НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ

Л И С Т

N 19040/527 від 6.07.92
     м.Київ

Кримському республіканському,
                                    обласним   та  по м.Києву   і
                                    області           управлінням
                                    Національного  банку  України
                                    Комерційним банкам
                                    Кабінету Міністрів України
                                    Міністерствам і відомствам
                                    (за списком)
 

( Лист скасовано на підставі Постанови Нацбанку N 356 ( z0533-99 ) від 20.07.99 )

Про порядок переказу за кордон доходів, прибутків та інших коштів, одержаних іноземними інвесторами

( Із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 121 ( v0121500-96 ) від 27.05.96 )

( Додатково див. Лист Нацбанку N 13-111/1151 ( v1151500-96 ) від 25.07.96 )

( Документ втратив чинність в частині в частині порядку відкриття і закриття рахунків та їх загального призначення на підставі Постанови Нацбанку N 121 ( v0121500-96 ) від 27.05.96 )

Верховна Рада України 13 березня 1992 року прийняла Закон "Про іноземні інвестиції" ( 2198-12 ), введений в дію з 31 березня 1992 року.

Відповідно до Закону іноземним інвесторам після сплати податків та обов'язкових зборів гарантується безперешкодний і без затримки переказ за кордон їх доходів, прибутків та інших коштів в іноземній валюті, одержаних на законній підставі у зв'язку з інвестиціями.

При цьому переказ за кордон частини прибутку, що належить іноземному інвестору, повинен забезпечуватися за рахунок його власної валютної виручки від такої діяльності, а також за рахунок інших дозволених законодавством джерел одержання іноземної валюти.

При переказі (вивезені) за кордон частини прибутку, що належить іноземному інвестору в результаті діяльності підприємств з іноземними інвестиціями, сплачується податок за ставкою 15 відсотків від суми, що переказується або вивозиться.

Іноземний інвестор може відкривати в уповноважених банках рахунки як в іноземній валюті, так і у валюті, діючій на території України. Кожен іноземний інвестор може мати один рахунок в іноземній валюті і один рахунок у валюті України.

На поточний рахунок, відкритий в іноземній валюті, (умовно поіменований - типу "А") зараховуються валютні кошти для інвестицій в економіку України, а також дивіденди в іноземній валюті, одержані від інвестицій на території України.

Іноземна валюта з цього рахунку може вільно переказуватися за кордон, або продаватися уповноваженому банку з додержанням вимог законодавства.

При вивезенні за кордон іноземної валюти, одержаної від інвестицій на території України в формі готівки, іноземному інвестору необхідно одержати дозвіл уповноваженого банку, де відкритий валютний рахунок інвестора, незалежно від розміру валютних коштів.

Іноземна валюта з вказаного рахунку може реінвестуватися на території України без обмежень.

Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті іноземний інвестор повинен надати уповноваженому банку такі документи:

а) заяву на відкриття рахунку, завірену в посольстві (консульстві) України за кордоном чи в посольстві (консульстві) відповідної іноземної держави в Україні;

б) нотаріально завірену копію установчого документу;

в) картку із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком;

г) виписку із торгового реєстру країни перебування про реєстрацію фірми, як юридичної особи;

д) копію свідоцтва про реєстрацію в Міністерстві зовнішньо-економічної діяльності і торгівлі України;

є) копію інвестиційного свідоцтва Міністерства фінансів України:

Рахунки, як правило, відкриваються і ведуться в одній іноземній валюті.

У випадку, коли іноземним інвестором виступає фізична особа, в банк для відкриття рахунку надаються вказані вище документи, крім вказаних в п. б) і г), а також підтвердження іноземного банку, про відкритий в ньому рахунок фізичної особи інвестора.

Валюта, що діє в Україні, одержана іноземним інвестором у вигляді частини доходів, прибутків та інших коштів від діяльності спільних підприємств, а також підприємств із 100% іноземною участю, зараховується на поточні рахунки і вклади типу "Л". На вказаний рахунок надходять також дивіденди по цінних паперах у валюті, що діє на території України, а також кошти від їх реалізації нерезидентом в Україні.

Кошти з рахунку типу "Л" по розпорядженню власників можуть використовуватись:

- для здійснення любих платежів на території України, включаючи витрати на цілі приватизації (ст. 41 Закону);

- для купівлі іноземної валюти в уповноважених банках і в Національному банку України (по курсу, встановленому банком) і переказу її за кордон з додержанням законодавства;

- для купівлі товарно-матеріальних цінностей і їх вивозу за кордон з додержанням вимог ст. 29 Закону "Про іноземні інвестиції".

Рахунки типу "Л" відкриваються уповноваженими банками, незалежно від розміру надходжень, при наданні іноземним інвестором таких документів:

а) заяви про відкриття рахунку з вказівкою його виду, передбачаємих джерел надходження валюти, що діє на території України, і можливих направлень її використання. Заява повинна бути завірена в посольстві (консульстві) України за кордоном, чи в посольстві (консульстві) відповідної іноземної держави в Україні;

б) нотаріально завіреної копії статуту;

в) картки із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком;

г) виписки із торгового реєстру країни перебування про реєстрацію фірми як юридичної особи;

д) копію свідоцтва про реєстрацію фірми в Міністерстві зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України;

є) копія інвестиційного повідомлення (свідоцтва) Міністерства фінансів України:

Іноземними учасниками спільних підприємств і акціонерних товариств при зарахуванні дивідендів надаються також (для підтвердження належної їм частини):

- копія завіреного аудитором річного звіту і рахунку прибутків і збитків;

- рішення зборів вищого органу спільного підприємства чи підприємства із 100% іноземною участю про розподіл і перерахунок дивідендів учасникам спільних підприємств і акціонерам.

В разі надходження коштів від продажі цінних паперів, емітованих в Україні, необхідна справка органів Мінфіну України, яка підтверджує факт продажі нерезидентом цінних паперів у валюті, що діє на території України (акцій, облігацій) і їх вартість.

Якщо рахунок типу "Л" відкриває іноземний інвестор - фізична особа, в банк надаються всі вказані вище документи, крім тих, що передбачені в п.б) і г), а також лист іноземного банку про відкритий в ньому рахунок фізичної особи.

Платежі по рахунках типу "Л" здійснюються в межах залишків коштів на рахунку.

Уповноважені банки зобов'язані надавати в Національний банк України звітність про відкриті нерезидентами рахунки у валюті, що діє на території України та іноземній валюті. Форму і строки звітності визначає Національний банк України.