НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ Центральна бухгалтерія

Л И С Т

N 218 від 26.12.94
     м.Київ
 

Республіканський банк Криму, обласні управління Національного банку України Промінвестбанк Банк "Україна" АК Укрсоцбанк Комерційні банки Асоціація українських банків ОПЕРУ Національного банку

Про внесення змін та доповнень у Порядок нарахування, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків

Надсилаємо для практичного виконання та керівництва в роботі зміни та доповнення до Порядку нарахування, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків, затверджених постановою Правління Національного банку України від 16 вересня 1994 року N 155 (лист Національного банку України N 192 ( v0192500-94 ) від 21 вересня 1994 року).

Заступник Голови Правління                        О.І.Кіреєв

ЗАТВЕРДЖЕНО постановою Правління Національного банку України N 220 від 21.12.94 р.

Про внесення змін та доповнень у Порядок нарахування, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків, затверджених постановою Правління Національного банку України від 16 вересня 1994 року N 155 (лист Національного банку України від 21 вересня 1994 року N 192 ( v0192500-94 ))

Національний банк України вносить такі зміни та доповнення до Порядку нарахування, обліку, сплати та стягнення відсотків і відображення їх на рахунках бухгалтерського обліку в установах банків.

Пункт 3.2.

Абзац другий та третій у зв'язку з виданням доповнення N 12 до листа Національного банку України N 17010/2013-7550 ( v7550500-93 ) від 15.12.1993 року викладається в такій редакції:

"При цьому здійснюються проводки:

Дт 970 "Операційні і різні витрати"

Кт 731 "Фонд резервування відсотків за вкладами населення"

(Кт 752 "Фонд резервування відсотків за вкладами і депозитами юридичних осіб") - на суму відсотків за перший, другий місяць кварталу.

В кінці кварталу:

Дт 970 на суму відсотків за третій місяць кварталу

Дт 731 (752) на суму відсотків за перший та другий місяць кварталу

Кт розрахунковий рахунок клієнта.

Аналітичний облік за рахунками 731, 752 рекомендується вести в розрізі клієнтів.

Пункт 3.4.

Абзац сьомий викладається в такій редакції:

"Банк позичальника при надходженні дебетового повідомлення від банку-кредитора має сповістити про це клієнта в письмовій формі, і, одержавши його згоду, на підставі наданого ним платіжного доручення перерахувати належну суму відсотків банку-кредитору. Відповідальність за своєчасність надання платіжного доручення покладається на позичальника."

Викладене раніше в абзаці сьомому анулюється.

Пункт 3.6.

В абзаці першому, реченні першому виключаються слова "... заборгованості та..." ,

- абзац другий перше речення викладається в редакції: "За новобудовами нараховані за період будівництва відсотки стягуються з першим платежем за позичкою, якщо інше не передбачено умовами укладених договорів."

Пункт 4.2.

Абзац другий речення друге викладається в редакції:

"Одержана сума залишків округляється до сотень карбованців і перемножується на відповідну частину відсоткової ставки."