ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

П О Р Я Д О К

N 128 від 03.06.94
     м.Київ

vd940603 vn128
 

Затверджено постановою Правління Національного банку України від 03.06.94 р. N 128

( Документ скасовано на підставі Постанови Нацбанку N 168 ( z0265-00 ) від 25.04.2000 )

Порядок здійснення операцій з іноземною валютою в готівці установами Національного банку України

1. Республіканський банк Криму, обласні управління, ОПЕРУ та Центр міждержавних розрахунків Національного банку України (в подальшому - "регіональні управління") здійснюють операції з іноземною валютою у готівці відповідно до затвердженого Правлінням Національного банку України Положення про Офіційні валютні резерви, Порядку встановлення і використання курсу українського карбованця ( v7344500-93 ), Положення про пункти обміну іноземної валюти ( v_935500-93 ) та інших нормативних документів.

2. Згідно з діючим порядком при здійсненні операцій купівлі та продажу іноземної валюти в готівці установи Національного банку України використовують власний курс купівлі та продажу, орієнтований на середній курс купівлі та продажу готівкового валютного ринку області.

3. Курс купівлі та продажу іноземної валюти встановлюється і затверджується щоденно керівником регіонального управління (для ОПЕРУ - Головою Правління Національного банку України чи його заступником - куратором з питань валютного регулювання) і не змінюється протягом операційного дня.

4. Куплена регіональними управліннями Національного банку України іноземна валюта в готівці підлягає розподілу на дві частини, в тому числі:

- для зарахування в Офіційні валютні резерви - 60 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;

- для потреб регіонального управління Національного банку України (в порядку, встановленому п.7) - 40 відсотків від загальної суми купленої за кожний банківський день іноземної готівки;

5. Облік купленої іноземної валюти в готівці здійснюється на балансових рахунках N 060 "Готівкова вільно конвертована валюта та платіжні документи у вільно конвертованій валюті", N 076/1 "Іноземна валюта для потреб регіонального управління Національного банку України", N 076/2 "Іноземна валюта, яка підлягає передачі в Офіційний валютний резерв Національного банку України".

6. Джерелом купівлі валютної готівки, яка залишається в розпорядженні регіонального управління Національного банку України, може бути його прибуток, зарахований в фонд накопичення.

При цьому за результатами робочого дня куплена іноземна валюта розподіляється за призначенням і відображається в бухгалтерському обліку такими проводками:

- при купівлі валютної готівки у юридичної чи фізичної особи з оплатою безготівковими карбованцями

а) готівкової валюти, яка залишається в розпорядженні регіонального управління

1) Д-т 904/1 К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

2) Д-т 060
       К-т 076/1

Витрати управління на купівлю валюти відносяться на результати його діяльності з відображенням у бухгалтерському обліку такими проводками:

1) Д-т 016 (в межах суми, яка витрачена на купівлю К-т 904/1 валюти за офіційним курсом)

2) Д-т 970 (в сумі понад витрати за К-т 904/1 офіційним курсом)

Курсова різниця між курсом купівлі готівки та офіційним курсом в момент купівлі відноситься на 970 балансовий рахунок.

б) готівкової валюти, яка підлягає передачі в Офіційні валютні резерви в головний банк:

1) Д-т 904/2 К-т рахунку фізичної чи юридичної особи

2) Д-т 060 К-т 076/2

- при купівлі валютної готівки у фізичних осіб з оплатою в готівкових карбованцях (купонах)

1) Д-т 060 2) Д-т 970 та 3) Д-т 904/2 К-т 076/1 Д-т 904/1 К-т 035 К-т 076/2 К-т 035

7. Витрати регіонального управління на купівлю валютної готівки, яка підлягає передачі в головний банк, компенсується шляхом списання коштів з 904 балансового рахунку з подальшим віддебетуванням на Національний банк України одночасно з перевезенням валютної готівки. В цьому разі в регіональному управлінні робляться такі проводки:

1) Д-т 061 2) Д-т 904 (головн.банк) проводка 3) Д-т 076/2 К-т 060 К-т 904/2 (рег.упр) в НБУ К-т 061

Остання проводка робиться після підтвердження головного банку про отримання готівки.

Компенсація витрат регіонального управління здійснюється головним банком за курсом національної валюти до іноземної на момент списання готівки з рахунку 060 (у регіональному управлінні).

8. Використання іноземної валюти з Офіційного валютного резерву здійснюється згідно з Положенням про Офіційний валютний резерв тільки за розпорядженням керівництва (Голови Правління та заступників ) Національного банку України.

9. Відповідно до п.4 регіональне управління може здійснювати продаж іноземної валюти в готівці - юридичним особам, також через відкриті при банку обмінні пункти - фізичним особам (у межах загального розміру валютних коштів, які залишаються в розпорядженні банку) в таких випадках:

1) юридичним особам:

- клієнтам банку - на службові відрядження - за надання відповідних розрахунків;

- іншим юридичним особам - за проханням місцевої адміністрації Президента для виконання пріоритетних місцевих програм;

2) фізичним особам, включаючи працівників Національного банку України:

- на лікування за кордоном - за умови надання банку відповідних довідок органів Міністерства охорони здоров'я України;

- для придбання медикаментів (на підставі рекомендацій установ Міністерства охорони здоров'я України) за кордоном, чи в установах України, які мають ліцензію Національного банку України на продажу ліків за іноземну валюту;

- в інших випадках - з дозволу керівництва Національного банку України.

3) працівникам Національного банку України:

- при виїзді за кордон в особистих та службових справах - у межах суми, еквівалентної 400 доларам США, за наявності оформленої в установленому порядку виїздної візи.

Здійснюючи продаж іноземної валюти в готівці юридичним особам та фізичним особам з оплатою безготівковими карбованцями банк робить наступні проводки:

1) Д-т 076/1 2) Д-т розрах.рахунку клієнта 3) Д-т 904/1 К-т 060 К-т 904/1 К-т 960

При продажу валютної готівки фізичним особам робляться наступні проводки:

1) Д-т 076/1 2) Д-т 035 К-т 060 К-т 904/1 К-т 960

Крім вказаного вище продажу регіональне управління Національного банку України може частину іноземної готівки, яка залишається в розпорядженні банку (з 40 відсотків), використовувати для фінансування потреб банку через кошти фонду накопичення, створеного в іноземній валюті. Для цього відповідна сума готівки підлягає зарахуванню на коррахунки Національного банку України в іноземних банках за дорученням регіонального управління (як правило шляхом вивозу за кордон). Головний банк для зарахування безготівкової іноземної валюти на користь регіонального управління Національного банку України відкриває останньому кореспондентський рахунок в іноземній валюті на балансовому рахунку номер 073. У регіональному управлінні відкривається коррахунок 072.

Здійснюючи вказані операції регіональне управління робить наступні проводки:

1) Д-т 061     2) Д-т 076/2     3) Д-т 072
      К-т 060        К-т 061          К-т рахунок фонду накопи-
                                        чення в іноземній ва-
                                        люті (номер буде
                                        повідомлений додатково)

У разі виявлення іноземним банком фальшивих банкнот іноземної валюти відповідна сума іноземної валюти відноситься на збитки регіонального управління і на вказану суму зменшуються зарахування у фонд накопичення. Остання проводка робиться тільки після підтвердження головного банку про реальне зарахування.

10. Регіональне управління Національного банку України зобов'язане щоденно надавати інформацію про операції з готівкою у встановленому порядку електронним зв'язком.

Заступник
Голови Правління І.О.Мітюков