Для зазначених критеріїв встановлюються мінімальні значення показників з урахуванням розміру значних інвестицій в об’єкти інвестування протягом строку реалізації інвестиційного проекту.

Критерій наявності джерел фінансування для  покриття значних інвестицій

14. Наявність джерел фінансування для покриття значних інвестицій означає можливість заявника, а також материнських компаній та/або осіб, пов’язаних із заявником відносинами контролю, забезпечити власними та/або залученими коштами здійснення значних інвестицій в об’єкти інвестування протягом строку реалізації інвестиційного проекту.

15. За критерієм наявності джерел фінансування для покриття значних інвестицій заявник, а також материнські компанії та/або особи, пов’язані із заявником відносинами контролю, разом повинні підтвердити наявність джерел фінансування для здійснення значних інвестицій в об’єкти інвестування у повному обсязі за рахунок власних та/або залучених коштів.

У разі неможливості підтвердження наявності джерел фінансування для покриття значних інвестицій у повному обсязі юридична особа, що відповідно до положень цих вимог забезпечуватиме фінансування інвестиційного проекту за рахунок власних та/або залучених коштів, щодо яких відсутнє підтвердження, повинна підтвердити свою відповідність критеріям фінансової стійкості, рентабельності та ліквідності, визначеним у пунктах 18, 20, 22 та 24 цих вимог.

Вимоги до юридичної особи, що забезпечуватиме фінансування інвестиційного проекту щодо критеріїв фінансової стійкості, рентабельності та ліквідності

16. Юридична особа (особи), що відповідно до положень цих вимог забезпечуватиме фінансування інвестиційного проекту, повинна відповідати всім вимогам до фінансової стійкості, рентабельності та ліквідності, визначеним пунктами 16-24 цих вимог, у разі коли така особа забезпечуватиме фінансування інвестиційного проекту за рахунок власних та/або залучених коштів та не може підтвердити наявність джерел фінансування для покриття значних інвестицій у повному обсязі відповідно до пункту 15 цих вимог.

17. Коефіцієнтом фінансової незалежності є індикатор фінансової стійкості, який означає співвідношення власного капіталу заявника до всіх його фінансових ресурсів та дає змогу визначити частку власних коштів у загальних пасивах та ступінь незалежності заявника від зовнішнього фінансування. Коефіцієнт фінансової незалежності визначається на основі показників фінансової звітності заявника за формулою:

де КФН - коефіцієнт фінансової незалежності;

Б - підсумок балансу.

18. Коефіцієнт фінансової незалежності повинен становити не менше 0,2.

19. Коефіцієнтом фінансової стабільності є індикатор фінансової стійкості, який свідчить про здатність заявника відповідати за своїми зобов’язаннями у середньо- і довгостроковій перспективі. Коефіцієнт фінансової стабільності визначається на основі показників фінансової звітності заявника за формулою:

де КФСТ - коефіцієнт фінансової стабільності;

ДЗ - довгострокові зобов’язання;

20. Коефіцієнт фінансової стабільності повинен становити не менше 0,3.

21. Коефіцієнт рентабельності прибутку до вирахування витрат за відсотками, сплати податків та амортизаційних відрахувань (EBITDA) означає співвідношення прибутку до вирахування витрат за відсотками, сплати податків та амортизаційних відрахувань до чистого доходу заявника та демонструє рентабельність заявника без урахування негрошових відрахувань, сплати відсотків за кредитами та податків. Коефіцієнт рентабельності EBITDA розраховується на основі показників фінансової звітності заявника за формулою:

де КEBITDA - коефіцієнт рентабельності EBITDA;

ЧП - чистий прибуток;

ПП - витрати за податком на прибуток;

ВПП - відшкодований податок на прибуток;

НВ - надзвичайні витрати;

НД - надзвичайні доходи;

С% - сплачені відсотки;

О% - отримані відсотки;

АМ - амортизаційні відрахування за матеріальними і нематеріальними активами;

ПА - переоцінка активів;

ЧД - чистий дохід.

22. Коефіцієнт рентабельності EBITDA повинен становити не менше 0,07.

23. Коефіцієнт поточної ліквідності визначає здатність заявника покрити короткострокові зобов’язання за рахунок оборотних активів. Коефіцієнт поточної ліквідності визначається на основі показників фінансової звітності заявника як співвідношення суми всіх оборотних коштів у вигляді запасів, короткострокової дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та інших оборотних активів до поточних зобов’язань за формулою:

де КПЛ - коефіцієнт поточної ліквідності;

ОА - оборотні активи;

24. Коефіцієнт поточної ліквідності повинен становити не менше 0,7.

Вимоги до суб’єктів аудиторської діяльності заявника

25. Суб’єкт аудиторської діяльності, який проводить обов’язковий аудит фінансової звітності заявника, повинен відповідати вимогам Закону України “Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність” (далі - Закон) до суб’єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит.

Суб’єкт аудиторської діяльності будь-якої держави Європейського Союзу, який проводить обов’язковий аудит фінансової звітності заявника, повинен бути допущеним до його проведення у відповідній державі згідно з вимогами, еквівалентними вимогам, установленим Законом до суб’єктів аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит.

26. До суб’єкта аудиторської діяльності будь-якої іншої іноземної держави, який проводить обов’язковий аудит фінансової звітності заявника, застосовується узгоджена процедура, за якою суб’єкт аудиторської діяльності, який має право проводити обов’язковий аудит відповідно до Закону, складає звіт щодо відповідності поданої заявником фінансової звітності концептуальній основі застосовуваних стандартів ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності у такій іноземній державі та аудиторського звіту вимогам міжнародних стандартів аудиту.

Вимоги до надійності банку заявника

27. Банки, що надають заявнику підтвердження про готовність надати фінансування у сумі, достатній для здійснення інвестиційного проекту, повинні відповідати критеріям надійності банків.

28. Критеріям надійності відповідає:

1) банк-резидент, який відповідає одній з таких умов:

держава Україна прямо або опосередковано володіє більше ніж 75 відсотками статутного капіталу банку;

банк має довгостроковий кредитний рейтинг за національною шкалою не нижче ніж “uaAA” (“AA(ukr)”);

у разі відсутності кредитного рейтингу за національною шкалою банк входить до іноземної банківської групи, рейтинг якої не нижчий, ніж BBB (за рейтингом Standard and Poor’s чи Fitch) або Baa2 за рейтингом Moody’s;

2) банк-нерезидент з кредитним рейтингом не нижчим, ніж BBB (за рейтингом Standard and Poor’s чи Fitch) або Baa2 за рейтингом Moody’s.

29. Надійним банком не вважається:

1) банк, який підпадає (особи, пов’язані відносинами контролю з яким підпадають) під будь-яке обмеження, встановлене пунктами 5-9 частини другої статті 8 Закону України “Про приватизацію державного і комунального майна”;

2) банк, до якого (до осіб, пов’язаних відносинами контролю з яким) застосовані санкції відповідно до законодавства чи міжнародного права або визнані Україною міжнародні санкції;

3) банк-резидент, який порушував вимоги Національного банку щодо показника достатності капіталу (показник Н2) протягом останніх 12 місяців;

4) банк-резидент з регулятивним капіталом, 25 відсотків якого становлять частку меншу, ніж сума забезпечення, що зазначена в листі про наміри банку, яку банк готовий надати для реалізації інвестиційного проекту, тобто виконання умов листа про наміри в повному обсязі несе ризик порушення банком нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), визначеного Національним банком.