{Постанова втратила чинність на підставі Постанови Національного банку № 89 від 11.09.2017}
Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України
Відповідно до статей 7, 15, 41, 56 Закону України "Про Національний банк України", статті 68 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення нормативно-правових актів, які встановлюють порядок ведення рахунків бухгалтерського обліку банків України, Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ:
1) Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами), що додаються;
2) Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 919/9518 (зі змінами), що додаються.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (Лукасевич Б.В.) після офіційного опублікування довести зміст цієї постанови до відома банків України для використання в роботі.
3. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на заступника Голови Національного банку України Борисенка Р.М.
4. Постанова набирає чинності з 01 липня 2017 року.
ЗМІНИ
до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
"14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України";
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
143 |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
|
1430 |
А |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1435 |
АП |
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1436 |
КА |
Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1437 |
А |
Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
1438 |
АП |
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
144 |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
|
1440 |
А |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1446 |
КА |
Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1447 |
А |
Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
1448 |
АП |
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
304 |
Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"; |
|
3040 |
А |
Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3041 |
А |
Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3042 |
А |
Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3043 |
А |
Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3044 |
А |
Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3049 |
А |
Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
3143 |
А |
Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3144 |
А |
Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
335 |
Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
|
3350 |
П |
Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3351 |
П |
Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3352 |
П |
Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3353 |
П |
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3354 |
П |
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3359 |
П |
Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
3363 |
П |
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
3364 |
П |
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування |
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
338 |
"Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки |
|
3380 |
П |
"Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3385 |
АП |
Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3386 |
КП |
Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3387 |
П |
Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
3388 |
АП |
Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
6054 |
АП |
"Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
6055 |
АП |
"Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
6096 |
АП |
Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
620 |
Результат від переоцінки |
|
6201 |
АП |
Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
6202 |
АП |
Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
6203 |
АП |
Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6204 |
АП |
Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
6205 |
АП |
Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
6206 |
АП |
Результат від переоцінки форвардних контрактів |
6207 |
АП |
Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
6208 |
АП |
Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
6209 |
АП |
Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
621 |
Результат від операцій з купівлі-продажу |
|
6211 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
6212 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
6213 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6214 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
6215 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
6216 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
6217 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
6218 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
6219 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
630 |
Дохід у вигляді дивідендів |
|
6300 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6301 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
6302 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
6303 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
7057 |
АП |
Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
9202 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9204 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9207 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
9212 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9214 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9217 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
9352 |
А |
Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9354 |
А |
Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9357 |
А |
Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
9358 |
А |
Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами |
9359 |
А |
Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
9362 |
П |
Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9364 |
П |
Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
9367 |
П |
Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
9368 |
П |
Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами |
9369 |
А |
Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України
1. У розділі 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" класу 1 "Казначейські та міжбанківські операції":
1) назву розділу викласти в такій редакції:
14 |
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та боргові фінансові інструменти, випущені Національним банком України |
2) групи рахунків 143 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж" та 144 "Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення" викласти в такій редакції:
143 |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
|
1430 |
А |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
|
1435 |
АП |
Переоцінка депозитних сертифікатів Національного банку України, розміщених у банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
|
1436 |
КА |
Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
|
1437 |
А |
Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
|
1438 |
АП |
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю
|
144 |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
|
1440 |
А |
Депозитні сертифікати Національного банку України, розміщені в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
|
1446 |
КА |
Неамортизований дисконт за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
|
1447 |
А |
Неамортизована премія за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
|
1448 |
АП |
Нараховані доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю
|
2. Рахунок 2606 П "Цільові кошти на фінансування ЄВРО-2012" групи рахунків 260 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання" розділу 26 "Кошти клієнтів банку" класу 2 "Операції з клієнтами" виключити.
3. У класі 3 "Операції з цінними паперами та інші активи і зобов'язання":
1) групу рахунків 304 "Похідні фінансові активи в торговому портфелі банку" розділу 30 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" викласти в такій редакції:
304 |
Похідні фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
|
3040 |
А |
Активи за придбаними опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3041 |
А |
Активи за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3042 |
А |
Активи за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3043 |
А |
Активи за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3044 |
А |
Активи за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3049 |
А |
Активи за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
2) групу рахунків 314 "Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" розділу 31 "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж та похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3143 та 3144 такого змісту:
3143 |
А |
Активи за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
|
3144 |
А |
Активи за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
|
3) у розділі 33 "Цінні папери власного боргу та похідні фінансові зобов'язання":
групу рахунків 335 "Похідні фінансові зобов'язання в торговому портфелі банку" викласти в такій редакції:
335 |
Похідні фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
|
3350 |
П |
Зобов'язання за проданими опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3351 |
П |
Зобов'язання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3352 |
П |
Зобов'язання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3353 |
П |
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3354 |
П |
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3359 |
П |
Зобов'язання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки"
|
групу рахунків 336 "Похідні фінансові зобов'язання, що призначені для обліку хеджування" доповнити двома новими рахунками 3363 та 3364 такого змісту:
3363 |
П |
Зобов'язання за валютними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
|
3364 |
П |
Зобов'язання за процентними своп-контрактами, що призначені для обліку хеджування
|
доповнити розділ новою групою рахунків 338 та рахунками 3380, 3385 - 3388 такого змісту:
338 |
Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки |
|
3380 |
П |
"Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3385 |
АП |
Переоцінка фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3386 |
КП |
Неамортизований дисконт за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3387 |
П |
Неамортизована премія за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
3388 |
АП |
Нараховані витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
4. У класі 6 "Доходи":
1) у розділі 60 "Процентні доходи":
рахунки 6054 та 6055 групи рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами" викласти в такій редакції:
6054 |
АП |
"Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за справедливою вартістю |
6055 |
АП |
"Процентні доходи за депозитними сертифікатами Національного банку України, розміщеними в банках України, що оцінюються за амортизованою собівартістю |
групу рахунків 609 "Інші процентні доходи" після назви групи доповнити новим рахунком 6096 такого змісту:
6096 |
АП |
Процентні доходи за кредитами (депозитами), наданими (розміщеними) на умовах субординованого боргу |
2) у розділі 62 "Результат від торговельних операцій":
назву розділу викласти в такій редакції:
групу рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" викласти в такій редакції:
620 |
Результат від переоцінки |
|
6201 |
АП |
Результат від переоцінки інших похідних фінансових інструментів |
6202 |
АП |
Результат від переоцінки цінних паперів за операціями репо з банками |
6203 |
АП |
Результат від переоцінки цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6204 |
АП |
Результат від переоцінки іноземної валюти та банківських металів |
6205 |
АП |
Результат від переоцінки придбаних опціонних контрактів |
6206 |
АП |
Результат від переоцінки форвардних контрактів |
6207 |
АП |
Результат від переоцінки ф'ючерсних контрактів |
6208 |
АП |
Результат від переоцінки валютних своп-контрактів |
6209 |
АП |
Результат від переоцінки процентних своп-контрактів |
доповнити розділ новою групою рахунків 621 та рахунками 6211 - 6219 такого змісту:
621 |
Результат від операцій з купівлі-продажу |
|
6211 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу інших похідних фінансових інструментів |
6212 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів за операціями репо з банками |
6213 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6214 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів |
6215 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу придбаних опціонних контрактів |
6216 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу форвардних контрактів |
6217 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу ф'ючерсних контрактів |
6218 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу валютних своп-контрактів |
6219 |
АП |
Результат від операцій з купівлі-продажу процентних своп-контрактів |
3) групу рахунків 630 "Дохід у вигляді дивідендів" розділу 63 "Інші операційні доходи" викласти в такій редакції:
630 |
Дохід у вигляді дивідендів |
|
6300 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6301 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за акціями, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
6302 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в асоційовані компанії |
6303 |
П |
Дохід у вигляді дивідендів за інвестиціями в дочірні компанії |
5. Групу рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу" розділу 70 "Процентні витрати" класу 7 "Витрати" доповнити новим рахунком 7057 такого змісту:
7057 |
АП |
Процентні витрати за фінансовими зобов'язаннями, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки |
6. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
1) у розділі 92 "Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та банківськими металами":
у групі рахунків 920 "Валюта та банківські метали до отримання":
рахунки 9202, 9204 та 9207 викласти в такій редакції:
9202 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/ збитки
|
9204 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9207 |
А |
Валюта та банківські метали до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
доповнити групу рахунків новим рахунком 9208 такого змісту:
9208 |
А |
Вимоги щодо отримання валюти за валютними своп-контрактами";
|
у групі рахунків 921 "Валюта та банківські метали до відправлення":
рахунки 9212, 9214 та 9217 викласти в такій редакції:
9212 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9214 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9217 |
П |
Валюта та банківські метали до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
доповнити групу рахунків новим рахунком 9218 такого змісту:
9218 |
П |
Зобов'язання щодо відправлення валюти за валютними своп-контрактами
|
2) у розділі 93 "Вимоги та зобов'язання щодо андеррайтингу цінних паперів, спотових і строкових фінансових інструментів, крім інструментів валютного обміну":
у групі рахунків 935 "Активи до отримання":
рахунки 9352, 9354 та 9357 викласти в такій редакції:
9352 |
А |
Активи до отримання за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9354 |
А |
Активи до отримання за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9357 |
А |
Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9358 та 9359 такого змісту:
9358 |
А |
Грошові потоки до отримання за процентними своп-контрактами
|
9359 |
А |
Активи до отримання за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
у групі рахунків 936 "Активи до відправлення":
рахунки 9362, 9364 та 9367 викласти в такій редакції:
9362 |
П |
Активи до відправлення за форвардними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9364 |
П |
Активи до відправлення за опціонними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
9367 |
П |
Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|
доповнити групу рахунків двома новими рахунками 9368 та 9369 такого змісту:
9368 |
П |
Грошові потоки до відправлення за процентними своп-контрактами
|
9369 |
П |
Активи до відправлення за іншими похідними фінансовими інструментами, що оцінюються за справедливою вартістю через прибутки/збитки
|