ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

П О С Т А Н О В А

N 110 від 15.03.99                    Зареєстровано в юридичному
     м.Київ                            департаменті Нацбанку
                                       18 березня 1999 р.
 vd990315 vn110                        за N 629
 

{ Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку N 311 ( v0311500-16 ) від 10.05.2016 }

Про внесення змін до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України

Відповідно до статті 16 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 872-12 ) та з метою вдосконалення роботи служб внутрішнього аудиту і посилення внутрішнього контролю у комерційних банках Правління П О С Т А Н О В Л Я Є:

1. Викласти додаток до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затвердженого постановою Правління від 20.03.98 N 114 ( v0548500-98 ), у новій редакції (додається).

2. Надіслати постанову Кримському республіканському, обласним та по м.Києву і Київській області, Головному управлінням Національного банку України, а також комерційним банкам для керівництва і використання в роботі.

3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Правління О.І.Кірєєва.

Голова                                                 В.А.Ющенко

Затверджено Постанова Правління Національного банку України від 15 березня 1999 р. N 110 Додаток до Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України

Стан внутрішнього аудиту банку
                на "___"________________ 199_ року

------------------------------------------------------------------
   N   |                 Питання                  |   Відповіді
  п/п  |                                          |
-------+------------------------------------------+---------------
  1.   |Наявність служби внутрішнього аудиту в    |
       |банку (так, ні)                           |
 1.1.  |Чисельність служби внутрішнього аудиту.   |
 1.2.  |Прізвище, ім'я, по батькові керівника     |
       |підрозділу:                               |
       |- Контактний телефон;                     |
       |- Банківський стаж керівника підрозділу.  |
 1.3.  |Підпорядкованість служби внутрішнього     |
       |аудиту (Раді банку, Голові Правління,     |
       |заступнику Голови Правління).             |
 1.4.  |Чи є підрозділ служби внутрішнього аудиту |
       |самостійним, чи входить до інших          |
       |підрозділів.                              |
 1.5.  |Чи бере участь керівник служби            |
       |внутрішнього аудиту в засіданнях Ради     |
       |банку, Правління банку, кредитного        |
       |комітету.                                 |
-------+------------------------------------------+-------------
  2.   |Наявність пакета документів, що регулюють |
       |діяльність банку: (так, ні)               |
       |- Документи, що зумовлюють процедуру      |
       |прийняття рішення;                        |
       |- Документи, що зумовлюють розподіл       |
       |функцій та повноважень між підрозділами   |
       |та співробітниками банку;                 |
       |- Документи, що регулюють діяльність      |
       |служби внутрішнього аудиту;               |
       |- Документи, що регулюють політику банку  |
       |при проведенні операцій із розміщення     |
       |коштів;                                   |
       |- Документи, що зумовлюють політику       |
       |залучення коштів;                         |
       |- Положення про процедури емісії цінних   |
       |паперів;                                  |
       |- Документи, що зумовлюють заходи щодо    |
       |реалізації вимог до регламентації         |
       |операцій на фінансових ринках;            |
       |- Положення про порядок відкриття та      |
       |обслуговування рахунків клієнтів;         |
       |- Положення про розподіл доступу          |
       |користувачів до здійснення операцій у     |
       |програмному забезпеченні, а також до бази |
       |даних у комп'ютерних системах.            |
 2.1.  |Наявність посадових інструкцій для всіх   |
       |штатних посад у банку (так, ні).          |
 2.2.  |Чи здійснюється контроль за станом        |
       |інформаційної системи банку (так, ні).    |
 2.3.  |З якою періодичністю оцінюється рівень    |
       |безпеки інформаційної системи банку (так, |
       |ні):                                      |
       |- один раз на місяць;                     |
       |- один раз на квартал;                    |
       |- один раз на рік.                        |
-------+------------------------------------------+---------------
  3.   |Організація внутрішнього аудиту за        |
       |діяльністю філій                          |
 3.1.  |Наявність служби внутрішнього аудиту у    |
       |філіях банку (так, ні).                   |
 3.2.  |Чи здійснюється (та яким чином)           |
       |внутрішній аудит у філіях і відділеннях   |
       |комерційного банку.                       |
 3.3.  |Кількість проведених перевірок у філіях   |
       |банку протягом звітного періоду.          |
-------+------------------------------------------+---------------
  4.   |Система оцінки кредитів (так, ні)         |
       |- розроблена;                             |
       |- впроваджена.                            |
 4.1.  |Наявність системи оцінки кредитоздатності |
       |(так, ні).                                |
 4.2.  |Кількість порушень при виявленні          |
       |простроченої заборгованості (кількість    |
       |випадків, (тис.грн.).                     |
 4.3.  |Кількість виявлених порушень при          |
       |пролонгації заборгованості (кількість     |
       |випадків, (тис.грн.).                     |
 4.4.  |Чи надавалися пропозиції та рекомендації  |
       |внутрішніми аудиторами для запобігання у  |
       |подальшому виявлених порушень.            |
 4.5.  |Реагування керівництва банку на ці        |
       |рекомендації.                             |
-------+------------------------------------------+---------------
  5.   |Система оцінки інших ризиків, які бере на |
       |себе банк, у тому числі система контролю  |
       |та управління ризиками (так, ні)          |
 5.1.  |Перелік документів банку, що              |
       |регламентують оцінювання тих чи інших     |
       |ризиків (за коефіцієнтами або бальна      |
       |система тощо).                            |
 5.2.  |Перелік ризиків, що виникли у банку       |
       |протягом півріччя.                        |
 5.3.  |Чи надавалися пропозиції та рекомендації  |
       |внутрішніми аудиторами для мінімізації    |
       |цих ризиків.                              |
 5.4.  |Реагування керівництва банку на ці        |
       |рекомендації.                             |
-------+------------------------------------------+---------------
  6.   |З якою періодичністю проводиться звірка   |
       |міжбанківських рахунків (так, ні)         |
       |- не менше одного разу на місяць;         |
       |- один раз на квартал;                    |
       |- один раз на півріччя.                   |
-------+------------------------------------------+---------------
  7.   |Аудит активних і пасивних операцій:       |
       |- методи проведення перевірки;            |
       |- періодичність;                          |
       |- які пропозиції та рекомендації були     |
       |надані внутрішніми аудиторами для         |
       |запобігання у подальшому виявлених        |
       |порушень;                                 |
       |- реагування керівництва банку на ці      |
       |рекомендації.                             |
-------+------------------------------------------+---------------
  8.   |Взаємозв'язок внутрішнього та зовнішнього |
       |аудиту                                    |
       |- співпраця, наявність суперечностей та   |
       |їх причини;                               |
       |- чи бере участь керівник служби          |
       |внутрішнього аудиту при виборі            |
       |аудиторської фірми (аудитора) для         |
       |перевірки діяльності комерційного банку   |
       |за підсумками роботи року.                |
------------------------------------------------------------------

Голова Правління банку

Керівник служби внутрішнього аудиту

"___"____________________ 199_ р.