (ХХХХХХ3) фіксує код комерційного банку, який є власником або веде рахунки інших власників державних облігацій (юридичних або фізичних осіб). Цифрові значення цього сегмента відповідають номерам МФО комерційних банків."

5. Пункти 1.8, 1.9 об'єднати в пункт 1.8, виклавши його у такій редакції:

"1.8. Четвертий сегмент (ХХХХХХХХХХ4) визначає код клієнта комерційного банку, який є власником державних облігацій. Для різних видів клієнтів комерційних банків цей код приймає такі значення:

- для юридичних осіб-резидентів - код ЗКПО;

- для фізичних осіб-резидентів - особливий код, який надається комерційним банком;

- для нерезидентів - особливий код, який надається Національним банком України.

Відкриття рахунків депозитарного обліку у комерційних банках здійснюється на підставі депозитарного договору з клієнтами."

6. Пункт 1.10 вважати пунктом 1.9 і викласти у такій редакції:

"1.9. Національним банком України для обслуговування розміщення та обігу облігацій створюється спеціалізований електронний депозитарій (далі - депозитарій), який є центральною ланкою дворівневої системи обліку державних боргових зобов'язань та проведення розрахунків за ними. Депозитарії комерційних банків у цій системі займають нижній рівень і реалізують функції зберігача.

Депозитарій Національного банку України здійснює облік облігацій, що належать комерційному банку та його клієнтам, без розшифровки за кожним з них.

У цій системі депозитарії комерційних банків виконують облік облігацій, які знаходяться у власності комерційного банку та кожного клієнта. За наслідками проведення операцій з облігаціями на кінець операційного дня складається баланс за рахунками "депо" (див. форму Д3 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах).

Підставою для проведення операцій з обліку облігацій в комерційних банках є надіслані на аукціон у Національному банку України заявки на придбання облігацій та наступні документи, що надаються в автоматизованому режимі депозитарієм Національного банку України:

- повідомлення про результати аукціонів;

- виписка з рахунку "депо" (форма Д1);

- дані про поточний стан залишків облігацій на рахунках "депо" за формою Д3."

7. Пункт 1.11 вважати пунктом 1.10.

8. Пункти 2.1, 2.2, 2.3, 2.7 викласти у такій редакції:

"2.1. Підставою для початку розміщення державних облігацій є постанова Кабінету Міністрів України про випуск облігацій внутрішньої державної позики, яка визначає обсяги та умови їх розміщення.

Після отримання Національним банком України від Міністерства фінансів України глобального сертифіката на загальний обсяг емісії ним здійснюються такі проводки.

На загальний обсяг емісії облігацій:

- дебет рахунку N 9990;

- кредит рахунку N 9890.

Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у глобальному сертифікаті, оприбутковується за позабалансовим рахунком N 9983.

2.2. Розміщення облігацій здійснюється шляхом аукціонного продажу, про проведення якого Національний банк України та Міністерство фінансів України надають офіційне повідомлення.

2.3. Після надходження від Національного банку України офіційного повідомлення про розміщення облігацій комерційні банки формують заявки на їх придбання та здійснюють такі проводки.

На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9801;

На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9802;

На кількість облігацій, що містяться у надісланих заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9803."

"2.7. За результатами проведення аукціону на підставі отриманих від Національного банку України відповідного повідомлення у депозитаріях комерційних банків здійснюються такі проводки.

На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках:

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9801;

- кредит рахунку N 9841;

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9802;

- кредит рахунку N 9842;

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9803;

- кредит рахунку N 9843.

На кількість облігацій, що містяться у незадоволених заявках:

за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9801;

- кредит рахунку N 9995;

за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9802;

- кредит рахунку N 9995;

за умови незадоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9803;

- кредит рахунку N 9995.

За результатами проведення аукціону на підставі отриманих від Міністерства фінансів України сумарного сертифіката на обсяг облігацій, що розміщені, та доручення на задоволення заявок учасників торгів у депозитарії Національного банку України здійснюються такі проводки.

На кількість облігацій, що містяться у задоволених заявках:

- дебет рахунку N 9890;

- кредит рахунку N 9990;

Одночасно номінальна вартість облігацій, що визначена у сумарному сертифікаті, списується з позабалансового рахунку N 9983 та оприбутковується до позабалансового рахунку N 9998.

На підставі задоволених заявок у депозитарії Національного банку здійснюються проводки з блокування облігацій, що підлягають оплаті таким шляхом:

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9841;

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9842;

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9995;

- кредит рахунку N 9843."

9. Пункти 3.2 і 3.3 об'єднати в пункт 3.2, виклавши його у такій редакції:

"3.2. У разі одержання відповідної суми коштів Національним банком України здійснюються проводки за балансовими рахунками на ринкову вартість облігацій, що сплачені:

- дебет кореспондентського рахунку;

- кредит рахунку N 154;

- дебет рахунку N 154;

- кредит рахунку N 124.

При цьому у депозитарній системі здійснюються такі проводки за рахунками "депо":

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9999;

- кредит рахунку N 9995;

- дебет рахунку N 9841;

- кредит рахунку N 9831;

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9999;

- кредит рахунку N 9995;

- дебет рахунку N 9842;

- кредит рахунку N 9832.

за умови задоволення заявок на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9999;

- кредит рахунку N 9995;

- дебет рахунку N 9843;

- кредит рахунку N 9833.

У комерційних банках одночасно з проведенням операцій на рахунках депозитарного обліку здійснюються такі проводки на ринкову вартість облігацій, придбаних за власний рахунок банку:

- дебет рахунку N 194;

- кредит рахунку N 904.

Номінальна вартість облігацій, придбаних за власний рахунок банку, оприбутковується на позабалансовому рахунку N 9960, а номінальна вартість облігацій, придбаних за рахунок та за дорученням клієнтів, оприбутковується на позабалансовому рахунку N 9996.

Клієнтам комерційного банку видається виписка за формою Д1 у кількісному виразі з рахунку "депо" або за номінальною вартістю з відповідного позабалансового рахунку.

У разі неперерахування учасниками аукціонних торгів коштів у депозитарній системі здійснюються проводки за такими рахунками:

за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за власний рахунок комерційного банку:

- дебет рахунку N 9841;

- кредит рахунку N 9995;

за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за рахунок та за дорученням клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9842;

- кредит рахунку N 9995;

за умови несплати облігацій за заявками, що сформовані за рахунок та за дорученням клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9843;

- кредит рахунку N 9995.

У депозитарії Національного банку України здійснюється така проводка:

- дебет рахунку N 9895;

- кредит рахунку N 9995.

Штрафні санкції до неплатників коштів застосовуються у порядку, визначеному Національним банком України."

10. Доповнити розділ новим пунктом 3.3 такого змісту:

"3.3. При подальшому розвитку програмного забезпечення депозитарного обліку облігацій грошові розрахунки між учасниками ринку облігацій можуть здійснюватись на клірингових засадах. Кліринг проводиться з урахуванням взаємних грошових зобов'язань між учасниками торгів за придбані облігації з одного боку та Міністерства фінансів України, з другого, при сплаті доходу або погашенні облігацій за умови, що строки проведення платежів співпадають.

За результатами проведення аукціонів Національним банком України установам банківської системи надається офіційне повідомленням про результати аукціонів, що містить розрахунок взаємних зобов'язань за аукціонами з розміщення облігацій та обсягами сплат, що здійснюються за рахунок Державного бюджету.

Цей документ є підставою для проведення подальших операцій.

Для здійснення взаємного заліку грошових зобов'язань банками за балансовим рахунком N 904 відкривається окремий субрахунок "Розрахунки за облігаціями внутрішньої державної позики на клірингових умовах" (далі - N 904 "кліринг"). Сальдо на кінець операційного дня за цим субрахунком не допускається.

3.3.1. За умови, що обсяг сплат за рахунок Державного бюджету перевищує платежі з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:

а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:

- дебет 904 "кліринг";

- кредит 194;

- дебет 194;

- кредит 904 "кліринг";

б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку:

- дебет 904 "кліринг";

- кредит 903;

- дебет 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів;

- дебет розрахункових рахунків клієнтів;

- кредит 903;

- кредит 960 (на суму комісійної винагороди);

- дебет 903;

- кредит 904 "кліринг";

в) на рівні Національного банку України:

- дебет 904 "кліринг";

- кредит 154;

- дебет 154;

- кредит 904 "кліринг";

3.3.2. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету перевищують платежі з придбання облігацій, при надходженні коштів виконуються такі проводки:

а) на рівні Національного банку України:

- дебет 124;

- кредит 154;

- дебет 154;

- кредит кореспондентських рахунків комерційних банків;

б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит 904;

- дебет 904;

- кредит 194;

- кредит 960;

в) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит 904;

- дебет 904;

- кредит 903;

- дебет 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів.

3.3.3. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету дорівнюють платежам з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:

а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок:

- дебет 904 "кліринг";

- кредит 194;

- кредит 960;

- дебет 194;

- кредит 904 "кліринг";

б) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за рахунок клієнтів банку проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 б);

в) на рівні Національного банку України проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 в).

3.3.4. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету менші ніж платежі з придбання облігацій, на суму взаємного заліку при надходженні документів за результатами аукціонів виконуються такі проводки:

а) на рівні комерційних банків при придбанні облігацій за власний рахунок проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.3 а);

в) на рівні Національного банку України проводки здійснюються у порядку, встановленому п. 3.3.1 в).

3.3.5. За умови, що обсяги сплат за рахунок Державного бюджету менші ніж платежі з придбання облігацій при надходженні коштів виконуються проводки, визначені п.3.1 Положення та 3.2 цих змін та доповнень до нього."

11. Пункти 4.2 і 4.3 викласти у такій редакції:

"4.2. На біржовому ринку угоди купівлі та продажу облігацій укладаються за умови подання учасниками торговельної системи:

- до біржі заявки встановленого зразка на купівлю або продаж облігацій;

- до депозитарію Національного банку України у разі продажу облігацій депо-розпоряджень (див. форму Д3.1 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах) про необхідність їх блокування.

При подачі заявок з продажу облігацій на ряд торговельних сесій комерційні банки надають депо-розпорядження, в яких вказується термін блокування. Розблокування облігацій протягом встановленого часу здійснюється на підставі депо-розпоряджень комерційних банків та депо-повідомлень біржі, які надаються до депозитарію Національного банку України. При закінченні встановленого терміну облігації розблоковуються автоматично - без надання необхідних розпоряджень та повідомлень.

У разі подання заявки на одну торговельну сесію у депо-розпорядженні термін блокування не вказується. Розблокування облігацій здійснюється автоматично після закінчення торговельної сесії.

4.3. На підставі отриманих депо-розпоряджень у депозитарній системі здійснюються такі проводки з блокування облігацій, що підлягають продажу на біржовому ринку:

за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності банку *):

_____________
     * При  описанні  проводок  використано   символ   Української
міжбанківської  валютної  біржі  (9 - перший символ в коді рахунку
депозитарного обліку).

- дебет рахунку N 9831;

- кредит рахунку N 9871;

за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності клієнтів - резидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9832;

- кредит рахунку N 9872;

за умови продажу облігацій, які знаходяться у власності клієнтів - нерезидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9833;

- кредит рахунку N 9873."

12. Пункт 4.4 виключити.

13. Пункт 4.5 вважати пунктом 4.4 і викласти у такій редакції:

"4.4. Біржові торги проводяться за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану блокувальних рахунків NN 9871, 9872 та 9873."

14. Пункт 4.6 вважати пунктом 4.5.

15. Пункт 4.7 вважати пунктом 4.6 і викласти його у такій редакції:

"4.6. На підставі отриманого від торговельної системи реєстру біржових угод з купівлі та продажу облігацій у депозитарній системі здійснюються такі операції:

у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж власних облігацій:

- дебет рахунку N 9871;

- кредит рахунку N 9881;

у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж облігацій клієнтів-резидентів:

- дебет рахунку N 9872;

- кредит рахунку N 9882;

у разі задоволення заявок комерційного банку на продаж облігацій клієнтів-нерезидентів:

- дебет рахунку N 9873;

- кредит рахунку N 9883.

При розблокуванні облігацій здійснюються такі операції:

за облігаціями, що знаходяться у власності комерційного банку:

- дебет рахунку N 9871;

- кредит рахунку N 9831;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9872;

- кредит рахунку N 9832;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9873;

- кредит рахунку N 9833."

16. Пункт 4.8 і 4.9 виключити.

17. Пункт 4.10 вважати пунктом 4.7 і викласти його у такій редакції:

"4.7. На підставі біржового контракту на ринкову вартість облігацій, визначених у задоволених заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки:

- дебет рахунку N 903;

- кредит кореспондентського рахунку;

- кредит рахунку N 960 (на розмір комісійної винагороди).

На ринкову вартість облігацій, визначених у незадоволених заявках на придбання облігацій за рахунок та за дорученням клієнтів, комерційні банки здійснюють такі проводки:

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів."

18. Пункт 4.11 вважати пунктом 4.8.

19. Пункт 4.12 вважати пунктом 4.9 і викласти його у такій редакції:

"4.9. На підставі даних від торговельної системи про перерахування коштів за біржовими контрактами у депозитарній системі здійснюється перереєстрація прав власності за облігаціями. При цьому здійснюються такі проводки:

у разі придбання облігацій у власність комерційного банку:

- дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;

- кредит рахунку N 9999 продавця;

- дебет рахунку N 9999 покупця;

- кредит рахунку N 9831 покупця;

у разі купівлі облігацій клієнтами-резидентами комерційного банку:

- дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;

- кредит рахунку N 9999 продавця;

- дебет рахунку N 9999 покупця;

- кредит рахунку N 9832 покупця;

у разі купівлі облігацій клієнтами-нерезидентами комерційного банку:

- дебет рахунку N 9881 (9882, 9883) продавця;

- кредит рахунку N 9999 продавця;

- дебет рахунку N 9999 покупця;

- кредит рахунку N 9833 покупця."

20. Пункт 4.13 виключити.

21. Пункт 4.14 вважати 4.10 і викласти його у такій редакції:

"4.10. Комерційний банк-продавець облігацій за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків та отриманої суми коштів від торговельної системи здійснює такі проводки:

на суму вартості біржового контракту з продажу власних облігацій:

- дебет кореспондентського рахунку;

- кредит рахунку N 194;

- кредит рахунку N 960 (дебет рахунку N 970) на різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та цінами їх продажу;

на суму вартості біржового контракту з продажу клієнтських облігацій:

- дебет кореспондентського рахунку;

- кредит рахунку N 903;

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів;

- кредит рахунку N 960 (на суму комісійних).

Одночасно здійснюється списання номінальної вартості облігацій, що були реалізовані, з позабалансового рахунку N 9960 (9996)."

22. Пункт 4.15 вважати 4.11 і викласти його у такій редакції:

"4.11. Комерційний банк-покупець облігацій за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:

на суму вартості біржового контракту з придбання облігацій за власний рахунок:

- дебет рахунку N 194;

- кредит рахунку N 904.

Одночасно здійснюється оприбуткування номінальної вартості облігацій, що були придбані, на позабалансовому рахунку N 9960 (9996)."

23. Доповнити розділ новим пунктом 4.12 такого змісту:

"4.12. На позабіржовому ринку комерційні банки та їх клієнти можуть укладати такі види угод:

- купівлі-продажу;

- "репо" (угоди з продажу облігацій з правом їх зворотного викупу);

- застави при наданні кредиту на міжбанківському ринку;

- рефінансування комерційних банків Національним банком під заставу облігацій (ломбардне кредитування).

Виконання угод, що укладені на позабіржовому ринку, здійснюється за такими етапами:

а) блокування облігацій їх власником на транзитних рахунках за кожним видом угод у депозитарній системі;

б) надання довідки про блокування облігацій покупцю або кредитодавцю;

в) перерахування коштів покупцем або кредитодавцем продавцю облігацій або заставодавцю;

г) надання покупцем або кредитодавцем повідомлення про перерахування коштів;

д) зарахування облігацій у власність покупця або на блокувальні рахунки покупця при реалізації угод "репо", а також блокувальні рахунки заставодавця за угодами застави та ломбардного кредитування. При наявності помилок або у разі ненадання повідомлення про перерахування коштів покупцем (кредитодавцем) на кінець операційного дня облігації автоматично розблоковуються.

При подальшому розвитку програмного забезпечення депозитарного обліку облігацій формування покупцем або кредитодавцем повідомлення про перерахування коштів буде здійснюватись автоматизовано на підставі даних платіжного доручення про перерахування коштів."

24. Пункт 4.16 вважати пунктом 4.13 і викласти його у такій редакції:

"4.13. На позабіржовому ринку продаж та купівля облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах), що надаються комерційними банками-продавцями, та повідомлень (див. форму Д5 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах) банків-покупців про перерахування відповідної суми коштів банкам-продавцям. Депо-розпорядження та повідомлення надсилаються депозитаріями комерційних банків до депозитарію Національного банку України.

Ці документи комерційними банками надаються при укладенні угод з купівлі-продажу облігацій між:

а) банками;

б) банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком;

в) банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком;

г) клієнтами різних комерційних банків;

д) клієнтами одного комерційного банку."

25. Пункт 4.16.1 вважати пунктом 4.13.1 і викласти його у такій редакції:

"4.13.1. У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблицях NN 2-6.

Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу облігацій між двома комерційними банками (варіант "а") Табл. N 2

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |     "депо"     |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |      1         |          2          |            3           |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831 | банку-продавцю      |списання з рах. N 9960  |
 |кр-т рах. N 9891| банку-продавцю      |                        |
 |д-т рах. N 9891 | банку-продавцю      |                        |
 |кр-т рах. N 9999| банку-продавцю      |                        |
 |д-т рах. N 9999 | банку-покупцю       |оприбуткування на рахун-|
 |кр-т рах. N 9831| банку-покупцю       |ку N 9960               |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком (варіант "б") Табл. N 3

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |      1         |          2          |            3           |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831 |банку-продавцю       |списання з рахунку N9960|
 |кр-т рах. N 9891|банку-продавцю       |оприбуткування на рахун-|
 |д-т рах. N 9891 |банку-продавцю       |ку N 9996               |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9833)|                     |                        |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                      зворотна операція                        |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту банку-покупця|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|клієнту банку-покупця|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту банку-покупця|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N9960|
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу облігацій між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в") Табл. N 4

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |      1         |          2          |            3           |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831 |банку-продавцю       |списання з рахунку N    |
 |кр-т рах. N 9891|банку-продавцю       |9960                    |
 |д-т рах. N 9891 |банку-продавцю       |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку-продавцю       |                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку-покупцю        |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|                     |ку N 9996               |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                      зворотна операція                        |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832 |кл. банку-продавця   |списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|кл. банку-продавця   |                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |кл. банку-продавця   |                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку клієн.-продавця|                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку-покупцю        |оприбуткування на рахун-|
 |кр-т рах. N 9831|банку-покупцю        |ку N 9960               |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу облігацій між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г") Табл. N 5

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |      1         |          2          |            3           |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту банку-продав.|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|                     |9996                    |
 |кр-т рах. N 9892|клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту банку-продав.|                        |
 |        (N 9893)|                     |                        |
 |кр-т рах. N 9999|банку клієн.-продавця|                        |
 |д-т рах. N 9999 |банку клієн.-покупця |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|                     |ку N 9996               |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угод купівлі-продажу облігацій між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д") табл.N 6

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках   |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках|
 |    "депо"      |       "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |                |                     |банків)                 |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |      1         |          2          |            3           |
 |————————————————+—————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832 |клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N    |
 |        (N 9833)|ку                   |9996                    |
 |кр-д рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-|                        |
 |        (N 9893)|ку                   |                        |
 |д-т рах. N 9892 |клієнту-продавцю бан-|                        |
 |        (N 9893)|ку                   |                        |
 |кр-т рах. N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахун-|
 |        (N 9833)|ж банку              |ку N 9996               |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

26. Пункти 4.16.2 та 4.16.3 виключити.

27. Доповнити розділ новими пунктами 4.13.2 і 4.13.3 такого змісту:

"4.13.2. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право їх блокування у депозитарній системі до погашення (без можливості подальшого обігу).

На підставі депо-розпоряджень власників облігацій у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

при блокуванні за розпорядженням клієнта-резидента

- дебет рахунку N 9832;

- кредит рахунку N 9836;

при блокуванні за розпорядженням клієнта-нерезидента

- дебет рахунку N 9833;

- кредит рахунку N 9834.

4.13.3. Власникам облігацій - клієнтам комерційних банків надається право переведення облігацій, що перебувають у їх власності, до депозитарію іншого комерційного банку. Ця операція здійснюється на договірних засадах:

- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, отримувачем облігацій;

- договору про депозитарне обслуговування з комерційним банком, відправником облігацій. У цьому договорі має бути відсутня заборона про перерахування облігацій.

Для здійснення переведення облігацій до депозитарію Національного банку України надаються:

- депо-розпорядження про переведення облігацій від комерційного банку, що у даний час веде рахунки клієнта;

- повідомлення комерційного банку, який згоден вести рахунки депозитарного обліку клієнта.

У разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України, у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

- банком, відправником облігацій: дебет рахунку N 9832 (9833); кредит рахунку N 9999;

- банком, отримувачем облігацій: дебет рахунку N 9999; кредит рахунку N 9832 (9833).

Одночасно здійснюється списання номінальної вартості з позабалансового рахунку N 9996 комерційного банку, від якого переходить клієнт, та оприбуткування номінальної вартості цих облігацій на позабалансовому рахунку N 9996 комерційного банку, що буде здійснювати депозитарне обслуговування клієнта."

28. Пункт 4.17 вважати пунктом 4.14.

29. Пункт 4.17.1 вважати пунктом 4.14.1 і викласти його у такій редакції:

"4.14.1. Продаж та зворотний викуп облігацій відповідно до укладеної угоди "репо" здійснюються комерційними банками у порядку, визначеному п.4.13.

Першим етапом реалізації операцій за угодою "репо" є продаж облігацій (далі - I етап "репо").

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом між двома комерційними банками (варіант "а") Табл. N 7

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831| банку-продавцю      |списання з рахунку N 9960|
 |кр-т рах.N 9891| банку-продавцю      |                         |
 |д-т рах. N 9891| банку-продавцю      |                         |
 |кр-т рах.N 9999| банку-продавцю      |                         |
 |д-т рах. N 9999| банку-покупцю       |оприбуткування на рахунку|
 |кр-т рах.N 9811| банку-покупцю       |N 9960                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом

між комерційним банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком (варіант "б") Табл. N 8

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-продав-|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|ця                   |N 9996                   |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                      зворотна операція                        |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-покупцю|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|                     |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-покупцю|                         |
 |       (N 9893)|                     |                         |
 |д-т рах.N 9892 |клієнту банку-покупцю|                         |
 |       (N 9893)|                     |                         |
 |кр-т рах.N 9811|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом

між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в") Табл. N 9

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |       "депо"        |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9831|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9891|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|                     |N 9996                   |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                      зворотна операція                        |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9811|банку-покупцю        |оприбуткуван. рах. N 9960|
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г") Табл. N 10

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9893)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|                     |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за I етапом між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д") Табл. N 11

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |           2         |             3           |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9832|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9833)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9892|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9893)|ку                   |                         |
 |д-т рах. N 9892|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9893)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9812|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9813)|ж банку              |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

30. Пункти 4.17.2 та 4.17.3 виключити.

31. Пункт 4.17.4 вважати пунктом 4.14.2 і викласти його у такій редакції:

"4.14.2. На другому етапі реалізації угоди "репо" здійснюється зворотний викуп за цінами, що встановлені при укладанні угоди (далі - II етап "репо"). При цьому продавець та покупець міняються місцями.

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом між двома комерційними банками (варіант "а") Табл. N 12

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рахунку N 9960|
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |оприбуткування на рахунку|
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |N 9960                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні  угоди "репо" за II етапом
     між комерційним банком та власним клієнтом  або навпаки
                    - клієнтом банку та банком
                          (варіант "б")
                                                        Табл. N 13
 —————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                     зворотна операція                         |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом

між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в") Табл. N 14

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-д рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку-покупцю        |                         |
 |кр-т рах.N 9831|банку-покупцю        |оприбуткув. на рах.N 9960|
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |                     зворотна операція                         |
 |———————————————————————————————————————————————————————————————|
 |д-т рах. N 9811|банку-продавцю       |списання з рах. N 9960   |
 |кр-т рах.N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9111|банку-продавцю       |                         |
 |кр-д рах.N 9999|банку-продавцю       |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку кл.покупця     |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г") Табл. N 15

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |      1        |          2          |            3            |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9812|клієнту банку-продав-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |д-т рах.N 9112 |клієнту банку-продав-|                         |
 |       (N 9113)|ця                   |                         |
 |кр-т рах.N 9999|банку кл.продавця    |                         |
 |д-т рах. N 9999|банку кл.покупця     |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту банку-покупця|оприбуткування на рахунку|
 |       (N 9833)|                     |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Склад проводок при укладенні угоди "репо" за II етапом між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д") Табл. N 16

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку|На забалансових рахунках |
 |     "депо"    |        "депо"       |(на рівні комерційних    |
 |               |                     |банків)                  |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |       1       |           2         |             3           |
 |———————————————+—————————————————————+—————————————————————————|
 |д-т рах. N 9812|клієнту-продавцю бан-|списання з рахунку N 9996|
 |       (N 9813)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9112|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9113)|ку                   |                         |
 |д-т рах. N 9112|клієнту-продавцю бан-|                         |
 |       (N 9113)|ку                   |                         |
 |кр-т рах.N 9832|клієнту-покупцю цього|оприбуткування на рахунку|
 |      (N 9833) |ж банку              |N 9996                   |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

32. Пункт 4.17.5 вважати пунктом 4.14.3 і викласти його у такій редакції:

"4.14.3. У разі невиконання умов угоди "репо" облігації (за умовами угоди) переходять у власність тимчасового власника, однак залишаються на рахунках N 9811, N 9812, N 9813 до отримання депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від тимчасового власника та повідомлення від колишнього власника облігацій. При ненаданні колишнім власником облігацій повідомлення відповідно до умов угоди "репо" спір вирішується у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судових органів кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.

Перереєстрація прав власності за облігаціями здійснюється у разі співпадання значень показників у депо-розпорядженнях та повідомленнях, що надійшли до депозитарію Національного банку України. Склад проводок у депозитарній системі представлений у таблиці NN 17-19.

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між двома комерційними банками (варіант "а") Табл. N 17

———————————————————————————————————————
             |  На рахунках  |Приналежність рахунку|
             |     "депо"    |        "депо"       |
             |———————————————+—————————————————————|
             |     1         |          2          |
             |———————————————+—————————————————————|
             |д-т рах. N 9811| банку-тимчас.власн. |
             |кр-т рах.N 9111| банку-тимчас.власн. |
             |д-т рах. N 9111| банку-тимчас.власн. |
             |кр-т рах.N 9831| банку-тимчас.власн. |
             ———————————————————————————————————————

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між комерційним банком та власним клієнтом або навпаки - клієнтом банку та банком (варіант "б") Табл. N 18

———————————————————————————————————————
             |  На рахунках  |Приналежність рахунку|
             |     "депо"    |        "депо"       |
             |———————————————+—————————————————————|
             |       1       |          2          |
             |———————————————+—————————————————————|
             |д-т рах. N 9812|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9813)|                     |
             |кр-т рах.N 9112|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9113)|                     |
             |д-т рах. N 9112|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9113)|                     |
             |кр-т рах.N 9832|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9833)|                     |
             |—————————————————————————————————————|
             |         зворотна операція           |
             |—————————————————————————————————————|
             |д-т рах. N 9811|банку-тимчас.власн.  |
             |кр-т рах.N 9111|банку-тимчас.власн.  |
             |д-т рах. N 9111|банку-тимчас.власн.  |
             |кр-т рах.N 9831|банку-тимчас.власн.  |
             ———————————————————————————————————————

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між комерційним банком та клієнтом іншого комерційного банку або навпаки - клієнтом банку та іншим банком (варіант "в"), представлений у таблиці N 18.

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між клієнтами різних комерційних банків (варіант "г") Табл. N 19

———————————————————————————————————————
             |  На рахунках  |Приналежність рахунку|
             |     "депо"    |        "депо"       |
             |———————————————+—————————————————————|
             |       1       |          2          |
             |———————————————+—————————————————————|
             |д-т рах. N 9812|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9813)|                     |
             |кр-т рах.N 9112|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9113)|                     |
             |д-т рах. N 9112|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9113)|                     |
             |кр-т рах.N 9832|клієнту-тимчас.власн.|
             |       (N 9833)|                     |
             ———————————————————————————————————————

Склад проводок у разі невиконання угоди "репо" між клієнтами одного комерційного банку (варіант "д"), представлений у таблиці N 19.

33. Пункт 4.18 вважати пунктом 4.15 і викласти його у такій редакції:

"4.15. Національний банк України може надавати комерційним банкам кредит під заставу державних цінних паперів (ломбардний кредит).

Надання ломбардного кредиту, включаючи його бухгалтерський та депозитарний облік, регламентується тимчасовим Положенням "Про порядок рефінансування Національним банком України комерційних банків під забезпечення державних цінних паперів" ( v0300500-95 ), затвердженим постановою Правління Національного банку України N 246 ( va299500-95 ) за 28 вересня 1995 р.

Надання ломбардного кредиту здійснюється на підставі укладеної відповідної угоди між регіональним управлінням Національного банку України та комерційним банком. Після її укладення останнім до депозитарію Національного банку України надається депо-розпорядження про блокування необхідної кількості облігацій під забезпечення ломбардного кредиту. Блокування здійснюється у разі надання повідомлення від регіонального управління Національного банку про перерахування коштів та співпаданні значень його показників з відповідними реквізитами депо-розпорядження.

У депозитарній системі здійснюються проводки, склад яких представлений у таблиці N 20.

Склад проводок при блокуванні облігацій за угодами ломбардного кредитування Табл. N 20

————————————————————————————————————
               |  На рахунках  |Належність рахунку|
               |     "депо"    |      "депо"      |
               |———————————————+——————————————————|
               |      1        |        2         |
               |———————————————+——————————————————|
               |д-т рах. N 9831|банку-заставодавця|
               |кр-т рах.N 9891|банку-заставодавця|
               |д-т рах. N 9891|банку-заставодавця|
               |кр-т рах.N 9851|банку-заставодавця|
               ————————————————————————————————————

34. Пункт 4.18.1 виключити.

35. Пункт 4.18.2 вважати пунктом 4.15.1 і викласти його у такій редакції:

"4.15.1. Облігації під забезпечення ломбардного кредиту розблоковуються за умови повернення кредиту на підставі депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень регіональних управлінь Національного банку України про повернення кредиту.

Склад проводок при розблокуванні облігацій за угодами ломбардного кредитування Табл. N 21

————————————————————————————————————
               |  На рахунках  |Належність рахунку|
               |     "депо"    |     "депо"       |
               |———————————————+——————————————————|
               |      1        |        2         |
               |———————————————+——————————————————|
               |д-т рах. N 9851|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9551|банку-заставодавцю|
               |д-т рах. N 9551|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавцю|
               ————————————————————————————————————

36. Пункт 4.18.3 виключити.

37. Доповнити розділ новим пунктом 4.15.2 такого змісту:

"4.15.2. У разі невиконання умов кредитної угоди облігації (за умовами угоди) переходять у власність кредитодавця, однак залишаються на блокувальному рахунку N 9851 у заставодавця до отримання депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від заставодавця та повідомлення від Національного банку України про неповернення коштів. У разі ненадання заставодавцем депо-розпорядження відповідно до умов кредитної угоди спір вирішується у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судових органів кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.

Табл. N 22

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|  На рахунках   |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках|
|     "депо"     |        "депо"        |(на рівні комерційних   |
|                |                      |банків)                 |
|————————————————+——————————————————————+————————————————————————|
|       1        |           2          |            3           |
|————————————————+——————————————————————+————————————————————————|
|д-т рах. N 9851 |банку-заставодавцю    |списання з рахунку N    |
|                |                      |9960                    |
|кр-т рах. N 9551|банку-заставодавцю    |                        |
|д-т рах. N 9551 |банку-заставодавцю    |                        |
|кр-т рах. N 9999|банку-заставодавцю    |                        |
|д-т рах. N 9999 |банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-|
|кр-д рах. N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960               |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

38. Пункт 4.19 вважати пунктом 4.16 і викласти у такій редакції:

"4.16. Комерційні банки можуть самостійно надавати та отримувати від інших комерційних банків кредити під заставу облігацій.

Отримання та надання міжбанківського кредиту під заставу облігацій проводиться на підставі депо-розпоряджень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах), що надаються комерційними банками - заставодавцями, та повідомлень (див. форму Д4 додатка до Змін та доповнень до Положення про порядок бухгалтерського та депозитарного обліку розміщення, обігу, сплати відсотків та погашення облігацій внутрішньої державної позики в банківських установах) банків-кредитодавців про перерахування коштів. Ці документи у електронній формі засобами телекомунікаційного зв'язку передаються до депозитарію Національного банку України.

Склад проводок при блокуванні облігацій за угодами міжбанківського кредитування Табл. N 23

————————————————————————————————————
               |  На рахунках  |Належність рахунку|
               |     "депо"    |      "депо"      |
               |               |                  |
               |———————————————+——————————————————|
               |       1       |        2         |
               |———————————————+——————————————————|
               |д-т рах. N 9831|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9891|банку-заставодавцю|
               |д-т рах. N 9891|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9861|банку-заставодавцю|
               ————————————————————————————————————

39. Пункт 4.19.1 виключити.

40. Пункт 4.19.2 вважати пунктом 4.16.1 і викласти його у такій редакції:

"4.16.1. Облігації під забезпечення міжбанківського кредиту розблоковуються у разі повернення кредиту на підставі відповідних депо-розпоряджень, що надаються комерційними банками-заставодавцями та повідомлень банків-кредитодавців про повернення кредиту. У разі відсутності одного з цих документів розблокування не здійснюється.

Склад проводок при розблокуванні облігацій за угодами міжбанківського кредитування Табл. N 24

————————————————————————————————————
               |  На рахунках  |Належність рахунку|
               |     "депо"    |     "депо"       |
               |———————————————+——————————————————|
               |       1       |        2         |
               |———————————————+——————————————————|
               |д-т рах. N 9861|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9661|банку-заставодавцю|
               |д-т рах. N 9661|банку-заставодавцю|
               |кр-т рах.N 9831|банку-заставодавцю|
               ————————————————————————————————————

41. Пункт 4.19.3 виключити.

42. Доповнити розділ новим пунктом 4.16.2 такого змісту:

"4.16.2. У разі невиконання умов кредитної угоди заставлені облігації за письмовою угодою сторін переходять у власність заставодержателя. До отримання депозитарієм Національного банку України депо-розпорядження від заставодавця та повідомлення від заставодержателя про неповернення коштів облігації залишаються на блокувальному рахунку N 9861 у застоводавця. Спори між сторонами кредитної угоди вирішуються у судовому порядку. У разі погашення облігацій до прийняття рішення судовими органами кошти зберігаються на рахунку N 154904101 Національного банку України.

—————————————————————————————————————————————————————————————————
 |  На рахунках  |Приналежність рахунку |На забалансових рахунках|
 |     "депо"    |        "депо"        |(на рівні комерційних   |
 |               |                      |банків)                 |
 |———————————————+——————————————————————+————————————————————————|
 |       1       |           2          |            3           |
 |———————————————+——————————————————————+————————————————————————|
 |д-т рах. N 9861|банку-заставодавцю    |списання з рахунку N    |
 |кр-т рах.N 9661|банку-заставодавцю    |9960                    |
 |д-т рах. N 9661|банку-заставодавцю    |                        |
 |кр-т рах.N 9999|банку-заставодавцю    |                        |
 |д-т рах. N 9999|банку-заставодержателю|оприбуткування на рахун-|
 |кр-д рах.N 9831|банку-заставодержателю|ку N 9960               |
 —————————————————————————————————————————————————————————————————

Комерційний банк-заставодержатель за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:

на ринкову вартість облігацій, що передаються замість наданого кредиту:

- дебет 194;

- кредит 904;

на суму неповерненого кредиту:

- дебет 904;

- кредит 828;

на суму неотриманих відсотків за наданим кредитом:

- дебет 904;

- кредит 960;

у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:

- дебет 904;

- кредит кореспондентського рахунку банку-заставодавця.

Комерційний банк-заставодавець за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану його депо-рахунків здійснює такі проводки:

на ринкову вартість переданих облігацій, замість коштів за неповерненим кредитом:

- дебет 904;

- кредит 194;

- кредит 960;

на суму коштів за неповерненим кредитом:

- дебет 829;

- кредит 904;

на суму несплачених відсотків за отриманим кредитом:

- дебет 970;

- кредит 904;

у разі перевищення ринкової вартості переведених облігацій над заборгованістю за кредитом:

- дебет кореспондентського рахунку банку-заставодавця;

- кредит 904."

43. Пункт 4.19.4 вважати пунктом 4.16.3.

44. Пункт 5.2 викласти у такій редакції:

"5.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі таким шляхом:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет рахунку N 9831;

- кредит рахунку N 9821;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9832;

- кредит рахунку N 9822;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9833;

- кредит рахунку N 9823."

45. Пункт 5.3 виключити.

46. Пункт 5.4 вважати пунктом 5.3 і викласти його у такій редакції:

"5.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України за формою Д2 (див. додаток до Змін та доповнень до положення) формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:

- дебет рахунку N 124;

- кредит рахунку N 154;

- дебет рахунку N 154;

- кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N 904 (N 903).

Після перерахування коштів у депозитарній системі здійснюється розблокування облігацій таким шляхом:

за облігаціями, що знаходяться у власності банку:

- дебет рахунку N 9821;

- кредит рахунку N 9831;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-резидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9822;

- кредит рахунку N 9832;

за облігаціями, що знаходяться у власності клієнтів-нерезидентів комерційного банку:

- дебет рахунку N 9823;

- кредит рахунку N 9833."

47. Пункт 5.5 вважати пунктом 5.4 і викласти його у такій редакції:

"5.4. Після отримання комерційними банками суми відсотків за облігаціями здійснюються такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- кредит рахунку N 960;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 903;

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів.

Розподіл коштів за власниками облігацій проводиться комерційним банком на підставі реєстру форми Д2 (див. додаток до Положення)."

48. Пункти 6.1, 6.2, 6.3 і 6.4 викласти у такій редакції:

"6.1. Погашення облігацій здійснюється Міністерством фінансів України за їх номінальною вартістю.

6.2. За 2 робочих дні до сплати відсотків за облігаціями (без урахування дня погашення) здійснюється їх блокування у депозитарній системі у порядку, визначеному п.5.2 цих змін та доповнень.

6.3. На підставі даних рахунків N 9811, N 9812, N 9813, N 9821, N 9822, N 9823, N 9834, N 9835, N 9836, N 9851, N 9861 у депозитарії Національного банку України формується реєстр власників за облігаціями внутрішньої державної позики. При надходженні коштів від Міністерства фінансів України у Національному банку України здійснюються такі проводки:

на номінальну вартість облігацій, що погашаються:

- дебет рахунку N 124;

- кредит рахунку N 154;

- дебет рахунку N 154;

- кредит кореспондентського рахунку комерційного банку / N 904 (N 903).

При надходженні коштів у депозитарній системі здійснюються такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

- дебет рахунку N 9821;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9835;

- кредит рахунку N 9999;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-резиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9822;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9836;

- кредит рахунку N 9999;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти-нерезиденти комерційного банку:

- дебет рахунку N 9823;

- кредит рахунку N 9999;

- дебет рахунку N 9834;

- кредит рахунку N 9999.

При попередньому блокуванні облігацій на рахунках N 9811, N 9812, N 9813, N 9851, N 9861 кошти за умови погашення облігацій зберігаються на рахунку N 154904101 у Національному банку України до рішення судових органів.

6.4. Комерційні банки після отримання коштів та за умови отримання від депозитарію Національного банку України документів (у електронній формі) щодо стану їх депо-рахунків здійснюють такі проводки:

за умови, якщо власником облігацій є комерційний банк:

а) у разі придбання банком облігацій нижче номінальної вартості на їх загальну балансову вартість здійснюється проводка:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- кредит рахунку N 194;

- кредит рахунку N 960 (на позитивну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю);

б) у разі придбання банком облігацій вище номінальної вартості на їх загальну номінальну вартість здійснюється проводка:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 904;

- дебет рахунку N 904;

- дебет рахунку N 970 (на від'ємну різницю між цінами, за якими обліковувались облігації на рахунку N 194, та їх номінальною вартістю);

- кредит рахунку N 194;

за умови, якщо власниками облігацій є клієнти комерційного банку:

- дебет кореспондентського рахунку комерційного банку;

- кредит рахунку N 903;

- дебет рахунку N 903;

- кредит розрахункових рахунків клієнтів комерційного банку.

Одночасно здійснюється списання загальної номінальної вартості облігацій, що погашаються з позабалансових рахунків N 9960 та N 9996."

59. Форми Д1-Д7, що представлені у додатку до Положення, вилучаються. Замість них вводяться форми Д1-Д6.

Форма Д1

Виписки з депо-рахунків

Депо/р ____ Код облігацій ____ Аукц. ___ МФО

______________________________________________________________

За "__"_____ 199_ р. Дата останнього руху: "__"______ 199_ р.

Вхідне сальдо:                                      Кількість
 —————————————————————————————————————————————————————————————————
    |      Кореспондент           Рахунок   |  Дебет   |  Кредит
 ———+———————————————————————————————————————+——————————+——————————

Вихідне сальдо:

Форма Д2

Реєстр обліку прав власності
           за облігаціями внутрішньої державної позики
             за станом на "____" ___________ 199_ р.

——————————————————————————————————————————————————————————————————
|Код |Код     |Кількість |  Сума   |Загальна|Сума взає-|Сума до  |
|ОВДП|власника|ОВДП, у   | (грн.)  |сума    |мозаліку  |виплати  |
|    |ОВДП    |тому числі|         |(грн.)  |(грн.)    |(грн.)   |
|    |        |заблокова-|         |        |          |         |
|    |        |ні обліга-|         |        |          |         |
|    |        |ції (шт.) |         |        |          |         |
|————+————————+——————————+—————————+————————+——————————+—————————|
|    |        |          |         |        |          |         |
——————————————————————————————————————————————————————————————————

Форма Д3

Розгорнутий депо-баланс

__________________________         ________
           (назва комерційного банку)           МФО

"___" ________ 199_ р.

Актив                                                       Пасив
 —————————————————————————————————————————————————————————————————
  Рахунок   Код ОВДП   Кількість |Рахунок   Код ОВДП   Кількість
 ————————————————————————————————+————————————————————————————————
                                 |
 _________________________________________________________________

Усього:                            Усього:

Форма Д4.1