Про затвердження Порядку покриття тимчасових касових розривів загального фонду державного бюджету

Відповідно до частини п’ятої статті 43 Бюджетного кодексу України Кабінет Міністрів України постановляє:

Затвердити Порядок покриття тимчасових касових розривів загального фонду державного бюджету, що додається.

ПОРЯДОК
покриття тимчасових касових розривів загального фонду державного бюджету

1. Цей Порядок визначає механізм покриття тимчасових касових розривів загального фонду державного бюджету шляхом залучення Казначейством на поворотній основі коштів єдиного казначейського рахунка з поверненням їх до кінця поточного бюджетного періоду та дотриманням граничного обсягу дефіциту державного бюджету.

2. У цьому Порядку термін “тимчасовий касовий розрив загального фонду державного бюджету” означає недостатню спроможність здійснення Казначейством у межах відповідного періоду платежів відповідно до взятих бюджетних зобов’язань за загальним фондом державного бюджету розпорядників та одержувачів бюджетних коштів у межах фактичних та очікуваних надходжень загального фонду державного бюджету на відповідний період (далі - тимчасовий касовий розрив).

Інші терміни вживаються у значенні, наведеному в Бюджетному кодексі України.

3. Обсяги тимчасових касових розривів покриваються Казначейством шляхом залучення коштів єдиного казначейського рахунка у межах показників розпису фінансування загального фонду державного бюджету за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка на відповідний період (далі - показники розпису).

4. У разі коли на кінець наступного місяця очікується тимчасовий касовий розрив понад показники розпису, Казначейство з урахуванням прогнозного обсягу коштів на єдиному казначейському рахунку не пізніше ніж за п’ять робочих днів до кінця поточного місяця звертається до Мінфіну з пропозиціями та розрахунками обсягу залучення коштів єдиного казначейського рахунка понад показники розпису.

Мінфін не пізніше останнього робочого дня поточного місяця погоджує залучення коштів єдиного казначейського рахунка понад показники розпису листом із зазначенням обсягу такого залучення.

5. У разі коли на кінець поточного місяця очікується тимчасовий касовий розрив понад показники розпису з урахуванням обсягів залучення відповідно до пункту 4 цього Порядку, Казначейство не пізніше ніж за три робочих дні до кінця поточного місяця звертається до Мінфіну з пропозиціями та розрахунками обсягу залучення коштів єдиного казначейського рахунка понад показники розпису.

Мінфін не пізніше останнього робочого дня поточного місяця погоджує залучення коштів єдиного казначейського рахунка понад показники розпису листом із зазначенням обсягу такого залучення.

6. Звернення Казначейства та погодження Мінфіну в процесі залучення коштів єдиного казначейського рахунка для покриття тимчасових касових розривів для цілей цього Порядку є договірними відносинами між Казначейством та Мінфіном.

7. Для проведення аналізу прогнозного обсягу коштів на єдиному казначейському рахунку Мінфін має право отримувати від Казначейства відповідну інформацію.

8. Казначейство здійснює залучення коштів єдиного казначейського рахунка для покриття тимчасових касових розривів відповідно до пунктів 3-5 цього Порядку з обов’язковим їх поверненням до кінця поточного бюджетного періоду без нарахування відсотків за користування такими коштами.

9. Кінцевим строком повернення коштів, залучених Казначейством з єдиного казначейського рахунка для покриття тимчасових касових розривів, є останній робочий день поточного бюджетного періоду, якщо інше не передбачено бюджетним законодавством.

10. Операції із залучення коштів єдиного казначейського рахунка для покриття тимчасових касових розривів та їх повернення відображаються Казначейством у бухгалтерському обліку та звітності про виконання державного бюджету в установленому законодавством порядку.